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4、长沙聚丰测算过程
（1）长沙聚丰资产组未来现金流量测算单位：万元 项目 2021年 2022年 2023年 2024年 2025年 永续期
一、营业收入 1,431.96 1,489.24 1,533.92 1,564.60 1,580.24 1,580.24 减：营业成本 815.24 782.51 751.66 733.77 723.51 723.51 税金及附加 0.97 6.56 7.44 7.17 8.05 7.27 营业费用 37.52 28.81 29.37 29.98 30.57 30.57 管理费用 723.88 711.93 676.20 667.07 643.20 643.20 财务费用 - - - - - 其他收益 2.81 税收返还 2.02 11.53 9.30 5.45 - - 二
、利润总额 -140.82 -29.06 78.54 132.06 174.91 175.70 减：所得税 - - - - - 13.91
三、净利润 -140.82 -29.06 78.54 132.06 174.91 161.79 加：税后利息 - - - - -
四、息前税后利润 -140.82 -29.06 78.54 132.06 174.91 161.79 加：折旧与摊销 84.92 93.21 76.80 91.48 91.64 91.64 减：资本性支出 50.42 43.73 13.40 48.08 1.99 52.14 减：营运资金追加额 -233.98 12.90 10.34 6.54 3.26 税后息前净现金流量 127.66 7.52 131.60 168.92 261.30 201.28 息前税前净现金流量 127.66 7.52 131.60 168.92 261.30 215.19 1）关
键参数的确定过程收入增长率、毛利率、期间费用率根据资产组历史年度经营情况以及管理层对未来宏观经济、行业发展趋势的判断，结合各资产组业务现状及经营规划，参考同行业的收入增长率、毛利率、期间费用率进行预测。
2）折现率①无风险收益率rf，在沪、深两市选择从评估基准日到国债到期日剩余期限超过10年期的国债，并计算其到期收益率，取所有国债到期收益率的平均值3.91%作为本次评估无风险收益率。
②市场风险溢价ERP以每年沪深300指数成份股收益几何平均值，取值6.33%。
③税后折现率测算：长沙聚丰从事互联网营销，因此本次βu值取沪深两市同类可比上市公司股票，以2019年1月至2020年12月的市场价格测算估计，计算得出无杠杆βu=1.1317，最后得到标的公司权益资本预期风险系数的估计值βe=1.1317。
本次测算考虑到标的公司在公司的融资条件、资本流动性以及公司的治理结构和公司资本债务结果等方面与可比上市公司的差异性所可能产生的特性个体风险，设公司特性风险调整系数ε=0.017。
得:r=3.91%+1.1317×6.33%+1.7%=12.78%3）税前折现率折现率r为（所得）税前折现率，根据《企业会计准则第8号—资产减值》的规定，为了资产减值测试中估算资产预计未来现金流量现值时所使用的折现率应当是反映当前市场货币时间价值和资产特定风险的税前利率。
如果用于估计折现率的基础是税后的，应当将其调整为税前的折现率。
由于在预计资产的未来现金流量时均以税前现金流量作为预测基础的，而用于估计折现率的基础是税后的，应当将其调整为税前的折现率，以便于与资产未来现金流量的估计基础相一致。
具体方法为以税后折现结果与前述税前现金流为基础，通过单变量求解方式，锁定税前现金流的折现结果与税后现金流折现结果一致，并根据税前现金流的折现公式倒求出对应的税前折现率： 未来现金流现值如下：单位：万元 项目/年度 2021年 2022年 2023年 2024年 2025年 永续期 企业息税前自由现金流量 127.66 7.52 131.60 168.92 261.30 215.19 税前折现率 13.29%13.29% 13.29% 13.29% 13.29% 13.29% 折现期 0.50 1.50 2.50 3.50 4.50 永续 折现系数 0.9395 0.8293 0.7320 0.6461 0.5703 4.2915 现金流量现值 119.94 6.24 96.33 109.14 149.03 923.49 现值和 1,404.00 减
：铺底营运资金 505.61 含商誉资产组可收回金额 898.00
（2）资产组公允价值减去处置费用的估计1）公允价值组成商誉的长期资产组主要系房屋建筑物、设备资产和其他无形资产。
房屋建筑物包含铭诚摩根大厦28楼写字楼和车库，写字楼采用市场法进行评估，周边的写字楼市场价格在10000-13500元/平方米，考虑到估值对象和可比公司在区位、楼层等的差异，本次进行市场法量化分析，写字楼最终单价确定为10,700.00元平方米，建筑物面积1,296.91平方米，总体评估值13,876,937.00元，比账面价值11,872,406.99元增值1,992,875.17元。
车库采用收益法进行估值，申报车库共5个，每个车库根据收益预测后的单价为81,430.00元，评估值总计407,150.00元。
设备资产包含车辆和电子设备，采用重置成本法，设备类资产评估值共计1,119,780.40元，比评估基准日账面净值增值401,605.97元，增值率55.92%。
其它无形资产系软件著作权，共58项，采用重置成本法进行评估，评估值为429,000.00元。
2）处置费用写字楼测处置费用考虑主要系交易所需的中介服务费、增值税、土地增值税和所得税，本次评估根据各自对应的计算规则确定其处置费用。
采用公允价值减处置费用后的估值结果汇总如下：单位：万元 编号 科目名称 公允价值 处置费用 公允价值减去处置费用
1 房屋建筑物 1,428.41 217.29 1,211.12
2 车辆 69.52 6.95 62.57
3 电子设备及家具 42.46 4.25 38.21
4 无形资产软件著作权 42.90 42.90 0.00
5 合计 1,583.29 271.39 1,311.90
（3）商
誉减值最终评估结论根据《会计准则第8号—资产减值》的相关规定，可收回金额是公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。
本次评估分别对长沙聚丰商誉及相关资产组进行未来现金流和公允价值减去处置费用的判断，并取两者之间较高者作为可回收金额的评估结论。
公司并购长沙聚丰所形成的商誉及相关资产组账面价值合计为28,594.26万元，因公允价值减去处置费用金额大于未来现金流现值，以公允价值减去处置费用作为资产组可收回金额即1,311.90万元。
（三）计提大额商誉减值准备的合理性2020年度，由于宏观经济及互联网营销行业自身的变化，特别行业渠道多元化，变现能力下降，各组成商誉的资产组2020年业绩出现了不同程度的下滑。
同时，行业变化如网红经济、直播电商的应用及互联网营销行业的服务性质，传媒行业中的互联网营销行业面临一定变化，公司各组成商誉的资产组未来经营将受到冲击。
基于目前业务模式其未来现金流将低于形成商誉时的预期，因此公司按照《企业会计准则第8号———资产减值》有关商誉减值的处理的相关规定，以及证监会《会计监管风险提示第8号—商誉减值》的要求，聘请具有证券业务资质的资产评估机构以2020年12月31日作为基准日对公司的商誉进行减值测试。
综合考虑了各资产组2020年的实际经营状况及未来经营预测、宏观环境、行业环境等因素，审慎确定减值金额为4.87亿元，该减值金额具有合理性。
会计师核查意见：我们执行了以下审计程序，以核查商誉减值的合理性：
（1）评价管理层聘请的外部估值专家的专业胜任能力和独立性；
（2）评估管理层对各资产组的识别以及商誉如何分配至各资产组；
（3）获取并比较财务预算与管理层预测数据，评估预测的合理性；
（4）检查商誉减值测试的估值方法，评价商誉减值测试关键假设的适当性，复核测试所引用参数的合理性；
（5）复核资产组可收回金额和商誉减值损失计算结果；
（6）评价财务报表中对商誉减值测试相关信息披露的充分性。
经过核查，我们认为承诺期内业绩真实、准确，不存在提前确认收入或延后确认费用调节利润情形，不存在虚增利润情形。
经过核查，我们认为本年计提商誉减值准备具有合理性，符合《会计准则规定》。
（3）根据2019年年报预测，武汉飞游2021-2024年收入增长率分别为2.9%、2.1%、1.47%、0.65%，大幅高于2020年年报预测的-27.28%、-18.53%、-13.24%、-10.51%；2019年年报预测长沙聚丰2021-2024年收入增长率分别为-0.91%、-0.32%、-0.15%、0.01%，2020年年报预测为-51.10%、4%、3%、2%。
请详细说明上述关键参数存在较大差异的原因，并说明本期大幅降低收入增长率预测的合理性，是否存在计提大额商誉减值进行财务“大洗澡”情形。
回复：公司每年在商誉减值测试对未来年度经营净现金流量现值进行预测时，依据前几年资产组实际业绩情况，结合公司未来经营规划进行重新评估，对于在实际经营过程中出现的新变化，亦在进行未来年度预测时一并考虑，最终综合地对未来年度经营业绩进行预测，故所使用的预测期关键参数较上年会存在一定差异。
具体描述情况如下；
一、收入增长率2019年年报预测与2020年年报预测存在较大差异的原因及合理性1、2020年市场行情较2019年预测时发生较大变化近一两年虽逐步呈现出了新增流量匮乏导致流量红利消怠，且存量流量逐步细分的行业特征与变化，但总体市场规模容量保持稳增，也不断衍生出新的业务模式与商机。
但2020年各行业受疫情影响经营难度加大，行业洗牌在疫情影响下进一步加剧，行业恢复正常生产运营后，面临经营业绩骤降的各品牌广告主大幅缩减营销宣传的预算投入，移动互联网营销业务上游广告需求大幅降低。
疫情的爆发在极短时间内改变了人们生活、工作和学习方式和习惯，用户对移动互联网的依赖程度加深，“内容+短视频”以短视频/直播声画结合、信息承载量丰富的特点逐步取代了传统图文形式，已跃然成为用户日常获取信息的主要方式。
广告流量更集中于头部搜索、社交类应用、短视频应用等场景，流量持续分化而在广告主营销预算紧缩的情况下，广告主对品效合一的营销效果更为看重，预算分配结构也产生了相应变化，整体从对传统广告平台的投入转向对短视频/直播等新兴广告平台资源倾斜。
2、公司实际经营过程中发生变化（1）2019年年报预测时，武汉飞游及长沙聚丰整体经营状况较好，2019年武汉飞游经营收入8,333.72万元，较2018年收入上升6.56%，2019年长沙聚丰扣除广告代理充值业务后的经营收入7,730.38万元，较2018年收入上升1.72%。
