2020年报问询函有关问题的专项说明
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
致同会计师事务所（特殊普通合伙）中国北京朝阳区建国门外大街22号赛特广场5层邮编100004电话+861085665588传真+861085665120
关于新智认知数字科技股份有限公司2020年报问询函有关问题的专项说明
上海证券交易所上市公司监管一部：新智认知数字科技股份有限公司（以下简称“公司”或“新智认知”）转来的贵部《关
于新智认知数字科技股份有限公司2020年年度报告的信息披露监管问询函》（上证公函【2021】0479号，以下简称“问询函”）收悉。
致同会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“我们”）是新智认知2020年财务报表的审计机构，根据问询函要求，基于新智认知对问询函相关问题的回复以及我们对新智认知相关年度财务报表审计已执行的审计工作，现就有关事项说明如下： 问询函问题一：关于主营业务及经营情况根据年报，公司主营行业认知解决方案业务，包括产品销售、系统集成、软件三个业务板块，公司于2016年9月收购的控股子公司新智认知数据服务有限公司（以下简称新智认知数据）是行业认知解决方案业务主要经营主体。
报告期公司业绩大幅下滑，实现营业收入11.75亿元，同比下降63.61%，归母净利润1694.80万元，同比下降92.11%，扣非后归母净利润为-3.36亿元，较2019年减少约5.08亿元。
同时，存在应收账款余额较高、处置存量项目、毛利率大幅下滑的情况。
1.年报披露，2020年公司行业认知解决方案业务实现收入7.94亿元，同比减少68.60%，处于亏损状态。
产品销售、系统集成、软件业务板块2019年的毛利率分别为21.24%、11.53%、57.05%，较2018年分别大幅减少19.23、17.94和5.40个百分点，2020年未分别披露相应指标。
同时，往年年报显示产品销售的成本构成为原材料等，2020年公司未单独披露产品销售的成本构成。
公司生产人员为
0，技术人员全部为研发人员。
请公司补充披露：
（1）自2016年以来各业务板块的业务模式、公司所处生产环节、具体成本构成、所
1 销售（集成/服务)内容，并结合产品或项目交付周期、款项回收周期和收入确认时点等情 况，核实各期收入确认的准确性、合规性；
（2）自
2016年以来各业务板块主要客户和供应商名称及其交易内容、金额、应收应 付款等，是否发生重大变化，同时明确上下游与公司、上下游之间是否存在关联关系；
（3）行业认知解决方案业务业绩和毛利率大幅下降的原因，相关因素是否具有持续 性，结合前述情形明确是否存在贸易或垫资性质业务，前期收入确认是否合规。
请年审会计师发表意见。
【公司回复】
一、自
2016年以来各业务板块的业务模式、公司所处生产环节、具体成本构成、所 销售（集成/服务)内容，并结合产品或项目交付周期、款项回收周期和收入确认时点等情 况，核实各期收入确认的准确性、合规性； （一）自
2016年以来各业务板块的业务模式、公司所处生产环节、具体成本构成、 所销售（集成/服务)内容 2016年以来，公司主要通过提供前端感知、网络传输、数据处理及业务应用的软硬件 一体的整体解决方案，实现在不同业务场景下的对大数据的采集、数据处理和行业应用， 细分业务场景包括警务、交通、能源、旅游等多个领域。
根据行业及客户的不同需求，公司提供的方案既包括数据的采集、传输、分析、整合 及价值挖掘等各个环节的大数据整体解决方案及产品，也包括特定环节的解决方案及产品。
因此，公司的业务模式主要包括：大数据整体解决方案的销售和大数据产品相关的工程项 目实施及服务提供（系统集成）、特定数据处理环节的解决方案及包括硬件和软件产品的 销售（产品销售）、特定环节软件产品的开发与销售（软件业务）。
各业务板块的业务模式、公司所处生产环节、具体成本构成、所销售（集成/服务） 内容具体如下： 业务板块
系统集成 业务模式 通过“售前咨询-项目竞标-项目交付及验收-回款”模式为客户提供包括软件、硬件、施工在内的整体 所处生产环节 面向终端客户，提供整体解决方案设计及实施 具体成本构成
1.硬件成本
2.工程施工成本
3.部分软件外包开发成本 所销售（集成/服务)内容 数据的采集、传输、分析、整合及价值挖掘等各个环节的大数据整体解决方案及产品，也包括特定环节 典型案例
1.贵阳市公安局块数据指挥中心建设项目
2.重庆市潼南区“三所一队”整体迁建工程技防项目
2 业务板块产品销售软件业务 业务模式 服务方案向系统集成商或部分终端客户提供嵌入公司软件、算法等在内的硬件产品，一般不包括施工服务 向系统集成商或部分终端客户提供软件产品或者软件定制化开发服务 所处生产环节 向客户提供嵌入软件的硬件产品 软件开发 具体成本构成
1.硬件成本
2.部分软件外包开发成本
1.投入的研发人工成本及差旅等费用
2.部分软件外包开发成本 所销售（集成/服务)内容 的解决方案及产品 特定数据处理环节的解决方案及包括硬件和软件产品的销售 特定数据处理环节的解决方案，主要是软件产品 典型案例
1.智能交通管控平台销售
2.车辆自动识别系统、综合视频监控系统、移动警务终端等
1.昆明cop15重大活动安保态势可视综合管理平台
2.新奥燃气安全数智化项目、经营数据分析模型及驾驶舱建设项目 （二）结合产品或项目交付周期、款项回收周期和收入确认时点等情况，核实各期收 入确认的准确性、合规性 公司各业务板块的产品或项目主要是基于客户的具体需求进行设计和交付，交付周期 相对较长；项目结算涉及多个环节，程序相对复杂，导致款项回收周期较长，同时，行业 内拖欠款项的现象较为普遍，形成了行业内企业垫支经营、应收账款规模普遍较大、账龄 普遍较长的现象；公司以项目完工或验收为控制权转移时点，进行收入确认，经核实，公 司各期收入确认符合会计准则要求，准确、合规。
具体情况如下： 业务板块
系统集成 产品销售软件收入 交付周期 取决于相关项目的实施方案、实施周期、资金准备情况等，通常不超过3年 取决于交付产品的复杂程度、与集成商客户协商的验收条件，通常不超过2年 取决于软件开发的复杂程度、与其他系 款项回收周期 收入确认方式 一般项目按照预付、到货、初验、终验、审计、质保等节点回收款项，回收周期相对较长，3-5年收回全款、项目完工/验收时收款金额低于50%的情况较为普遍；分期收款项目以完工、验收或者审计后开始付款，期限以3年、5年为主 公司在系统安装调整完毕后，取得购货方的初验报告或安装调试完工确认单时确认收入 对不需要安装的以商品 一般按照预付、到货验收、质保等节点回收款项，交付并经购货方验收后 回收周期一般2-3年，项目验收时收款金额低于50%的情况较为普遍；部分产品销售的回款会约定背靠背回款条件 确认收入；需安装调试的按合同约定在商品安装调试完毕并经对方验 收合格后确认收入 一般按照预付、阶段性成果完成、验收、质保等在所开发的软件经甲方 节点回收款项，回收周期一般1-2年，项目验收时验收合格后确认收入实
3 业务板块 交付周期 款项回收周期 收入确认方式 统联调联试的进度，收款比例通常高于系统集成和产品销售，但普遍现 通常不超过2年 低于70%
二、自2016年以来各业务板块主要客户和供应商名称及其交易内容、金额、应收应 付款等，是否发生重大变化，同时明确上下游与公司、上下游之间是否存在关联关系 （一）自2016年以来各业务板块主要客户和供应商名称及其交易内容、金额、应收 应付款，是否发生重大变化 1、2016-2020年各业务板块前五大客户（单位：元） 2016年： 序号 客户名称 交易内容 交易金额（不含税） 产品销售：1北京神州泰岳系统集成有限公司服务器、软件系统等 45,493,367.53
2 浙江赛福通信设备有限公司服务器、一体机等 43,445,765.79
3 银江股份有限公司 服务器、分析仪、软件系统等 4北京德鑫泉物联网科技股份有限公服务器、软件系统等司
5 中国电子物资华北公司 拍单元、摄像头、软件系统等 小计占2016年产品销售的比例系统集成： 1客户1指挥调度平台及其他配套设备采购 浦东新区“十二五”期间城市图
2 上海市公安局浦东分局 像监控系统一起中心系统集 成项目 利用世界银行贷款黑龙江高 3银江股份有限公司寒城市智能公交系统建设项目牡丹江市电子警察系统、视 频监控 4客户22015年缉私电子数据检验云系统采购项目 5浙江浙大中控信息技术有限公司襄阳市城市交通项目云南楚雄州城市基础设施建设项目 小计 28,458,868.6527,564,914.4926,474,725.67171,437,642.13 33.85% 40,694,094.43 37,572,068.32 36,319,735.94 29,572,649.6123,278,978.77167,437,527.07 占2016年系统集成的比例 37.22% 应收款项余额 -25,415,772.9732,340,976.30 --57,756,749.27 43,149,692.4830,779,320.00 35,748,346.81 23,991,593.0024,988,901.06158,657,853.35
4 软件收入及技术服务： 深圳市航天欧华科技发展有限责任三维可视化智能指挥平台、视
1 公司 频智能分析系统 2北京天路纵横交通科技有限公司移动公交互联商务运营平台公交车辆到站预测算法项目 南宁市交通管理指挥中心平
3 银江股份有限公司 台一期工程软件开发服务采 购项目 盐城市经济和信息化委员会
4 客户
3 智慧城市运营中心（软件部 分） 上海电科西藏路公交示范工 5上海电科智能系统股份有限公司程施工分包合同（软件及安装 实施部分） 小计 占2016年软件收入及技术服务的比例 2017年： 27,000,000.009,169,811.326,494,432.17 5,170,504.76 5,163,923.2452,998,671.49 41.65% 序号 客户名称 交易内容 交易金额（不含税） 产品销售：
1 北京盛驰恒业科技有限公司
2 北京优创世纪科技有限公司 高清红外网络球机、抓拍一体
机等机房服务器设备采购
3 太极计算机股份有限公司智能交通管控平台销售 4北京佳讯飞鸿电气股份有限公司服务器、网络球型摄像机等
5 北京智讯天成技术有限公司服务器、摄像机等 小计 占2017年产品销售的比例 系统集成： 1客户7贵阳市高清视频监控平台三期项目
2 南充市公安局嘉陵区分局智慧安全小区建设项目 3天津灏芯迅科科技有限公司抚州机房建设项目、数据中心项目 贵阳金阳建设投资（集团）有限公贵阳市公安局块数据指挥中
4 司 心建设项目 5上海市公安局浦东分局浦东新区道路交通非现场执法系统 97,132,990.6078,594,901.7370,746,503.3163,024,267.5648,037,479.47357,536,142.67 40.74% 72,044,036.0429,380,162.3926,290,521.34 26,034,385.59 22,973,243.24
5 16,379,500.007,528,000.006,574,000.00 4,687,550.00 2,773,990.5337,943,040.53 应收款项余额 28,330,499.006,321,697.7754,262,309.1111,583,406.00 -100,497,911.88 54,283,713.5434,374,790.0021,481,513.2020,228,717.6033,368,024.04 小计 176,722,348.60 占2017年系统集成的比例软件收入及技术服务：
1 北京金成联科贸有限责任公司 2新奥（中国）燃气投资有限公司 重点场所视频检索分析系统、动态最佳人脸抓拍系统新奥智慧企业平台项目 25.41% 20,420,923.0020,084,905.66
3 新地能源工程技术有限公司新地网络设计院项目 10,363,207.55
4 北京智讯天成技术有限公司交通管理地理信息相关软件 8,068,102.56 5上海西虹桥导航产业发展有限公司技术服务 5,178,113.21 小计 64,115,251.98 占2017年软件收入及技术服务的比例 2018年： 56.57% 序号 客户名称 交易内容 交易金额（不含税） 产品销售：
1 北京优创世纪科技有限公司 2北京华胜天成科技股份有限公司 指挥调度平台服务器设备采购视频分析系统及机房配套设备销售
3 北京方正数码有限公司 政务云、数据中心等项目 北京宝塔国际经济技术合作有限公智能指挥平台服务器设
4 司 备销售 5北京华胜天成软件技术有限公司中控系统、物联感知系统、全光交换系统等 小计 189,573,015.90104,810,055.7693,947,413.8087,679,638.7879,132,300.01555,142,424.25 占2018年产品销售的比例 系统集成： 北京航天长峰科技工业集团有限公贵阳市1.5环交通监控工
1 司 程项目 西安市交警支队道路交
2 银江股份有限公司 通视频监控系统建设项 目等 3江西通威公路建设集团有限公司道路交通安全设施专项整治工程等 4客户4智能化管廊综合管理系统建设项目等
5 上海美仓新能源科技有限公司上海巴士集团智能分析 36.17% 40,154,680.1934,902,850.6234,396,300.8029,621,939.6724,160,929.45
6 163,736,758.38 23,892,480.00-12,127,325.006,591,000.00 -923,320.0019,279,475.00 应收款项余额 22,291,493.01---- -739,240.0021,552,253.01 32,133,160.1446,771,418.1920,970,421.0434,361,450.002,508,582.87 指挥中心建设工程 小计 占2018年系统集成的比例 软件收入及技术服务： 1新奥（中国）燃气投资有限公司新奥集团智慧导航项目等
2 北京汇金科技有限责任公司多应用智能分析平台 3成都联创智胜科技有限公司智慧环保建设项目软件产品采购
4 软通智慧科技有限公司 综合监测系统 5上海巴士公交集团驾驶员培训有限驾训高技能说明公司 小计 占2018年软件收入及技术服务的比例 2019年： 163,236,700.7330.24% 42,569,382.0813,352,301.898,834,011.206,147,432.745,908,229.0476,811,356.95 55.47% 序号 客户名称 交易内容 交易金额（不含税） 产品销售： 1创新科存储技术（深圳）有限公司实验室应用服务系统及其配件、视频处理系统 指挥调度平台服务器销 2北京佳讯飞鸿电气股份有限公司售、人脸识别身份证信息 一体机系统等 3客户5光纤收发器、通讯设备及配套硬件等 北京德鑫泉物联网科技股份有限公车辆自动识别系统、综合4司视频监控系统、移动警务 终端等 一体化光网络通信系统
5 浙江金之路信息科技有限公司设备、视频数据传输系统 设备及配件 小计 占2019年产品销售的比例 系统集成：1重庆潼南高新技术产业开发区管理潼南区智慧城市项目委员会 128,358,834.6385,369,805.2184,769,477.8878,355,627.88 75,545,163.73452,398,909.33 25.63% 110,953,245.37
7 136,745,032.24 -576,155.0014,153,440.0010,310,000.00 -3,435,460.0027,322,745.00 应收款项余额 10,558,451.10-- 95,789,510.0071,110,624.6582,056,155.15259,514,740.90 5,503,372.00 2浪潮软件集团有限公司高速公路公安交通管理监控系统平台硬件建设 3上海雨铎交通设施商行公交到站预报发布设备改建项目 4上海机场（集团）有限公司补短板视频监控设备采购项目高速公路监控二期前端 5河北远东通信系统工程有限公司及供配电系统建设监理、指挥中心（分中心）及机房建设政府采购项目 52,708,914.5739,766,130.3825,976,053.70 24,042,691.96 小计 253,447,035.98 占2019年系统集成的比例 44.08% 软件收入及技术服务： 1天津卓朗科技发展有限公司公共安全视频联网应用开发服务项目 鉴付安（上海）网络科技股份有限智能电网调度技术支持2公司系统调度管理类应用软 件采购等 数据维护综合服务平台、
3 北京汇金科技有限责任公司大数据智能运维管理项 目等 4无锡矽鼎科技有限公司大数据分析支撑平台建设、智能网管平台建设 5新奥（中国）燃气投资有限公司智慧投资系统软件开发 83,095,058.5775,488,274.33 11,233,018.8710,000,000.005,558,207.55 小计 185,374,559.32 占2019年软件收入及技术服务的比例 2020年： 98.27% 序号 客户名称 交易内容 交易金额（不含税） 产品销售： 1北京易讯通信息技术股份有限公司交通事件取证分析服务器、违章检测系统等 2上海旋极信息技术有限公司数据分析服务器、智能人脸识别服务器等平台运维服务器、华为服 3北京佳讯飞鸿电气股份有限公司务器、道路抓拍应用设备等 4创新科存储技术（深圳）有限公司视频接入网关系统、多串口服务器
8 55,257,820.3851,473,185.9549,679,410.6129,203,546.03 44,626,307.5010,365,476.80 476,020.5619,520,900.0080,492,076.86 38,951,816.6954,342,449.0026,060,440.00 -4,147,660.00123,502,365.69 应收款项余额 59,778,457.0048,250,700.0016,250,036.7643,558,458.10 5青岛杰正泽润科技发展有限公司执法监督与考评系统 25,850,123.90 -- 小计 211,464,086.87 167,837,651.86 占2020年产品销售的比例 62.08% 系统集成： 潼南区智慧警务（“雪亮 重庆潼南高新技术产业开发区管理工程”、智能交通、智能1委员会化社区防控体系）、潼南 区城市数据大脑智能产 业基地 重庆市潼南区工业投资开发（集团）重庆市潼南区“三所一队”
2 有限公司 整体迁建工程技防项目 3上海美仓新能源科技有限公司久事公交智能分析指挥中心四期建设项目等
4 北京数知科技股份有限公司无线接入及综合业务 5上海机场（集团）有限公司机场信息化数据存储治理项目等 小计 83,591,075.93 22,911,449.0817,797,934.2417,238,938.0915,926,234.99157,465,632.33 11,510,116.00 12,486,739.756,476,816.80 -1,339,918.2031,813,590.75 占2020年系统集成的比例 53.82% 软件收入及技术服务：1新奥（中国）燃气投资有限公司 2昆明智慧城市安全技术有限公司
3 上海岩天机电有限公司
4 廊坊新奥燃气有限公司 5上海巴士第五公共交通有限公司小计 安全数智化项目、经营数据分析模型及驾驶舱建设项目重大活动安保态势可视综合管理平台 岩天机电软件销售 廊坊智慧调度中心平台升级智慧云平台2.0公司级大屏可视化建设项目合同 71,101,887.01 14,150,943.407,773,450.486,132,075.494,308,407.42103,466,763.80 20,775,660.00 5,535,000.00-- 6,500,000.00226,662.3033,037,322.30 占2020年软件收入及技术服务的比例 64.30% 注：因涉及公司与客户的商业秘密，隐去部分客户名称。
公司各年主要客户结构和对应销售金额有一定的变化，该情形与公司的商业模式和产 业链结构相吻合。
公司业务的绝大多数终端客户皆是公安等政府机构，但直接发生销售关 系的客户既有终端客户，也有集成商或分包商，公司会因项目不同而面对不同的总包商、 分包商、集成商客户。
9 2、2016-2020
年前五大供应商（单位：元）： 公司对各业务的区分主要依据为客户提供的产品、服务内容，其主要采购的硬件、软 件产品具有通用性，因此无法区分板块披露主要供应商。
2016年： 序号 供应商名称
1 浙江金之路信息科技有限公司 交易内容服务器、软件等 交易金额21,482,054.00 应付款项余额（预付以负数填列） -7,530,108.90
2 深圳市翰尔德智能科技有限公司球机、收发器等16,271,450.66 -5,369,957.04
3 北京赛普信科技术有限公司 全光交换机等 14,722,998.65 --
4 宝塔盛华商贸集团有限公司 交换机等 12,922,476.91 -12,718,565.83
5 北京东华合创科技有限公司 光纤收发器等 12,544,993.87 -- 合
计 77,943,974.09 -25,618,631.77 2017年： 序号 供应商名称 交易内容
1 海南东华软件有限公司 计算机及配套产品等 2佳杰科技（上海）有限公司北京分公服务器等司
3 天音通信有限公司 移动终端 4中国移动通信集团终端有限公司上移动终端海分公司
5 郑州东华诚信软件有限公司光纤收发器等 交易金额71,492,524.7265,607,894.0648,645,715.3127,364,341.8826,039,462.41 应付款项余额（预付以负数填列） 90,121.92-11,871,222.61 --767,092.31 -- 合计 239,149,938.38 -12,548,193.00 2018年： 序号 供应商名称
1 佳杰科技（上海）有限公司
2 东华博育云有限公司
3 重庆佳杰创盈科技有限公司 交易内容 交易金额 服务器等计算机及配套产品等服务器等 254,509,708.74167,205,544.48102,791,151.74 应付款项余额（预付以负数填列） 44,398,994.13 -7,673,067.71 -308,244.81
4 北京航天金盾科技有限公司服务器等 87,834,108.27 1,210,388.04
5 天音通信有限公司 智能移动终端 78,090,131.87 -861,792.52 合计 690,430,645.10 36,766,277.13 10 2019年： 序号 供应商名称 交易内容 交易金额 应付款项余额（预付以负数填列）
1 北京智讯天成技术有限公司计算机及配套产品等149,670,635.72 12,313,941.00
2 佳杰科技（上海）有限公司服务器等 140,737,725.43 3北京长城软件信息技术有限公司计算机及配套产品等124,000,323.21 4重庆佳杰创越营销结算有限公司服务器等 33,104,506.64
5 重庆佳杰创盈科技有限公司服务器等 26,392,442.27 合计 473,905,633.27 403,311.372,559,171.841,808,012.06-1,549,137.9415,535,298.33 2020年： 序号 供应商名称 交易内容 交易金额 1东华博育云有限公司计算机及配套产49,550,553.97品等
2 石家庄捷控科技有限公司 电子锁等 20,476,930.18 3北京伟仕佳杰信息技术服务有限公司电子产品等 18,483,998.58 4北京兴源时代科技发展有限公司航站楼监控系统15,513,573.53等
5 倍智智能数据运营有限公司 通用服务器等 11,088,854.42 合计 115,113,910.68 应付款项余额（预付以负数填列） 30,847,200.20 996,976.04-- 5,500.00 659,495.0032,509,171.24
3、主要客户及供应商是否发生重大变化 公司主要客户、供应商存在一定变化，主要原因如下：
（1）公司基于数据采集、传输、分析、整合及价值挖掘整体解决方案的应用场景不 断扩展，不同领域的客户数量不断增加，尤其是
2020年以来，随着智能能源相关产品的 推出，能源客户业务的规模和比例逐步提高；
（2）在智能警务、交通领域，由于项目建设、更新换代有一定的周期性，各地政府 根据当地的实际需求和警务、交通业务的规模开展项目建设，同时，各系统集成商在不同 区域的市场占有率不同且不断调整，因此，虽然公司终端客户的类型没有重大变化，但具 体直接客户的延续性不强；
（3）公司采购的主要硬件产品厂商主要通过代理商进行销售，因此采购的主要产品 类别没有重大变化，但具体供应商有一定变化。
11 （二）上下游与公司、上下游之间是否存在关联关系
1、上下游与公司是否存在关联关系 2016
年至2020年主要客户，除北京天路纵横交通科技有限公司、新奥（中国）燃气 投资有限公司、新地能源工程技术有限公司、廊坊新奥燃气有限公司以外，与公司不存在 关联关系；2016年至2020年主要供应商，除倍智智能数据运营有限公司以外，与公司均 不存在关联关系。
除以上披露及在各年度年报中披露的关联公司以外，公司不存在其他与 公司存在关联关系的上下游企业。
2016
年至2020年公司与主要客户、供应商的关联方交易： 公司名称 关联关系 2016-2020年合计关联交易金额： 万元 销售 采购 北京天路纵横交通科技有限公司新奥（中国）燃气投资有限公司 新地能源工程技术有限公司 公司参股公司公司实际控制人控制的下属企业公司实际控制人控制的下属企业 4,067.0114,962.661,109.01 199.99363.32
0 廊坊新奥燃气有限公司 公司实际控制人控制的下属企业 877.87
0 倍智智能数据运营有限公司 公司参股公司，已于2020年出售股权
0 1,108.89
2、上下游之间是否存在关联关系 公司在具体项目中承担的角色不完全相同，有作为总包商直接面向终端客户，将其中 部分业务分包给同业公司；也有作为分包商，承接部分总包商的业务，因此，存在与个别 同业公司存在互为客户或者供应商的情况，这也造成公司上下游之间个别单位存在关联关 系。
按照收入金额计算，2016-2020
年，既是供应商又是客户的公司收入占公司总收入的 19.55%，既是供应商又是客户的公司采购占公司采购总额的15.59%。
公司各业务板块前5大客户与前5大供应商、预付款客户之间的关联交易情况如下： 客户名称 北京宝塔国际经济技术合作有限公司浙江赛福通信设备有限公司浙江金之 交易时间2018年 2016年2019年 交易金额（万元）8,767.96 4,344.587,554.52 交易内容供应商名称 智能指挥平台服务器设 备销售 宝塔盛华商贸集团有限 公司 交易时间 2016年 服务器、一体机等 一体化光网 浙江金之路信息科技有 限公司 2016年 交易金额交易内容关联 （万元） 关系 1,292.25 交换机等母子公司 2,148.21 母子球机、收发公司 器等同
一 12 客户名称 路信息科技有限公 司 交易时间 深圳市航天欧华科技发展有限责任公 司北京航天长峰科技工业集团有限公司 2016年2018年 太极计算机股份有 限公司 2017年 交易金额（万元） 2,700.004,015.477,074.65 交易内容供应商名称 络通信系统设备、视频数据传输系统设备及配 件 三维可视化智能指挥平台、视频智能分析系统 贵阳市1.5环交通监控工程项目 北京航天金盾科技有限 公司 智能交通管控平台销售 太极计算机股份有限公 司北京国信安信息科技有 限公司 交易时间 2018年2017年2017年 交易金额交易内容关联 （万元） 关系 公司 8,783.41 服务器等航天系 2,212.721,559.50 平台等采同一购款公司 混合式智同一能分析仪股东 等
三、行业认知解决方案业务业绩和毛利率大幅下降的原因，相关因素是否具有持续性， 结合前述情形明确是否存在贸易或垫资性质业务，前期收入确认是否合规。
（一）行业认知解决方案业务业绩和毛利率大幅下降的原因
1、行业认知解决方案业务业绩和毛利率近期的变动情况： 单位：万元 项目 产品销售 收入 153,502.28 2018
年成本 91,378.11 毛利率 40.47% 收入 176,528.24 2019年成本 139,042.44 毛利率 21.24% 收入 34,064.43 2020年成本 23,335.52 毛利率 31.50% 系统集成软件收入及技术服务 53,975.9813,846.40 38,067.2729.47%5,198.9162.45% 57,499.4918,864.20 50,867.938,102.07 11.53%29,259.8324,166.3017.41%57.05%16,090.155,758.9064.21%
2、行业认知解决方案业务业绩和毛利率变动的原因 （1）2016年至2018年受益于警务安防信息化建设带动，公司警务业务处于快速发展 期；公司也充分发挥资金优势，承接部分回款周期较长的项目以此提升毛利率，因此公司 13 营收、净利规模显著提高，毛利率也保持较高水平。
（2）2019年起，主要客户支付周期延长，公司调整经营策略，一方面加速存量传统 集成类项目验收，降低存货规模、回笼资金，另一方面严控回款周期较长项目的投入，短期内造成公司营业收入规模、业绩下滑，毛利率也有较大幅度下滑； （3）2020年内部改革深化叠加疫情带来项目需求延缓及项目实施进度滞后，公司营收、净利规模仍处于低位，但随着公司软件项目占比的提高，公司综合毛利率水平较2019年提高11个百分点。
（二）相关因素是否具有持续性公司2019年以来所作出的经营策略调整，是基于宏观经济和行业格局所作做出的优化，这两个方面对公司的业务影响预计仍将持续：
1、宏观经济：宏观经济增速仍将保持低位，地方政府财政将处于偏紧的状态，由政府财政承担的、大规模的智能城市建设投入会更趋谨慎，但智能能源等领域的发展空间较大。
2、行业格局：行业格局更加激烈，尤其是随着大型硬件厂商（如华为、海康）和大型互联网企业（如阿里、百度）的进入，要求行业内企业强化在细分场景的理解和行业认知解决方案的设计。
（三）是否存在贸易或垫资性质业务，前期收入确认是否合规
1、公司在各业务模式中，均属于主要责任人，不是代理人，主要表现为：公司提供的业务有软件开发、系统集成、行业解决方案总设计等，主要核心产品来源于专有软件、算法，在公司指导下植入项目产品中。
因此公司不存在贸易性质业务。
2、垫资是行业内企业获取项目的重要手段之
一，属于公司对销售策略的选择。
公司在开展业务的过程中，为获取项目或加快项目推进，存在垫付资金的情况，系统集成类项目包含终验、审计、质保等节点在内的回款周期普遍在3-5年；对合同约定分期收款且还款时间超过1年、包含重大融资成份的合同，公司按照合同价款确认长期应收款，以现销价格确认主营业务收入，合同价款与其现销价格之间的差额，在合同约定期间内进行摊销，计入当期损益。
综上，公司存在垫资性质业务，符合行业特点，但不存在贸易性质业务，前期收入确认合规。
14 【会计师回复】在新智认知相关年度财务报表审计中，我们关注了收入确认及毛利率变化情况，实施的主要审计程序如下：
（1）了解、评估并测试了与销售收款相关的内部控制流程及关键控制点，测试了信息系统一般控制和与收入流程相关的自动控制；
（2）通过审阅销售合同及与管理层的访谈，了解和评估管理层采用的收入确认政策，并评价是否符合企业会计准则的规定，是否与公司的实际情况相适应；
（3）通过公司历史数据的分析，判断是否存在异常波动；
（4）通过抽样的方法，核对至销售合同中约定的控制权转移单据等支持性文件；
（5）对报告期内重要客户、供应商执行函证及替代程序，确认当期交易金额及期末往来余额，并通过公开渠道查询重要客户、供应商工商资料，检查是否存在关联关系；
（6）针对资产负债表日前后确认的销售收入执行了截止测试，核对相关支持性文件，以评估销售收入是否在恰当的期间确认。
结合各期已执行的审计程序，我们未发现公司上述回复与我们在执行相关年度财务报表审计过程中所了解的情况在所有重大方面存在不一致情形。
2.年报披露，2017年至2020年，公司应收账款余额分别约为14.28亿元、16.45亿元、24.10亿元、17.87亿元，占公司营业收入的比例分别约为56.85%、54.25%、74.66%、152.09%，占行业认知解决方案业务收入比例分别约为82.50%、74.29%、93.75%、223.93%。
应收账款中账龄一年以上的占比分别约为51.46%、51.76%、30.34%、81.76%。
2020年坏账准备期末余额约2.57亿元，同比增长38.17%。
请公司区分产品销售、系统集成和软件等业务板块披露2016年以来：
（1）各年度应收账款余额、账龄、坏账等情况，并结合各板块业务性质、项目进度安排、信用政策等，说明应收账款比例常年较高的原因及合理性；
（2）各年度按欠款方归集的前十大客户对应的销售情况，包括销售内容和金额、收入确认情况、合同约定的项目进度和结算安排、实际款项回收情况等；
（3）核实客户是否与公司、5%以上股东、董监高或其关联方存在关联关系，是否存在销售规模与客户业务体量、经营范围不匹配的情况；
（4）各年度一年以上应收款项对应客户的销售情况，如与问题
（2）重复，可合并披 15 露，并说明各期坏账准备计提是否充分；
（5）综合上述各问题的核查情况，充分结合公司应收账款比例高、回款周期较长的 情形，明确各年度，特别是业绩承诺期内，是否存在跨期确认收入或金额确认不准确的 情形，期内较高毛利和盈利情况是否与宽松信用政策和业务的垫资属性相关，相关业绩 承诺完成情况是否真实、准确，是否存在应补偿而未补偿的情形。
请会计师和重组财务顾问明确发表意见。
【公司回复】 公司依据为客户提供的不同业务对收入进行了板块划分，但未对应收账款余额区分业 务性质，无法分业务板块披露应收账款的规模，因此在回复此问题合并披露整体应收账款 情况。
一、各年度应收账款余额、账龄、坏账等情况，并结合各板块业务性质、项目进度安 排、信用政策等，说明应收账款比例常年较高的原因及合理性
； （一）公司各年度应收账款余额、账龄、坏账情况（单位：元）： 账龄1年以内1至2年2至3年3至4年4至5年5年以上 小计减：坏账准备 合计 2020.12.31326,269,894.43981,685,206.14203,209,944.29162,574,502.0488,006,277.6925,120,293.131,786,866,117.72261,053,939.801,525,812,177.92 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31 1,678,309,039.16780,422,312.59925,426,599.17 356,102,455.03471,803,698.86314,612,040.57 211,489,076.78214,200,041.04120,123,931.40 105,913,029.57115,993,562.5240,200,443.93 48,396,158.5339,697,002.0221,652,187.73 9,089,875.8522,420,936.435,785,319.95 2,409,299,634.921,644,537,553.461,427,800,522.75 197,884,014.77199,819,687.22110,602,872.33 2,211,415,620.151,444,717,866.241,317,197,650.42 2016.12.31634,436,752.71200,974,505.7580,052,153.9731,583,312.985,455,486.951,329,833.00953,832,045.3662,769,315.38891,062,729.98 （二）结合各板块业务性质、项目进度安排、信用政策等，说明应收账款比例常年较 高的原因及合理性 公司行业认知业务的客户主要集中于政府部门等，项目结算周期长、审批程序多，行 业内公司应收账款规模普遍较大，款项收回较严重滞后于收入确认、实际回款时间也晚于 合同预定时间等情况也普遍存在，造成了公司目前的应收账款金额较大，占收入比例较高。
具体原因如下：
1、公司业务规模持续增长导致应收账款逐年增加 16 2016
年至2019年，新智认知数据营业收入平均增速超过30%，但由于项目整体结算 周期较长，应收账款相应增加。
2020年，受疫情因素冲击和公司主动调整经营策略的影响， 收入回落至8.68亿元，虽然应收账款余额同比下降31%，但由于前期应收账款规模较大， 被动造成应收账款占收入比例大幅提高。
2、主要客户结算程序复杂，应收账款回款周期较长 公司行业认知业务的客户集中于公安等部门以及服务于相关政府部门的集成商，由于 所涉及领域的项目资金主要来源于财政资金，从项目完工到政府部门支付项目款项受各级 政府主管部门验收、审计等流程的约束和管理，付款时间跨度通常大于
1年。
受此行业客 户特点的影响，公司应收账款余额较大，账龄相对较长。
二、各年度按欠款方归集的前十大客户对应的销售情况，包括销售内容和金额、收入 确认情况、合同约定的项目进度和结算安排、实际款项回收情况等； 各年度按欠款方归集的前十大客户对应的销售情况如下（单位：元）： 2016
年： 序客户名称号 销售内容 交易金额（不含税） 1银江股份有限公司产品销售、系统71,369,822.74集成 2客户1产品销售、系统45,110,419.22集成 杭州爱纬斯电子有
3 限公司 产品销售 25,641,243.56 上海市公安局浦东
4 分局 系统集成 39,809,434.65 北京博研智通科技
5 有限公司 维护服务 440,251.56 6
客户7以前年度销售-业务 期末余额67,191,218.0550,342,317.2830,000,255.0028,504,041.1728,397,103.90 27,113,997.07 项目进度项目已验收项目已验收设备已交付项目已验收服务已完成 项目已验收 截至目前 付款条款 款项回收 情况 发货前10%、到货70%、项已全部收 目验收10%、质保期结束10%回 预付30%、主要设备到货尚余 30%、系统验收合格30%、自2,312.84万 验收之日起1年后10% 元未收回 验收合格后付清全部款项 已全部收回 到货后30%、单项验收后 30%、整体验收后10%、审计已全部收 结束后递交5%质保金、后支回 付剩余货款 预付40%作为预付款，到货已收回30%，验收30% 预付20%、验收合格一个月 40%、验收合格一年后20%、 验收合格2年后支付至95%已全部收 合同结算金额、验收合格3回 年后3%合同结算金额、验收 合格并质保期满2% 17 序客户名称号 销售内容 北京文豪宏博尔科以前年度销售 7技股份有限公司 业务 山东易华录信息技8术有限公司 维护服务 浙江金之路信息科以前年度销售 9技有限公司 业务 浙江赛福通信设备 10 有限公司 产品销售 交易金额（不含税） -- 471,698.16 -43,445,765.79 期末余额26,019,339.00 25,742,965.6825,620,671.925,415,772.97 截至目前 项目进度 付款条款 款项回收 情况 货到付货验收设备总价的 设备已交付60%、竣工验收合格付合同总已全部收价的35%、签发缺陷责任期回 终止证书后5% 货到付到场设备金额的 30%、项目验收后20个月后尚余 项目已验收付到场设备总额的65%、项271.65万 目验收三年后质保期结束元未收回 5% 设备已交付合同签订后预收20%，到货已全部收 验收后付余款 回 设备已交付合同签订后5个工作日内支已全部收 付合同总额的100% 回 2017年： 序客户名称号 销售内容交易金额（不期末余额含税） 项目进度 付款条款 截至目前款项回收情况 银江股份有限公
1 司 产品销售 30,684,141.9362,227,787.26项目已验收发货前10%、货到70%、验收合已全部收回格10%、质保期结束10% 产品销售、系 项目完成验收且收到最终用户尚余3,753.08
2 客户
1 统集成12,309,811.2557,140,348.03项目已验收方相应款项后95%、质保期结万元未收回 束5% 市、区两级承担资金拨付到位
3 客户
7 系统集成 72,044,036.04 54,283,713.54 30%、初验合格后30%、竣工验尚余2,606.95项目已验收收合格后20%、完成决算批复万 后付至工程决算金额的95%、 质保期满后5% 太极计算机股份
4 有限公司 产品销售 70,746,503.3154,262,309.11设备已交付预付20%、验收合格80% 尚余2,175.14万 北京鑫智盛世科5技有限公司 产品销售 31,165,213.6336,463,300.00设备已交付分批次发货，货到并验收合格已全部收回后付该批次货物对应的货款 南充市公安局嘉
6 陵区分局 系统集成 安装调试完毕并验收合格95%、 29,380,162.3934,374,790.00项目已验收 已全部收回 质保期满5% 上海市公安局浦
7 东分局 系统集成 24,080,013.93 32,941,120.00 预付40%、货到20%、整体验收项目已验收完成20%、审计后付审定金额已全部收回 95%、审计完成并清算后5% 8北京盛驰恒业科产品销售、技97,605,803.8528,330,499.00设备已交付分批次发货，货到并验收合格已全部收回 技有限公司 术服务 按批次对应支付 18 序客户名称号 销售内容交易金额（不期末余额含税） 项目进度 付款条款 截至目前款项回收情况 9南京恒天伟智能以前年度销--27,000,000.00项目已验收竣工验收后20%，以后每年支已全部收回 技术有限公司 售业务 付20%，五年支付完成 浙江金之路信息10科技有限公司 产品销售 27,009,857.3026,720,756.90设备已交付预付20%货到支付合同剩余款已全部收回项 2018年： 序客户名称号 销售内容交易金额（不含税） 期末余额 项目进度 付款条款 截至目前款项回收情况 银江股份有限公产品销售、 发货前10%、货到70%、验收合尚余1,246.36 1司系统集成、71,159,109.64112,780,108.63项目已验收格10%、质保期结束10%万元未收回 技术服务 天津市中环系统 预付30%、货到30%、竣工验收尚余4,588.44 2工程有限责任公产品销售8,993,622.2358,373,732.29设备已交付合格30%竣工验收合格之日起1万元未收回 司 年后10% 3天津卓朗科技发产品销售36,805,779.3240,098,394.02设备已交付货到付款展有限公司 尚余131.97万元未收回 4吉林省中星电子产品销售32,672,413.8037,900,000.00设备已交付货到付款有限公司 已全部收回 产品销售、 设备已交预付30%、测试阶段30%、试运 5客户4系统集成36,472,069.2534,361,450.30付、项目已行阶段30%、试运行一个月后尚未收回 验收10%
（1）验收合格的分部工程量的 南充市公安局嘉以前年度销
6 陵区分局 售业务 -- 34,350,790.00 10% 项目已验收
（2）工程竣工验收后20% 已全部收回
（3）工程竣工验收后4年内分 年支付（20%、20%、20%、10%） 北京航天长峰科 预付30%、初步验收合格30%、 7技工业集团有限系统集成40,683,223.5032,289,466.65项目已验收竣工验收合格20%、完成决算批尚余969.63 公司 复付至工程决算金额的95%、质万元未收回 保期满5% 南京恒天伟智能以前年度销 8技术有限公司售业务 -- 29,000,000.00项目已验收竣工验收后20%，以后每年支付已全部收回20%，五年支付完成 9客户7以前年度销-售业务 浙江金之路信息以前年度销 10科技有限公司售业务 -- 27,269,517.2525,560,335.15 市、区两级承担资金拨付到位30%、初验合格后30%、竣工验尚余2,606.95项目已验收收合格后20%、完成决算批复后万元未收回付至工程决算金额的95%、质保期满后5%设备已交付预付20%货到支付合同剩余款已全部收回项 19 2019年： 序客户名称号 销售内容交易金额（不期末余额含税） 项目进度 付款条款 截至目前款项回收情况 1客户5产品销售84,769,477.8895,789,510.00设备已交付验收合格后支付全部款项尚余3,494.04万元未收回 2深圳达闼科技控产品销售73,004,206.1782,494,753.00设备已交付开票后15%货款，货到40%，收尚余3,722.22 股有限公司 到剩余发票45% 万元未收回 3浙江金之路信息产品销售75,545,163.7382,056,155.15设备已交付验收合格后支付全部款项科技有限公司 尚余2,985.10万元未收回 收到业主方款项及发票后30%、 银江股份有限公产品销售、 信息化系统建设完工并投入使尚余4,382.34 4司系统集成26,331,928.2979,382,938.75项目已验收用后40%、终验合格且通过审计万元未收回 后付至合同金额的95%、质保期 后5%； 鉴付安（上海）网5络科技股份有限软件收入 公司 75,488,274.33 78,427,949.00 软件系统验收合格后25%、60个尚余5,533.25软件已交付工作日内25%、90个工作日内万元未收回 25%、180个工作日内25% 北京德鑫泉物联 预付20%预付款、货到90天40%、尚余3,183.48 6网科技股份有限产品销售78,355,627.8871,110,624.65设备已交付货到180天40% 万元未收回 公司 7客户6产品销售56,817,079.6564,203,300.00设备已交付货到90日30%、货到120日70%尚余4,745.00万元未收回 以前年度销 预付30%、货到30%、竣工验收尚余5,315.55
8 客户
1 售业务 --62,742,768.19项目已验收合格30%竣工验收合格之日起1万元未收回 年后10% 9上海依图网络科产品销售60,126,017.6960,648,160.00设备已交付验收合格后30天10%、验收合格已全部收回 技有限公司 后180天40%、360天50% 章鱼网络科技有 10 限公司 产品销售 50,776,787.6153,355,859.00设备已交付全部设备验收合格交付货款 尚未收回 2020年： 序客户名称号 销售内容 鉴付安（上海）网以前年度销1络科技股份有限售业务 公司 北京易讯通信息2技术股份有限公产品销售 司 交易金额（不含税） -- 55,257,820.38 期末余额64,321,500.00 项目进度 付款条款 截至目前款项回收情况 软件系统验收合格后30个工 软件已交付作日25%、60个工作日内25%、尚余5,533.2590个工作日25%、180个工作万元未收回 日25% 59,778,457.00设备已交付产品验收合格后90日50%、270尚未收回日50% 3银江股份有限公系统集成206,776.9757,181,518.50项目已验收预付10%、每季度支付工程进尚余4,683.57 20 序客户名称号 司 销售内容 4客户6以前年度销售业务 深圳达闼科技控以前年度销 5股有限公司 售业务 章鱼网络科技有以前年度销
6 限公司 售业务 7客户1产品销售、系统集成 8上海旋极信息技产品销售术有限公司 9客户5以前年度销售业务 10创新科存储技术产品销售（深圳）有限公司 交易金额（不含税） ---573,360.4951,473,185.95-29,203,546.03 期末余额 56,256,700.0054,169,223.61 项目进度 付款条款 截至目前款项回收情况 度款80%、竣工验收合格后付万元未收回 至合同价款的95%、经审计部 门审核后，付至审计结算金额 的97%、保质期满3% 设备已交付货到90日30%、货到120日70%尚余4,745.00万元未收回 设备已交付开票后15%货款，货到40%，尚余3,722.22 收到剩余发票45% 万元未收回 53,355,860.00设备已交付全部设备验收合格交付货款尚未收回 预付30%、货到30%、竣工验 设备已交付、 53,329,673.19 收合格30%竣工验收合格之日尚未收回 项目已验收起1年后10% 48,250,700.00设备已交付货到付款 尚未收回 45,240,350.0043,558,458.10 设备已交付验收合格后支付全部款项 尚余3,494.04万元未收回 设备已交付货到90日30%、180日50%货尚未收回款、360日20%
三、核实客户是否与公司、5%以上股东、董监高或其关联方存在关联关系，是否存 在销售规模与客户业务体量、经营范围不匹配的情况； 21 2016-2020年各年前十大客户： 序号 客户名称
1 银江股份有限公司
2 客户
1 公司性质 经营范围 注册资金：万元 上市公司 国有控股下属公司 智慧城市信息化的技术研发与咨询服务，计算机系统集成及技术服务，数据处理技术服务，软件开发，电子产品、计算机软硬件及设备的销售信息系统集成服务；计算机软硬件及辅助设备批发；计算机及办公设备维修；软件开发；网络与信息安全软件开发；工业自动控制系统装置销售；安防设备销售；信息技术咨询服务等 65,578.9111,000 销售规模与客户业务体量是否匹配 是 是 销售类型与与公司、5%以上股东、 经营范围是董监高等是否存在关 否匹配 联关系 是 否 是 否
3 客户
7 政府部门 _ 是 是 否 电子计算机及外部设备、集成电路、软件及通信设备化技术开发、4太极计算机股份有限公司上市公司设计、制造、销售、维护；承接计57,963.91是是否算机网络及应用工程；信息系统集成、电子系统工程、建筑智能化工程的设计、技术咨询及安装；专业 22 序号 客户名称
5 北京鑫智盛世科技有限公司
6 南充市公安局嘉陵区分局
7 上海市公安局浦东分局
8 北京盛驰恒业科技有限公司 9
南京恒天伟智能技术有限公司 10浙江金之路信息科技有限公司 公司性质 经营范围 注册资金：万元 承包；安全防范工程的设计与安装 瞪羚企业政府部门 技术开发、技术推广、技术转让、技术咨询、技术服务；销售自行开发的产品；计算机系统服务；基础软件服务；应用软件服务；软件开发；软件咨询；软件开发；计算机系统服务；应用软件服务 政府部门 自然人控股 技术开发；销售计算机、软件及辅助设备、电子产品 高新技术企业 计算机软、硬件产品的技术咨询、技术服务、技术开发、销售； 上市公司子公司 计算机软硬件及辅助设备零售；电子专用设备销售；安防设备销售；互联网设备销售；计算机系统服务；信息系统集成服务；物联网技术服务；软件开发；电子产品销售；终端测试设备销售；移动终端设备 5,000 __1,6008,090 10,030 销售规模与客户业务体量是否匹配 是 是是终端客户指定是 是 销售类型与与公司、5%以上股东、 经营范围是董监高等是否存在关 否匹配 联关系 是 否 是 否 是 否 是 否 是 否 是 否 23 序号 客户名称 11天津卓朗科技发展有限公司 12 吉林省中星电子有限公司 公司性质 经营范围 注册资金：万元 上市公司子公司 某独角兽企业子公司 销售；信息技术咨询服务；机械设备租赁；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；信息系统集成服务；智能控制系统集成；软件开发；互联网数据服务；软件外包服务；软件销售；人工智能应用软件开发；网络与信息安全软件开发；信息安全设备制造；信息安全设备销售；互联网安全服务；安全技术防范系统设计施工服务等电子产品的研发、设计和销售；信息系统集成服务；计算机软硬件、电子元器件、机械电器设备、通讯设备、移动通信终端设备、终端设备销售及技术开发；计算机系统集成服务；电子设备安装；安全技术 17,50010,000 销售规模与客户业务体量是否匹配 是 是 销售类型与与公司、5%以上股东、 经营范围是董监高等是否存在关 否匹配 联关系 是 否 是 否 24 序号 客户名称 公司性质 经营范围 注册资金：万元 防范系统工程设计、施工； 网络、教育、计算机科技领域内的 技术开发、技术咨询、技术转让、 13