2020年因受疫情影响、行业变化以及公司自身业务调整等因素影响，企业整体运营情况呈现下降趋势，2020年武汉飞游实现经营收入5,708.20万元，较2019年收入下滑31.50%，2020年长沙聚丰扣除广告代理充值业务后的经营收入3,337.68万元，较2019年收入下滑56.82%，收入规模下降明显。
（2）主要客户于2020年发生明显流失，于2019年预测时无此迹象。
2020年武汉飞游客户数量减少。
2018年、2019年、2020年公司客户分别为170家、172家、124家，2020年客户数量下降48家，其中终止合作的客户29家，说明公司业务呈下降趋势。
长沙聚丰大客户流失明显，部分主要客户在2020年业务合作中断。
（3）2020年推广产品品种规模和数量均呈现下降态势，从推广产品数量分析，2019年长沙聚丰推广产品有160多种，2020年降至129种，从前十大产品来看，主推产品集中度上升，且金额有较大幅度下降。
（4）参考2021年第一季度实际运行情况，根据2021年第一季度武汉飞游及长沙聚丰的经营成果，长沙聚丰商誉资产组收入规模420万，同比下降70.83%，武汉飞游收入规模1070万，同比下降33.55%，故本期大幅度降低收入增长率的预测。
受疫情及宏观经济下行影响，上游互联网广告需求大幅降低，导致收入规模大幅下滑。
长沙聚丰和武汉飞游未来将继续积极开拓新业务，努力寻找新的风口，自己研发产品，以网站为依托，流量+产品+运营提升企业的收入，但疫情影响下互联网营销形式更具多样化和新颖化，行业上下游的变化趋势亦难以逆转，同时考虑到企业经营主要客户自身广告推广形式变 化，故在2020年年报预测过程中相应调整了2021年-2024年的收入规模。
二、是否存在计提大额商誉减值进行财务“大洗澡”情形 根据上述对于商誉减值迹象的分析、商誉减值的具体测算过程，依据《企业会计准则第
8 号———资产减值》的相关规定，公司每年年度终了，对商誉相关资产组进行减值测试，根据减值测试结果，确定应计提的减值准备金额。
2020年度，公司进行减值测试评估工作，考虑了资产组的宏观环境、行业环境、实际经营状况及未来经营规划等因素，采用了合理的减值测试方法测 算减值金额。
公司认为，相关会计估计判断和会计处理符合《企业会计准则》的规定，未随意变 更商誉所在资产组，不存在利用商誉减值进行利润调节、计提大额商誉“大洗澡”的情形。
会计师核查意见： 会计师对商誉减值测算过程进行了复核，经过核查，认为本期商誉减值预测具有合理性， 不存在计提大额商誉减值进行财务“大洗澡”情形。
3、根据年报，你公司预付账款余额为7,420.90万元，同比大幅增长311.51%。
请列示你公司 对前五大预付对象的具体明细，包括但不限于交易对方名称、形成原因、交易金额、期末余额、预计结转或归还时间、预付款项是否具备商业实质，并请说明交易对方与你公司、控股股东、实际控制人、董监高是否存在关联关系或其他关系，是否存在财务资助或资金占用的情形。
请年审会计师核查并发表明确意见。
回复：
一、预付款项期末余额前五名单位情况列示如下： 信息披露DISCLOSURE 制作张玉萍电话：010-８3251716Ｅ－ｍａｉｌ押ｚｑｒｂ9＠zqrb.sina．ｎｅｔ 2021年6月2日星期
三 单位：元 序号单位名称 期末余额 交易金额 形成原因 结转或归还时间 是否具有商业实质 是否存在关联关系 华宇智效科技（北 互联网广告充值
1 京）有限公司 43,506,444.5399,307,956.82服务 2021年1月31日前是否 云动时代科技股
2 份有限公司 10,000,000.000.00 预付华为广告发 布平台业务款项2021年1月20日是 否 江西巨广网络科 互联网广告充值
3 技有限公司 6,569,199.92 65,239,328.27服务 2021年4月30日前是否 江西傲星传媒有 互联网广告充值
4 限公司 2,368,138.22 4,777,144.10 服务 2021年1月31日前是否 北京派瑞威行广 互联网广告充值
5 告有限公司 1,728,328.52 41,209,382.16服务 2021年1月31日前是否 合计 64,172,111.19210,533,811.35
（1）本公司子公司长沙聚通网络科技有限公司（以下简称“长沙聚通”）处在业务链条中间环节，开展业务时按照合同约定，代客户江西渝网文化传媒有限公司向华宇智效科技（北京）有限公司垫付款项以采购媒体广告投放资源，并与客户约定垫付款的账期，客户按照合同约定的时间及方式向长沙聚通返还支付的垫付款。
2021年1月消耗数据为53,038,031.68，结转消耗成本（含税价）50,910,622.05元，广告推广支付的预付款项已消耗完毕并已从客户处收到了广告推广收入。
（2）本公司子公司深圳市宝乐互动科技有限公司2020年12月30日对云动时代科技股份有限公司的预付款1,000万元，因开拓华为广告发布平台业务未能如期开展，于2020年1月20日退回。
（3）本公司子公司深圳市宝乐互动科技有限公司对江西巨广网络科技有限公司期末预付余额为6,569,199.92元，因与客户科大讯飞股份有限公司终止合作，对未消耗完账户余额申请退款，江西巨广网络科技有限公司于2021年1月8日退回垫付款1,333,429.90元，1月15日退回垫付款1,505,900.00元。
2021年1-4月结转消耗成本（含税价）4,010,667.98元，广告推广的预付款项已消耗完毕。
综上，大额预付账款主要系公司为了开展互联网广告代理充值业务而预支付的业务款项，均已在期后消耗完毕结转成本或者归还，前五大预付款项具备商业实质。
二、预付款前五大的工商信息、股权结构、注册资本等，具体如下： 单位名称 工商信息登记 股权结构 目前实际
控制人 与公司控股股东、实际控制人、董监高是否存在关联关系或其他关系 华宇智效科技（北成立于2017年，注册资本为625股东分别为耿志华和宁波梅 京）有限公司 万元，主要经营范围为技术推广山保税港区齐旭投资管理合耿志华 否 服务等。
伙企业(有限合伙) 成立于2014年，注册资本为最大股东为江西创开投资管 云动时代科技股6,102.5701万元，主要经营范围理有限公司，持股比例张海方 否 份有限公司 为技术开发及转让、技术推广与 服务等。
55.8976% 江西巨广网络科成立于2018年，注册资本200万 技有限公司 元，主要经营范围为软件开发、江西巨网科技有限公司 销售等。
郑剑波 否 成立于2020年，注册资本为 江西傲星传媒有1,100万元，主要经营范围为出版主要股东为杨丽云、杨黎 杨丽云 否 限公司 物批发，出版物零售，电子出版 物制作，第二类增值电信业务等 成立于2009年，注册资本为 北京派瑞威行广1,000万元，主要经营范围为技术浙江互联集团股份有限公司唐颖 否 告有限公司 开发、技术转让、技术咨询、技术 推广等。
前五大预付对象与公司控股股东、实际控制人、董监高不存在关联关系或其他关系，不存在财务资助或资金占用的情形。
会计师核查意见：针对预付款项，我们实施的主要审计程序包括但不限于：
1．我们获取公司与媒体平台签订的合同协议、结算单据，并对借贷方发生额执行替代程序。
2．我们获取媒体平台数据，核查期初充值结存金额、本期充值记录、本期消耗记录以及期末结存数据，将公司台账记录的充值金额、回款金额与网银流水进行核对，核实期末预付账款的真实性、准确性。
3．针对预付账款，向重要媒体实施独立的函证程序，函证内容包括期初电子币账户余额、付款金额、消耗金额、和期末电子币账户余额等信息。
4．我们获取供应商清单，核查大额供应商单位工商信息、股权结构、注册资本、股权变更等信息。
5．我们核查前五大预付款单位期后后台消耗数据情况，客户推广信息预付款项均已消耗完毕。
获取并核对公司期后网银流水，客户已在规定账期返还本公司垫付款项。
经核查，互联网广告充值服务需要预先支付供应商广告推广费用并按照账期约定从客户处收回款项，预付账款具备商业实质，交易对方与公司、控股股东、实际控制人、董监高不存在关联关系或其他关系，不存在财务资助或资金占用的情形。
4、根据年报，你公司应收账款账面余额为2.59亿元，其中1年以上账龄账面余额占比55.32%，3年以上占比36.93%。
请结合你公司经营特点、可比公司情况等，说明应收账款账龄较长的合理性，主要客户的具体情况，长期未收回的具体原因，已采取的催收措施。
回复：一、2020年年报列示的应收账款账面余额账龄情况及应收账款项金额较大且账龄较长的客户明细情况公司2020年年报应收账款账面余额账龄情况及应收账款项金额较大且账龄较长的客户明细情况如下：表1公司2020年年报应收账款账面余额账龄情况表单位:万元 账龄 应收账款账面余额 占比 1年以内（含1年） 11,585.68 44.68% 1至2年 6,660.23 25.69% 2至3年 2,266.62 8.74% 3至4年 579.09 2.23% 4至5年 751.89 2.90% 5
年以上 4,085.70 15.76% 合计 25,929.21 表2应收款项较大且账龄较长的客户明细情况单位：万元 100.00% 序号单位名称 应收账款期末余额1年以内1-2年 2-3年 3年以上形成原因 长期未收回原因 期后回款情况 福建广润节能科 1技有限公司 3,402.28750.001,800.00852.28 节能环保业务产生的应收款项 涉及纠纷诉讼 目前未回款，诉讼有进展 上海康恒环境股 2份有限公司 3,178.342,065.081,113.26 节能环保业按合同已回款 务产生的应进度回905.77万 收款项 款 元 福建瑞鑫节能科 3技有限公司 2,147.87 2,147.87 节能环保业务产生的应收款项 涉及纠纷诉讼 已回款16万元，每月固定回款4万元 北京信力筑正新4能源技术股份有1,100.00 限公司 1,100.00 节能环保业务产生的应收款项 涉及诉讼纠纷 已全部回款 新疆蓝山屯河能 5源有限公司 475.29 69.97 188.37216.950.00 节能环保业务产生的应收款项 按合同约定回款 已回款80万元，本月计划回50万元 新疆宜化化工有 6限公司 347.11 347.11 节能环保业按合同已回款 务产生的应约定回 收款项 款 77.10万元 临夏海螺水泥有 7限责任公司 380.00 380.00 节能环保业务产生的应收款项 按合同进度回款 期后暂未回款 国电蚌埠发电有 8限公司 314.93 314.93 节能环保业按合同已回款 务产生的应进度回299.18万 收款项 款 元 山西太钢不锈钢9股份有限公司261.94 261.94 节能环保业按合同已回款 务产生的应进度回 收款项 款 85.72万元 通化钢铁股份有 10限公司 228.00 228.00 节能环保业务产生的应收款项 按合同进度回款 已回款90万元 涟源海螺水泥有 11限公司 212.25 212.25 节能环保业务产生的应收款项 按合同进度回款 已全部回款 大同煤矿集团朔12州热电有限公司178.73 -3.92 节能环保业按合同已回款50 6.00 176.65务产生的应约定回万元 收款项 款 山东瑞星生物化13工股份有限公司157.62 28.28 129.34 节能环保业按合同已回款 务产生的应进度回 收款项 款 38.52万元 新疆西部天富合14盛热电有限公司100.11 100.11 节能环保业按合同已回款 务产生的应进度回 收款项 款 58.68万元 合计 12,484.472,909.414,370.861,303.233,900.97 从上表1及上表2可以看出：账龄在1年以上应收账款小计9,575.05万元，占总应收账款2.59亿的36.93%，账龄3年以上应收账款小计3,900.96万元，占总应收账款2.59亿的15.04%，其中账龄3年以上应收账款中涉及纠纷诉讼的应收账款占比83.26%；应收账款期后已回款1.18亿元，占总应收账款2.59亿的45.47%，其中账龄1年以上应收账款已回款3,013.22万元，占总应收账款2.59亿的11.62%，账龄3年以上应收账款已回款1,281.62万元，占总应收账款2.59亿的4.94%。