客户4其他有限责任公技术服务，电子商务（不得从事增 司 值电信、金融业务），计算机系统 集成服务，数据处理，市场信息咨 询与调查，软件开发， 北京航天长峰科技工业集团有限国有控股上市公城市应急与综合安保系统开发、集 14 公司 司子公司成和实施；承接计算机信息系统集 成；技术咨询；技术服务 15客户5高新技术企业技术开发、技术咨询、技术服务；销售自行开发的产品等 计算机数据库的技术开发；计算机 系统分析；从事计算机软件及移动 16 深圳达闼科技控股有限公司 高新技术企业终端的技术开发、技术服务、技术 咨询、技术转让；数据库服务、数 据库管理 鉴付安（上海）网络科技股份有限上海股交中心科从事网络科技、计算机科技、信息 17公司技创新板挂牌公科技、软件科技领域内的技术开 司 发、技术咨询、技术服务、技术转 5,000 20,0003,25010,00010,000 销售规模与客户业务体量是否匹配 终端客户指定 是是 是 是 销售类型与与公司、5%以上股东、 经营范围是董监高等是否存在关 否匹配 联关系 是 否 是 否 是 否 是 否 是 否 25 序号 客户名称 北京德鑫泉物联网科技股份有限 18 公司 19 客户
6 20上海依图网络科技有限公司 21 章鱼网络科技有限公司 22浙江浙大中控信息技术有限公司 公司性质 经营范围 注册资金：万元 让，电信业务。
新三板高新技术企业高新技术企业鉴付安关联公司高新技术企业 技术开发、技术服务；销售射频识别产品的制造设备、读写设备、检测设备、智能自动化设备、计算机软件、硬件、IC卡、IC卡读写机、电子标签设备；计算机系统集成软件开发、销售及售后服务，系统集成、销售及售后服务网络科技及医药科技领域内的技术开发、技术服务、技术咨询、技术转让，计算机软硬件（除计算机信息系统安全专用产品）的设计、开发、销售，计算机系统集成网络技术开发；计算机网络工程施工；计算机软件开发与维护；计算机维修；计算机信息系统集成服务；计算机信息技术咨询服务软件销售；信息系统集成服务；软件开发；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技 12,569.723,315 4,669.895,00012,880 销售规模与客户业务体量是否匹配 是是是 是是 销售类型与与公司、5%以上股东、 经营范围是董监高等是否存在关 否匹配 联关系 是 否 是 否 是 否 是 否 是 否 26 序号 客户名称 23 杭州爱纬斯电子有限公司 24北京博研智通科技有限公司 北京文豪宏博尔科技股份有限公 25 司 26山东易华录信息技术有限公司 公司性质 经营范围 注册资金：万元 高新技术企业高新技术企业高新技术企业 上市公司子公司 术推广；信息系统运行维护服务；智能控制系统集成；计算机软硬件及辅助设备零售电子产品、机电产品及配件的生产、研发及经销、技术开发、技术成果转让，软件（除网络游戏）的开发、计算机系统集成；计算机软件、硬件销售技术开发、技术推广、技术服务；计算机系统集成闭路电视监控系统、网络技术的技术开发、技术咨询、技术服务、；销售计算机及外围设备、机械电器设备、通讯设备技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；信息系统集成服务；软件销售；软件开发；人工智能应用软件开发；计算机软硬件及辅助设备零售；安防设备销售；计算机软硬件及外围 1,772.41500 10,033.39 5,000 销售规模与客户业务体量是否匹配 是是是 是 销售类型与与公司、5%以上股东、 经营范围是董监高等是否存在关 否匹配 联关系 是 否 是 否 是 否 是 否 27 序号 客户名称 公司性质 经营范围设备制造； 注册资金：万元 销售规模与客户业务体量是否匹配 销售类型与与公司、5%以上股东、 经营范围是董监高等是否存在关 否匹配 联关系 经核实，客户与公司、5%以上股东、董监高或其关联方不存在关联关系，不存在销售规模与客户业务体量、经营范围明显不匹配的情况。
四、各年度一年以上应收款项对应客户的销售情况，如与问题
（2）重复，可合并披露，并说明各期坏账准备计提是否充分； 公司主要客户群体包括公安、交通等部门及为其提供服务的系统集成商等，销售收入的最终来源主要为各地方政府采购资金，销售款项结算周期较长，但款项安全性较高。
公司基于审慎性原则，按账龄对应收账款计提减值准备，计提比例主要参考公司应收账款迁徙率；从与同业公司的坏账准备计提比例来看，公司各期坏账准备计提是充分的。
（一）2016-2020年公司一年以上应收账款前十大客户计提坏账准备金情况如下列示（单位：元）：2016年： 序号 客户名称 销售类型 1年以上应收金额 1-2年 账龄2-3年 3年以上 坏账准备 计提比例（%） 1北京博研智通科技有限公司产品销售27,695,468.0727,695,468.07 -- -- 2,769,546.81 10.00 28 2浙江金之路信息科技有限公司产品销售 3山东易华录信息技术有限公司系统集成4北京文豪宏博尔科技股份有限公产品销售 司
5 遵义市朗盛科技有限公司产品销售 6中国电信股份有限公司上饶分公系统集成司
7 安徽滁州市定远县公安局系统集成
8 客户
7 系统集成 9上海华东电脑系统工程有限公司产品销售 10江西北邮信息通信技术有限公司系统集成 合计 2017年： 25,620,671.9025,242,965.6422,629,339.0021,788,271.0011,268,701.8811,267,859.0011,120,221.079,632,851.007,426,652.00173,693,000.56 25,500,000.00120,671.90 -- 10,894,422.3414,348,543.30 -- -- 22,629,339.00 -- -- -- 21,788,271.00 11,268,701.88 -- -- 11,267,859.00 -- -- -- 11,120,221.07 -- 9,632,851.00 -- -- 7,426,652.00 -- -- 103,685,954.29
48,218,775.2721,788,271.00 2,574,134.383,959,150.894,525,867.8010,894,135.501,126,870.191,126,785.902,224,044.21963,285.10742,665.2030,906,485.98 10.0515.6820.0050.0010.0010.0020.0010.0010.0017.79 序号 12 客户名称 客户1银江股份有限公司 销售类型 1年以上应收金额 产品销售、系统集成 产品销售、系统 42,737,868.8840,343,386.02 1-2年42,737,868.8840,343,386.02 账龄2-3年 --- 3年以上--- 坏账准备 计提比例（%） 4,273,786.894,034,338.60 10.0010.00 29 3上海市公安局浦东分局 南京恒天伟智能技术有限
4 公司 山东易华录信息技术有限
5 公司 安徽博微广成信息科技有
6 限公司 7遵义市朗盛科技有限公司 北京博研智通科技有限公
8 司 深圳市航天欧华科技发展
9 有限责任公司 浙江浙大中控信息技术有 10 限公司 合计 2018年： 序号 客户名称 集成系统集成系统集成系统集成系统集成产品销售产品销售软件收入系统集成 销售类型 27,436,087.1727,436,087.17 -- -- 2,743,608.72 27,000,000.00 -- 27,000,000.00 -- 5,400,000.00 25,742,965.68
500,000.0410,894,422.3414,348,543.309,403,156.12 23,420,100.0023,420,100.00 -- -- 2,342,010.00 21,788,271.00 -- -- 21,788,271.0021,788,271.00 21,697,103.90701,635.8320,995,468.07 -- 4,269,257.20 16,379,500.0016,379,500.00 -- -- 1,637,950.00 15,618,333.0615,618,333.06 -- -- 1,561,833.31 262,163,615.71167,136,911.0058,889,890.4136,136,814.3057,454,961.84 10.0020.0036.5310.00100.0019.6810.0010.0021.92 1年以上应收金额 1-2年 账龄2-3年 3年以上 坏账准备 计提比例（%） 30 1客户1产品销售、系统49,120,132.29集成 2南充市公安局嘉陵区分局系统集成 34,350,790.00 3银江股份有限公司产品销售、系统31,088,076.56集成 南京恒天伟智能技术有限
4 公司 系统集成 29,000,000.00
5 客户
7 系统集成 27,269,517.25 浙江金之路信息科技有限
6 公司 安徽博微广成信息科技有
7 限公司 北京博研智通科技有限公
8 司 产品销售系统集成产品销售 25,560,335.1523,495,100.0022,163,770.58 9太极计算机股份有限公司产品销售 21,828,397.11 北京太极信息系统技术有 10 限公司 系统集成 21,800,990.00 合计 285,677,108.94 2019年： 14,402,479.1534,717,653.14 -- 34,350,790.00 -- -- 15,621,988.7415,466,087.82 -- -27,269,517.2525,500,000.00 -- 29,000,000.00 -- -- -- 60,335.15 75,000.0023,420,100.00 -- 466,666.68701,635.8320,995,468.07 21,828,397.11 -- -- 21,162,490.00 -- 638,500.00 160,677,328.9374,305,476.7950,694,303.22 8,383,778.543,435,079.004,655,416.4414,500,000.002,726,951.732,580,167.584,691,520.0010,684,727.872,182,839.712,435,499.0056,275,979.87 17.0710.0014.9750.0010.0010.0919.9748.2110.0011.1719.70 序号客户名称销售类1年以上 账龄 坏账准备计提比 31 型 应收金额 1-2年 2-3年 3-4年 4-5年 5年以上 例（%） 产品销
1 客户
1 售、系55,471,732.298,353,600.0014,402,479.1531,106,562.54831,390.60777,700.0014,288,581.3825.76 统集成 产品销 银江股份有限公售、系2司统集51,807,789.0544,337,833.25--7,469,955.80-- 成、技 -- 6,796,554.4913.12 术服务 产品销
3 客户
4 售、系34,361,450.3034,361,450.30 -- -- -- -- 3,487,687.2110.15 统集成 4客户7系统集27,269,517.25--27,269,517.25-成 -- -- 5,025,772.0318.43 成都联创智胜科产品销5技有限公司售、软22,210,000.0022,210,000.00--------2,254,315.0010.15 件收入 太极计算机股份产品销
6 有限公司 售21,828,397.11 -- 21,828,397.11 -- -- -- 4,022,973.5918.43 北京太极信息系系统集7统技术有限公司成20,345,989.98 -- 20,345,989.98 -- -- -- 3,749,765.9518.43 32 山东易华录信息系统集8技术有限公司成20,034,632.41 291,666.69 北京航天长峰科系统集9技工业集团有限成18,351,974.4218,011,974.42 公司 新疆广电网络股系统集10份有限公司克拉成17,724,772.8017,724,772.80 玛依分公司 500,000.04--- -- 19,242,965.68 -- 10,455,226.7552.19 -- -- 340,000.002,168,215.4011.81 -- -- -- 1,799,064.4410.15 合计 289,406,255.61145,291,297.4684,346,383.5338,576,518.3420,074,356.281,117,700.0054,048,156.2418.68 2020年： 序号客户名称 销售类型 鉴付安（上海） 1网络科技股份有软件收入 限公司
2 客户
6 产品销售 3深圳达闼科技控产品销售股有限公司 4章鱼网络科技有产品销售限公司
5 客户1产品销售、系 1年以上应收金额 64,321,500.00 56,256,700.0054,169,223.61 53,355,860.0053,155,472.19 1-2年 2-3年 账龄3-4年 4-5年 5年以上 坏账准备 计提比例（%） 64,321,500.00 -- -- -- -- 5,969,035.209.28 56,256,700.00 -- -- -- -- 5,220,621.769.28 54,169,223.61 -- -- -- -- 5,026,903.959.28 53,355,860.00 -- -- -- -- 4,951,423.819.28 7,271,035.908,353,600.0014,402,479.1523,128,357.14 -- 19,001,095.9335.75 33 统集成 银江股份有限公产品销售、系
6 司 统集成 49,330,697.7927,269,241.4614,789,505.66 --
7 客户
5 产品销售45,240,350.0045,240,350.00 -- -- 8浙江金之路信息产品销售43,532,593.1543,472,258.00---科技有限公司 7,271,950.67 -- 9,423,108.78 -- -- 4,198,304.48 -- 60,335.154,094,560.69 9上海全图信息技产品销售40,811,218.0040,811,218.00--------3,787,281.03术有限公司 10长城超云（北京）产品销售科技有限公司合计 38,404,200.0038,404,200.00 -- -- -- -- 3,563,909.76 498,577,814.74430,571,586.9723,143,105.6614,402,479.1530,400,307.8160,335.1565,236,245.39 19.109.289.41 9.28 9.2813.08 34 （二）2020年公司及同行业公司的应收账款坏账准备计提情况： 根据历史经营数据及应收账款的期后回款情况，公司本着谨慎、稳健的原则，制 定了符合自身特点的坏账准备计提方法，相比同行业，公司各账龄段的坏账准备计提 比例是充分的。
公司名称
银江股份易华录太极股份皖通科技千方科技行业计提比例均值新智认知 1年以内5.00%1.76%2.79%0.86%3.50%2.78%3.05% 1-2年10.00%9.71%9.92%10.00%7.47%9.42%9.28% 2-3年20.00%17.55%19.21%24.23%15.40%19.28%17.15% 3-4年50.00%33.10%29.63%39.29%24.64%35.33%30.11% 4-5年50.00%51.94%42.68%59.87%36.97%48.29%55.16% 5年以上100.00%100.00%100.00%100.00%68.55%93.71% 100%
五、综合上述各问题的核查情况，充分结合公司应收账款比例高、回款周期较长 的情形，明确各年度，特别是业绩承诺期内，是否存在跨期确认收入或金额确认不准 确的情形，期内较高毛利和盈利情况是否与宽松信用政策和业务的垫资属性相关，相 关业绩承诺完成情况是否真实、准确，是否存在应补偿而未补偿的情形。
（一）公司收入确认方法符合企业会计准则规定 公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认 收入。
取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济 利益。
各业务板块收入确认的具体方法详见问询函问题一：关于主营业务及经营情况” 之“
1.
（1）自
2016年以来各业务板块的业务模式、公司所处生产环节、具体成本构 成、所销售（集成/服务)内容，并结合产品或项目交付周期、款项回收周期和收入确 认时点等情况，核实各期收入确认的准确性、合规性。
” （二）公司收入确认方法与同行业相比无明显差异
1、产品销售 销售 同行业公司 模式 皖通科技 千方科技 银江股份 易华录 公司 35 产品
销售 公司产品已经发出，已将产品所有权上的重要风险和报酬转移给买方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已收到或取得了收取货款的证据，并且与销售该商品有关的成本能够可靠的计量时，确认收入的实现 销售商品收入在已发货并经客户签收或验收时确认收入 于发货经客户签收时确认收入 客户取得商品的控制权时确认收入 对销售商品收入，不需要安装的以商品交付并经购货方验收后确认收入；需安装调试的按合同约定在商品安装调试完毕并经对方验收合格后确认收入 销售模式 系统集成
2、系统集成 皖通科技 一般系统集成项目为一次性确认收入，即服务已经提供，并经接受服务方验收合格，取得相关的收款依据时确认为收入的实现 同行业公司 千方科技 银江股份 取得客户签署的验 收报告或交工验收 证书时，确认系统集成收入的实现。
对于高速公路机电设备集成项目，若确实已完工但尚未取得验收报告或交工验收证书的，在该项目收款达到85%时确认 公司系统集成类产品的销售包括为客户提供方案设计、设备安装、调试及系统试运行等配套服务，经验收合格后确认销售收入 系统集成收入的实 现 易华录 系统集成属于一段时间履行的履约义务，按照履约进度确认收入 公司 对系统集成收入，公司在系统安装调整完毕后，取得购货方的初验报告或安装调试完工确认单时确认收入 综上，公司确认收入的方法符合企业会计准则的要求，与行业内其他公司的确认 方法无重大差异；经核验，公司按照会计准则，根据取得的验收或者完工单据确认收 入，不存在跨期确认的情况。
（三）公司应收账款占比较高、账龄较长具有合理性 公司所处行业的最终用户多为政府部门，受行业特性及客户特点等影响，通常情 况下公司与客户的结算周期较长。
受最终项目审价、质保金、最终用户款项支付等影 响，部分应收账款账龄相对较长。
随着项目的最终审价完毕、质保期到期、最终用户 款项支付等原因将陆续回款。
综上所述，各年度，特别是业绩承诺期内（2016
年度至2018年度）不存在跨期 36 确认收入或金额确认不准确的情形，承诺期内较高毛利和盈利情况是真实、合理的，承诺期内较高毛利和盈利情况与当期信用政策和业务的垫资属性相关，符合同期行业特点、行业景气周期和公司的经营模式，期内相关业绩承诺完成情况真实、准确，不存在应补偿而未补偿的情形。
【会计师回复】在新智认知相关年度财务报表审计中，我们实施的主要审计程序包括：
（1）了解、评估及测试管理层关于应收款项确认、坏账准备计提相关的内部控制；
（2）复核预期信用损失率合理性，选取样本测试相关历史数据信息的准确性，并重新计算预期信用损失计提金额的准确性；
（3）选取样本执行应收账款函证程序，检查期后收款、客户的信用历史、经营情况和还款能力等相关的支持性证据，评价应收账款坏账准备计提的合理性；
（4）通过抽样的方法，核对至销售合同中控制权转移单据等支持性文件，核实收入确认真实性；
（5）对报告期内重要客户执行函证及替代测试程序，确认当期交易金额及期末往来余额，并通过公开渠道查询重要客户工商资料，检查是否存在关联关系。
结合各期已执行的审计程序，我们未发现公司上述回复与我们在执行相关年度财务报表审计过程中所了解的情况在所有重大方面存在不一致情形。
3.年报显示，2018年至2020年，公司存货账面余额分别为11.39亿元、3.47亿元、2.38亿元，其中发出商品占比分别为55.34%、59.58%、39.99%，占比较高。
公司曾在2019年年报中解释，存货同比下降近70%的主要原因是在建项目实现完工结项，以及加大存量项目的处置。
请公司补充披露：
（1）存货中发出商品占比较高的原因及合理性，如何保障发出商品的真实、准确、完整；
（2）上述存量项目的具体内容，包括所属业务板块、产品或服务内容、原对应客户，以及原项目金额、进度和已确认收入情况；
（3）项目处置的具体情况，包括交易对方、定价情况、回款情况、收入确认情 37 况处置是否已取得客户同意，收入确认是否符合会计准则要求；
（4）以前年度与所处置项目的原客户交易占公司行业认知解决方案业务营业收 入的比重，相关款项回款周期，前期收入确认金额是否准确；
（5）收购以来，公司采购、销售的主要承运单位，主要仓储地点和仓储费用、 运输费用等，分析相关货物运输情况与业务的匹配性，是否存在上游由客户指定或由上游直接发货的情形，是否存在贸易等性质业务。
请年审会计师发表意见。
【公司回复】
一、存货中发出商品占比较高的原因及合理性，如何保障发出商品的真实、准确、完整；（一）存货中发出商品占比较高的原因及合理性
1、政府项目一般需要经过复杂的招投标阶段才能签订合同及进行下一步的验收、结算。
实务中，为顺利开展此类政府项目，公司作为供应商、集成商，需要根据销售或工程项目的实施计划、实施进展先行进行各类原材料的采购备货并发货至项目现场，在验收之前，已发货产品作为发出商品核算。
2、产品销售及系统集成业务中，部分总包要求相关产品需要作为整体项目的一部分统一进行调试并验收，在整体验收之前，期末已发货产品作为发出商品核算。
2018年公司业务规模持续扩大，公司的存货金额及发出商品金额较大。
随着2019年度、2020年度公司经营战略转型，加大在建项目的推进及期末存货处置力度，期末库存商品及发出商品余额下降。
（二）如何保障发出商品的真实、准确、完整；
1、不相容职责分离控制：公司对销售过程中客户甄选、客户信用调查、接受客户订单、核准付款条件、填制销货通知单、发出商品、收取货款及会计记录等不相容岗位进行分离，对所涉及到的销售人员、信用管理人员、运营管理人员、储运人员、财务人员都给予了授权与批准，明确了责任，各岗位之间形成互相牵制和监督，以确保发出商品都经过审批。
2、信息系统确保过程管理：公司采用供应链系统对存货的收发设置权限控制， 38 实现了收、发、存等全过程条码追溯，在提高运营效率同时减少人工干预。
3、发出商品确认：公司要求现场项目经理和仓库管理人员定期核对发出商品台 账，对每月发出数量、发出商品的状态进行确认，并保留发出商品的签收或物流单据。
4、发出商品及时结转：由于行业特质，公司避免不了发出商品的出现，为了减 少在发出商品管理上给公司带来的损失，公司积极配合客户及时履行验收程序，对于满足收入确认条件时将发出商品及时结转至项目成本。
二、上述存量项目的具体内容，包括所属业务板块、产品或服务内容、原对应客户，以及原项目金额、进度和已确认收入情况； 上述存量项目主要是指为应对潜在项目机会而准备的存货，包括但不限于服务器、交换机、通用型软件等。
上述存货以通用型产品为主，可应用于系统集成和产品销售，部分产品可应用于软件业务。
上述项目是在未明确销售客户情况下、为应对潜在项目机会而准备的存货，因此无法对应具体客户、项目金额、进度，在处置之前，公司也未就相关项目确认收入。
三、项目处置的具体情况，包括交易对方、定价情况、回款情况、收入确认情况处置是否已取得客户同意，收入确认是否符合会计准则要求； 2019年，经济增速放缓和去杠杆政策给企业的经营带来较大的不确定性。
为保证公司整体经营稳定，公司主动控制回款周期长的项目规模，加快在建项目推进及相关期末的处置力度，以风险控制替代规模扩张作为公司发展的首要目标。
其中，针对为应对潜在项目机会而准备的存货，公司采取降低毛利、加快出售的策略；同时，公司严格控制在未明确销售客户情况下提前备货的规模。
上述策略造成公司2019年毛利率的下降和存货规模的降低。
具体情况如下：
1、交易对方：包括同业公司，也包括部分政府客户项目的调剂使用；
2、定价情况：毛利低于历史水平，主要推进库存的降低；
3、回款情况：根据整体应收账龄规模及账龄测算，截至2020年12月末，公司1-2年期的应收账款为9.8亿元，较2019年末1年以内的应收账款下降6.97亿元，平均回款比例为42%；
4、收入确认情况及收入确认是否符合会计准则要求：根据公司的会计政策，公 39 司在取得购货方的初验报告或安装调试完工进度确认单、或者取得购货方的验收单据时确认收入，收入确认符合会计准则的要求；
5、处置是否已取得客户同意：上述项目主要是为应对潜在项目机会而准备的存货，公司处置无需取得客户同意。
四、以前年度与所处置项目的原客户交易占公司行业认知解决方案业务营业收入的比重，相关款项回款周期，前期收入确认金额是否准确； 根据公司处置存量项目的实际情况，公司无法提供以前年度与所处置项目的原客户交易占公司行业认知解决方案业务营业收入的比重、相关款项回款周期，以及前期收入确认金额等情况。
综上，公司2019年对存货规模的控制是基于经营环境变化所作的策略调整，在建项目及存量库存的处置符合商业惯例，收入确认符合会计准则的要求，不存在需要取得客户同意的情况，也不涉及前期确认收入的情况。
五、收购以来，公司采购、销售的主要承运单位，仓储地点和仓储费用、运输费用等，分析相关货物运输情况与业务的匹配性，是否存在上游由客户指定或由上游直接发货的情形，是否存在贸易等性质业务。
1、收购以来，公司采购、销售的主要承运单位，仓储地点和仓储费用、运输费用等，分析相关货物运输情况与业务的匹配性 2016年到2020年公司物流费用分别为60.4万、125.7万、169.4万、131.3万和71.7万。
账面发生的物流费用只是公司负责运输并承担运费的部分货运模式，包括租车、快递、物流公司等。
采用客户自提、客户到付货运模式的，物流费用不是公司承担。
其中，主要承运单位包括：顺丰速运有限公司、苏州尚庄物流有限公司、上海枭骑物流有限公司等。
2016年到2020年公司仓储费用分别为56.7万、128.2万、153.3万、157.8万和37.4万，其中，2016年至2019年，公司在上海漕河泾和九亭设有仓库，集中存储。
2019年后，随着公司业务模式转变，加速打造并完善自有核心软件产品，以软件产品带动城市安全智慧运营项目的落地，同时随着自有物业上海新奥广场的落成，公司拥有自有仓库，因此仓储费用进一步优化。
40 为节约成本，公司一般也会在项目实施现场均借助项目场地作为项目储备仓，采取一站式仓运到点的供应链模式，大大减少物流环节的费用成本。
综上所述我们认为公司的相关物流费用与业务是匹配的，符合公司、行业经营特点。
2、是否存在上游由客户指定或由上游直接发货的情形公司不存在单个合同由单一客户指定供应商并直接发货的情况，但是存在部分项目由上游供应商直接发货的情形，主要是因为考虑通过供应链及仓储环节节约公司成本，同时可以合理转移运输过程中的潜在的损耗及意外风险。
3、是否存在贸易等性质业务公司在行业内各所涉及的业务模式中均属于主要责任人，而不是代理人。
主要表现为：公司提供的业务有软件开发、软硬件销售、系统集成等，主要核心产品来源于专有软件、算法，在公司指导下植入项目产品中。
因此公司不存在贸易性质业务。
【会计师回复】在新智认知相关年度财务报表审计中，我们实施的主要审计程序包括：
（1）了解、评价了公司与存货确认、计价相关的内部控制设计，并测试了关键控制执行的有效性；
（2）抽取样本对存货进行监盘，检查期末存货的状况以及是否存在库龄较长等情形，评价管理层是否已合理估计可变现净值，存货跌价准备计提是否充分；
（3）检查发出商品相关销售合同、物流单据等，关注发出商品期后验收情况；
（4）抽样检查项目对应的相关采购合同，复核账面金额与合同金额是否一致；
（5）以抽样方式向主要供商函证本期采购额，向客户函证发出商品数量，针对未回函的样本执行了替代性审计程序。
结合各期已执行的审计程序，我们未发现公司上述回复与我们在执行相关年度财务报表审计过程中所了解的情况在所有重大方面存在不一致情形。
4.年报显示，2016年公司收购新智认知数据形成商誉6.96亿元，前期未计提减值，2020年计提商誉减值8923.90万元。
新智认知数据2016年至2018年营业收入、归母净利润同比均实现较大幅度增长，三年业绩承诺期满后业绩大幅下滑，2019年实现净 41 利润约1.2亿元，同比下降近50%；2020年实现的营业收入约为7.94亿元，净利润为亏损。
而收购时评估报告预测，新智认知数据2019年净利润为2.22亿元，2020年营业收入15.71亿元、净利润为2.41亿元。
请公司补充披露：
（1）收购以来新智认知数据主要财务数据，分析重要变化的原因及合理性；
（2）该商誉相关资产组认定的标准、依据和结果，以及收购至今资产组构成的变化；
（3）结合标的资产的营业收入和净利润大幅低于前期预测值的实际情形，说明各期商誉减值测试具体过程，明确减值计提是否充分及详细依据，是否将新增的关联交易纳入未来自由现金流考虑及其合理性。
请年审会计师发表意见。
【公司回复】
一、收购以来新智认知数据主要财务数据，分析重要变化的原因及合理性（一）2017-2020年新智认知数据的主要财务数据 单位：万元 项目 2017年 2018年 2019年 2020年 资产 341,470.08 454,631.44 506,684.50 469,774.12 负债 130,299.69 224,068.16 272,807.58 245,718.12 净资产 211,170.39 230,563.28 233,876.92 224,056.00 收入 173,549.64 221,324.66 254,656.95 86,835.04 净利润
经营活动产生的现 金流量净额自由现金流 21,106.03-5,232.59-20,768.01 24,898.04-46,717.68-65,185.06 11,353.14-13,378.00-5,154.04 -9,740.92100,635.5187,947.30 （二）重要变化的原因及合理性 1、2017-2020年，新智认知数据收入年增长率分别为60%、28%、15%、-66%，净 利润年增长率分别为46%、18%、-54%、-186%，其变动主要原因是： （1）2017-2018年，新智认知数据收入和净利润的快速增长，主要是2017年、2018 年行业内业务需求快速增长，公司利用融资放大杠杆迎合行业发展势头，使公司业务 42 规模不断扩大增长。
（2）2019-2020年，由于政府结算周期不断延长，公司负债及应收账款规模仍处 于高位，财务费用和应收账款减值损失增加；2019年末2020年初，新冠疫情爆发严重影响政府招投标项目的推进，导致可投标的项目减少，部分项目延迟无法确认收入，但人工、折旧摊销等固定成本较高。
上述因素导致公司收入规模下降、净利润大幅下滑。
2、2017-2020年，新智认知数据经营活动产生的现金流量净额分别为-0.5亿元、-4.7亿元、-1.3亿元和10亿元，其变动主要原因是： （1）2017年、2018年，新智认知数据为抢占市场份额，一方面承接部分回款周期较长的业务；另一方面为快速获得项目展现公司承接项目的能力，预付给上游供应商以增加获得项目实施的胜算机率，上述模式导致公司经营性现金流持续流出。
（2）2019年起，公司主动调整经营策略，控制回款周期长的项目，同时强调现金流回收，因此2019年经营活动现金流出显著减少；2020年，公司重点投入精力清理前期业务，加大催收力度，经营活动净现金流显著好转。
二、该商誉相关资产组认定的标准、依据和结果，以及收购至今资产组构成的变化 （一）商誉相关资产组认定的标准和依据根据《企业会计企业会计准则第8号----资产减值》及证监会《会计监管风险提示第8号-商誉减值》有关规定，与商誉相关的资产组以收购时的资产组为基础确认，同时，商誉相关资产组一经确定，各个会计期间应当保持一致，不得随意变更。
因此，商誉相关资产组以新智认知数据的资产组为基础，各个会计期间保持一致，包括新智认知数据的经营性流动资产、流动负债、经营性非流动资产及经营性非流动负债，但是不包括溢余资产、非经营性资产和负债等。
（二）商誉相关资产组认定的结果历年资产组构成情况如下表所示： 单位：万元 43 项目 2017年 经营性资产小计
A 238,909.30 经营性负债小计B不含商誉资产组账面价值 C=A-
B 88,587.04150,322.27 商誉D包含商誉资产组账面价值 E=C+
D 69,611.72219,933.99 （三）收购至今资产组构成的变化 2018年367,658.3998,537.43269,120.9569,611.72338,732.67 2019年387,753.45113,672.92274,080.5369,611.72343,692.25 2020年284,032.6880,890.28203,142.4069,611.72272,754.13 1、2017年至2019年，资产组账面值增加123,758.26万元，增加比例56%，主要 原因是收入规模扩大导致应收款项、存货等增加。
2、2020年资产组账面值较2019年减少70,938.12万元，减少比例25.88%，减少的 主要原因是：2020年末应收款项、存货减少，货币资金增加，货币资金中有约10亿 元属于溢余资产未纳入资产组范围，导致资产组账面值减少。
三、结合标的资产的营业收入和净利润大幅低于前期预测值的实际情形，说明各 期商誉减值测试具体过程，明确减值计提是否充分及详细依据，是否将新增的关联交 易纳入未来自由现金流考虑及其合理性。
（一）标的资产的营业收入和净利润大幅低于前期预测值的实际情形 1、2019
年及2020年预测数与实际数的差异： 单位：万元 项目
一、营业收入减：营业成本营业税金及附加期间费用资产减值损失加：公允价值变动收益投资收益 2019年 预测数 实际数 143,598.64254,656.95 81,851.22 198,036.32 1,435.99 628.62 31,938.00 43,160.57 2,871.97 4,999.82 446.75 -1,140.64 2020
年 预测数 实际数 157,080.00 86,835.04 89,535.60 58,059.25 1,570.80 295.72 34,615.15 32,124.94 3,624.92 -9,890.68 545.37 -56.54 44 其他收益 4,259.73 3,054.58 资产处置收益 358.47 32.22
二、营业利润 25,501.45 11,755.93 35,452.08 -9,959.92 加：营业外收支净额 1,866.78 -129.09 2,042.04 -156.13
三、利润总额 27,368.24 11,626.84 29,775.56 -10,116.05 减：所得税费用 5,795.43 -81.53 5,722.95 -598.35
四、净利润 22,188.69 11,708.37 24,052.61 -9,517.70 自由现金流量 6,769.17 -5,154.04 13,769.57 87,947.30 （1）2019
年预测数与实际数差异原因主要为： 在公司前期快速增长策略推动下，新智认知数据2019年度营业收入增长高于2016 年度预测数据，但为应对行业中应收账款规模较高、经营性现金流紧张等潜在风险， 公司在2019年主动进行内部改革，一方面加大传统集成类项目及存量库存处置，另 一方面严选项目标的，控制回款周期长的项目投入，短期内造成2019年净利润水平 低于2016年度预测数据。
（2）2020年预测数与实际数差异原因主要为： ①由于公司主要客户是各级政府行政单位，受新冠疫情影响，各级政府及行政单 位忙于控制新冠疫情，部分预期内招投标的项目延期，导致可投标的项目减少；同时 疫情延长项目交付周期，部分项目验收被推迟，导致部分收入不能确认。
多方面原因 共同影响导致
2020年收入较预测数据大幅减少。
②2020年预计毛利率43%，实际毛利率约为33%，主要因为2016年预测数据主要 依据企业历史毛利率的可持续性，以前年度为抢占市场，公司对项目利润关注度较高， 2019年开始，公司以风险防控为首要管理目标，逐步聚焦以自有软件产品带动的城市 安全智慧运营项目，加速了传统集成业务的调整。
2020年，受外部经济环境的变化， 公司进一步对整体销售战略部署做了方向上的筛选，放弃利润较低的项目，把有限的 资源配置发挥到有效项目上，导致2020年毛利率较上年稳步上升，但仍低于历史毛 利率。
③期间费用较预测数据有所减少，新冠疫情的突发，2020年上半年受人员出行、 45 物流管控等因素的影响，公司项目实施、拓展严重迟缓，收入下降，进而导致期间费 用减少，但受人工、折旧摊销等固定成本较高影响，期间费用下降幅度小于收入下降 幅度。
④2020
年实际自由现金流量较预测数据有大幅度的增加，2020年公司重点清理前 期业务，加大催收力度，收回较多前期应收账款，导致应收账款和应收票据较年初大 幅减少，货币资金有较大增长。
（二）各期商誉减值的具体过程如下：
1、明确整体资产组或资产组组合账面价值 单位：万元 项
目 2017年 归属于母公司股东的商誉账面价值 69,611.72 归属于少数股东的商誉账面价值 -- 全部商誉账面价值 资产组或资产组组合内其他资产账面价值包含商誉的资产组或资产组组合账面价值 69,611.72150,322.27219,933.99
2、预计未来现金流，计算可回收金额 2018年69,611.72-69,611.72 269,120.95 338,732.67 2019年69,611.72-69,611.72 274,080.53 343,692.25 2020年69,611.72-69,611.72 203,142.40 272,754.13 单位：万元 项目预测期间预测期营业收入增长率 预测期利润率 2017年2018至2022年20.00%15.00%10.00%5.00%5.00%17.11%17.50%17.61%17.29%17.01% 2018年2019至2023年20.00%10.00%5.00%3.00%2.00%16.98%17.17%17.25%17.34%17.18% 2019年2020至2024年13.00%10.00%6.00%3.00%1.00%12.32%13.98%15.49%16.65%17.48% 2020年2021至2025年59.36%10.00%10.00%10.00%10.00%13.35%14.47%16.05%17.67%18.49% 46 预测期税前净利润预测期息税折旧前利润预测期企业自由现金流量 稳定期间 35,630.3641,907.8246,388.9047,826.9649,404.9136,225.2142,654.1547,045.1048,333.7649,723.827,129.4416,705.7026,969.4436,609.9537,902.962023年及以后年 度 稳定期营业收入增长率
0 稳定期利润率 17.01% 稳定期净利润 49,404.91 稳定期息税折旧前利润 49,899.49 稳定期企业自由现金流量 49,135.23 折现率
预计未来现金净流量的现 值 14.16%263,007.44
3、商誉减值损失的计算 45,100.5750,150.0952,903.4554,777.4455,355.6952,569.8457,490.2159,729.5260,339.4360,049.0126,519.8129,785.9743,253.1948,585.9151,831.472024年及以后年 度0 17.18% 55,355.69 60,285.17 54,453.35 13,77% 358,472.99 35,452.0844,265.2551,969.0057,542.6961,006.0439,322.3948,332.0554,919.0960,187.4364,110.3112,164.8818,945.0035,511.4245,558.8459,264.562025年及以后 年度0 17.48% 60,690.41 64,110.31 60,466.05 14.02% 349,173.56 18,497.3622,058.8226,913.1132,601.0037,523.2426,326.3829,750.5333,795.2638,370.6343,551.0164,359.1514,650.9915,124.1217,832.9723,069.502026年及以后年 度0 18.49% 37,523.24 41,910.33 38,906.56 13.87% 263,830.23 单位：万元 项目包含商誉的资产组或资产组组合账面价值 可收回金额整体商誉减值准备归属于母公司股东的商誉减值准备本年度商誉减值损失 2017年219,933.99263,007.44 ---- 2018年338,732.67358,472.99 ---- 2019年343,692.25349,173.56 ---- 2020年272,754.13263,830.23-8,923.90-8,923.90-8,923.90 （三）明确减值计提是否充分及详细依据 47 公司自2016年收购新智认知数据以来，2016年至2018年均完成业绩承诺目标。
2017年至2019年，公司每年末对商誉进行减值测试，经测算因收购新智认知数据而产生的商誉未出现减值迹象。
2020年，由于多重因素导致公司收入、利润下降，公司基于审慎原则，基于未来自由现金流折现法，计算的标的资产组的可收回金额为263,830.23万元，与包含商誉的资产组账面价值比较后，对商誉计提减值准备8,923.90万元。
测算标的资产组可收回金额的主要参数如下：
1、收入：2021年至2025年，公司预测的收入分别为13.87亿元、15.25元、16.77亿元、18.45亿元和20.29亿元，预测收入增长率分别为59.36%、10%、10%、10%和10%。
2021年公司预测收入增长较快，一是因为2020年基数较低，2020年受新冠疫情影响，公司主要政企客户项目预算延后，二是因为公司基于对政企客户及中间集成商支付能力的判断，主动控制回款周期长的业务。
2021年随着疫情的缓解和政企客户需求的复苏，预计收入会有较大增长；同时，基于对智能城市发展趋势的认识，公司对2022年至2025年的收入增长率维持年均10%的预测，稳定期收入增长率为
0。
2、税前净利润：2021年至2025年，公司预测的利润率分别为13.35%、14.47%、16.05%、17.67%和18.49%，对应税前净利润分别为18,497.36万元、22,058.82万元、26,913.11万元、32,601.00万元和37,523.24万元；上述税前净利润不包含投资收益、营业外收支、财务费用（利息支出）及各类减值损失等因素。
3、企业自由现金流量：2019年起，公司主动调整经营策略，强化公司经营活动现金流的管理，2020年公司应收账款较2019年下降31%，资产组自由现金流达到91,846.29万元。
2021年，公司基于对客户回款计划的判断，预计企业自由现金流量为64,359.15万元，可将目前的应收账款降至合理水平；2022年至2025年，公司自由现金流与收入匹配，预计为14,650.99万元、15,124.12万元、17,832.97万元和23,069.50万元，稳定期公司自由现金流量为38,906.56万元。
商誉减值测试是基于对企业未来自由现金流、而非简单会计利润测算后的判断，2020年，公司收入和净利润下降是外部环境变化和内部策略调整共同导致的结果，同时受折旧摊销和坏账准备的影响较为显著，具有一定的偶然性；但是无论是经营活动 48 现金流增幅，还是应收账款降幅，都反映出公司的盈利质量日趋改善，预计的自由现金流支持目前的商誉减值测试结果。
综上所述，公司认为对商誉减值计提充分、合理。
（四）是否将新增的关联交易纳入未来自由现金流考虑及其合理性公司将新增的关联交易纳入未来自由现金流考虑，主要是基于：1、2021年新增关联交易主要是智能能源业务，是公司智能警务业务技术和产品向能源场景的延伸，也是公司目前主要的业务板块公司2021年预计新增的关联交易聚焦于能源综合指挥调度和能源安全数智化产品及企业级物联平台等，上述产品主要依托公司在智能警务领域积累的态势感知、视频分析、数据治理及融合技术，以及系统方案设计、管理经验，为燃气管网和调度数据提供自动化采集、分析和预判服务，是现有技术和产品从警务场景向能源调度和能源安全领域的延伸。
2、新增关联交易主要是解决燃气业务发展痛点，且交易定价公允近年来，燃气行业安全生产要求日益提高、管网分离的政策趋势日趋明朗，行业的上述两项变化对燃气行业的数智化业务提出了更多的要求。
公司以能源指挥调度和能源安全产品作为切入点，契合燃气业务发展的需求，解决燃气业务发展痛点。
同时，上述关联交易主体主要是新奥（中国）燃气投资有限公司及其下属子公司（2688.HK），交易双方均为上市公司，均需遵守上市公司关联交易定价公允的原则，是完全的市场化行为。
综上，新增关联交易是公司基于原有技术的场景延伸，同时供需双方业务高度契合且定价公允，因此将这部分关联交易纳入未来自由现金流中考虑是合理的。
【会计师回复】在新智认知相关年度财务报表审计中，我们实施的相关审计程序如下：
（1）了解、评估及测试了新智认知公司与商誉减值测试相关的内部控制的设计及执行有效性，包括关键假设的采用及减值计提金额的复核及审批；
（2）评价了管理层进行减值测试时所聘用评估机构的胜任能力、专业素质和客观性； 49
（3）评估了管理层进行减值测试相关的关键假设、未来现金流和折现率的合理性，并复核了管理层计算商誉及进行商誉减值测试的过程；
（4）复核了财务报表中与商誉减值相关的披露。
结合各期已执行的审计程序，我们未发现公司上述回复与我们在执行相关年度财务报表审计过程中所了解的情况在所有重大方面存在不一致情形。
问询函问题二：关于主要财务数据及其他信息披露
6.年报显示，报告期末公司货币资金余额为17.74亿元，占资产总额的27.7%，同比增长133.81%，其中处置海洋航线业务子公司收回现金4.34亿元，银行借款合计14.27亿元，期末货币资金中共计2.43亿元系各类保证金处于受限状态，2774万元因诉讼处于冻结状态，公司未对相关诉讼计提预计负债。
请公司补充披露：（1）2019年对垫资金额大、回款周期长的项目予以规模控制后，公司日常经营所需流动资金规模与货币资金规模是否匹配，货币资金余额较高的同时存在较多银行借款的原因及合理性；
（2）未计提预计负债的依据及合理性，是否符合相关会计准则的规定；
（3）除已披露的受限货币资金外，是否存在其他潜在的限制性安排，是否存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户的情况。
请年审会计师发表意见。
【公司回复】一、2019年对垫资金额大、回款周期长的项目予以规模控制后，公司日常经营所需流动资金规模与货币资金规模是否匹配，货币资金余额较高的同时存在较多银行借款的原因及合理性（一）公司日常经营所需流动资金规模与货币资金规模是否匹配
1、近三年货币资金余额 单位：元 项目库存现金 2020年末-- 50 2019年末39,763.16 2018年末9,522.00 银行存款其他货币资金 合计 1,530,066,933.40243,466,929.311,773,533,862.71 612,305,574.68146,191,626.17758,536,964.01 870,395,313.3550,419,737.17920,824,572.52 2、2020年末货币资金余额较上年大幅增长原因 截至2020年12月31日，公司货币资金余额17.74亿元，除日常经营所需资金外， 主要是因为公司出售全资子公司新绎游船，于2020年12月25日收到第一笔股权转让 款6.99亿元。
（二）货币资金余额较高的同时存在较多银行借款的原因及合理性
1、近三年有息负债余额及变化情况： 单位：万元 项目 短期借款长期借款（含一年内到期） 长期应付款（含一年内到期） 合计 2019年末（扣2018年末（扣 2020年末除新绎游船后除新绎游船后 余额） 余额） 122,534.49114,086.30115,699.40 22,430.9810,917.55 34,213.33 6,662.7320,594.71 16,372.05 151,628.20145,598.56166,284.79 2020年较2019年变动8,448.1911,513.43 -13,931.98 6,029.64 2019年较2018年变动-1,613.10-23,295.78 4,222.66 -20,686.23 说明：为保持口径一致，2019年末、2018年末扣除已处置的新绎游船有息负债余 额。
2020年末有息负债与2019年末相比，基本持平。
2、截至2020年末银行借款余额较高的原因分析 2018年度公司经营规模增长较快，2019年度经营规模仍维持高位，对资金需求较 大，2018年、2019年末有息负债余额较高与当时的行业景气周期、公司经营规模及经 营战略相匹配。
2020年上半年，为应对疫情对公司流动性可能带来的负面影响，公司利用信贷政 策相对宽松的契机，主动将有息负债规模保持在合理水平，确保日常支付需求及贷款 到期后正常续期，降低公司的流动性风险。
上述银行借款主要为短期借款，集中于
2021 年第2季度到期。
考虑公司当前业务模式对资金的占用较少，为提高资金使用效率，降低财务成本， 51 公司已经开始逐步偿还借款。
其中二季度贷款到期规模为8.38亿元，三季度贷款到期 规模为1.20亿元。
截至5月底，公司已经偿还到期贷款5.05亿元。
若无重大交易或投 资事项，清偿情况预计如下： 年/季报 货币资金1年内到期的有 息负债长期有息负债 2019年末（扣除新绎游船 后余额）758,536,964.01 1,363,725,019.39 92,260,551.69 2020年末 1,773,533,862.711,308,763,976.17207,517,991.41 2021年1季度末2021年2季度末2021年3季度末 （预计） （预计） 2,451,596,951.811,613,596,951.811,493,596,951.81 1,345,866,864.75498,848,993.27369,565,006.91
0 0
0 综上，2019年对回款周期长的项目予以控制后，2020年受公司加快欠款催收、处 置部分股权投资等影响，导致2020年末货币资金余额较大，2021年公司已开始逐步 偿还借款以减少贷款规模。
二、未计提预计负债的依据及合理性，是否符合相关会计准则的规定； （一）公司相关诉讼情况的说明 新智认知数据子公司博康智能信息技术有限公司（以下简称“博康信息”）于
2016 年12月30日与北京中油瑞飞信息技术有限责任公司（现更名为“昆仑数智科技有限 责任公司）签署通讯网络及监控设备销售合同。
博康信息按照合同约定，履行相关义 务，并收到中油瑞飞相关货款。
鉴于双方就合同的执行情况存在争议，最终导致了北京中油瑞飞公司按照合同约 定的管辖条款向北京仲裁委员会提起了仲裁申请，要求博康信息返还已支付的货款 2,260
万元并承担相关的违约金、仲裁费用等，共计2,712万元。
目前该案件已经北 京仲裁委员会庭审和裁决，要求博康信息于裁决生效后10日内向北京中油瑞飞公司 支付各项费用2,425万余元。
博康信息不服该裁决，已经向北京市第四中级人民法院 申请撤销该裁决，撤销裁决目前由北京四中院受理立案中，由于诉讼程序较长，目前 无法预计最终判决结果。
截至目前，相关款项
2,712万元仍在博康信息银行账户中，处于冻结状态。
（二）企业会计准则对计提预计负债的规定 52 根据《企业会计准则第13号—或有事项》：如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。
货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。
确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
（三）公司对此诉讼未计提预计负债的依据年报披露时，公司基于此案件已咨询律师专业意见，根据律师的专业判断予以披露。
律师意见如下：如果案涉仲裁裁决被法院裁定撤销或者不予执行，则博康信息无需履行案涉仲裁裁决；如果撤裁案未能获得人民法院的支持，则博康信息需要承担案涉仲裁裁决中所裁决的应当由博康信息承担的债务。