公司2020年12月31日应收账款余额为2.59亿，从各子公司经营业务情况可以看出，节能环保产业应收账款为2.31亿，互联网营销应收账款为0.28亿，主要系节能环保主业产生的应收款项，占比为89.19%。
互联网营销业务一般账期为1-3个月，回款相对较为及时，账龄一般在1年以内，期后大部分应收款项也已回款。
二、应收账款账龄较长的合理性互联网营销业务应收账款占比较小，且期后大部分已回款。
应收账款中账龄较长且占比大的为节能环保业务产生的应收账款，公司节能环保有三大板块：防磨抗蚀业务、垃圾炉防护业务和声学降噪业务，下面就三大板块应收账款账龄长的原因分析如下：（一）公司业务模式和应收货款结算周期及结算方法的影响节能环保产业三大板块都是以“产品+工程技术服务”的经营模式，垃圾炉防护业务及声学降噪业务项目服务期限长，防磨抗蚀业务相对上述两板块服务期限较短，但三大板块项目完工后还存在较长时间的决算及质保期，故公司应收账款账龄较长。
1、防磨抗蚀业务公司为加强防磨抗蚀板块应收账款的管理，结合客户所在行业和客户资信状况，制定了《公司客户信用管理办法》，信用政策等级情况如下： 信用等级 特征 结算周期 合作过一次以上的国有（含股份制）电力、钢铁、石油、化工、有色、矿业行验收后6个月内40%；12个
A 业企业中未发生过合同执行逾期的老客户 月内70%；24个月内100% 国有（含股份制）电力、钢铁、石油、化工、有色、矿业行业企业中的新客
B 户，民营（非股份制）电力、钢铁、石油、化工、有色、矿业行业大中型企业验收后6个月内50%；12个 中未发生过合同执行逾期的老客户 月内80%；18个月内100%
C 水泥、轻工等其他行业的大中型企业 验收后6个月内50%；12个月内90%；18个月内100% 企业规模一般，信誉尚好，在与本公司交易过程中未出现过死账，但货款3个月内50%，6个月内
D 支付有一定的拖延，仍具发展潜力的客户 90%，13个月内100% 信誉一般，在与本公司交易过程中出现过账务纠纷，货款支付经常拖延验收后1个月内90%，13个
E 的 月内100% 防磨抗蚀业务业务客户面广，客户已达1000多家，单一客户收入金额较小，公司对不同类别的客户采用不同的信用条款，对于信誉良好、实力雄厚及新开拓的客户，一般会授予相对较长的信用期。
2、垃圾炉防护业务根据垃圾炉防护业务的经营特点，公司与客户执行“预收款+验收款+质保金”的结算方式。
合同约定一般付款方式为：预付款为合同价格的10-20%、交付客户现场后付合同价格的30-50%、经客户调试后付合同价格的20%、质保金1-2年付合同价格的10%。
3、声学降噪业务根据声学降噪业务经营特点，公司与客户执行“预收款+验收款（第三方检测后）+质保金”或“验收款（第三方检测后）+质保金”相结合的结算方式。
合同约定“预收款+验收款（第三方检测后）+质保金”结算的收款方式为：预付款为合同价格的10%、项目审计结算完并交完竣工资料后付至合同价格的90%、质保金1-2年付合同价格的10%；合同约定“验收款（第三方检测后）+质保金”结算的付款方式为：完工验收合格付至合同总额的90%，余质保金10%到期支付。
（二）涉及诉讼纠纷事项对公司当期长账龄应收账款占比较大有重大影响公司与福建瑞鑫节能科技有限公司、北京信力筑正新能源技术股份有限公司的诉讼纠纷事项产生的应收账款合计为3247.87万元，占账龄3年以上应收账款的比例为83.26%；其中与福建瑞鑫节能科技有限公司的纠纷已达成和解，期后已回款16万元，每月固定回款4万元；与北京信力筑正新能源技术股份有限公司诉讼事项产生的1100万元应收账款期后已全部回款。
（三）公司的客户结构对公司应收账款账龄长产生的影响公司节能环保主业的客户主要是国有企业或上市公司，在实际付款流程中，客户经常是达到付款条件后才启动付款申请审批流程。
鉴于国有企业一般都是大型的集团公司，因此客户审批程序较长以及客户专项维修资金安排等原因，耗时较多，所以基本上都迟于合同约定回款时间或部分应收账款（含质保金）在信用期满时，未能及时收回。
三、公司对长账龄应收账款催收的的具体措施（一）预警机制显成效，催收工作见效益公司一直相当重视长账龄应收账款的催收工作，2018年9月由公司业务、财务、法务三个部门共同成立了应收账款预警工作专项小组，建立了应收账款预警机制，对公司超1.5年未回款或对账未回函的客户进行预警，成效显著。
预警小组每月组织一次预警会议，季末时每月召开二次预警会议，把预警客户落实到具体责任人跟踪，公司每年下达预警回款指标。
自成立预警小组以来，公司从未出现过超法律诉讼期的客户，并且预警连续三年完成了公司下达的预警回款目标，收回了近2000万元出现异常的货款。
（二）应收账款实行领导挂点管理方式公司对应收账款单笔金额在20万元以上的客户，实行高管人员和业务口相关中管人员点对点挂钩管理方式，挂点领导不定期电话督促业务员催收，有的领导甚至亲自上门走访客户；业务部门还安排专人跟踪应收账款催收动态情况，仅2021年1-4月份就协助收回了货款近2,000万元。
（三）业务口加大催收力度
1、业务部设置了专职的应收账款催收机构，并给每个催收岗位人员下达了考核指标，将个人收益与催收指标紧密挂钩。
2、业务部每周召开应收账款催收会议，业务员月月有计划，人人有任务。
3、公司业务奖励政策，根据市场情况，年年都有调整，目的在于激励业务员多回款、早回款。
4、对部分客户因资金紧张导致逾期时间较长的，均与客户协商制定了分期支付回款计划。
（四）加大法律诉讼手段
1、将部分长账龄的客户委托给外部专业催债中介机构，可降低应收账款发生坏账的风险。
2、聘请律师事务所负责走法律诉讼程序，通过法律手段争取公司的合法权益。
5、你公司存货账面价值2018年至2020年分别为2,781.47万元、6,604.11万元、1.00亿元，存货周转率分别为6.68、3.91、2.57。
报告期内你公司计提存货跌价准备仅29.35万元。
（1）请结合业务模式、产品特点、同行业可比公司情况等，说明你公司存货周转率是否处于合理水平，近三年存货周转率持续下滑的具体原因。
回复：
一、公司业务模式及产品特点公司核心业务为互联网广告营销、防磨抗蚀、垃圾炉防护、隔音降噪工程，坚持“节能环保+互联网营销”双主业发展。
互联网广告营销业务主要是子公司长沙聚丰和武汉飞游利用自身的媒体资源及联盟平台为软件厂商等提供软件分发、产品推广服务、互联网页面广告。
防磨抗蚀业务是通过提供防护材料和工程技术服务，为客户提供相应防护服务，预防和修复工业设备基体表面磨损腐蚀。
垃圾炉防护业务是为客户提供垃圾焚烧炉的承压锅炉部件的建造和焊接，解决垃圾炉磨损和燃烧高温腐蚀问题，获取订单的方式主要是通过招标完成，合同涉及的产品为承压锅炉部件，主要流程包括：①投标②合同技术协议签订③组织生产④交付且甲方检验收货⑤甲方安装完毕后进行现场焊缝补焊⑥甲方试运行完成。
隔音降噪工程业务主要通过采取隔声、吸声、消声、隔振等措施，控制噪声源的声输出，控制噪声的传播和接收，以达到所要求的声学环境。
防磨抗蚀、垃圾炉防护、隔音降噪工程涉及的产品均为定制非标件。
二、同行业可比公司情况 股票代码 公司名称 2020年存货周转率 2019年存货周转率 2018年存货周转率 NEEQ:834718绿创声学 1.96 2.36 2.69 NEEQ:834718常荣声学 0.50 0.90 4.30 NEEQ:872910正升环境 4.52 3.99 4.61 002591 恒大高新 1.89 2.91 4.33 防磨抗蚀及垃圾炉防护业务无同行业可比上市公司，绿创声学、常荣声学、正升环境主要
业务为隔音降噪工程，公司存货周转率水平在同行业可比上市公司区间值中，变动趋势相符，不存在异常情况。
三、公司存货周转率下降分析公司近三年存货周转率情况如下：（仅考虑工程业务分部，互联网业务分部没有存货）单位：元 项目 2017年 2018年 2019年 2020年 存货余额 22,728,796.4427,814,721.40 66,041,051.78 100,107,451.75 营业成本 109,490,359.85 136,361,580.48 157,014,352.36 存货周转率 4.33 2.91 1.89 运用连环替代分析存货余额及营业成本对存货周转率变动的影响程度，具体如下： 项目 2019
年变动 2020年变动 营业成本变动的影响 1.06 0.44 存货余额变动的影响 -2.49 -1.46 存货周转率变动 -1.43 -1.02 2019年、2020年存货周转率下滑主要是存货余额增加所致，各类别存货列示如下：单位:元 存货类别 2020年账面余额 跌价准账面价值备 2019年账面余额 跌价账面价值准备 2018年账面余额 跌价准账面价值备 原材料 41,454,716.63 41,454,716.633,002,567.
3 49 在产品 48,170,488.61 48,170,488.619,419,713.
1 68 库存商品10,775,787.9293,541.410,482,246.513,618,770.
8 7
1 61 合计 100,400,993.293,541.4100,107,451.66,041,051. 22
7 75 78 续表单位：元 存货类别 2020年变动增减金额 增减比例 33,002,567.49 19,419,713.68 13,618,770.61 66,041,051.78 21,341,381.26 2,490,383.03 4,361,648.83 28,193,413.12 378,691.720,962,689.
2 54 2,490,383.03 4,361,648.83 378,691.727,814,721.