鉴于撤裁案尚无最终结果，预计程序较长，因此，对是否会发生损失，尚无法确定。
该事件相关的诉讼仍在正常程序中，截至目前仍不构成需要承担的现时义务，且公司预计该义务的履行导致经济利益流出公司的概率
致同会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“我们”）是新智认知2020年财务报表的审计机构，根据问询函要求，基于新智认知对问询函相关问题的回复以及我们对新智认知相关年度财务报表审计已执行的审计工作，现就有关事项说明如下： 问询函问题一：关于主营业务及经营情况根据年报，公司主营行业认知解决方案业务，包括产品销售、系统集成、软件三个业务板块，公司于2016年9月收购的控股子公司新智认知数据服务有限公司（以下简称新智认知数据）是行业认知解决方案业务主要经营主体。
报告期公司业绩大幅下滑，实现营业收入11.75亿元，同比下降63.61%，归母净利润1694.80万元，同比下降92.11%，扣非后归母净利润为-3.36亿元，较2019年减少约5.08亿元。
同时，存在应收账款余额较高、处置存量项目、毛利率大幅下滑的情况。
1.年报披露，2020年公司行业认知解决方案业务实现收入7.94亿元，同比减少68.60%，处于亏损状态。
产品销售、系统集成、软件业务板块2019年的毛利率分别为21.24%、11.53%、57.05%，较2018年分别大幅减少19.23、17.94和5.40个百分点，2020年未分别披露相应指标。
同时，往年年报显示产品销售的成本构成为原材料等，2020年公司未单独披露产品销售的成本构成。
公司生产人员为
0，技术人员全部为研发人员。
请公司补充披露：
（1）自2016年以来各业务板块的业务模式、公司所处生产环节、具体成本构成、所
1 销售（集成/服务)内容，并结合产品或项目交付周期、款项回收周期和收入确认时点等情 况，核实各期收入确认的准确性、合规性；
（2）自
2016年以来各业务板块主要客户和供应商名称及其交易内容、金额、应收应 付款等，是否发生重大变化，同时明确上下游与公司、上下游之间是否存在关联关系；
（3）行业认知解决方案业务业绩和毛利率大幅下降的原因，相关因素是否具有持续 性，结合前述情形明确是否存在贸易或垫资性质业务，前期收入确认是否合规。
请年审会计师发表意见。
【公司回复】
一、自
2016年以来各业务板块的业务模式、公司所处生产环节、具体成本构成、所 销售（集成/服务)内容，并结合产品或项目交付周期、款项回收周期和收入确认时点等情 况，核实各期收入确认的准确性、合规性； （一）自
2016年以来各业务板块的业务模式、公司所处生产环节、具体成本构成、 所销售（集成/服务)内容 2016年以来，公司主要通过提供前端感知、网络传输、数据处理及业务应用的软硬件 一体的整体解决方案，实现在不同业务场景下的对大数据的采集、数据处理和行业应用， 细分业务场景包括警务、交通、能源、旅游等多个领域。
根据行业及客户的不同需求，公司提供的方案既包括数据的采集、传输、分析、整合 及价值挖掘等各个环节的大数据整体解决方案及产品，也包括特定环节的解决方案及产品。
因此，公司的业务模式主要包括：大数据整体解决方案的销售和大数据产品相关的工程项 目实施及服务提供（系统集成）、特定数据处理环节的解决方案及包括硬件和软件产品的 销售（产品销售）、特定环节软件产品的开发与销售（软件业务）。
各业务板块的业务模式、公司所处生产环节、具体成本构成、所销售（集成/服务） 内容具体如下： 业务板块
系统集成 业务模式 通过“售前咨询-项目竞标-项目交付及验收-回款”模式为客户提供包括软件、硬件、施工在内的整体 所处生产环节 面向终端客户，提供整体解决方案设计及实施 具体成本构成
1.硬件成本
2.工程施工成本
3.部分软件外包开发成本 所销售（集成/服务)内容 数据的采集、传输、分析、整合及价值挖掘等各个环节的大数据整体解决方案及产品，也包括特定环节 典型案例
1.贵阳市公安局块数据指挥中心建设项目
2.重庆市潼南区“三所一队”整体迁建工程技防项目
2 业务板块产品销售软件业务 业务模式 服务方案向系统集成商或部分终端客户提供嵌入公司软件、算法等在内的硬件产品，一般不包括施工服务 向系统集成商或部分终端客户提供软件产品或者软件定制化开发服务 所处生产环节 向客户提供嵌入软件的硬件产品 软件开发 具体成本构成
1.硬件成本
2.部分软件外包开发成本
1.投入的研发人工成本及差旅等费用
2.部分软件外包开发成本 所销售（集成/服务)内容 的解决方案及产品 特定数据处理环节的解决方案及包括硬件和软件产品的销售 特定数据处理环节的解决方案，主要是软件产品 典型案例
1.智能交通管控平台销售
2.车辆自动识别系统、综合视频监控系统、移动警务终端等
1.昆明cop15重大活动安保态势可视综合管理平台
2.新奥燃气安全数智化项目、经营数据分析模型及驾驶舱建设项目 （二）结合产品或项目交付周期、款项回收周期和收入确认时点等情况，核实各期收 入确认的准确性、合规性 公司各业务板块的产品或项目主要是基于客户的具体需求进行设计和交付，交付周期 相对较长；项目结算涉及多个环节，程序相对复杂，导致款项回收周期较长，同时，行业 内拖欠款项的现象较为普遍，形成了行业内企业垫支经营、应收账款规模普遍较大、账龄 普遍较长的现象；公司以项目完工或验收为控制权转移时点，进行收入确认，经核实，公 司各期收入确认符合会计准则要求，准确、合规。
具体情况如下： 业务板块
系统集成 产品销售软件收入 交付周期 取决于相关项目的实施方案、实施周期、资金准备情况等，通常不超过3年 取决于交付产品的复杂程度、与集成商客户协商的验收条件，通常不超过2年 取决于软件开发的复杂程度、与其他系 款项回收周期 收入确认方式 一般项目按照预付、到货、初验、终验、审计、质保等节点回收款项，回收周期相对较长，3-5年收回全款、项目完工/验收时收款金额低于50%的情况较为普遍；分期收款项目以完工、验收或者审计后开始付款，期限以3年、5年为主 公司在系统安装调整完毕后，取得购货方的初验报告或安装调试完工确认单时确认收入 对不需要安装的以商品 一般按照预付、到货验收、质保等节点回收款项，交付并经购货方验收后 回收周期一般2-3年，项目验收时收款金额低于50%的情况较为普遍；部分产品销售的回款会约定背靠背回款条件 确认收入；需安装调试的按合同约定在商品安装调试完毕并经对方验 收合格后确认收入 一般按照预付、阶段性成果完成、验收、质保等在所开发的软件经甲方 节点回收款项，回收周期一般1-2年，项目验收时验收合格后确认收入实
3 业务板块 交付周期 款项回收周期 收入确认方式 统联调联试的进度，收款比例通常高于系统集成和产品销售，但普遍现 通常不超过2年 低于70%
二、自2016年以来各业务板块主要客户和供应商名称及其交易内容、金额、应收应 付款等，是否发生重大变化，同时明确上下游与公司、上下游之间是否存在关联关系 （一）自2016年以来各业务板块主要客户和供应商名称及其交易内容、金额、应收 应付款，是否发生重大变化 1、2016-2020年各业务板块前五大客户（单位：元） 2016年： 序号 客户名称 交易内容 交易金额（不含税） 产品销售：1北京神州泰岳系统集成有限公司服务器、软件系统等 45,493,367.53
2 浙江赛福通信设备有限公司服务器、一体机等 43,445,765.79
3 银江股份有限公司 服务器、分析仪、软件系统等 4北京德鑫泉物联网科技股份有限公服务器、软件系统等司
5 中国电子物资华北公司 拍单元、摄像头、软件系统等 小计占2016年产品销售的比例系统集成： 1客户1指挥调度平台及其他配套设备采购 浦东新区“十二五”期间城市图
2 上海市公安局浦东分局 像监控系统一起中心系统集 成项目 利用世界银行贷款黑龙江高 3银江股份有限公司寒城市智能公交系统建设项目牡丹江市电子警察系统、视 频监控 4客户22015年缉私电子数据检验云系统采购项目 5浙江浙大中控信息技术有限公司襄阳市城市交通项目云南楚雄州城市基础设施建设项目 小计 28,458,868.6527,564,914.4926,474,725.67171,437,642.13 33.85% 40,694,094.43 37,572,068.32 36,319,735.94 29,572,649.6123,278,978.77167,437,527.07 占2016年系统集成的比例 37.22% 应收款项余额 -25,415,772.9732,340,976.30 --57,756,749.27 43,149,692.4830,779,320.00 35,748,346.81 23,991,593.0024,988,901.06158,657,853.35
4 软件收入及技术服务： 深圳市航天欧华科技发展有限责任三维可视化智能指挥平台、视
1 公司 频智能分析系统 2北京天路纵横交通科技有限公司移动公交互联商务运营平台公交车辆到站预测算法项目 南宁市交通管理指挥中心平
3 银江股份有限公司 台一期工程软件开发服务采 购项目 盐城市经济和信息化委员会
4 客户
3 智慧城市运营中心（软件部 分） 上海电科西藏路公交示范工 5上海电科智能系统股份有限公司程施工分包合同（软件及安装 实施部分） 小计 占2016年软件收入及技术服务的比例 2017年： 27,000,000.009,169,811.326,494,432.17 5,170,504.76 5,163,923.2452,998,671.49 41.65% 序号 客户名称 交易内容 交易金额（不含税） 产品销售：
1 北京盛驰恒业科技有限公司
2 北京优创世纪科技有限公司 高清红外网络球机、抓拍一体
机等机房服务器设备采购
3 太极计算机股份有限公司智能交通管控平台销售 4北京佳讯飞鸿电气股份有限公司服务器、网络球型摄像机等
5 北京智讯天成技术有限公司服务器、摄像机等 小计 占2017年产品销售的比例 系统集成： 1客户7贵阳市高清视频监控平台三期项目
2 南充市公安局嘉陵区分局智慧安全小区建设项目 3天津灏芯迅科科技有限公司抚州机房建设项目、数据中心项目 贵阳金阳建设投资（集团）有限公贵阳市公安局块数据指挥中
4 司 心建设项目 5上海市公安局浦东分局浦东新区道路交通非现场执法系统 97,132,990.6078,594,901.7370,746,503.3163,024,267.5648,037,479.47357,536,142.67 40.74% 72,044,036.0429,380,162.3926,290,521.34 26,034,385.59 22,973,243.24
5 16,379,500.007,528,000.006,574,000.00 4,687,550.00 2,773,990.5337,943,040.53 应收款项余额 28,330,499.006,321,697.7754,262,309.1111,583,406.00 -100,497,911.88 54,283,713.5434,374,790.0021,481,513.2020,228,717.6033,368,024.04 小计 176,722,348.60 占2017年系统集成的比例软件收入及技术服务：
1 北京金成联科贸有限责任公司 2新奥（中国）燃气投资有限公司 重点场所视频检索分析系统、动态最佳人脸抓拍系统新奥智慧企业平台项目 25.41% 20,420,923.0020,084,905.66
3 新地能源工程技术有限公司新地网络设计院项目 10,363,207.55
4 北京智讯天成技术有限公司交通管理地理信息相关软件 8,068,102.56 5上海西虹桥导航产业发展有限公司技术服务 5,178,113.21 小计 64,115,251.98 占2017年软件收入及技术服务的比例 2018年： 56.57% 序号 客户名称 交易内容 交易金额（不含税） 产品销售：
1 北京优创世纪科技有限公司 2北京华胜天成科技股份有限公司 指挥调度平台服务器设备采购视频分析系统及机房配套设备销售
3 北京方正数码有限公司 政务云、数据中心等项目 北京宝塔国际经济技术合作有限公智能指挥平台服务器设
4 司 备销售 5北京华胜天成软件技术有限公司中控系统、物联感知系统、全光交换系统等 小计 189,573,015.90104,810,055.7693,947,413.8087,679,638.7879,132,300.01555,142,424.25 占2018年产品销售的比例 系统集成： 北京航天长峰科技工业集团有限公贵阳市1.5环交通监控工
1 司 程项目 西安市交警支队道路交
2 银江股份有限公司 通视频监控系统建设项 目等 3江西通威公路建设集团有限公司道路交通安全设施专项整治工程等 4客户4智能化管廊综合管理系统建设项目等
5 上海美仓新能源科技有限公司上海巴士集团智能分析 36.17% 40,154,680.1934,902,850.6234,396,300.8029,621,939.6724,160,929.45
6 163,736,758.38 23,892,480.00-12,127,325.006,591,000.00 -923,320.0019,279,475.00 应收款项余额 22,291,493.01---- -739,240.0021,552,253.01 32,133,160.1446,771,418.1920,970,421.0434,361,450.002,508,582.87 指挥中心建设工程 小计 占2018年系统集成的比例 软件收入及技术服务： 1新奥（中国）燃气投资有限公司新奥集团智慧导航项目等
2 北京汇金科技有限责任公司多应用智能分析平台 3成都联创智胜科技有限公司智慧环保建设项目软件产品采购
4 软通智慧科技有限公司 综合监测系统 5上海巴士公交集团驾驶员培训有限驾训高技能说明公司 小计 占2018年软件收入及技术服务的比例 2019年： 163,236,700.7330.24% 42,569,382.0813,352,301.898,834,011.206,147,432.745,908,229.0476,811,356.95 55.47% 序号 客户名称 交易内容 交易金额（不含税） 产品销售： 1创新科存储技术（深圳）有限公司实验室应用服务系统及其配件、视频处理系统 指挥调度平台服务器销 2北京佳讯飞鸿电气股份有限公司售、人脸识别身份证信息 一体机系统等 3客户5光纤收发器、通讯设备及配套硬件等 北京德鑫泉物联网科技股份有限公车辆自动识别系统、综合4司视频监控系统、移动警务 终端等 一体化光网络通信系统
5 浙江金之路信息科技有限公司设备、视频数据传输系统 设备及配件 小计 占2019年产品销售的比例 系统集成：1重庆潼南高新技术产业开发区管理潼南区智慧城市项目委员会 128,358,834.6385,369,805.2184,769,477.8878,355,627.88 75,545,163.73452,398,909.33 25.63% 110,953,245.37
7 136,745,032.24 -576,155.0014,153,440.0010,310,000.00 -3,435,460.0027,322,745.00 应收款项余额 10,558,451.10-- 95,789,510.0071,110,624.6582,056,155.15259,514,740.90 5,503,372.00 2浪潮软件集团有限公司高速公路公安交通管理监控系统平台硬件建设 3上海雨铎交通设施商行公交到站预报发布设备改建项目 4上海机场（集团）有限公司补短板视频监控设备采购项目高速公路监控二期前端 5河北远东通信系统工程有限公司及供配电系统建设监理、指挥中心（分中心）及机房建设政府采购项目 52,708,914.5739,766,130.3825,976,053.70 24,042,691.96 小计 253,447,035.98 占2019年系统集成的比例 44.08% 软件收入及技术服务： 1天津卓朗科技发展有限公司公共安全视频联网应用开发服务项目 鉴付安（上海）网络科技股份有限智能电网调度技术支持2公司系统调度管理类应用软 件采购等 数据维护综合服务平台、
3 北京汇金科技有限责任公司大数据智能运维管理项 目等 4无锡矽鼎科技有限公司大数据分析支撑平台建设、智能网管平台建设 5新奥（中国）燃气投资有限公司智慧投资系统软件开发 83,095,058.5775,488,274.33 11,233,018.8710,000,000.005,558,207.55 小计 185,374,559.32 占2019年软件收入及技术服务的比例 2020年： 98.27% 序号 客户名称 交易内容 交易金额（不含税） 产品销售： 1北京易讯通信息技术股份有限公司交通事件取证分析服务器、违章检测系统等 2上海旋极信息技术有限公司数据分析服务器、智能人脸识别服务器等平台运维服务器、华为服 3北京佳讯飞鸿电气股份有限公司务器、道路抓拍应用设备等 4创新科存储技术（深圳）有限公司视频接入网关系统、多串口服务器
8 55,257,820.3851,473,185.9549,679,410.6129,203,546.03 44,626,307.5010,365,476.80 476,020.5619,520,900.0080,492,076.86 38,951,816.6954,342,449.0026,060,440.00 -4,147,660.00123,502,365.69 应收款项余额 59,778,457.0048,250,700.0016,250,036.7643,558,458.10 5青岛杰正泽润科技发展有限公司执法监督与考评系统 25,850,123.90 -- 小计 211,464,086.87 167,837,651.86 占2020年产品销售的比例 62.08% 系统集成： 潼南区智慧警务（“雪亮 重庆潼南高新技术产业开发区管理工程”、智能交通、智能1委员会化社区防控体系）、潼南 区城市数据大脑智能产 业基地 重庆市潼南区工业投资开发（集团）重庆市潼南区“三所一队”
2 有限公司 整体迁建工程技防项目 3上海美仓新能源科技有限公司久事公交智能分析指挥中心四期建设项目等
4 北京数知科技股份有限公司无线接入及综合业务 5上海机场（集团）有限公司机场信息化数据存储治理项目等 小计 83,591,075.93 22,911,449.0817,797,934.2417,238,938.0915,926,234.99157,465,632.33 11,510,116.00 12,486,739.756,476,816.80 -1,339,918.2031,813,590.75 占2020年系统集成的比例 53.82% 软件收入及技术服务：1新奥（中国）燃气投资有限公司 2昆明智慧城市安全技术有限公司
3 上海岩天机电有限公司
4 廊坊新奥燃气有限公司 5上海巴士第五公共交通有限公司小计 安全数智化项目、经营数据分析模型及驾驶舱建设项目重大活动安保态势可视综合管理平台 岩天机电软件销售 廊坊智慧调度中心平台升级智慧云平台2.0公司级大屏可视化建设项目合同 71,101,887.01 14,150,943.407,773,450.486,132,075.494,308,407.42103,466,763.80 20,775,660.00 5,535,000.00-- 6,500,000.00226,662.3033,037,322.30 占2020年软件收入及技术服务的比例 64.30% 注：因涉及公司与客户的商业秘密，隐去部分客户名称。
公司各年主要客户结构和对应销售金额有一定的变化，该情形与公司的商业模式和产 业链结构相吻合。
公司业务的绝大多数终端客户皆是公安等政府机构，但直接发生销售关 系的客户既有终端客户，也有集成商或分包商，公司会因项目不同而面对不同的总包商、 分包商、集成商客户。
9 2、2016-2020
年前五大供应商（单位：元）： 公司对各业务的区分主要依据为客户提供的产品、服务内容，其主要采购的硬件、软 件产品具有通用性，因此无法区分板块披露主要供应商。
2016年： 序号 供应商名称
1 浙江金之路信息科技有限公司 交易内容服务器、软件等 交易金额21,482,054.00 应付款项余额（预付以负数填列） -7,530,108.90
2 深圳市翰尔德智能科技有限公司球机、收发器等16,271,450.66 -5,369,957.04
3 北京赛普信科技术有限公司 全光交换机等 14,722,998.65 --
4 宝塔盛华商贸集团有限公司 交换机等 12,922,476.91 -12,718,565.83
5 北京东华合创科技有限公司 光纤收发器等 12,544,993.87 -- 合
计 77,943,974.09 -25,618,631.77 2017年： 序号 供应商名称 交易内容
1 海南东华软件有限公司 计算机及配套产品等 2佳杰科技（上海）有限公司北京分公服务器等司
3 天音通信有限公司 移动终端 4中国移动通信集团终端有限公司上移动终端海分公司
5 郑州东华诚信软件有限公司光纤收发器等 交易金额71,492,524.7265,607,894.0648,645,715.3127,364,341.8826,039,462.41 应付款项余额（预付以负数填列） 90,121.92-11,871,222.61 --767,092.31 -- 合计 239,149,938.38 -12,548,193.00 2018年： 序号 供应商名称
1 佳杰科技（上海）有限公司
2 东华博育云有限公司
3 重庆佳杰创盈科技有限公司 交易内容 交易金额 服务器等计算机及配套产品等服务器等 254,509,708.74167,205,544.48102,791,151.74 应付款项余额（预付以负数填列） 44,398,994.13 -7,673,067.71 -308,244.81
4 北京航天金盾科技有限公司服务器等 87,834,108.27 1,210,388.04
5 天音通信有限公司 智能移动终端 78,090,131.87 -861,792.52 合计 690,430,645.10 36,766,277.13 10 2019年： 序号 供应商名称 交易内容 交易金额 应付款项余额（预付以负数填列）
1 北京智讯天成技术有限公司计算机及配套产品等149,670,635.72 12,313,941.00
2 佳杰科技（上海）有限公司服务器等 140,737,725.43 3北京长城软件信息技术有限公司计算机及配套产品等124,000,323.21 4重庆佳杰创越营销结算有限公司服务器等 33,104,506.64
5 重庆佳杰创盈科技有限公司服务器等 26,392,442.27 合计 473,905,633.27 403,311.372,559,171.841,808,012.06-1,549,137.9415,535,298.33 2020年： 序号 供应商名称 交易内容 交易金额 1东华博育云有限公司计算机及配套产49,550,553.97品等
2 石家庄捷控科技有限公司 电子锁等 20,476,930.18 3北京伟仕佳杰信息技术服务有限公司电子产品等 18,483,998.58 4北京兴源时代科技发展有限公司航站楼监控系统15,513,573.53等
5 倍智智能数据运营有限公司 通用服务器等 11,088,854.42 合计 115,113,910.68 应付款项余额（预付以负数填列） 30,847,200.20 996,976.04-- 5,500.00 659,495.0032,509,171.24
3、主要客户及供应商是否发生重大变化 公司主要客户、供应商存在一定变化，主要原因如下：
（1）公司基于数据采集、传输、分析、整合及价值挖掘整体解决方案的应用场景不 断扩展，不同领域的客户数量不断增加，尤其是
2020年以来，随着智能能源相关产品的 推出，能源客户业务的规模和比例逐步提高；
（2）在智能警务、交通领域，由于项目建设、更新换代有一定的周期性，各地政府 根据当地的实际需求和警务、交通业务的规模开展项目建设，同时，各系统集成商在不同 区域的市场占有率不同且不断调整，因此，虽然公司终端客户的类型没有重大变化，但具 体直接客户的延续性不强；
（3）公司采购的主要硬件产品厂商主要通过代理商进行销售，因此采购的主要产品 类别没有重大变化，但具体供应商有一定变化。
11 （二）上下游与公司、上下游之间是否存在关联关系
1、上下游与公司是否存在关联关系 2016
年至2020年主要客户，除北京天路纵横交通科技有限公司、新奥（中国）燃气 投资有限公司、新地能源工程技术有限公司、廊坊新奥燃气有限公司以外，与公司不存在 关联关系；2016年至2020年主要供应商，除倍智智能数据运营有限公司以外，与公司均 不存在关联关系。
除以上披露及在各年度年报中披露的关联公司以外，公司不存在其他与 公司存在关联关系的上下游企业。
2016
年至2020年公司与主要客户、供应商的关联方交易： 公司名称 关联关系 2016-2020年合计关联交易金额： 万元 销售 采购 北京天路纵横交通科技有限公司新奥（中国）燃气投资有限公司 新地能源工程技术有限公司 公司参股公司公司实际控制人控制的下属企业公司实际控制人控制的下属企业 4,067.0114,962.661,109.01 199.99363.32
0 廊坊新奥燃气有限公司 公司实际控制人控制的下属企业 877.87
0 倍智智能数据运营有限公司 公司参股公司，已于2020年出售股权
0 1,108.89
2、上下游之间是否存在关联关系 公司在具体项目中承担的角色不完全相同，有作为总包商直接面向终端客户，将其中 部分业务分包给同业公司；也有作为分包商，承接部分总包商的业务，因此，存在与个别 同业公司存在互为客户或者供应商的情况，这也造成公司上下游之间个别单位存在关联关 系。
按照收入金额计算，2016-2020
年，既是供应商又是客户的公司收入占公司总收入的 19.55%，既是供应商又是客户的公司采购占公司采购总额的15.59%。
公司各业务板块前5大客户与前5大供应商、预付款客户之间的关联交易情况如下： 客户名称 北京宝塔国际经济技术合作有限公司浙江赛福通信设备有限公司浙江金之 交易时间2018年 2016年2019年 交易金额（万元）8,767.96 4,344.587,554.52 交易内容供应商名称 智能指挥平台服务器设 备销售 宝塔盛华商贸集团有限 公司 交易时间 2016年 服务器、一体机等 一体化光网 浙江金之路信息科技有 限公司 2016年 交易金额交易内容关联 （万元） 关系 1,292.25 交换机等母子公司 2,148.21 母子球机、收发公司 器等同