2 40 2019年变动增减金额 增减比例 原材料 8,452,149.14 25.61% 12,039,877.95 57.43% 在产品 28,750,774.93 148.05% 16,929,330.65 679.79% 库存商品 -3,136,524.10 -23.03% 9,257,121.78 212.24% 合计 34,066,399.97 51.58% 38,226,330.38 137.43% 由上表可以看出，2019
年、2020年存货余额的增加主要为原材料及在产品的增加。
原材料增加主要系近两年公司防磨抗蚀及垃圾炉防护业务收入增长，丝材备货量相应增加。
在产品增加主要受新收入准则实施的影响，公司垃圾炉防护业务收入确认时点由原来的交货完成调整为交货完成并安装后进行现场焊缝补焊。
（2）请结合存货具体类别、库龄和成新率、市场需求、主要产品市场价格、存货跌价准备的计提方法和测试过程、可变现净值等说明报告期内存货跌价准备计提的合理性和充分性。
回复：
一、存货情况2018年-2020年三年的期末存货情况单位：元 存货类别 2018年 2019年 2020年 原材料小计 20,962,689.54 33,002,567.49 41,454,716.63 喷涂丝材类 12,566,108.20 23,190,760.57 27,852,701.90 陶瓷片类 1,619,690.81 1,506,212.31 1,457,666.59 耐磨保温类 336,846.86 389,106.30 1,100,985.55 喷涂配件类 859,689.81 886,454.06 926,351.95 钢材类 1,597,522.55 828,037.49 2,152,875.57 其他 3,982,831.31 6,201,996.76 7,964,135.07 在产品小计 2,490,383.03 19,419,713.68 48,170,488.61 钢材类 2,490,383.03 7,794,002.68 12,734,448.70 单
管、管排 - 11,625,711.00 35,436,039.91 库存商品小计 4,361,648.83 13,618,770.61 10,482,246.51 防磨抗蚀类 2,468,513.29 2,351,309.87 2,169,402.03 单
管、管排 9,110,097.87 6,322,766.65 净水器 972,772.03 1,240,239.36 718,129.01 其他 920,363.51 917,123.51 1,271,948.82 合计 27,814,721.40 66,041,051.78 100,107,451.75 原材料的增加主要是喷涂丝材类，在产品的增加主要是用于垃圾炉防护业务的单管、管排
及隔音降噪工程业务的钢材，库存商品变动主要是由于垃圾炉防护业务的单管、管排。
二、存货跌价准备的计提方法资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
三、2020年存货跌价准备的测试过程单位：元 项目 存货余额 跌价准备 计提比例 原材料 41,454,716.63 在产品 48,170,488.61 库存商品 10,775,787.98 293,541.47 2.72% 合计 100,400,993.22 293,541.47 0.29% 2020
年公司参照上述跌价政策对存货进行了跌价测试，当库存商品账面价值低于可变现净值，按差额计提存货跌价准备。
期末对存货计提跌价准备293,541.47元，计入当期损益。
具体情况如下：
（1）对各存货项目进行存货减值测试的关键参数对各存货项目进行存货减值测试的关键参数根据产成品在资产负债表日最近期销售价格为基础确定预计销售价格；根据当期产品销售费用及营业收入为基础确定销售费率；根据当期营业税金及附加及营业收入为基础确定税金比率。
（2）库存商品跌价测试单位：元 库存商品类别存货原值 库龄 成新率持有目的 预计售价 预计销售费用 防磨抗蚀类 2,169,402.03 1年以内100% 出售 9,811,859.02 4,404,543.52 单管、管排 6,322,766.65 1年以内100% 出售 7,650,050.39 332,777.19 净水器 1,011,670.48 2-3年 70% 出售 748,051.05 29,922.04 其他 1,271,948.82 1年以内100% 出售 1,726,617.97 86,330.90 合计 10,775,787.98 19,936,578.43 4,853,573.65 公司库存商品存放在仓库，库龄在
1年以内的占比90.61%，持有目的为出售。
公司以库存商品的预计销售价格，减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。
报告期内仅部分净水器有损坏的情况，存在减值，经测试可变现净值低于账面价值，计提存货跌价准备293,541.47元。
（3）原材料、在产品跌价测试①原材料跌价测试单位：元 原材料类别 存货原值 库龄1年以内 1至2年2至3年 预计售价 预计加工成本及费用 原材料-喷涂丝材类27,852,701.9027,852,701.90 72,874,677.9228,989,546.88 原材料-陶瓷片类1,457,666.59113,637.99 61,217.671,282,810.933,593,852.541,345,538.39 原材料-耐磨保温类1,100,985.55712,502.26 388,483.29 2,714,461.421,016,294.35 原材料-喷涂配件类926,351.95 300,479.53 203,500.19422,372.232,240,812.65821,481.92 原材料-钢材类 2,152,875.572,152,875.57 5,018,357.971,761,443.65 原材料-其他 7,964,135.077,964,135.07 21,271,728.298,627,812.99 合计 41,454,716.6339,096,332.32653,201.151,705,183.16107,713,890.7942,562,118.18 公司原材料存放在仓库，库龄在1年以内的占比94.31%，持有目的为进一步加工、生产。
对公司原材料进行跌价测试，以其所生产的产成品的预计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值，报告期内原材料可变现净值均高于账面价值，不需要计提存货跌价准备。
②在产品跌价测试单位：元 客户单位名称项目号 具体存货类存货原值别 工期 合同金额（不含预计加工成本及 税） 费用 客户
1 管排2019-10-0237 单管 2,381,816.49107,311.43 1年以内1年以内 3,050,748.67 490,063.10 客户
2 管排2019-10-0241 单管 10,354,689.18631,126.03 1年以内1年以内 12,405,557.52 1,388,651.50 客户
3 单管2019-11-0268 管排 2,915,718.44134,888.64 1年以内1年以内 3,652,433.63 510,100.42 客户
4 2020-04-0062单管 921,303.89 1年以内1,434,044.25 488,505.01 客户
5 管排2020-08-0151 单管 管排2020-08-0152 单管 1,728,436.01131,560.991,697,683.21164,182.64 1年以内1年以内1年以内1年以内 1,911,501.771,911,501.77 14,236.5218,542.96 客户6（项目1） 单管2020-08-0165 管排 单管2020-08-0166 管排 390,389.551,547,879.98733,076.751,500,281.66 1年以内1年以内1年以内1年以内 2,615,429.202,615,429.20 502,958.92337,870.04 客户6（项目2） 单管2020-08-0167 管排 单管2020-08-0168 管排 830,594.732,537,687.40874,931.252,411,787.15 1年以内1年以内1年以内1年以内 4,170,972.574,170,972.57 752,201.00773,764.73 客户
7 单管2020-10-0230 管排 154,191.113,286,503.38 1年以内1年以内 3,485,656.21 11,243.47 客户
8 16-2019-04-钢材0004 498,577.32 1年以内6,393,798.17 5,425,276.68 客户
9 16-2020-01-钢材0001 623,385.61 1年以内1,100,917.43 4,990.44 客户10 16-2020-01-钢材0002 1,154,448.52 1年以内2,254,128.44 688,301.48 客户11 16-2020-03-钢材0005 6,943,757.28 1年以内13,719,150.77 3,607,268.32 客户12 16-2020-06-钢材0008 33,417.88 1年以内225,486.73 144,942.12 客户13 16-2020-06-钢材0010 72,607.89 1年以内332,399.08 235,359.86 客户14 16-2020-08-钢材0013 456,673.08 1年以内2,425,089.91 1,525,837.92 客户15 16-2020-09-钢材0018 817,618.32 1年以内998,175.23 客户16 16-2020-09-钢材0019 79,552.16 1年以内1,922,551.85 1,441,186.35 客户17 16-2020-09-钢材0020 289,080.46 1年以内1,592,568.80 539,438.78 客户18 16-2020-10-钢材0021 642.2 1年以内371,681.41 122,518.55 客户19 16-2020-10-钢材0022 70,526.98 1年以内16,420,184.46 12,458,073.76 客户20 16-2020-11-钢材0026 1,132,608.23 1年以内3,673,442.03 1,493,203.26 客户21 16-2020-12-钢材0029 787.21 1年以内4,017,266.20 2,811,299.13 客户22 000045 钢材 560,765.56 1年以内6,393,798.17 5,363,088.44 合计 48,170,488.61 103,264,886.0441,148,922.77 公司在产品均为发往项目工地的存货，对应项目的工期大部分在1年以内，属于有销售合同的存货。
对公司在产品进行跌价测试，以合同金额为基础，减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值，报告期内在产品的可变现净值均高于账面价值，不需要计提存货跌价准备。
综上，在资产负债表日，公司对存货进行全面检查后，对存在减值的存货，按存货成本与可变现净值孰低计提存货跌价准备，公司各类存货跌价准备计提合理充分。
（3）请结合你公司各类产品的生产周期和销售周期、各类原材料的备货标准等，说明存货库存水平的合理性，存货账面价值近三年持续上升的原因，是否存在库存商品滞销情形。
回复：
一、各类产品的生产周期和销售周期 业务类型 生产周期/工程周期 销售周期 防磨抗蚀业务 10-20天 1-2年 垃圾炉防护业务 2-3个月 2-3年 隔音降噪工程
二、各类原材料的备货标准 原材料 3-6个月备货标准 1-1.5年 喷涂丝材类 根据项目需求进行采购 陶瓷片类 根据项目需求进行采购 耐磨保温类 根据项目需求进行采购 喷涂配件类 根据项目需求进行采购 钢材 根据项目需求进行采购 公司存货库存水平与公司生产经营情况相符，具有合理性。
存货账面价值近三年持续上升，主要系原材料和在产品上升，具体上升原因见对问询函