一 12 客户名称 路信息科技有限公 司 交易时间 深圳市航天欧华科技发展有限责任公 司北京航天长峰科技工业集团有限公司 2016年2018年 太极计算机股份有 限公司 2017年 交易金额（万元） 2,700.004,015.477,074.65 交易内容供应商名称 络通信系统设备、视频数据传输系统设备及配 件 三维可视化智能指挥平台、视频智能分析系统 贵阳市1.5环交通监控工程项目 北京航天金盾科技有限 公司 智能交通管控平台销售 太极计算机股份有限公 司北京国信安信息科技有 限公司 交易时间 2018年2017年2017年 交易金额交易内容关联 （万元） 关系 公司 8,783.41 服务器等航天系 2,212.721,559.50 平台等采同一购款公司 混合式智同一能分析仪股东 等
三、行业认知解决方案业务业绩和毛利率大幅下降的原因，相关因素是否具有持续性， 结合前述情形明确是否存在贸易或垫资性质业务，前期收入确认是否合规。
（一）行业认知解决方案业务业绩和毛利率大幅下降的原因
1、行业认知解决方案业务业绩和毛利率近期的变动情况： 单位：万元 项目 产品销售 收入 153,502.28 2018
年成本 91,378.11 毛利率 40.47% 收入 176,528.24 2019年成本 139,042.44 毛利率 21.24% 收入 34,064.43 2020年成本 23,335.52 毛利率 31.50% 系统集成软件收入及技术服务 53,975.9813,846.40 38,067.2729.47%5,198.9162.45% 57,499.4918,864.20 50,867.938,102.07 11.53%29,259.8324,166.3017.41%57.05%16,090.155,758.9064.21%
2、行业认知解决方案业务业绩和毛利率变动的原因 （1）2016年至2018年受益于警务安防信息化建设带动，公司警务业务处于快速发展 期；公司也充分发挥资金优势，承接部分回款周期较长的项目以此提升毛利率，因此公司 13 营收、净利规模显著提高，毛利率也保持较高水平。
（2）2019年起，主要客户支付周期延长，公司调整经营策略，一方面加速存量传统 集成类项目验收，降低存货规模、回笼资金，另一方面严控回款周期较长项目的投入，短期内造成公司营业收入规模、业绩下滑，毛利率也有较大幅度下滑； （3）2020年内部改革深化叠加疫情带来项目需求延缓及项目实施进度滞后，公司营收、净利规模仍处于低位，但随着公司软件项目占比的提高，公司综合毛利率水平较2019年提高11个百分点。
（二）相关因素是否具有持续性公司2019年以来所作出的经营策略调整，是基于宏观经济和行业格局所作做出的优化，这两个方面对公司的业务影响预计仍将持续：
1、宏观经济：宏观经济增速仍将保持低位，地方政府财政将处于偏紧的状态，由政府财政承担的、大规模的智能城市建设投入会更趋谨慎，但智能能源等领域的发展空间较大。
2、行业格局：行业格局更加激烈，尤其是随着大型硬件厂商（如华为、海康）和大型互联网企业（如阿里、百度）的进入，要求行业内企业强化在细分场景的理解和行业认知解决方案的设计。
（三）是否存在贸易或垫资性质业务，前期收入确认是否合规
1、公司在各业务模式中，均属于主要责任人，不是代理人，主要表现为：公司提供的业务有软件开发、系统集成、行业解决方案总设计等，主要核心产品来源于专有软件、算法，在公司指导下植入项目产品中。
因此公司不存在贸易性质业务。
2、垫资是行业内企业获取项目的重要手段之
一，属于公司对销售策略的选择。
公司在开展业务的过程中，为获取项目或加快项目推进，存在垫付资金的情况，系统集成类项目包含终验、审计、质保等节点在内的回款周期普遍在3-5年；对合同约定分期收款且还款时间超过1年、包含重大融资成份的合同，公司按照合同价款确认长期应收款，以现销价格确认主营业务收入，合同价款与其现销价格之间的差额，在合同约定期间内进行摊销，计入当期损益。
综上，公司存在垫资性质业务，符合行业特点，但不存在贸易性质业务，前期收入确认合规。
14 【会计师回复】在新智认知相关年度财务报表审计中，我们关注了收入确认及毛利率变化情况，实施的主要审计程序如下：
（1）了解、评估并测试了与销售收款相关的内部控制流程及关键控制点，测试了信息系统一般控制和与收入流程相关的自动控制；
（2）通过审阅销售合同及与管理层的访谈，了解和评估管理层采用的收入确认政策，并评价是否符合企业会计准则的规定，是否与公司的实际情况相适应；
（3）通过公司历史数据的分析，判断是否存在异常波动；
（4）通过抽样的方法，核对至销售合同中约定的控制权转移单据等支持性文件；
（5）对报告期内重要客户、供应商执行函证及替代程序，确认当期交易金额及期末往来余额，并通过公开渠道查询重要客户、供应商工商资料，检查是否存在关联关系；
（6）针对资产负债表日前后确认的销售收入执行了截止测试，核对相关支持性文件，以评估销售收入是否在恰当的期间确认。
结合各期已执行的审计程序，我们未发现公司上述回复与我们在执行相关年度财务报表审计过程中所了解的情况在所有重大方面存在不一致情形。
2.年报披露，2017年至2020年，公司应收账款余额分别约为14.28亿元、16.45亿元、24.10亿元、17.87亿元，占公司营业收入的比例分别约为56.85%、54.25%、74.66%、152.09%，占行业认知解决方案业务收入比例分别约为82.50%、74.29%、93.75%、223.93%。
应收账款中账龄一年以上的占比分别约为51.46%、51.76%、30.34%、81.76%。
2020年坏账准备期末余额约2.57亿元，同比增长38.17%。
请公司区分产品销售、系统集成和软件等业务板块披露2016年以来：
（1）各年度应收账款余额、账龄、坏账等情况，并结合各板块业务性质、项目进度安排、信用政策等，说明应收账款比例常年较高的原因及合理性；
（2）各年度按欠款方归集的前十大客户对应的销售情况，包括销售内容和金额、收入确认情况、合同约定的项目进度和结算安排、实际款项回收情况等；
（3）核实客户是否与公司、5%以上股东、董监高或其关联方存在关联关系，是否存在销售规模与客户业务体量、经营范围不匹配的情况；
（4）各年度一年以上应收款项对应客户的销售情况，如与问题
（2）重复，可合并披 15 露，并说明各期坏账准备计提是否充分；
（5）综合上述各问题的核查情况，充分结合公司应收账款比例高、回款周期较长的 情形，明确各年度，特别是业绩承诺期内，是否存在跨期确认收入或金额确认不准确的 情形，期内较高毛利和盈利情况是否与宽松信用政策和业务的垫资属性相关，相关业绩 承诺完成情况是否真实、准确，是否存在应补偿而未补偿的情形。
请会计师和重组财务顾问明确发表意见。
【公司回复】 公司依据为客户提供的不同业务对收入进行了板块划分，但未对应收账款余额区分业 务性质，无法分业务板块披露应收账款的规模，因此在回复此问题合并披露整体应收账款 情况。
一、各年度应收账款余额、账龄、坏账等情况，并结合各板块业务性质、项目进度安 排、信用政策等，说明应收账款比例常年较高的原因及合理性
； （一）公司各年度应收账款余额、账龄、坏账情况（单位：元）： 账龄1年以内1至2年2至3年3至4年4至5年5年以上 小计减：坏账准备 合计 2020.12.31326,269,894.43981,685,206.14203,209,944.29162,574,502.0488,006,277.6925,120,293.131,786,866,117.72261,053,939.801,525,812,177.92 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31 1,678,309,039.16780,422,312.59925,426,599.17 356,102,455.03471,803,698.86314,612,040.57 211,489,076.78214,200,041.04120,123,931.40 105,913,029.57115,993,562.5240,200,443.93 48,396,158.5339,697,002.0221,652,187.73 9,089,875.8522,420,936.435,785,319.95 2,409,299,634.921,644,537,553.461,427,800,522.75 197,884,014.77199,819,687.22110,602,872.33 2,211,415,620.151,444,717,866.241,317,197,650.42 2016.12.31634,436,752.71200,974,505.7580,052,153.9731,583,312.985,455,486.951,329,833.00953,832,045.3662,769,315.38891,062,729.98 （二）结合各板块业务性质、项目进度安排、信用政策等，说明应收账款比例常年较 高的原因及合理性 公司行业认知业务的客户主要集中于政府部门等，项目结算周期长、审批程序多，行 业内公司应收账款规模普遍较大，款项收回较严重滞后于收入确认、实际回款时间也晚于 合同预定时间等情况也普遍存在，造成了公司目前的应收账款金额较大，占收入比例较高。
具体原因如下：
1、公司业务规模持续增长导致应收账款逐年增加 16 2016
年至2019年，新智认知数据营业收入平均增速超过30%，但由于项目整体结算 周期较长，应收账款相应增加。
2020年，受疫情因素冲击和公司主动调整经营策略的影响， 收入回落至8.68亿元，虽然应收账款余额同比下降31%，但由于前期应收账款规模较大， 被动造成应收账款占收入比例大幅提高。
2、主要客户结算程序复杂，应收账款回款周期较长 公司行业认知业务的客户集中于公安等部门以及服务于相关政府部门的集成商，由于 所涉及领域的项目资金主要来源于财政资金，从项目完工到政府部门支付项目款项受各级 政府主管部门验收、审计等流程的约束和管理，付款时间跨度通常大于
1年。
受此行业客 户特点的影响，公司应收账款余额较大，账龄相对较长。
二、各年度按欠款方归集的前十大客户对应的销售情况，包括销售内容和金额、收入 确认情况、合同约定的项目进度和结算安排、实际款项回收情况等； 各年度按欠款方归集的前十大客户对应的销售情况如下（单位：元）： 2016
年： 序客户名称号 销售内容 交易金额（不含税） 1银江股份有限公司产品销售、系统71,369,822.74集成 2客户1产品销售、系统45,110,419.22集成 杭州爱纬斯电子有
3 限公司 产品销售 25,641,243.56 上海市公安局浦东
4 分局 系统集成 39,809,434.65 北京博研智通科技
5 有限公司 维护服务 440,251.56 6
客户7以前年度销售-业务 期末余额67,191,218.0550,342,317.2830,000,255.0028,504,041.1728,397,103.90 27,113,997.07 项目进度项目已验收项目已验收设备已交付项目已验收服务已完成 项目已验收 截至目前 付款条款 款项回收 情况 发货前10%、到货70%、项已全部收 目验收10%、质保期结束10%回 预付30%、主要设备到货尚余 30%、系统验收合格30%、自2,312.84万 验收之日起1年后10% 元未收回 验收合格后付清全部款项 已全部收回 到货后30%、单项验收后 30%、整体验收后10%、审计已全部收 结束后递交5%质保金、后支回 付剩余货款 预付40%作为预付款，到货已收回30%，验收30% 预付20%、验收合格一个月 40%、验收合格一年后20%、 验收合格2年后支付至95%已全部收 合同结算金额、验收合格3回 年后3%合同结算金额、验收 合格并质保期满2% 17 序客户名称号 销售内容 北京文豪宏博尔科以前年度销售 7技股份有限公司 业务 山东易华录信息技8术有限公司 维护服务 浙江金之路信息科以前年度销售 9技有限公司 业务 浙江赛福通信设备 10 有限公司 产品销售 交易金额（不含税） -- 471,698.16 -43,445,765.79 期末余额26,019,339.00 25,742,965.6825,620,671.925,415,772.97 截至目前 项目进度 付款条款 款项回收 情况 货到付货验收设备总价的 设备已交付60%、竣工验收合格付合同总已全部收价的35%、签发缺陷责任期回 终止证书后5% 货到付到场设备金额的 30%、项目验收后20个月后尚余 项目已验收付到场设备总额的65%、项271.65万 目验收三年后质保期结束元未收回 5% 设备已交付合同签订后预收20%，到货已全部收 验收后付余款 回 设备已交付合同签订后5个工作日内支已全部收 付合同总额的100% 回 2017年： 序客户名称号 销售内容交易金额（不期末余额含税） 项目进度 付款条款 截至目前款项回收情况 银江股份有限公
1 司 产品销售 30,684,141.9362,227,787.26项目已验收发货前10%、货到70%、验收合已全部收回格10%、质保期结束10% 产品销售、系 项目完成验收且收到最终用户尚余3,753.08
2 客户
1 统集成12,309,811.2557,140,348.03项目已验收方相应款项后95%、质保期结万元未收回 束5% 市、区两级承担资金拨付到位
3 客户
7 系统集成 72,044,036.04 54,283,713.54 30%、初验合格后30%、竣工验尚余2,606.95项目已验收收合格后20%、完成决算批复万 后付至工程决算金额的95%、 质保期满后5% 太极计算机股份
4 有限公司 产品销售 70,746,503.3154,262,309.11设备已交付预付20%、验收合格80% 尚余2,175.14万 北京鑫智盛世科5技有限公司 产品销售 31,165,213.6336,463,300.00设备已交付分批次发货，货到并验收合格已全部收回后付该批次货物对应的货款 南充市公安局嘉
6 陵区分局 系统集成 安装调试完毕并验收合格95%、 29,380,162.3934,374,790.00项目已验收 已全部收回 质保期满5% 上海市公安局浦
7 东分局 系统集成 24,080,013.93 32,941,120.00 预付40%、货到20%、整体验收项目已验收完成20%、审计后付审定金额已全部收回 95%、审计完成并清算后5% 8北京盛驰恒业科产品销售、技97,605,803.8528,330,499.00设备已交付分批次发货，货到并验收合格已全部收回 技有限公司 术服务 按批次对应支付 18 序客户名称号 销售内容交易金额（不期末余额含税） 项目进度 付款条款 截至目前款项回收情况 9南京恒天伟智能以前年度销--27,000,000.00项目已验收竣工验收后20%，以后每年支已全部收回 技术有限公司 售业务 付20%，五年支付完成 浙江金之路信息10科技有限公司 产品销售 27,009,857.3026,720,756.90设备已交付预付20%货到支付合同剩余款已全部收回项 2018年： 序客户名称号 销售内容交易金额（不含税） 期末余额 项目进度 付款条款 截至目前款项回收情况 银江股份有限公产品销售、 发货前10%、货到70%、验收合尚余1,246.36 1司系统集成、71,159,109.64112,780,108.63项目已验收格10%、质保期结束10%万元未收回 技术服务 天津市中环系统 预付30%、货到30%、竣工验收尚余4,588.44 2工程有限责任公产品销售8,993,622.2358,373,732.29设备已交付合格30%竣工验收合格之日起1万元未收回 司 年后10% 3天津卓朗科技发产品销售36,805,779.3240,098,394.02设备已交付货到付款展有限公司 尚余131.97万元未收回 4吉林省中星电子产品销售32,672,413.8037,900,000.00设备已交付货到付款有限公司 已全部收回 产品销售、 设备已交预付30%、测试阶段30%、试运 5客户4系统集成36,472,069.2534,361,450.30付、项目已行阶段30%、试运行一个月后尚未收回 验收10%
（1）验收合格的分部工程量的 南充市公安局嘉以前年度销
6 陵区分局 售业务 -- 34,350,790.00 10% 项目已验收
（2）工程竣工验收后20% 已全部收回
（3）工程竣工验收后4年内分 年支付（20%、20%、20%、10%） 北京航天长峰科 预付30%、初步验收合格30%、 7技工业集团有限系统集成40,683,223.5032,289,466.65项目已验收竣工验收合格20%、完成决算批尚余969.63 公司 复付至工程决算金额的95%、质万元未收回 保期满5% 南京恒天伟智能以前年度销 8技术有限公司售业务 -- 29,000,000.00项目已验收竣工验收后20%，以后每年支付已全部收回20%，五年支付完成 9客户7以前年度销-售业务 浙江金之路信息以前年度销 10科技有限公司售业务 -- 27,269,517.2525,560,335.15 市、区两级承担资金拨付到位30%、初验合格后30%、竣工验尚余2,606.95项目已验收收合格后20%、完成决算批复后万元未收回付至工程决算金额的95%、质保期满后5%设备已交付预付20%货到支付合同剩余款已全部收回项 19 2019年： 序客户名称号 销售内容交易金额（不期末余额含税） 项目进度 付款条款 截至目前款项回收情况 1客户5产品销售84,769,477.8895,789,510.00设备已交付验收合格后支付全部款项尚余3,494.04万元未收回 2深圳达闼科技控产品销售73,004,206.1782,494,753.00设备已交付开票后15%货款，货到40%，收尚余3,722.22 股有限公司 到剩余发票45% 万元未收回 3浙江金之路信息产品销售75,545,163.7382,056,155.15设备已交付验收合格后支付全部款项科技有限公司 尚余2,985.10万元未收回 收到业主方款项及发票后30%、 银江股份有限公产品销售、 信息化系统建设完工并投入使尚余4,382.34 4司系统集成26,331,928.2979,382,938.75项目已验收用后40%、终验合格且通过审计万元未收回 后付至合同金额的95%、质保期 后5%； 鉴付安（上海）网5络科技股份有限软件收入 公司 75,488,274.33 78,427,949.00 软件系统验收合格后25%、60个尚余5,533.25软件已交付工作日内25%、90个工作日内万元未收回 25%、180个工作日内25% 北京德鑫泉物联 预付20%预付款、货到90天40%、尚余3,183.48 6网科技股份有限产品销售78,355,627.8871,110,624.65设备已交付货到180天40% 万元未收回 公司 7客户6产品销售56,817,079.6564,203,300.00设备已交付货到90日30%、货到120日70%尚余4,745.00万元未收回 以前年度销 预付30%、货到30%、竣工验收尚余5,315.55
8 客户
1 售业务 --62,742,768.19项目已验收合格30%竣工验收合格之日起1万元未收回 年后10% 9上海依图网络科产品销售60,126,017.6960,648,160.00设备已交付验收合格后30天10%、验收合格已全部收回 技有限公司 后180天40%、360天50% 章鱼网络科技有 10 限公司 产品销售 50,776,787.6153,355,859.00设备已交付全部设备验收合格交付货款 尚未收回 2020年： 序客户名称号 销售内容 鉴付安（上海）网以前年度销1络科技股份有限售业务 公司 北京易讯通信息2技术股份有限公产品销售 司 交易金额（不含税） -- 55,257,820.38 期末余额64,321,500.00 项目进度 付款条款 截至目前款项回收情况 软件系统验收合格后30个工 软件已交付作日25%、60个工作日内25%、尚余5,533.2590个工作日25%、180个工作万元未收回 日25% 59,778,457.00设备已交付产品验收合格后90日50%、270尚未收回日50% 3银江股份有限公系统集成206,776.9757,181,518.50项目已验收预付10%、每季度支付工程进尚余4,683.57 20 序客户名称号 司 销售内容 4客户6以前年度销售业务 深圳达闼科技控以前年度销 5股有限公司 售业务 章鱼网络科技有以前年度销
6 限公司 售业务 7客户1产品销售、系统集成 8上海旋极信息技产品销售术有限公司 9客户5以前年度销售业务 10创新科存储技术产品销售（深圳）有限公司 交易金额（不含税） ---573,360.4951,473,185.95-29,203,546.03 期末余额 56,256,700.0054,169,223.61 项目进度 付款条款 截至目前款项回收情况 度款80%、竣工验收合格后付万元未收回 至合同价款的95%、经审计部 门审核后，付至审计结算金额 的97%、保质期满3% 设备已交付货到90日30%、货到120日70%尚余4,745.00万元未收回 设备已交付开票后15%货款，货到40%，尚余3,722.22 收到剩余发票45% 万元未收回 53,355,860.00设备已交付全部设备验收合格交付货款尚未收回 预付30%、货到30%、竣工验 设备已交付、 53,329,673.19 收合格30%竣工验收合格之日尚未收回 项目已验收起1年后10% 48,250,700.00设备已交付货到付款 尚未收回 45,240,350.0043,558,458.10 设备已交付验收合格后支付全部款项 尚余3,494.04万元未收回 设备已交付货到90日30%、180日50%货尚未收回款、360日20%
三、核实客户是否与公司、5%以上股东、董监高或其关联方存在关联关系，是否存 在销售规模与客户业务体量、经营范围不匹配的情况； 21 2016-2020年各年前十大客户： 序号 客户名称
1 银江股份有限公司
2 客户
1 公司性质 经营范围 注册资金：万元 上市公司 国有控股下属公司 智慧城市信息化的技术研发与咨询服务，计算机系统集成及技术服务，数据处理技术服务，软件开发，电子产品、计算机软硬件及设备的销售信息系统集成服务；计算机软硬件及辅助设备批发；计算机及办公设备维修；软件开发；网络与信息安全软件开发；工业自动控制系统装置销售；安防设备销售；信息技术咨询服务等 65,578.9111,000 销售规模与客户业务体量是否匹配 是 是 销售类型与与公司、5%以上股东、 经营范围是董监高等是否存在关 否匹配 联关系 是 否 是 否
3 客户
7 政府部门 _ 是 是 否 电子计算机及外部设备、集成电路、软件及通信设备化技术开发、4太极计算机股份有限公司上市公司设计、制造、销售、维护；承接计57,963.91是是否算机网络及应用工程；信息系统集成、电子系统工程、建筑智能化工程的设计、技术咨询及安装；专业 22 序号 客户名称
5 北京鑫智盛世科技有限公司
6 南充市公安局嘉陵区分局
7 上海市公安局浦东分局
8 北京盛驰恒业科技有限公司 9
南京恒天伟智能技术有限公司 10浙江金之路信息科技有限公司 公司性质 经营范围 注册资金：万元 承包；安全防范工程的设计与安装 瞪羚企业政府部门 技术开发、技术推广、技术转让、技术咨询、技术服务；销售自行开发的产品；计算机系统服务；基础软件服务；应用软件服务；软件开发；软件咨询；软件开发；计算机系统服务；应用软件服务 政府部门 自然人控股 技术开发；销售计算机、软件及辅助设备、电子产品 高新技术企业 计算机软、硬件产品的技术咨询、技术服务、技术开发、销售； 上市公司子公司 计算机软硬件及辅助设备零售；电子专用设备销售；安防设备销售；互联网设备销售；计算机系统服务；信息系统集成服务；物联网技术服务；软件开发；电子产品销售；终端测试设备销售；移动终端设备 5,000 __1,6008,090 10,030 销售规模与客户业务体量是否匹配 是 是是终端客户指定是 是 销售类型与与公司、5%以上股东、 经营范围是董监高等是否存在关 否匹配 联关系 是 否 是 否 是 否 是 否 是 否 是 否 23 序号 客户名称 11天津卓朗科技发展有限公司 12 吉林省中星电子有限公司 公司性质 经营范围 注册资金：万元 上市公司子公司 某独角兽企业子公司 销售；信息技术咨询服务；机械设备租赁；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；信息系统集成服务；智能控制系统集成；软件开发；互联网数据服务；软件外包服务；软件销售；人工智能应用软件开发；网络与信息安全软件开发；信息安全设备制造；信息安全设备销售；互联网安全服务；安全技术防范系统设计施工服务等电子产品的研发、设计和销售；信息系统集成服务；计算机软硬件、电子元器件、机械电器设备、通讯设备、移动通信终端设备、终端设备销售及技术开发；计算机系统集成服务；电子设备安装；安全技术 17,50010,000 销售规模与客户业务体量是否匹配 是 是 销售类型与与公司、5%以上股东、 经营范围是董监高等是否存在关 否匹配 联关系 是 否 是 否 24 序号 客户名称 公司性质 经营范围 注册资金：万元 防范系统工程设计、施工； 网络、教育、计算机科技领域内的 技术开发、技术咨询、技术转让、 13
客户4其他有限责任公技术服务，电子商务（不得从事增 司 值电信、金融业务），计算机系统 集成服务，数据处理，市场信息咨 询与调查，软件开发， 北京航天长峰科技工业集团有限国有控股上市公城市应急与综合安保系统开发、集 14 公司 司子公司成和实施；承接计算机信息系统集 成；技术咨询；技术服务 15客户5高新技术企业技术开发、技术咨询、技术服务；销售自行开发的产品等 计算机数据库的技术开发；计算机 系统分析；从事计算机软件及移动 16 深圳达闼科技控股有限公司 高新技术企业终端的技术开发、技术服务、技术 咨询、技术转让；数据库服务、数 据库管理 鉴付安（上海）网络科技股份有限上海股交中心科从事网络科技、计算机科技、信息 17公司技创新板挂牌公科技、软件科技领域内的技术开 司 发、技术咨询、技术服务、技术转 5,000 20,0003,25010,00010,000 销售规模与客户业务体量是否匹配 终端客户指定 是是 是 是 销售类型与与公司、5%以上股东、 经营范围是董监高等是否存在关 否匹配 联关系 是 否 是 否 是 否 是 否 是 否 25 序号 客户名称 北京德鑫泉物联网科技股份有限 18 公司 19 客户
6 20上海依图网络科技有限公司 21 章鱼网络科技有限公司 22浙江浙大中控信息技术有限公司 公司性质 经营范围 注册资金：万元 让，电信业务。
新三板高新技术企业高新技术企业鉴付安关联公司高新技术企业 技术开发、技术服务；销售射频识别产品的制造设备、读写设备、检测设备、智能自动化设备、计算机软件、硬件、IC卡、IC卡读写机、电子标签设备；计算机系统集成软件开发、销售及售后服务，系统集成、销售及售后服务网络科技及医药科技领域内的技术开发、技术服务、技术咨询、技术转让，计算机软硬件（除计算机信息系统安全专用产品）的设计、开发、销售，计算机系统集成网络技术开发；计算机网络工程施工；计算机软件开发与维护；计算机维修；计算机信息系统集成服务；计算机信息技术咨询服务软件销售；信息系统集成服务；软件开发；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技 12,569.723,315 4,669.895,00012,880 销售规模与客户业务体量是否匹配 是是是 是是 销售类型与与公司、5%以上股东、 经营范围是董监高等是否存在关 否匹配 联关系 是 否 是 否 是 否 是 否 是 否 26 序号 客户名称 23 杭州爱纬斯电子有限公司 24北京博研智通科技有限公司 北京文豪宏博尔科技股份有限公 25 司 26山东易华录信息技术有限公司 公司性质 经营范围 注册资金：万元 高新技术企业高新技术企业高新技术企业 上市公司子公司 术推广；信息系统运行维护服务；智能控制系统集成；计算机软硬件及辅助设备零售电子产品、机电产品及配件的生产、研发及经销、技术开发、技术成果转让，软件（除网络游戏）的开发、计算机系统集成；计算机软件、硬件销售技术开发、技术推广、技术服务；计算机系统集成闭路电视监控系统、网络技术的技术开发、技术咨询、技术服务、；销售计算机及外围设备、机械电器设备、通讯设备技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；信息系统集成服务；软件销售；软件开发；人工智能应用软件开发；计算机软硬件及辅助设备零售；安防设备销售；计算机软硬件及外围 1,772.41500 10,033.39 5,000 销售规模与客户业务体量是否匹配 是是是 是 销售类型与与公司、5%以上股东、 经营范围是董监高等是否存在关 否匹配 联关系 是 否 是 否 是 否 是 否 27 序号 客户名称 公司性质 经营范围设备制造； 注册资金：万元 销售规模与客户业务体量是否匹配 销售类型与与公司、5%以上股东、 经营范围是董监高等是否存在关 否匹配 联关系 经核实，客户与公司、5%以上股东、董监高或其关联方不存在关联关系，不存在销售规模与客户业务体量、经营范围明显不匹配的情况。
四、各年度一年以上应收款项对应客户的销售情况，如与问题
（2）重复，可合并披露，并说明各期坏账准备计提是否充分； 公司主要客户群体包括公安、交通等部门及为其提供服务的系统集成商等，销售收入的最终来源主要为各地方政府采购资金，销售款项结算周期较长，但款项安全性较高。
公司基于审慎性原则，按账龄对应收账款计提减值准备，计提比例主要参考公司应收账款迁徙率；从与同业公司的坏账准备计提比例来看，公司各期坏账准备计提是充分的。
（一）2016-2020年公司一年以上应收账款前十大客户计提坏账准备金情况如下列示（单位：元）：2016年： 序号 客户名称 销售类型 1年以上应收金额 1-2年 账龄2-3年 3年以上 坏账准备 计提比例（%） 1北京博研智通科技有限公司产品销售27,695,468.0727,695,468.07 -- -- 2,769,546.81 10.00 28 2浙江金之路信息科技有限公司产品销售 3山东易华录信息技术有限公司系统集成4北京文豪宏博尔科技股份有限公产品销售 司
5 遵义市朗盛科技有限公司产品销售 6中国电信股份有限公司上饶分公系统集成司
7 安徽滁州市定远县公安局系统集成
8 客户
7 系统集成 9上海华东电脑系统工程有限公司产品销售 10江西北邮信息通信技术有限公司系统集成 合计 2017年： 25,620,671.9025,242,965.6422,629,339.0021,788,271.0011,268,701.8811,267,859.0011,120,221.079,632,851.007,426,652.00173,693,000.56 25,500,000.00120,671.90 -- 10,894,422.3414,348,543.30 -- -- 22,629,339.00 -- -- -- 21,788,271.00 11,268,701.88 -- -- 11,267,859.00 -- -- -- 11,120,221.07 -- 9,632,851.00 -- -- 7,426,652.00 -- -- 103,685,954.29
48,218,775.2721,788,271.00 2,574,134.383,959,150.894,525,867.8010,894,135.501,126,870.191,126,785.902,224,044.21963,285.10742,665.2030,906,485.98 10.0515.6820.0050.0010.0010.0020.0010.0010.0017.79 序号 12 客户名称 客户1银江股份有限公司 销售类型 1年以上应收金额 产品销售、系统集成 产品销售、系统 42,737,868.8840,343,386.02 1-2年42,737,868.8840,343,386.02 账龄2-3年 --- 3年以上--- 坏账准备 计提比例（%） 4,273,786.894,034,338.60 10.0010.00 29 3上海市公安局浦东分局 南京恒天伟智能技术有限
4 公司 山东易华录信息技术有限
5 公司 安徽博微广成信息科技有
6 限公司 7遵义市朗盛科技有限公司 北京博研智通科技有限公
8 司 深圳市航天欧华科技发展
9 有限责任公司 浙江浙大中控信息技术有 10 限公司 合计 2018年： 序号 客户名称 集成系统集成系统集成系统集成系统集成产品销售产品销售软件收入系统集成 销售类型 27,436,087.1727,436,087.17 -- -- 2,743,608.72 27,000,000.00 -- 27,000,000.00 -- 5,400,000.00 25,742,965.68
500,000.0410,894,422.3414,348,543.309,403,156.12 23,420,100.0023,420,100.00 -- -- 2,342,010.00 21,788,271.00 -- -- 21,788,271.0021,788,271.00 21,697,103.90701,635.8320,995,468.07 -- 4,269,257.20 16,379,500.0016,379,500.00 -- -- 1,637,950.00 15,618,333.0615,618,333.06 -- -- 1,561,833.31 262,163,615.71167,136,911.0058,889,890.4136,136,814.3057,454,961.84 10.0020.0036.5310.00100.0019.6810.0010.0021.92 1年以上应收金额 1-2年 账龄2-3年 3年以上 坏账准备 计提比例（%） 30 1客户1产品销售、系统49,120,132.29集成 2南充市公安局嘉陵区分局系统集成 34,350,790.00 3银江股份有限公司产品销售、系统31,088,076.56集成 南京恒天伟智能技术有限
4 公司 系统集成 29,000,000.00
5 客户
7 系统集成 27,269,517.25 浙江金之路信息科技有限
6 公司 安徽博微广成信息科技有
7 限公司 北京博研智通科技有限公
8 司 产品销售系统集成产品销售 25,560,335.1523,495,100.0022,163,770.58 9太极计算机股份有限公司产品销售 21,828,397.11 北京太极信息系统技术有 10 限公司 系统集成 21,800,990.00 合计 285,677,108.94 2019年： 14,402,479.1534,717,653.14 -- 34,350,790.00 -- -- 15,621,988.7415,466,087.82 -- -27,269,517.2525,500,000.00 -- 29,000,000.00 -- -- -- 60,335.15 75,000.0023,420,100.00 -- 466,666.68701,635.8320,995,468.07 21,828,397.11 -- -- 21,162,490.00 -- 638,500.00 160,677,328.9374,305,476.7950,694,303.22 8,383,778.543,435,079.004,655,416.4414,500,000.002,726,951.732,580,167.584,691,520.0010,684,727.872,182,839.712,435,499.0056,275,979.87 17.0710.0014.9750.0010.0010.0919.9748.2110.0011.1719.70 序号客户名称销售类1年以上 账龄 坏账准备计提比 31 型 应收金额 1-2年 2-3年 3-4年 4-5年 5年以上 例（%） 产品销
1 客户
1 售、系55,471,732.298,353,600.0014,402,479.1531,106,562.54831,390.60777,700.0014,288,581.3825.76 统集成 产品销 银江股份有限公售、系2司统集51,807,789.0544,337,833.25--7,469,955.80-- 成、技 -- 6,796,554.4913.12 术服务 产品销
3 客户
4 售、系34,361,450.3034,361,450.30 -- -- -- -- 3,487,687.2110.15 统集成 4客户7系统集27,269,517.25--27,269,517.25-成 -- -- 5,025,772.0318.43 成都联创智胜科产品销5技有限公司售、软22,210,000.0022,210,000.00--------2,254,315.0010.15 件收入 太极计算机股份产品销
6 有限公司 售21,828,397.11 -- 21,828,397.11 -- -- -- 4,022,973.5918.43 北京太极信息系系统集7统技术有限公司成20,345,989.98 -- 20,345,989.98 -- -- -- 3,749,765.9518.43 32 山东易华录信息系统集8技术有限公司成20,034,632.41 291,666.69 北京航天长峰科系统集9技工业集团有限成18,351,974.4218,011,974.42 公司 新疆广电网络股系统集10份有限公司克拉成17,724,772.8017,724,772.80 玛依分公司 500,000.04--- -- 19,242,965.68 -- 10,455,226.7552.19 -- -- 340,000.002,168,215.4011.81 -- -- -- 1,799,064.4410.15 合计 289,406,255.61145,291,297.4684,346,383.5338,576,518.3420,074,356.281,117,700.0054,048,156.2418.68 2020年： 序号客户名称 销售类型 鉴付安（上海） 1网络科技股份有软件收入 限公司
2 客户
6 产品销售 3深圳达闼科技控产品销售股有限公司 4章鱼网络科技有产品销售限公司
5 客户1产品销售、系 1年以上应收金额 64,321,500.00 56,256,700.0054,169,223.61 53,355,860.0053,155,472.19 1-2年 2-3年 账龄3-4年 4-5年 5年以上 坏账准备 计提比例（%） 64,321,500.00 -- -- -- -- 5,969,035.209.28 56,256,700.00 -- -- -- -- 5,220,621.769.28 54,169,223.61 -- -- -- -- 5,026,903.959.28 53,355,860.00 -- -- -- -- 4,951,423.819.28 7,271,035.908,353,600.0014,402,479.1523,128,357.14 -- 19,001,095.9335.75 33 统集成 银江股份有限公产品销售、系
6 司 统集成 49,330,697.7927,269,241.4614,789,505.66 --
7 客户
5 产品销售45,240,350.0045,240,350.00 -- -- 8浙江金之路信息产品销售43,532,593.1543,472,258.00---科技有限公司 7,271,950.67 -- 9,423,108.78 -- -- 4,198,304.48 -- 60,335.154,094,560.69 9上海全图信息技产品销售40,811,218.0040,811,218.00--------3,787,281.03术有限公司 10长城超云（北京）产品销售科技有限公司合计 38,404,200.0038,404,200.00 -- -- -- -- 3,563,909.76 498,577,814.74430,571,586.9723,143,105.6614,402,479.1530,400,307.8160,335.1565,236,245.39 19.109.289.41 9.28 9.2813.08 34 （二）2020年公司及同行业公司的应收账款坏账准备计提情况： 根据历史经营数据及应收账款的期后回款情况，公司本着谨慎、稳健的原则，制 定了符合自身特点的坏账准备计提方法，相比同行业，公司各账龄段的坏账准备计提 比例是充分的。
公司名称
银江股份易华录太极股份皖通科技千方科技行业计提比例均值新智认知 1年以内5.00%1.76%2.79%0.86%3.50%2.78%3.05% 1-2年10.00%9.71%9.92%10.00%7.47%9.42%9.28% 2-3年20.00%17.55%19.21%24.23%15.40%19.28%17.15% 3-4年50.00%33.10%29.63%39.29%24.64%35.33%30.11% 4-5年50.00%51.94%42.68%59.87%36.97%48.29%55.16% 5年以上100.00%100.00%100.00%100.00%68.55%93.71% 100%
五、综合上述各问题的核查情况，充分结合公司应收账款比例高、回款周期较长 的情形，明确各年度，特别是业绩承诺期内，是否存在跨期确认收入或金额确认不准 确的情形，期内较高毛利和盈利情况是否与宽松信用政策和业务的垫资属性相关，相 关业绩承诺完成情况是否真实、准确，是否存在应补偿而未补偿的情形。
（一）公司收入确认方法符合企业会计准则规定 公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认 收入。
取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济 利益。
各业务板块收入确认的具体方法详见问询函问题一：关于主营业务及经营情况” 之“
1.
（1）自
2016年以来各业务板块的业务模式、公司所处生产环节、具体成本构 成、所销售（集成/服务)内容，并结合产品或项目交付周期、款项回收周期和收入确 认时点等情况，核实各期收入确认的准确性、合规性。
” （二）公司收入确认方法与同行业相比无明显差异
1、产品销售 销售 同行业公司 模式 皖通科技 千方科技 银江股份 易华录 公司 35 产品
销售 公司产品已经发出，已将产品所有权上的重要风险和报酬转移给买方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已收到或取得了收取货款的证据，并且与销售该商品有关的成本能够可靠的计量时，确认收入的实现 销售商品收入在已发货并经客户签收或验收时确认收入 于发货经客户签收时确认收入 客户取得商品的控制权时确认收入 对销售商品收入，不需要安装的以商品交付并经购货方验收后确认收入；需安装调试的按合同约定在商品安装调试完毕并经对方验收合格后确认收入 销售模式 系统集成
2、系统集成 皖通科技 一般系统集成项目为一次性确认收入，即服务已经提供，并经接受服务方验收合格，取得相关的收款依据时确认为收入的实现 同行业公司 千方科技 银江股份 取得客户签署的验 收报告或交工验收 证书时，确认系统集成收入的实现。
对于高速公路机电设备集成项目，若确实已完工但尚未取得验收报告或交工验收证书的，在该项目收款达到85%时确认 公司系统集成类产品的销售包括为客户提供方案设计、设备安装、调试及系统试运行等配套服务，经验收合格后确认销售收入 系统集成收入的实 现 易华录 系统集成属于一段时间履行的履约义务，按照履约进度确认收入 公司 对系统集成收入，公司在系统安装调整完毕后，取得购货方的初验报告或安装调试完工确认单时确认收入 综上，公司确认收入的方法符合企业会计准则的要求，与行业内其他公司的确认 方法无重大差异；经核验，公司按照会计准则，根据取得的验收或者完工单据确认收 入，不存在跨期确认的情况。
（三）公司应收账款占比较高、账龄较长具有合理性 公司所处行业的最终用户多为政府部门，受行业特性及客户特点等影响，通常情 况下公司与客户的结算周期较长。
受最终项目审价、质保金、最终用户款项支付等影 响，部分应收账款账龄相对较长。
随着项目的最终审价完毕、质保期到期、最终用户 款项支付等原因将陆续回款。
综上所述，各年度，特别是业绩承诺期内（2016
年度至2018年度）不存在跨期 36 确认收入或金额确认不准确的情形，承诺期内较高毛利和盈利情况是真实、合理的，承诺期内较高毛利和盈利情况与当期信用政策和业务的垫资属性相关，符合同期行业特点、行业景气周期和公司的经营模式，期内相关业绩承诺完成情况真实、准确，不存在应补偿而未补偿的情形。
【会计师回复】在新智认知相关年度财务报表审计中，我们实施的主要审计程序包括：
（1）了解、评估及测试管理层关于应收款项确认、坏账准备计提相关的内部控制；
（2）复核预期信用损失率合理性，选取样本测试相关历史数据信息的准确性，并重新计算预期信用损失计提金额的准确性；
（3）选取样本执行应收账款函证程序，检查期后收款、客户的信用历史、经营情况和还款能力等相关的支持性证据，评价应收账款坏账准备计提的合理性；
（4）通过抽样的方法，核对至销售合同中控制权转移单据等支持性文件，核实收入确认真实性；
（5）对报告期内重要客户执行函证及替代测试程序，确认当期交易金额及期末往来余额，并通过公开渠道查询重要客户工商资料，检查是否存在关联关系。
结合各期已执行的审计程序，我们未发现公司上述回复与我们在执行相关年度财务报表审计过程中所了解的情况在所有重大方面存在不一致情形。
3.年报显示，2018年至2020年，公司存货账面余额分别为11.39亿元、3.47亿元、2.38亿元，其中发出商品占比分别为55.34%、59.58%、39.99%，占比较高。
公司曾在2019年年报中解释，存货同比下降近70%的主要原因是在建项目实现完工结项，以及加大存量项目的处置。
请公司补充披露：
（1）存货中发出商品占比较高的原因及合理性，如何保障发出商品的真实、准确、完整；
（2）上述存量项目的具体内容，包括所属业务板块、产品或服务内容、原对应客户，以及原项目金额、进度和已确认收入情况；
（3）项目处置的具体情况，包括交易对方、定价情况、回款情况、收入确认情 37 况处置是否已取得客户同意，收入确认是否符合会计准则要求；
（4）以前年度与所处置项目的原客户交易占公司行业认知解决方案业务营业收 入的比重，相关款项回款周期，前期收入确认金额是否准确；
（5）收购以来，公司采购、销售的主要承运单位，主要仓储地点和仓储费用、 运输费用等，分析相关货物运输情况与业务的匹配性，是否存在上游由客户指定或由上游直接发货的情形，是否存在贸易等性质业务。
请年审会计师发表意见。
【公司回复】
一、存货中发出商品占比较高的原因及合理性，如何保障发出商品的真实、准确、完整；（一）存货中发出商品占比较高的原因及合理性
1、政府项目一般需要经过复杂的招投标阶段才能签订合同及进行下一步的验收、结算。
实务中，为顺利开展此类政府项目，公司作为供应商、集成商，需要根据销售或工程项目的实施计划、实施进展先行进行各类原材料的采购备货并发货至项目现场，在验收之前，已发货产品作为发出商品核算。
2、产品销售及系统集成业务中，部分总包要求相关产品需要作为整体项目的一部分统一进行调试并验收，在整体验收之前，期末已发货产品作为发出商品核算。
2018年公司业务规模持续扩大，公司的存货金额及发出商品金额较大。
随着2019年度、2020年度公司经营战略转型，加大在建项目的推进及期末存货处置力度，期末库存商品及发出商品余额下降。
（二）如何保障发出商品的真实、准确、完整；
1、不相容职责分离控制：公司对销售过程中客户甄选、客户信用调查、接受客户订单、核准付款条件、填制销货通知单、发出商品、收取货款及会计记录等不相容岗位进行分离，对所涉及到的销售人员、信用管理人员、运营管理人员、储运人员、财务人员都给予了授权与批准，明确了责任，各岗位之间形成互相牵制和监督，以确保发出商品都经过审批。
2、信息系统确保过程管理：公司采用供应链系统对存货的收发设置权限控制， 38 实现了收、发、存等全过程条码追溯，在提高运营效率同时减少人工干预。
3、发出商品确认：公司要求现场项目经理和仓库管理人员定期核对发出商品台 账，对每月发出数量、发出商品的状态进行确认，并保留发出商品的签收或物流单据。
4、发出商品及时结转：由于行业特质，公司避免不了发出商品的出现，为了减 少在发出商品管理上给公司带来的损失，公司积极配合客户及时履行验收程序，对于满足收入确认条件时将发出商品及时结转至项目成本。
二、上述存量项目的具体内容，包括所属业务板块、产品或服务内容、原对应客户，以及原项目金额、进度和已确认收入情况； 上述存量项目主要是指为应对潜在项目机会而准备的存货，包括但不限于服务器、交换机、通用型软件等。
上述存货以通用型产品为主，可应用于系统集成和产品销售，部分产品可应用于软件业务。
上述项目是在未明确销售客户情况下、为应对潜在项目机会而准备的存货，因此无法对应具体客户、项目金额、进度，在处置之前，公司也未就相关项目确认收入。
三、项目处置的具体情况，包括交易对方、定价情况、回款情况、收入确认情况处置是否已取得客户同意，收入确认是否符合会计准则要求； 2019年，经济增速放缓和去杠杆政策给企业的经营带来较大的不确定性。
为保证公司整体经营稳定，公司主动控制回款周期长的项目规模，加快在建项目推进及相关期末的处置力度，以风险控制替代规模扩张作为公司发展的首要目标。
其中，针对为应对潜在项目机会而准备的存货，公司采取降低毛利、加快出售的策略；同时，公司严格控制在未明确销售客户情况下提前备货的规模。
上述策略造成公司2019年毛利率的下降和存货规模的降低。
具体情况如下：
1、交易对方：包括同业公司，也包括部分政府客户项目的调剂使用；
2、定价情况：毛利低于历史水平，主要推进库存的降低；
3、回款情况：根据整体应收账龄规模及账龄测算，截至2020年12月末，公司1-2年期的应收账款为9.8亿元，较2019年末1年以内的应收账款下降6.97亿元，平均回款比例为42%；
4、收入确认情况及收入确认是否符合会计准则要求：根据公司的会计政策，公 39 司在取得购货方的初验报告或安装调试完工进度确认单、或者取得购货方的验收单据时确认收入，收入确认符合会计准则的要求；
5、处置是否已取得客户同意：上述项目主要是为应对潜在项目机会而准备的存货，公司处置无需取得客户同意。
四、以前年度与所处置项目的原客户交易占公司行业认知解决方案业务营业收入的比重，相关款项回款周期，前期收入确认金额是否准确； 根据公司处置存量项目的实际情况，公司无法提供以前年度与所处置项目的原客户交易占公司行业认知解决方案业务营业收入的比重、相关款项回款周期，以及前期收入确认金额等情况。
综上，公司2019年对存货规模的控制是基于经营环境变化所作的策略调整，在建项目及存量库存的处置符合商业惯例，收入确认符合会计准则的要求，不存在需要取得客户同意的情况，也不涉及前期确认收入的情况。
五、收购以来，公司采购、销售的主要承运单位，仓储地点和仓储费用、运输费用等，分析相关货物运输情况与业务的匹配性，是否存在上游由客户指定或由上游直接发货的情形，是否存在贸易等性质业务。
1、收购以来，公司采购、销售的主要承运单位，仓储地点和仓储费用、运输费用等，分析相关货物运输情况与业务的匹配性 2016年到2020年公司物流费用分别为60.4万、125.7万、169.4万、131.3万和71.7万。
账面发生的物流费用只是公司负责运输并承担运费的部分货运模式，包括租车、快递、物流公司等。
采用客户自提、客户到付货运模式的，物流费用不是公司承担。
其中，主要承运单位包括：顺丰速运有限公司、苏州尚庄物流有限公司、上海枭骑物流有限公司等。
2016年到2020年公司仓储费用分别为56.7万、128.2万、153.3万、157.8万和37.4万，其中，2016年至2019年，公司在上海漕河泾和九亭设有仓库，集中存储。
2019年后，随着公司业务模式转变，加速打造并完善自有核心软件产品，以软件产品带动城市安全智慧运营项目的落地，同时随着自有物业上海新奥广场的落成，公司拥有自有仓库，因此仓储费用进一步优化。
40 为节约成本，公司一般也会在项目实施现场均借助项目场地作为项目储备仓，采取一站式仓运到点的供应链模式，大大减少物流环节的费用成本。