5、
（1）的回复。
库存商品账面价值2020年呈下降的趋势，不存在库存商品滞销的情形。
会计师核查意见：针对公司2020年的存货，我们执行的审计程序包括但不限于：①了解并测试了生产与仓储相关的内部控制，确定其可依赖；②对期末存货进行盘点，核对存货数量及状态；③对存货的流转过程进行分析、复核；④取得公司存货的进销存数据，对主要存货品种进行发出计价测试；⑤对存货的入库、出库进行检查、核对；⑥针对资产负债表日前后入库、出库的存货执行截止性测试；⑦取得公司提供的期末存货跌价测试表，复核、分析公司存货跌价准备计提的准确性与合理性。
基于上述审计程序，我们认为公司2020年度的存货确认符合会计准则的相关规定，存货跌价准备计提充分、合理。
6、根据年报，你公司投资新三板公司中润油新能源股份有限公司股票期初账面价值为1,427.41万元，期末账面价值为224.95万元，计入权益的累计公允价值变动为-1,202.46万元。
请说明期末账面价值大幅下滑的具体原因，你公司进行股票投资已履行的审议程序及信息披露义务，是否建立相应风险控制措施及内控制度。
回复：（一）公司持有中润新能股票的整体变动情况及期末账面价值大幅下滑的具体原因1、2014年6月，公司与中润环能集团有限公司、王菊林、中润油新能源股份有限公司（以下简称“中润新能”）签订《股份认购协议及增资协议》，中润油各股东同意以非公开形式向投资方发行新股3,200万股，本公司认购222万股，每股发行价格4.5元，本公司出资999万元，占中润油2.18%的股份。
2、2015年2月，公司收到通知：中润油新能源股份有限公司于2015年2月10日在全国中小企业股份转让系统正式挂牌交易，证券简称为“中润油”，证券代码为“831890”。
3、中润油新能源股份有限公司2014年度权益分派议案已获2015年5月29日召开的2014年度股东大会审议通过，以中润油新能源股份有限公司现有总股本10200万股为基数，以资本公积向全体股东每10股转增10股。
转增后本公司持有中润油新能源股份有限公司的股份数为444万股。
4、2015年9月，公司与中润新能再次签订《股份认购及增资协议》，公司同意以非公开形式认购中润新能股份56万股，每股发行价格5.5元，公司合计出资308万元。
5、自2016年12月8日-2016年12月31日，公司通过新三板交易系统合计卖出中润新能股票13.9万股，均价3.601348元/股。
6、自2017年1月1日-2017年12月31日，公司通过新三板交易系统合计卖出中润新能股票77.1万股，均价4.081840元/股。
7、自2018年1月1日-2020年12月31日，公司未通过新三板交易系统卖出中润新能股票。
截止2020年12月31日，公司自有账户持有中润新能股票合计为409万股。
自2020年1月1日至2020年12月31日期间，公司自有账户持有中润新能股票数量不存在新增或减少的情况，报告期因中润新能股价出现大幅下跌，股价由期初的3.49元/股跌至期末的0.55元/股。
根据企业会计准则及其他相关规定，公司持有的中润新能股票期初账面价值为1,427.41万元，期末账面价值为224.95万元，计入权益的累计公允价值变动为-1,202.46万元。
因而，股价的大幅下跌是导致期末账目价值出现了大幅下滑的主要原因。
（二）公司对中润新能投资履行的审议程序及信息披露情况1、2014年6月，公司与中润环能集团有限公司、王菊林、中润油新能源股份有限公司（以下简称“中润新能”）签订《股份认购协议及增资协议》，中润油各股东同意以非公开形式向投资方发行新股3,200万股，本公司认购222万股，每股发行价格4.5元，本公司出资999万元，占中润油2.18%的股份，具体内容详见公司于2014年6月21日披露的《关于签订中润油新能源股份有限公司股份认购及增资协议及其补充协议的公告》（公告编号：2014-019）。
根据《深圳证券交易所股票上市规则》、《公司章程》及《对外投资管理制度》等相关规则规定，该事项无需提交公司董事会审议，系公司总经理审批权限，根据自愿信息披露原则，公司自愿披露了相关公告。
2、2015年9月，公司与中润新能再次签订《股份认购及增资协议》，公司同意以非公开形式认购中润新能股份56万股，每股发行价格5.5元，公司合计出资308万元。
根据《深圳证券交易所股票上市规则》、《公司章程》及《对外投资管理制度》等规则规定，该事项无需提交公司董事会审议，系公司总经理审批权限，亦未达到单项信息披露标准。
该增资事项，公司已在2015年年度报告全文内披露，具体内容详见公司《2015年年度报告全文》第十二章第七节“合并财务报表项目注释”。
3、2016年12月8日，经公司第三届董事会第二十七次临时会议审议通过了《关于授权公司管理层处置可供出售金融资产的议案》，公司处置中润新能股权是基于“公司经营发展的资金需求，同时收回投资资金，规避证券市场投资风险”，公司董事会同意授权公司管理层根据股票市场行情择机对上述金融资产进行处置，授权处置期限至上述金融资产全部处置完毕为止。
具体内容详见《关于授权公司管理层处置可供出售金融资产的公告》（公告编号：2016-114）。
（三）风险控制措施及内控制度2014年6月，公司通过认购及增资的方式投资了中润新能，该投资是基于当时公司“节能减排、新能源开发和适度多元化”的经营理念，从公司长远发展战略考虑，积极拓展新能源及能源产业，提升本公司的后续竞争力方面考虑。
在投资过程中，公司严格按照公司《对外投资管理制度》，在对外投资项目的投资权限、内部审议流程、风险控制措施等事项严格落实，公司严格遵守上述制度的规定，相关投资审议程序完整、投资决定审慎，相关投资的内部审批程序合法合规，内部控制制度得到有效运行。
2016年12月，经第三届董事会第二十七次临时会议同意公司处置中润新能股权，该处置中润新能股权是基于“公司经营发展的资金需求，同时收回投资资金，规避证券市场投资风险”。
公司董事会同意授权公司管理层根据股票市场行情择机对上述金融资产进行处置，授权处置期限至上述金融资产全部处置完毕为止。
公司在处置期间中润新能价格持续下跌，使得处置仍在进行中。
鉴于当前国内外经济环境以及证券市场情况，本着理性对外投资、审慎决策的原则，根据公司内控制度及相关规定的要求，公司暂无参与新的证券投资的相关计划。
后续如有将严格按照深圳证券交易所及公司内控制度的相关规定严格履行相关程序后进行证券投资。
已投中润新能也将在未来适当的时机逐步实现退出。
公司的战略和发展将全力聚焦于节能环保及互联网营销等相关产业的深耕和精琢。
特此公告。
江西恒大高新技术股份有限公司董事会二〇二一年六月一日 证券代码：002586 证券简称：*ST围海 公告编号：2021-078 浙江省围海建设集团股份有限公司 关于上海千年城市规划工程设计 股份有限公司失去控制的进展公告 本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整，无虚假记载、误导性陈述或重 大遗漏。
重要提示：
1、公司聘请的审计机构能否按时顺利出具对上海千年业绩承诺完成情况的专项审核意见 具有不确定性。
2、公司目前尚未聘请审计机构对上海千年进行减值测试，上海千年资产减值相关承诺是 否完成尚具有不确定性。
3、公司已于
2020年8月21日宣告上海千年失去控制，2020年年报已不纳入公司合并报表 范围。
一、上海千年失控事项概述浙江省围海建设集团股份有限公司（以下简称“围海股份”或“公司”）控股子公司上海千年 城市规划工程设计股份有限公司（以下简称“上海千年”或“千年设计”）因新任董、监事无法进入上海千年履职，上海千年拒绝提供财务数据导致公司无法知晓上海千年的财务状况和经营成果等原因，且公司董监高持续采取措施希望实现管控无果，经公司审慎判定，公司对上海千年失去控制，自2020年半年报不纳入公司合并报表范围，上海千年不作为公司的控股子公司进行管理，具体详见公司于2020年8月21日在巨潮资讯网披露的《关于控股子公司上海千年城市规划工程设计股份有限公司失去控制的公告》（公告编号：2020-157）。
二、上海千年失控事项的进展情况经公司与上海千年方面的持续沟通协商，双方达成一致，由公司聘请的亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“亚太所”）对上海千年对赌业绩承诺完成情况进行审核，发表专项审核意见。
日前，公司、上海千年与亚太所三方正式签订了《业务约定书》，主要内容包括：公司委托亚太所将对上海千年2019年度对赌业绩承诺（合并报表扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润）完成情况进行审核，核查2019年度的关键项目的真实性、准确性， 并出具专项审核报告；对上海千年2017年度、2018年度及2019年度对赌业绩承诺（合并报表扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润）累计完成情况进行汇总，并出具专项说明。
截至本公告披露日，亚太所会计师已经进入上海千年开展相关工作。
三、对公司影响及风险提示
1、相关方能否严格按《业务约定书》之约定履行义务、亚太所能否按约定时间出具相关专项审核报告及专项说明仍具有不确定性。
2、在前述专项审核报告、专项说明未出具前，公司无法判断上海千年2019年度业绩对赌承诺及2017年度、2018年度及2019年度对赌业绩承诺的累计完成情况。
如根据前述专项审核意见，上海千年未完成对赌业绩承诺，则业绩承诺方（千年投资、仲成荣、王永春、罗翔、汤雷）应按公司与其签署的《盈利补偿协议》对公司进行补偿；同时，如上海千年未达到业绩承诺的90%，则补偿义务人持有的扣除股份赔偿后剩余锁定的股份限售期自动延长12个月。
如根据前述专项审核意见，上海千年完成对赌业绩承诺，或履行完毕其当年度应当履行的补偿义务（如有）后，补偿义务人（千年投资、仲成荣、王永春、罗翔、汤雷）因重组事项取得的公司股份扣除上述补偿义务（如有）履行过程中应补偿股份数的部分将解除限售。
3、因上海千年处于失控状态，公司目前尚未聘请具有证券期货业务资格的审计机构对千年设计进行减值测试，并出具关于减值测试结果的专项审核意见。
因此，上海千年是否按《盈利补偿协议》之“减值测试与补偿”约定完成相应承诺尚具有不确定性。
4、公司已于2020年8月21日宣告上海千年失去控制，2020年年报已不纳入公司合并报表范围。
四、其它事项公司将持续跟进上述事项后续进展，并及时履行信息披露义务。
公司指定的信息披露媒体为《中国证券报》、《上海证券报》、《证券时报》、《证券日报》及巨潮资讯网（），公司相关信息均以在上述指定信息披露媒体登载的公告为准，敬请广大投资者注意风险。
五、备查文件经公司、上海千年、亚太所三方盖章的《业务约定书》特此公告 浙江省围海建设集团股份有限公司 董事会 二〇二一年六月二日 证券代码：002798 证券简称：帝欧家居 公告编号：2021-045 帝欧家居股份有限公司 关于公司董事收到中国证监会 立案调查通知书暨董事辞职的公告 本公司及全体董事会成员保证公告内容真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或
者重大遗漏。
帝欧家居股份有限公司（以下简称“公司”）董事鲍杰军先生、公司董事、副总裁丁同文先生于2021年6月1日分别收到中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）出具的《调查通知书》（编号：成稽调查字2021011号、2021010号）。
《调查通知书》内容如下：“因你涉嫌信息披露违法违规，根据《中华人民共和国证券法》的有关规定，我会决定对你进行立案调查”。
前述信息披露违法违规事项系鲍杰军先生、丁同文先生的个人持股信息披露有关，与公司无关。
前述事项不涉及公司财务造假、资金占用、违规担保等情形，不会对公司及公司子公司生产经营等产生影响。
鲍杰军先生鉴于目前个人情况，为避免对公司再融资产生影响，向公司董事会申请辞去其所担任的公司第四届董事会董事职务，辞职后，鲍杰军先生不再担任上市公司任何其他职务。
同时，丁同文先生鉴于目前个人情况，为避免对公司再融资产生影响，申请辞去其所担任的公司第四届董事会董事、公司副总裁职务，辞职后，丁同文先生仍担任公司控股子公司佛山欧神诺陶瓷有限公司总裁职务。