综上所述我们认为公司的相关物流费用与业务是匹配的，符合公司、行业经营特点。
2、是否存在上游由客户指定或由上游直接发货的情形公司不存在单个合同由单一客户指定供应商并直接发货的情况，但是存在部分项目由上游供应商直接发货的情形，主要是因为考虑通过供应链及仓储环节节约公司成本，同时可以合理转移运输过程中的潜在的损耗及意外风险。
3、是否存在贸易等性质业务公司在行业内各所涉及的业务模式中均属于主要责任人，而不是代理人。
主要表现为：公司提供的业务有软件开发、软硬件销售、系统集成等，主要核心产品来源于专有软件、算法，在公司指导下植入项目产品中。
因此公司不存在贸易性质业务。
【会计师回复】在新智认知相关年度财务报表审计中，我们实施的主要审计程序包括：
（1）了解、评价了公司与存货确认、计价相关的内部控制设计，并测试了关键控制执行的有效性；
（2）抽取样本对存货进行监盘，检查期末存货的状况以及是否存在库龄较长等情形，评价管理层是否已合理估计可变现净值，存货跌价准备计提是否充分；
（3）检查发出商品相关销售合同、物流单据等，关注发出商品期后验收情况；
（4）抽样检查项目对应的相关采购合同，复核账面金额与合同金额是否一致；
（5）以抽样方式向主要供商函证本期采购额，向客户函证发出商品数量，针对未回函的样本执行了替代性审计程序。
结合各期已执行的审计程序，我们未发现公司上述回复与我们在执行相关年度财务报表审计过程中所了解的情况在所有重大方面存在不一致情形。
4.年报显示，2016年公司收购新智认知数据形成商誉6.96亿元，前期未计提减值，2020年计提商誉减值8923.90万元。
新智认知数据2016年至2018年营业收入、归母净利润同比均实现较大幅度增长，三年业绩承诺期满后业绩大幅下滑，2019年实现净 41 利润约1.2亿元，同比下降近50%；2020年实现的营业收入约为7.94亿元，净利润为亏损。
而收购时评估报告预测，新智认知数据2019年净利润为2.22亿元，2020年营业收入15.71亿元、净利润为2.41亿元。
请公司补充披露：
（1）收购以来新智认知数据主要财务数据，分析重要变化的原因及合理性；
（2）该商誉相关资产组认定的标准、依据和结果，以及收购至今资产组构成的变化；
（3）结合标的资产的营业收入和净利润大幅低于前期预测值的实际情形，说明各期商誉减值测试具体过程，明确减值计提是否充分及详细依据，是否将新增的关联交易纳入未来自由现金流考虑及其合理性。
请年审会计师发表意见。
【公司回复】
一、收购以来新智认知数据主要财务数据，分析重要变化的原因及合理性（一）2017-2020年新智认知数据的主要财务数据 单位：万元 项目 2017年 2018年 2019年 2020年 资产 341,470.08 454,631.44 506,684.50 469,774.12 负债 130,299.69 224,068.16 272,807.58 245,718.12 净资产 211,170.39 230,563.28 233,876.92 224,056.00 收入 173,549.64 221,324.66 254,656.95 86,835.04 净利润
经营活动产生的现 金流量净额自由现金流 21,106.03-5,232.59-20,768.01 24,898.04-46,717.68-65,185.06 11,353.14-13,378.00-5,154.04 -9,740.92100,635.5187,947.30 （二）重要变化的原因及合理性 1、2017-2020年，新智认知数据收入年增长率分别为60%、28%、15%、-66%，净 利润年增长率分别为46%、18%、-54%、-186%，其变动主要原因是： （1）2017-2018年，新智认知数据收入和净利润的快速增长，主要是2017年、2018 年行业内业务需求快速增长，公司利用融资放大杠杆迎合行业发展势头，使公司业务 42 规模不断扩大增长。
（2）2019-2020年，由于政府结算周期不断延长，公司负债及应收账款规模仍处 于高位，财务费用和应收账款减值损失增加；2019年末2020年初，新冠疫情爆发严重影响政府招投标项目的推进，导致可投标的项目减少，部分项目延迟无法确认收入，但人工、折旧摊销等固定成本较高。
上述因素导致公司收入规模下降、净利润大幅下滑。
2、2017-2020年，新智认知数据经营活动产生的现金流量净额分别为-0.5亿元、-4.7亿元、-1.3亿元和10亿元，其变动主要原因是： （1）2017年、2018年，新智认知数据为抢占市场份额，一方面承接部分回款周期较长的业务；另一方面为快速获得项目展现公司承接项目的能力，预付给上游供应商以增加获得项目实施的胜算机率，上述模式导致公司经营性现金流持续流出。
（2）2019年起，公司主动调整经营策略，控制回款周期长的项目，同时强调现金流回收，因此2019年经营活动现金流出显著减少；2020年，公司重点投入精力清理前期业务，加大催收力度，经营活动净现金流显著好转。
二、该商誉相关资产组认定的标准、依据和结果，以及收购至今资产组构成的变化 （一）商誉相关资产组认定的标准和依据根据《企业会计企业会计准则第8号----资产减值》及证监会《会计监管风险提示第8号-商誉减值》有关规定，与商誉相关的资产组以收购时的资产组为基础确认，同时，商誉相关资产组一经确定，各个会计期间应当保持一致，不得随意变更。
因此，商誉相关资产组以新智认知数据的资产组为基础，各个会计期间保持一致，包括新智认知数据的经营性流动资产、流动负债、经营性非流动资产及经营性非流动负债，但是不包括溢余资产、非经营性资产和负债等。
（二）商誉相关资产组认定的结果历年资产组构成情况如下表所示： 单位：万元 43 项目 2017年 经营性资产小计
A 238,909.30 经营性负债小计B不含商誉资产组账面价值 C=A-
B 88,587.04150,322.27 商誉D包含商誉资产组账面价值 E=C+
D 69,611.72219,933.99 （三）收购至今资产组构成的变化 2018年367,658.3998,537.43269,120.9569,611.72338,732.67 2019年387,753.45113,672.92274,080.5369,611.72343,692.25 2020年284,032.6880,890.28203,142.4069,611.72272,754.13 1、2017年至2019年，资产组账面值增加123,758.26万元，增加比例56%，主要 原因是收入规模扩大导致应收款项、存货等增加。
2、2020年资产组账面值较2019年减少70,938.12万元，减少比例25.88%，减少的 主要原因是：2020年末应收款项、存货减少，货币资金增加，货币资金中有约10亿 元属于溢余资产未纳入资产组范围，导致资产组账面值减少。
三、结合标的资产的营业收入和净利润大幅低于前期预测值的实际情形，说明各 期商誉减值测试具体过程，明确减值计提是否充分及详细依据，是否将新增的关联交 易纳入未来自由现金流考虑及其合理性。
（一）标的资产的营业收入和净利润大幅低于前期预测值的实际情形 1、2019
年及2020年预测数与实际数的差异： 单位：万元 项目
一、营业收入减：营业成本营业税金及附加期间费用资产减值损失加：公允价值变动收益投资收益 2019年 预测数 实际数 143,598.64254,656.95 81,851.22 198,036.32 1,435.99 628.62 31,938.00 43,160.57 2,871.97 4,999.82 446.75 -1,140.64 2020
年 预测数 实际数 157,080.00 86,835.04 89,535.60 58,059.25 1,570.80 295.72 34,615.15 32,124.94 3,624.92 -9,890.68 545.37 -56.54 44 其他收益 4,259.73 3,054.58 资产处置收益 358.47 32.22
二、营业利润 25,501.45 11,755.93 35,452.08 -9,959.92 加：营业外收支净额 1,866.78 -129.09 2,042.04 -156.13
三、利润总额 27,368.24 11,626.84 29,775.56 -10,116.05 减：所得税费用 5,795.43 -81.53 5,722.95 -598.35
四、净利润 22,188.69 11,708.37 24,052.61 -9,517.70 自由现金流量 6,769.17 -5,154.04 13,769.57 87,947.30 （1）2019
年预测数与实际数差异原因主要为： 在公司前期快速增长策略推动下，新智认知数据2019年度营业收入增长高于2016 年度预测数据，但为应对行业中应收账款规模较高、经营性现金流紧张等潜在风险， 公司在2019年主动进行内部改革，一方面加大传统集成类项目及存量库存处置，另 一方面严选项目标的，控制回款周期长的项目投入，短期内造成2019年净利润水平 低于2016年度预测数据。
（2）2020年预测数与实际数差异原因主要为： ①由于公司主要客户是各级政府行政单位，受新冠疫情影响，各级政府及行政单 位忙于控制新冠疫情，部分预期内招投标的项目延期，导致可投标的项目减少；同时 疫情延长项目交付周期，部分项目验收被推迟，导致部分收入不能确认。
多方面原因 共同影响导致
2020年收入较预测数据大幅减少。
②2020年预计毛利率43%，实际毛利率约为33%，主要因为2016年预测数据主要 依据企业历史毛利率的可持续性，以前年度为抢占市场，公司对项目利润关注度较高， 2019年开始，公司以风险防控为首要管理目标，逐步聚焦以自有软件产品带动的城市 安全智慧运营项目，加速了传统集成业务的调整。
2020年，受外部经济环境的变化， 公司进一步对整体销售战略部署做了方向上的筛选，放弃利润较低的项目，把有限的 资源配置发挥到有效项目上，导致2020年毛利率较上年稳步上升，但仍低于历史毛 利率。
③期间费用较预测数据有所减少，新冠疫情的突发，2020年上半年受人员出行、 45 物流管控等因素的影响，公司项目实施、拓展严重迟缓，收入下降，进而导致期间费 用减少，但受人工、折旧摊销等固定成本较高影响，期间费用下降幅度小于收入下降 幅度。
④2020
年实际自由现金流量较预测数据有大幅度的增加，2020年公司重点清理前 期业务，加大催收力度，收回较多前期应收账款，导致应收账款和应收票据较年初大 幅减少，货币资金有较大增长。
（二）各期商誉减值的具体过程如下：
1、明确整体资产组或资产组组合账面价值 单位：万元 项
目 2017年 归属于母公司股东的商誉账面价值 69,611.72 归属于少数股东的商誉账面价值 -- 全部商誉账面价值 资产组或资产组组合内其他资产账面价值包含商誉的资产组或资产组组合账面价值 69,611.72150,322.27219,933.99
2、预计未来现金流，计算可回收金额 2018年69,611.72-69,611.72 269,120.95 338,732.67 2019年69,611.72-69,611.72 274,080.53 343,692.25 2020年69,611.72-69,611.72 203,142.40 272,754.13 单位：万元 项目预测期间预测期营业收入增长率 预测期利润率 2017年2018至2022年20.00%15.00%10.00%5.00%5.00%17.11%17.50%17.61%17.29%17.01% 2018年2019至2023年20.00%10.00%5.00%3.00%2.00%16.98%17.17%17.25%17.34%17.18% 2019年2020至2024年13.00%10.00%6.00%3.00%1.00%12.32%13.98%15.49%16.65%17.48% 2020年2021至2025年59.36%10.00%10.00%10.00%10.00%13.35%14.47%16.05%17.67%18.49% 46 预测期税前净利润预测期息税折旧前利润预测期企业自由现金流量 稳定期间 35,630.3641,907.8246,388.9047,826.9649,404.9136,225.2142,654.1547,045.1048,333.7649,723.827,129.4416,705.7026,969.4436,609.9537,902.962023年及以后年 度 稳定期营业收入增长率
0 稳定期利润率 17.01% 稳定期净利润 49,404.91 稳定期息税折旧前利润 49,899.49 稳定期企业自由现金流量 49,135.23 折现率
预计未来现金净流量的现 值 14.16%263,007.44
3、商誉减值损失的计算 45,100.5750,150.0952,903.4554,777.4455,355.6952,569.8457,490.2159,729.5260,339.4360,049.0126,519.8129,785.9743,253.1948,585.9151,831.472024年及以后年 度0 17.18% 55,355.69 60,285.17 54,453.35 13,77% 358,472.99 35,452.0844,265.2551,969.0057,542.6961,006.0439,322.3948,332.0554,919.0960,187.4364,110.3112,164.8818,945.0035,511.4245,558.8459,264.562025年及以后 年度0 17.48% 60,690.41 64,110.31 60,466.05 14.02% 349,173.56 18,497.3622,058.8226,913.1132,601.0037,523.2426,326.3829,750.5333,795.2638,370.6343,551.0164,359.1514,650.9915,124.1217,832.9723,069.502026年及以后年 度0 18.49% 37,523.24 41,910.33 38,906.56 13.87% 263,830.23 单位：万元 项目包含商誉的资产组或资产组组合账面价值 可收回金额整体商誉减值准备归属于母公司股东的商誉减值准备本年度商誉减值损失 2017年219,933.99263,007.44 ---- 2018年338,732.67358,472.99 ---- 2019年343,692.25349,173.56 ---- 2020年272,754.13263,830.23-8,923.90-8,923.90-8,923.90 （三）明确减值计提是否充分及详细依据 47 公司自2016年收购新智认知数据以来，2016年至2018年均完成业绩承诺目标。
2017年至2019年，公司每年末对商誉进行减值测试，经测算因收购新智认知数据而产生的商誉未出现减值迹象。
2020年，由于多重因素导致公司收入、利润下降，公司基于审慎原则，基于未来自由现金流折现法，计算的标的资产组的可收回金额为263,830.23万元，与包含商誉的资产组账面价值比较后，对商誉计提减值准备8,923.90万元。
测算标的资产组可收回金额的主要参数如下：
1、收入：2021年至2025年，公司预测的收入分别为13.87亿元、15.25元、16.77亿元、18.45亿元和20.29亿元，预测收入增长率分别为59.36%、10%、10%、10%和10%。
2021年公司预测收入增长较快，一是因为2020年基数较低，2020年受新冠疫情影响，公司主要政企客户项目预算延后，二是因为公司基于对政企客户及中间集成商支付能力的判断，主动控制回款周期长的业务。
2021年随着疫情的缓解和政企客户需求的复苏，预计收入会有较大增长；同时，基于对智能城市发展趋势的认识，公司对2022年至2025年的收入增长率维持年均10%的预测，稳定期收入增长率为
0。
2、税前净利润：2021年至2025年，公司预测的利润率分别为13.35%、14.47%、16.05%、17.67%和18.49%，对应税前净利润分别为18,497.36万元、22,058.82万元、26,913.11万元、32,601.00万元和37,523.24万元；上述税前净利润不包含投资收益、营业外收支、财务费用（利息支出）及各类减值损失等因素。
3、企业自由现金流量：2019年起，公司主动调整经营策略，强化公司经营活动现金流的管理，2020年公司应收账款较2019年下降31%，资产组自由现金流达到91,846.29万元。
2021年，公司基于对客户回款计划的判断，预计企业自由现金流量为64,359.15万元，可将目前的应收账款降至合理水平；2022年至2025年，公司自由现金流与收入匹配，预计为14,650.99万元、15,124.12万元、17,832.97万元和23,069.50万元，稳定期公司自由现金流量为38,906.56万元。
商誉减值测试是基于对企业未来自由现金流、而非简单会计利润测算后的判断，2020年，公司收入和净利润下降是外部环境变化和内部策略调整共同导致的结果，同时受折旧摊销和坏账准备的影响较为显著，具有一定的偶然性；但是无论是经营活动 48 现金流增幅，还是应收账款降幅，都反映出公司的盈利质量日趋改善，预计的自由现金流支持目前的商誉减值测试结果。
综上所述，公司认为对商誉减值计提充分、合理。
（四）是否将新增的关联交易纳入未来自由现金流考虑及其合理性公司将新增的关联交易纳入未来自由现金流考虑，主要是基于：1、2021年新增关联交易主要是智能能源业务，是公司智能警务业务技术和产品向能源场景的延伸，也是公司目前主要的业务板块公司2021年预计新增的关联交易聚焦于能源综合指挥调度和能源安全数智化产品及企业级物联平台等，上述产品主要依托公司在智能警务领域积累的态势感知、视频分析、数据治理及融合技术，以及系统方案设计、管理经验，为燃气管网和调度数据提供自动化采集、分析和预判服务，是现有技术和产品从警务场景向能源调度和能源安全领域的延伸。
2、新增关联交易主要是解决燃气业务发展痛点，且交易定价公允近年来，燃气行业安全生产要求日益提高、管网分离的政策趋势日趋明朗，行业的上述两项变化对燃气行业的数智化业务提出了更多的要求。
公司以能源指挥调度和能源安全产品作为切入点，契合燃气业务发展的需求，解决燃气业务发展痛点。
同时，上述关联交易主体主要是新奥（中国）燃气投资有限公司及其下属子公司（2688.HK），交易双方均为上市公司，均需遵守上市公司关联交易定价公允的原则，是完全的市场化行为。
综上，新增关联交易是公司基于原有技术的场景延伸，同时供需双方业务高度契合且定价公允，因此将这部分关联交易纳入未来自由现金流中考虑是合理的。
【会计师回复】在新智认知相关年度财务报表审计中，我们实施的相关审计程序如下：
（1）了解、评估及测试了新智认知公司与商誉减值测试相关的内部控制的设计及执行有效性，包括关键假设的采用及减值计提金额的复核及审批；
（2）评价了管理层进行减值测试时所聘用评估机构的胜任能力、专业素质和客观性； 49
（3）评估了管理层进行减值测试相关的关键假设、未来现金流和折现率的合理性，并复核了管理层计算商誉及进行商誉减值测试的过程；
（4）复核了财务报表中与商誉减值相关的披露。
结合各期已执行的审计程序，我们未发现公司上述回复与我们在执行相关年度财务报表审计过程中所了解的情况在所有重大方面存在不一致情形。
问询函问题二：关于主要财务数据及其他信息披露
6.年报显示，报告期末公司货币资金余额为17.74亿元，占资产总额的27.7%，同比增长133.81%，其中处置海洋航线业务子公司收回现金4.34亿元，银行借款合计14.27亿元，期末货币资金中共计2.43亿元系各类保证金处于受限状态，2774万元因诉讼处于冻结状态，公司未对相关诉讼计提预计负债。
请公司补充披露：（1）2019年对垫资金额大、回款周期长的项目予以规模控制后，公司日常经营所需流动资金规模与货币资金规模是否匹配，货币资金余额较高的同时存在较多银行借款的原因及合理性；
（2）未计提预计负债的依据及合理性，是否符合相关会计准则的规定；
（3）除已披露的受限货币资金外，是否存在其他潜在的限制性安排，是否存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户的情况。
请年审会计师发表意见。
【公司回复】一、2019年对垫资金额大、回款周期长的项目予以规模控制后，公司日常经营所需流动资金规模与货币资金规模是否匹配，货币资金余额较高的同时存在较多银行借款的原因及合理性（一）公司日常经营所需流动资金规模与货币资金规模是否匹配
1、近三年货币资金余额 单位：元 项目库存现金 2020年末-- 50 2019年末39,763.16 2018年末9,522.00 银行存款其他货币资金 合计 1,530,066,933.40243,466,929.311,773,533,862.71 612,305,574.68146,191,626.17758,536,964.01 870,395,313.3550,419,737.17920,824,572.52 2、2020年末货币资金余额较上年大幅增长原因 截至2020年12月31日，公司货币资金余额17.74亿元，除日常经营所需资金外， 主要是因为公司出售全资子公司新绎游船，于2020年12月25日收到第一笔股权转让 款6.99亿元。
（二）货币资金余额较高的同时存在较多银行借款的原因及合理性
1、近三年有息负债余额及变化情况： 单位：万元 项目 短期借款长期借款（含一年内到期） 长期应付款（含一年内到期） 合计 2019年末（扣2018年末（扣 2020年末除新绎游船后除新绎游船后 余额） 余额） 122,534.49114,086.30115,699.40 22,430.9810,917.55 34,213.33 6,662.7320,594.71 16,372.05 151,628.20145,598.56166,284.79 2020年较2019年变动8,448.1911,513.43 -13,931.98 6,029.64 2019年较2018年变动-1,613.10-23,295.78 4,222.66 -20,686.23 说明：为保持口径一致，2019年末、2018年末扣除已处置的新绎游船有息负债余 额。
2020年末有息负债与2019年末相比，基本持平。
2、截至2020年末银行借款余额较高的原因分析 2018年度公司经营规模增长较快，2019年度经营规模仍维持高位，对资金需求较 大，2018年、2019年末有息负债余额较高与当时的行业景气周期、公司经营规模及经 营战略相匹配。
2020年上半年，为应对疫情对公司流动性可能带来的负面影响，公司利用信贷政 策相对宽松的契机，主动将有息负债规模保持在合理水平，确保日常支付需求及贷款 到期后正常续期，降低公司的流动性风险。
上述银行借款主要为短期借款，集中于
2021 年第2季度到期。
考虑公司当前业务模式对资金的占用较少，为提高资金使用效率，降低财务成本， 51 公司已经开始逐步偿还借款。
其中二季度贷款到期规模为8.38亿元，三季度贷款到期 规模为1.20亿元。
截至5月底，公司已经偿还到期贷款5.05亿元。
若无重大交易或投 资事项，清偿情况预计如下： 年/季报 货币资金1年内到期的有 息负债长期有息负债 2019年末（扣除新绎游船 后余额）758,536,964.01 1,363,725,019.39 92,260,551.69 2020年末 1,773,533,862.711,308,763,976.17207,517,991.41 2021年1季度末2021年2季度末2021年3季度末 （预计） （预计） 2,451,596,951.811,613,596,951.811,493,596,951.81 1,345,866,864.75498,848,993.27369,565,006.91
0 0
0 综上，2019年对回款周期长的项目予以控制后，2020年受公司加快欠款催收、处 置部分股权投资等影响，导致2020年末货币资金余额较大，2021年公司已开始逐步 偿还借款以减少贷款规模。
二、未计提预计负债的依据及合理性，是否符合相关会计准则的规定； （一）公司相关诉讼情况的说明 新智认知数据子公司博康智能信息技术有限公司（以下简称“博康信息”）于
2016 年12月30日与北京中油瑞飞信息技术有限责任公司（现更名为“昆仑数智科技有限 责任公司）签署通讯网络及监控设备销售合同。
博康信息按照合同约定，履行相关义 务，并收到中油瑞飞相关货款。
鉴于双方就合同的执行情况存在争议，最终导致了北京中油瑞飞公司按照合同约 定的管辖条款向北京仲裁委员会提起了仲裁申请，要求博康信息返还已支付的货款 2,260
万元并承担相关的违约金、仲裁费用等，共计2,712万元。
目前该案件已经北 京仲裁委员会庭审和裁决，要求博康信息于裁决生效后10日内向北京中油瑞飞公司 支付各项费用2,425万余元。
博康信息不服该裁决，已经向北京市第四中级人民法院 申请撤销该裁决，撤销裁决目前由北京四中院受理立案中，由于诉讼程序较长，目前 无法预计最终判决结果。
截至目前，相关款项
2,712万元仍在博康信息银行账户中，处于冻结状态。
（二）企业会计准则对计提预计负债的规定 52 根据《企业会计准则第13号—或有事项》：如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。
货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。
确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
（三）公司对此诉讼未计提预计负债的依据年报披露时，公司基于此案件已咨询律师专业意见，根据律师的专业判断予以披露。
律师意见如下：如果案涉仲裁裁决被法院裁定撤销或者不予执行，则博康信息无需履行案涉仲裁裁决；如果撤裁案未能获得人民法院的支持，则博康信息需要承担案涉仲裁裁决中所裁决的应当由博康信息承担的债务。
鉴于撤裁案尚无最终结果，预计程序较长，因此，对是否会发生损失，尚无法确定。
该事件相关的诉讼仍在正常程序中，截至目前仍不构成需要承担的现时义务，且公司预计该义务的履行导致经济利益流出公司的概率
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