根据《公司法》、《公司章程》等有关规定，鲍杰军先生、丁同文先生的辞职未导致公司董事会成员人数低于法定最低人数，不会影响公司董事会的正常运行，其辞职报告自送达董事会之日起生效。
其辞职后，其所持股份将严格按照相关法律法规及有关监管规则进行管理。
公司将持续关注前述事项的发展，并根据相关规定及时履行信息披露义务。
公司指定信息披露媒体为《证券时报》、《中国证券报》、《上海证券报》、《证券日报》和巨潮资讯网（http://），公司相关信息均以在上述指定媒体披露的公告为准。
敬请广大投资者关注公司相关公告，理性投资，注意投资风险。
特此公告。
帝欧家居股份有限公司董事会2021年6月2日 证券代码：002957 证券简称：科瑞技术 公告编号：2021-039 深圳科瑞技术股份有限公司 股票交易异常波动公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
一、股票交易异常波动情况 深圳科瑞技术股份有限公司（以下简称“公司”）（证券简称：科瑞技术，证券代码：002957）的股票交易价格连续三个交易日内（2021年5月28日、2021年5月31日、2021年6月1日）收盘价格涨幅偏离值累计超过20%。
根据《深圳证券交易所交易规则》的相关规定，属于股票交易异常波动情况。
二、公司关注并核实的相关情况说明针对公司股票异常波动，公司对有关事项进行了核查，公司董事会通过电话、问询等方式，对公司、控股股东及实际控制人及持有5%以上的股东、公司董事、监事以及高级管理人员就相关问题进行了核实，现将相关情况说明如下：
1、公司前期所披露的信息，不存在需要更正、补充之处；
2、公司未发现近期公共媒体报道了可能或者已经对本公司股票交易价格产生较大影响的未公开重大信息；
3、公司近期经营情况正常，内外部经营环境未发生重大变化；
4、公司、公司控股股东、实际控制人不存在关于本公司的应披露而未披露的重大事项，或处于筹划阶段的重大事项；
5、公司控股股东、实际控制人在股票交易异常波动期间不存在买卖公司股票的情形；
三、关于不存在应披露而未披露信息的说明本公司董事会确认，本公司目前没有任何根据《深圳证券交易所股票上市规则》等有关规定应予以披露而未披露的事项或与该事项有关的筹划、商谈、意向、协议等；董事会也未获悉本公司有根据《深圳证券交易所股票上市规则》等有关规定应予以披露而未披露的、对本公司股票及其衍生品种交易价格产生较大影响的信息；公司前期披露的信息不存在需要更正、补充之处。
四、必要的风险提示公司不存在违反公平信息披露的情形。
公司于2021年5月28日、2021年5月31日、2021年6月1日接待了机构投资者调研，详见公司披露于巨潮资讯网（）的投资者关系活动记录表（编号：2021-005）。
公司郑重提醒广大投资者：《中国证券报》、《证券时报》、《上海证券报》、《证券日报》和巨潮资讯网（）为公司指定的信息披露媒体，公司所有信息披露均以上述媒体刊登的信息为准。
敬请广大投资者理性投资，注意风险。
特此公告。
深圳科瑞技术股份有限公司董事会 2021年6月2日
4、长沙聚丰测算过程
（1）长沙聚丰资产组未来现金流量测算单位：万元 项目 2021年 2022年 2023年 2024年 2025年 永续期
一、营业收入 1,431.96 1,489.24 1,533.92 1,564.60 1,580.24 1,580.24 减：营业成本 815.24 782.51 751.66 733.77 723.51 723.51 税金及附加 0.97 6.56 7.44 7.17 8.05 7.27 营业费用 37.52 28.81 29.37 29.98 30.57 30.57 管理费用 723.88 711.93 676.20 667.07 643.20 643.20 财务费用 - - - - - 其他收益 2.81 税收返还 2.02 11.53 9.30 5.45 - - 二
、利润总额 -140.82 -29.06 78.54 132.06 174.91 175.70 减：所得税 - - - - - 13.91
三、净利润 -140.82 -29.06 78.54 132.06 174.91 161.79 加：税后利息 - - - - -
四、息前税后利润 -140.82 -29.06 78.54 132.06 174.91 161.79 加：折旧与摊销 84.92 93.21 76.80 91.48 91.64 91.64 减：资本性支出 50.42 43.73 13.40 48.08 1.99 52.14 减：营运资金追加额 -233.98 12.90 10.34 6.54 3.26 税后息前净现金流量 127.66 7.52 131.60 168.92 261.30 201.28 息前税前净现金流量 127.66 7.52 131.60 168.92 261.30 215.19 1）关
键参数的确定过程收入增长率、毛利率、期间费用率根据资产组历史年度经营情况以及管理层对未来宏观经济、行业发展趋势的判断，结合各资产组业务现状及经营规划，参考同行业的收入增长率、毛利率、期间费用率进行预测。
2）折现率①无风险收益率rf，在沪、深两市选择从评估基准日到国债到期日剩余期限超过10年期的国债，并计算其到期收益率，取所有国债到期收益率的平均值3.91%作为本次评估无风险收益率。
②市场风险溢价ERP以每年沪深300指数成份股收益几何平均值，取值6.33%。
③税后折现率测算：长沙聚丰从事互联网营销，因此本次βu值取沪深两市同类可比上市公司股票，以2019年1月至2020年12月的市场价格测算估计，计算得出无杠杆βu=1.1317，最后得到标的公司权益资本预期风险系数的估计值βe=1.1317。
本次测算考虑到标的公司在公司的融资条件、资本流动性以及公司的治理结构和公司资本债务结果等方面与可比上市公司的差异性所可能产生的特性个体风险，设公司特性风险调整系数ε=0.017。
得:r=3.91%+1.1317×6.33%+1.7%=12.78%3）税前折现率折现率r为（所得）税前折现率，根据《企业会计准则第8号—资产减值》的规定，为了资产减值测试中估算资产预计未来现金流量现值时所使用的折现率应当是反映当前市场货币时间价值和资产特定风险的税前利率。
如果用于估计折现率的基础是税后的，应当将其调整为税前的折现率。
由于在预计资产的未来现金流量时均以税前现金流量作为预测基础的，而用于估计折现率的基础是税后的，应当将其调整为税前的折现率，以便于与资产未来现金流量的估计基础相一致。
具体方法为以税后折现结果与前述税前现金流为基础，通过单变量求解方式，锁定税前现金流的折现结果与税后现金流折现结果一致，并根据税前现金流的折现公式倒求出对应的税前折现率： 未来现金流现值如下：单位：万元 项目/年度 2021年 2022年 2023年 2024年 2025年 永续期 企业息税前自由现金流量 127.66 7.52 131.60 168.92 261.30 215.19 税前折现率 13.29%13.29% 13.29% 13.29% 13.29% 13.29% 折现期 0.50 1.50 2.50 3.50 4.50 永续 折现系数 0.9395 0.8293 0.7320 0.6461 0.5703 4.2915 现金流量现值 119.94 6.24 96.33 109.14 149.03 923.49 现值和 1,404.00 减
：铺底营运资金 505.61 含商誉资产组可收回金额 898.00
（2）资产组公允价值减去处置费用的估计1）公允价值组成商誉的长期资产组主要系房屋建筑物、设备资产和其他无形资产。
房屋建筑物包含铭诚摩根大厦28楼写字楼和车库，写字楼采用市场法进行评估，周边的写字楼市场价格在10000-13500元/平方米，考虑到估值对象和可比公司在区位、楼层等的差异，本次进行市场法量化分析，写字楼最终单价确定为10,700.00元平方米，建筑物面积1,296.91平方米，总体评估值13,876,937.00元，比账面价值11,872,406.99元增值1,992,875.17元。
车库采用收益法进行估值，申报车库共5个，每个车库根据收益预测后的单价为81,430.00元，评估值总计407,150.00元。
设备资产包含车辆和电子设备，采用重置成本法，设备类资产评估值共计1,119,780.40元，比评估基准日账面净值增值401,605.97元，增值率55.92%。
其它无形资产系软件著作权，共58项，采用重置成本法进行评估，评估值为429,000.00元。
2）处置费用写字楼测处置费用考虑主要系交易所需的中介服务费、增值税、土地增值税和所得税，本次评估根据各自对应的计算规则确定其处置费用。
采用公允价值减处置费用后的估值结果汇总如下：单位：万元 编号 科目名称 公允价值 处置费用 公允价值减去处置费用
1 房屋建筑物 1,428.41 217.29 1,211.12
2 车辆 69.52 6.95 62.57
3 电子设备及家具 42.46 4.25 38.21
4 无形资产软件著作权 42.90 42.90 0.00
5 合计 1,583.29 271.39 1,311.90
（3）商
誉减值最终评估结论根据《会计准则第8号—资产减值》的相关规定，可收回金额是公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。
本次评估分别对长沙聚丰商誉及相关资产组进行未来现金流和公允价值减去处置费用的判断，并取两者之间较高者作为可回收金额的评估结论。
公司并购长沙聚丰所形成的商誉及相关资产组账面价值合计为28,594.26万元，因公允价值减去处置费用金额大于未来现金流现值，以公允价值减去处置费用作为资产组可收回金额即1,311.90万元。
（三）计提大额商誉减值准备的合理性2020年度，由于宏观经济及互联网营销行业自身的变化，特别行业渠道多元化，变现能力下降，各组成商誉的资产组2020年业绩出现了不同程度的下滑。
同时，行业变化如网红经济、直播电商的应用及互联网营销行业的服务性质，传媒行业中的互联网营销行业面临一定变化，公司各组成商誉的资产组未来经营将受到冲击。
基于目前业务模式其未来现金流将低于形成商誉时的预期，因此公司按照《企业会计准则第8号———资产减值》有关商誉减值的处理的相关规定，以及证监会《会计监管风险提示第8号—商誉减值》的要求，聘请具有证券业务资质的资产评估机构以2020年12月31日作为基准日对公司的商誉进行减值测试。
综合考虑了各资产组2020年的实际经营状况及未来经营预测、宏观环境、行业环境等因素，审慎确定减值金额为4.87亿元，该减值金额具有合理性。
会计师核查意见：我们执行了以下审计程序，以核查商誉减值的合理性：
（1）评价管理层聘请的外部估值专家的专业胜任能力和独立性；
（2）评估管理层对各资产组的识别以及商誉如何分配至各资产组；
（3）获取并比较财务预算与管理层预测数据，评估预测的合理性；
（4）检查商誉减值测试的估值方法，评价商誉减值测试关键假设的适当性，复核测试所引用参数的合理性；
（5）复核资产组可收回金额和商誉减值损失计算结果；
（6）评价财务报表中对商誉减值测试相关信息披露的充分性。
经过核查，我们认为承诺期内业绩真实、准确，不存在提前确认收入或延后确认费用调节利润情形，不存在虚增利润情形。
经过核查，我们认为本年计提商誉减值准备具有合理性，符合《会计准则规定》。
（3）根据2019年年报预测，武汉飞游2021-2024年收入增长率分别为2.9%、2.1%、1.47%、0.65%，大幅高于2020年年报预测的-27.28%、-18.53%、-13.24%、-10.51%；2019年年报预测长沙聚丰2021-2024年收入增长率分别为-0.91%、-0.32%、-0.15%、0.01%，2020年年报预测为-51.10%、4%、3%、2%。
请详细说明上述关键参数存在较大差异的原因，并说明本期大幅降低收入增长率预测的合理性，是否存在计提大额商誉减值进行财务“大洗澡”情形。
回复：公司每年在商誉减值测试对未来年度经营净现金流量现值进行预测时，依据前几年资产组实际业绩情况，结合公司未来经营规划进行重新评估，对于在实际经营过程中出现的新变化，亦在进行未来年度预测时一并考虑，最终综合地对未来年度经营业绩进行预测，故所使用的预测期关键参数较上年会存在一定差异。
具体描述情况如下；
一、收入增长率2019年年报预测与2020年年报预测存在较大差异的原因及合理性1、2020年市场行情较2019年预测时发生较大变化近一两年虽逐步呈现出了新增流量匮乏导致流量红利消怠，且存量流量逐步细分的行业特征与变化，但总体市场规模容量保持稳增，也不断衍生出新的业务模式与商机。
但2020年各行业受疫情影响经营难度加大，行业洗牌在疫情影响下进一步加剧，行业恢复正常生产运营后，面临经营业绩骤降的各品牌广告主大幅缩减营销宣传的预算投入，移动互联网营销业务上游广告需求大幅降低。
疫情的爆发在极短时间内改变了人们生活、工作和学习方式和习惯，用户对移动互联网的依赖程度加深，“内容+短视频”以短视频/直播声画结合、信息承载量丰富的特点逐步取代了传统图文形式，已跃然成为用户日常获取信息的主要方式。
广告流量更集中于头部搜索、社交类应用、短视频应用等场景，流量持续分化而在广告主营销预算紧缩的情况下，广告主对品效合一的营销效果更为看重，预算分配结构也产生了相应变化，整体从对传统广告平台的投入转向对短视频/直播等新兴广告平台资源倾斜。
2、公司实际经营过程中发生变化（1）2019年年报预测时，武汉飞游及长沙聚丰整体经营状况较好，2019年武汉飞游经营收入8,333.72万元，较2018年收入上升6.56%，2019年长沙聚丰扣除广告代理充值业务后的经营收入7,730.38万元，较2018年收入上升1.72%。
2020年因受疫情影响、行业变化以及公司自身业务调整等因素影响，企业整体运营情况呈现下降趋势，2020年武汉飞游实现经营收入5,708.20万元，较2019年收入下滑31.50%，2020年长沙聚丰扣除广告代理充值业务后的经营收入3,337.68万元，较2019年收入下滑56.82%，收入规模下降明显。
（2）主要客户于2020年发生明显流失，于2019年预测时无此迹象。
2020年武汉飞游客户数量减少。
2018年、2019年、2020年公司客户分别为170家、172家、124家，2020年客户数量下降48家，其中终止合作的客户29家，说明公司业务呈下降趋势。
长沙聚丰大客户流失明显，部分主要客户在2020年业务合作中断。
（3）2020年推广产品品种规模和数量均呈现下降态势，从推广产品数量分析，2019年长沙聚丰推广产品有160多种，2020年降至129种，从前十大产品来看，主推产品集中度上升，且金额有较大幅度下降。
（4）参考2021年第一季度实际运行情况，根据2021年第一季度武汉飞游及长沙聚丰的经营成果，长沙聚丰商誉资产组收入规模420万，同比下降70.83%，武汉飞游收入规模1070万，同比下降33.55%，故本期大幅度降低收入增长率的预测。
受疫情及宏观经济下行影响，上游互联网广告需求大幅降低，导致收入规模大幅下滑。
长沙聚丰和武汉飞游未来将继续积极开拓新业务，努力寻找新的风口，自己研发产品，以网站为依托，流量+产品+运营提升企业的收入，但疫情影响下互联网营销形式更具多样化和新颖化，行业上下游的变化趋势亦难以逆转，同时考虑到企业经营主要客户自身广告推广形式变 化，故在2020年年报预测过程中相应调整了2021年-2024年的收入规模。
二、是否存在计提大额商誉减值进行财务“大洗澡”情形 根据上述对于商誉减值迹象的分析、商誉减值的具体测算过程，依据《企业会计准则第
8 号———资产减值》的相关规定，公司每年年度终了，对商誉相关资产组进行减值测试，根据减值测试结果，确定应计提的减值准备金额。
2020年度，公司进行减值测试评估工作，考虑了资产组的宏观环境、行业环境、实际经营状况及未来经营规划等因素，采用了合理的减值测试方法测 算减值金额。
公司认为，相关会计估计判断和会计处理符合《企业会计准则》的规定，未随意变 更商誉所在资产组，不存在利用商誉减值进行利润调节、计提大额商誉“大洗澡”的情形。
会计师核查意见： 会计师对商誉减值测算过程进行了复核，经过核查，认为本期商誉减值预测具有合理性， 不存在计提大额商誉减值进行财务“大洗澡”情形。
3、根据年报，你公司预付账款余额为7,420.90万元，同比大幅增长311.51%。
请列示你公司 对前五大预付对象的具体明细，包括但不限于交易对方名称、形成原因、交易金额、期末余额、预计结转或归还时间、预付款项是否具备商业实质，并请说明交易对方与你公司、控股股东、实际控制人、董监高是否存在关联关系或其他关系，是否存在财务资助或资金占用的情形。
请年审会计师核查并发表明确意见。
回复：
一、预付款项期末余额前五名单位情况列示如下： 信息披露DISCLOSURE 制作张玉萍电话：010-８3251716Ｅ－ｍａｉｌ押ｚｑｒｂ9＠zqrb.sina．ｎｅｔ 2021年6月2日星期
三 单位：元 序号单位名称 期末余额 交易金额 形成原因 结转或归还时间 是否具有商业实质 是否存在关联关系 华宇智效科技（北 互联网广告充值
1 京）有限公司 43,506,444.5399,307,956.82服务 2021年1月31日前是否 云动时代科技股
2 份有限公司 10,000,000.000.00 预付华为广告发 布平台业务款项2021年1月20日是 否 江西巨广网络科 互联网广告充值
3 技有限公司 6,569,199.92 65,239,328.27服务 2021年4月30日前是否 江西傲星传媒有 互联网广告充值
4 限公司 2,368,138.22 4,777,144.10 服务 2021年1月31日前是否 北京派瑞威行广 互联网广告充值
5 告有限公司 1,728,328.52 41,209,382.16服务 2021年1月31日前是否 合计 64,172,111.19210,533,811.35
（1）本公司子公司长沙聚通网络科技有限公司（以下简称“长沙聚通”）处在业务链条中间环节，开展业务时按照合同约定，代客户江西渝网文化传媒有限公司向华宇智效科技（北京）有限公司垫付款项以采购媒体广告投放资源，并与客户约定垫付款的账期，客户按照合同约定的时间及方式向长沙聚通返还支付的垫付款。
2021年1月消耗数据为53,038,031.68，结转消耗成本（含税价）50,910,622.05元，广告推广支付的预付款项已消耗完毕并已从客户处收到了广告推广收入。
（2）本公司子公司深圳市宝乐互动科技有限公司2020年12月30日对云动时代科技股份有限公司的预付款1,000万元，因开拓华为广告发布平台业务未能如期开展，于2020年1月20日退回。
（3）本公司子公司深圳市宝乐互动科技有限公司对江西巨广网络科技有限公司期末预付余额为6,569,199.92元，因与客户科大讯飞股份有限公司终止合作，对未消耗完账户余额申请退款，江西巨广网络科技有限公司于2021年1月8日退回垫付款1,333,429.90元，1月15日退回垫付款1,505,900.00元。
2021年1-4月结转消耗成本（含税价）4,010,667.98元，广告推广的预付款项已消耗完毕。
综上，大额预付账款主要系公司为了开展互联网广告代理充值业务而预支付的业务款项，均已在期后消耗完毕结转成本或者归还，前五大预付款项具备商业实质。
二、预付款前五大的工商信息、股权结构、注册资本等，具体如下： 单位名称 工商信息登记 股权结构 目前实际
控制人 与公司控股股东、实际控制人、董监高是否存在关联关系或其他关系 华宇智效科技（北成立于2017年，注册资本为625股东分别为耿志华和宁波梅 京）有限公司 万元，主要经营范围为技术推广山保税港区齐旭投资管理合耿志华 否 服务等。
伙企业(有限合伙) 成立于2014年，注册资本为最大股东为江西创开投资管 云动时代科技股6,102.5701万元，主要经营范围理有限公司，持股比例张海方 否 份有限公司 为技术开发及转让、技术推广与 服务等。
55.8976% 江西巨广网络科成立于2018年，注册资本200万 技有限公司 元，主要经营范围为软件开发、江西巨网科技有限公司 销售等。
郑剑波 否 成立于2020年，注册资本为 江西傲星传媒有1,100万元，主要经营范围为出版主要股东为杨丽云、杨黎 杨丽云 否 限公司 物批发，出版物零售，电子出版 物制作，第二类增值电信业务等 成立于2009年，注册资本为 北京派瑞威行广1,000万元，主要经营范围为技术浙江互联集团股份有限公司唐颖 否 告有限公司 开发、技术转让、技术咨询、技术 推广等。
前五大预付对象与公司控股股东、实际控制人、董监高不存在关联关系或其他关系，不存在财务资助或资金占用的情形。
会计师核查意见：针对预付款项，我们实施的主要审计程序包括但不限于：
1．我们获取公司与媒体平台签订的合同协议、结算单据，并对借贷方发生额执行替代程序。
2．我们获取媒体平台数据，核查期初充值结存金额、本期充值记录、本期消耗记录以及期末结存数据，将公司台账记录的充值金额、回款金额与网银流水进行核对，核实期末预付账款的真实性、准确性。
3．针对预付账款，向重要媒体实施独立的函证程序，函证内容包括期初电子币账户余额、付款金额、消耗金额、和期末电子币账户余额等信息。
4．我们获取供应商清单，核查大额供应商单位工商信息、股权结构、注册资本、股权变更等信息。
5．我们核查前五大预付款单位期后后台消耗数据情况，客户推广信息预付款项均已消耗完毕。
获取并核对公司期后网银流水，客户已在规定账期返还本公司垫付款项。
经核查，互联网广告充值服务需要预先支付供应商广告推广费用并按照账期约定从客户处收回款项，预付账款具备商业实质，交易对方与公司、控股股东、实际控制人、董监高不存在关联关系或其他关系，不存在财务资助或资金占用的情形。
4、根据年报，你公司应收账款账面余额为2.59亿元，其中1年以上账龄账面余额占比55.32%，3年以上占比36.93%。
请结合你公司经营特点、可比公司情况等，说明应收账款账龄较长的合理性，主要客户的具体情况，长期未收回的具体原因，已采取的催收措施。
回复：一、2020年年报列示的应收账款账面余额账龄情况及应收账款项金额较大且账龄较长的客户明细情况公司2020年年报应收账款账面余额账龄情况及应收账款项金额较大且账龄较长的客户明细情况如下：表1公司2020年年报应收账款账面余额账龄情况表单位:万元 账龄 应收账款账面余额 占比 1年以内（含1年） 11,585.68 44.68% 1至2年 6,660.23 25.69% 2至3年 2,266.62 8.74% 3至4年 579.09 2.23% 4至5年 751.89 2.90% 5
年以上 4,085.70 15.76% 合计 25,929.21 表2应收款项较大且账龄较长的客户明细情况单位：万元 100.00% 序号单位名称 应收账款期末余额1年以内1-2年 2-3年 3年以上形成原因 长期未收回原因 期后回款情况 福建广润节能科 1技有限公司 3,402.28750.001,800.00852.28 节能环保业务产生的应收款项 涉及纠纷诉讼 目前未回款，诉讼有进展 上海康恒环境股 2份有限公司 3,178.342,065.081,113.26 节能环保业按合同已回款 务产生的应进度回905.77万 收款项 款 元 福建瑞鑫节能科 3技有限公司 2,147.87 2,147.87 节能环保业务产生的应收款项 涉及纠纷诉讼 已回款16万元，每月固定回款4万元 北京信力筑正新4能源技术股份有1,100.00 限公司 1,100.00 节能环保业务产生的应收款项 涉及诉讼纠纷 已全部回款 新疆蓝山屯河能 5源有限公司 475.29 69.97 188.37216.950.00 节能环保业务产生的应收款项 按合同约定回款 已回款80万元，本月计划回50万元 新疆宜化化工有 6限公司 347.11 347.11 节能环保业按合同已回款 务产生的应约定回 收款项 款 77.10万元 临夏海螺水泥有 7限责任公司 380.00 380.00 节能环保业务产生的应收款项 按合同进度回款 期后暂未回款 国电蚌埠发电有 8限公司 314.93 314.93 节能环保业按合同已回款 务产生的应进度回299.18万 收款项 款 元 山西太钢不锈钢9股份有限公司261.94 261.94 节能环保业按合同已回款 务产生的应进度回 收款项 款 85.72万元 通化钢铁股份有 10限公司 228.00 228.00 节能环保业务产生的应收款项 按合同进度回款 已回款90万元 涟源海螺水泥有 11限公司 212.25 212.25 节能环保业务产生的应收款项 按合同进度回款 已全部回款 大同煤矿集团朔12州热电有限公司178.73 -3.92 节能环保业按合同已回款50 6.00 176.65务产生的应约定回万元 收款项 款 山东瑞星生物化13工股份有限公司157.62 28.28 129.34 节能环保业按合同已回款 务产生的应进度回 收款项 款 38.52万元 新疆西部天富合14盛热电有限公司100.11 100.11 节能环保业按合同已回款 务产生的应进度回 收款项 款 58.68万元 合计 12,484.472,909.414,370.861,303.233,900.97 从上表1及上表2可以看出：账龄在1年以上应收账款小计9,575.05万元，占总应收账款2.59亿的36.93%，账龄3年以上应收账款小计3,900.96万元，占总应收账款2.59亿的15.04%，其中账龄3年以上应收账款中涉及纠纷诉讼的应收账款占比83.26%；应收账款期后已回款1.18亿元，占总应收账款2.59亿的45.47%，其中账龄1年以上应收账款已回款3,013.22万元，占总应收账款2.59亿的11.62%，账龄3年以上应收账款已回款1,281.62万元，占总应收账款2.59亿的4.94%。
公司2020年12月31日应收账款余额为2.59亿，从各子公司经营业务情况可以看出，节能环保产业应收账款为2.31亿，互联网营销应收账款为0.28亿，主要系节能环保主业产生的应收款项，占比为89.19%。
互联网营销业务一般账期为1-3个月，回款相对较为及时，账龄一般在1年以内，期后大部分应收款项也已回款。
二、应收账款账龄较长的合理性互联网营销业务应收账款占比较小，且期后大部分已回款。
应收账款中账龄较长且占比大的为节能环保业务产生的应收账款，公司节能环保有三大板块：防磨抗蚀业务、垃圾炉防护业务和声学降噪业务，下面就三大板块应收账款账龄长的原因分析如下：（一）公司业务模式和应收货款结算周期及结算方法的影响节能环保产业三大板块都是以“产品+工程技术服务”的经营模式，垃圾炉防护业务及声学降噪业务项目服务期限长，防磨抗蚀业务相对上述两板块服务期限较短，但三大板块项目完工后还存在较长时间的决算及质保期，故公司应收账款账龄较长。
1、防磨抗蚀业务公司为加强防磨抗蚀板块应收账款的管理，结合客户所在行业和客户资信状况，制定了《公司客户信用管理办法》，信用政策等级情况如下： 信用等级 特征 结算周期 合作过一次以上的国有（含股份制）电力、钢铁、石油、化工、有色、矿业行验收后6个月内40%；12个
A 业企业中未发生过合同执行逾期的老客户 月内70%；24个月内100% 国有（含股份制）电力、钢铁、石油、化工、有色、矿业行业企业中的新客
B 户，民营（非股份制）电力、钢铁、石油、化工、有色、矿业行业大中型企业验收后6个月内50%；12个 中未发生过合同执行逾期的老客户 月内80%；18个月内100%
C 水泥、轻工等其他行业的大中型企业 验收后6个月内50%；12个月内90%；18个月内100% 企业规模一般，信誉尚好，在与本公司交易过程中未出现过死账，但货款3个月内50%，6个月内
D 支付有一定的拖延，仍具发展潜力的客户 90%，13个月内100% 信誉一般，在与本公司交易过程中出现过账务纠纷，货款支付经常拖延验收后1个月内90%，13个
E 的 月内100% 防磨抗蚀业务业务客户面广，客户已达1000多家，单一客户收入金额较小，公司对不同类别的客户采用不同的信用条款，对于信誉良好、实力雄厚及新开拓的客户，一般会授予相对较长的信用期。
2、垃圾炉防护业务根据垃圾炉防护业务的经营特点，公司与客户执行“预收款+验收款+质保金”的结算方式。
合同约定一般付款方式为：预付款为合同价格的10-20%、交付客户现场后付合同价格的30-50%、经客户调试后付合同价格的20%、质保金1-2年付合同价格的10%。
3、声学降噪业务根据声学降噪业务经营特点，公司与客户执行“预收款+验收款（第三方检测后）+质保金”或“验收款（第三方检测后）+质保金”相结合的结算方式。
合同约定“预收款+验收款（第三方检测后）+质保金”结算的收款方式为：预付款为合同价格的10%、项目审计结算完并交完竣工资料后付至合同价格的90%、质保金1-2年付合同价格的10%；合同约定“验收款（第三方检测后）+质保金”结算的付款方式为：完工验收合格付至合同总额的90%，余质保金10%到期支付。
（二）涉及诉讼纠纷事项对公司当期长账龄应收账款占比较大有重大影响公司与福建瑞鑫节能科技有限公司、北京信力筑正新能源技术股份有限公司的诉讼纠纷事项产生的应收账款合计为3247.87万元，占账龄3年以上应收账款的比例为83.26%；其中与福建瑞鑫节能科技有限公司的纠纷已达成和解，期后已回款16万元，每月固定回款4万元；与北京信力筑正新能源技术股份有限公司诉讼事项产生的1100万元应收账款期后已全部回款。
（三）公司的客户结构对公司应收账款账龄长产生的影响公司节能环保主业的客户主要是国有企业或上市公司，在实际付款流程中，客户经常是达到付款条件后才启动付款申请审批流程。
鉴于国有企业一般都是大型的集团公司，因此客户审批程序较长以及客户专项维修资金安排等原因，耗时较多，所以基本上都迟于合同约定回款时间或部分应收账款（含质保金）在信用期满时，未能及时收回。
三、公司对长账龄应收账款催收的的具体措施（一）预警机制显成效，催收工作见效益公司一直相当重视长账龄应收账款的催收工作，2018年9月由公司业务、财务、法务三个部门共同成立了应收账款预警工作专项小组，建立了应收账款预警机制，对公司超1.5年未回款或对账未回函的客户进行预警，成效显著。
预警小组每月组织一次预警会议，季末时每月召开二次预警会议，把预警客户落实到具体责任人跟踪，公司每年下达预警回款指标。
自成立预警小组以来，公司从未出现过超法律诉讼期的客户，并且预警连续三年完成了公司下达的预警回款目标，收回了近2000万元出现异常的货款。
（二）应收账款实行领导挂点管理方式公司对应收账款单笔金额在20万元以上的客户，实行高管人员和业务口相关中管人员点对点挂钩管理方式，挂点领导不定期电话督促业务员催收，有的领导甚至亲自上门走访客户；业务部门还安排专人跟踪应收账款催收动态情况，仅2021年1-4月份就协助收回了货款近2,000万元。
（三）业务口加大催收力度
1、业务部设置了专职的应收账款催收机构，并给每个催收岗位人员下达了考核指标，将个人收益与催收指标紧密挂钩。
2、业务部每周召开应收账款催收会议，业务员月月有计划，人人有任务。
3、公司业务奖励政策，根据市场情况，年年都有调整，目的在于激励业务员多回款、早回款。
4、对部分客户因资金紧张导致逾期时间较长的，均与客户协商制定了分期支付回款计划。
（四）加大法律诉讼手段
1、将部分长账龄的客户委托给外部专业催债中介机构，可降低应收账款发生坏账的风险。
2、聘请律师事务所负责走法律诉讼程序，通过法律手段争取公司的合法权益。
5、你公司存货账面价值2018年至2020年分别为2,781.47万元、6,604.11万元、1.00亿元，存货周转率分别为6.68、3.91、2.57。
报告期内你公司计提存货跌价准备仅29.35万元。
（1）请结合业务模式、产品特点、同行业可比公司情况等，说明你公司存货周转率是否处于合理水平，近三年存货周转率持续下滑的具体原因。
回复：
一、公司业务模式及产品特点公司核心业务为互联网广告营销、防磨抗蚀、垃圾炉防护、隔音降噪工程，坚持“节能环保+互联网营销”双主业发展。
互联网广告营销业务主要是子公司长沙聚丰和武汉飞游利用自身的媒体资源及联盟平台为软件厂商等提供软件分发、产品推广服务、互联网页面广告。
防磨抗蚀业务是通过提供防护材料和工程技术服务，为客户提供相应防护服务，预防和修复工业设备基体表面磨损腐蚀。
垃圾炉防护业务是为客户提供垃圾焚烧炉的承压锅炉部件的建造和焊接，解决垃圾炉磨损和燃烧高温腐蚀问题，获取订单的方式主要是通过招标完成，合同涉及的产品为承压锅炉部件，主要流程包括：①投标②合同技术协议签订③组织生产④交付且甲方检验收货⑤甲方安装完毕后进行现场焊缝补焊⑥甲方试运行完成。
隔音降噪工程业务主要通过采取隔声、吸声、消声、隔振等措施，控制噪声源的声输出，控制噪声的传播和接收，以达到所要求的声学环境。
防磨抗蚀、垃圾炉防护、隔音降噪工程涉及的产品均为定制非标件。
二、同行业可比公司情况 股票代码 公司名称 2020年存货周转率 2019年存货周转率 2018年存货周转率 NEEQ:834718绿创声学 1.96 2.36 2.69 NEEQ:834718常荣声学 0.50 0.90 4.30 NEEQ:872910正升环境 4.52 3.99 4.61 002591 恒大高新 1.89 2.91 4.33 防磨抗蚀及垃圾炉防护业务无同行业可比上市公司，绿创声学、常荣声学、正升环境主要
业务为隔音降噪工程，公司存货周转率水平在同行业可比上市公司区间值中，变动趋势相符，不存在异常情况。
三、公司存货周转率下降分析公司近三年存货周转率情况如下：（仅考虑工程业务分部，互联网业务分部没有存货）单位：元 项目 2017年 2018年 2019年 2020年 存货余额 22,728,796.4427,814,721.40 66,041,051.78 100,107,451.75 营业成本 109,490,359.85 136,361,580.48 157,014,352.36 存货周转率 4.33 2.91 1.89 运用连环替代分析存货余额及营业成本对存货周转率变动的影响程度，具体如下： 项目 2019
年变动 2020年变动 营业成本变动的影响 1.06 0.44 存货余额变动的影响 -2.49 -1.46 存货周转率变动 -1.43 -1.02 2019年、2020年存货周转率下滑主要是存货余额增加所致，各类别存货列示如下：单位:元 存货类别 2020年账面余额 跌价准账面价值备 2019年账面余额 跌价账面价值准备 2018年账面余额 跌价准账面价值备 原材料 41,454,716.63 41,454,716.633,002,567.
3 49 在产品 48,170,488.61 48,170,488.619,419,713.
1 68 库存商品10,775,787.9293,541.410,482,246.513,618,770.
8 7
1 61 合计 100,400,993.293,541.4100,107,451.66,041,051. 22
7 75 78 续表单位：元 存货类别 2020年变动增减金额 增减比例 33,002,567.49 19,419,713.68 13,618,770.61 66,041,051.78 21,341,381.26 2,490,383.03 4,361,648.83 28,193,413.12 378,691.720,962,689.
2 54 2,490,383.03 4,361,648.83 378,691.727,814,721.
2 40 2019年变动增减金额 增减比例 原材料 8,452,149.14 25.61% 12,039,877.95 57.43% 在产品 28,750,774.93 148.05% 16,929,330.65 679.79% 库存商品 -3,136,524.10 -23.03% 9,257,121.78 212.24% 合计 34,066,399.97 51.58% 38,226,330.38 137.43% 由上表可以看出，2019
年、2020年存货余额的增加主要为原材料及在产品的增加。
原材料增加主要系近两年公司防磨抗蚀及垃圾炉防护业务收入增长，丝材备货量相应增加。
在产品增加主要受新收入准则实施的影响，公司垃圾炉防护业务收入确认时点由原来的交货完成调整为交货完成并安装后进行现场焊缝补焊。
（2）请结合存货具体类别、库龄和成新率、市场需求、主要产品市场价格、存货跌价准备的计提方法和测试过程、可变现净值等说明报告期内存货跌价准备计提的合理性和充分性。
回复：
一、存货情况2018年-2020年三年的期末存货情况单位：元 存货类别 2018年 2019年 2020年 原材料小计 20,962,689.54 33,002,567.49 41,454,716.63 喷涂丝材类 12,566,108.20 23,190,760.57 27,852,701.90 陶瓷片类 1,619,690.81 1,506,212.31 1,457,666.59 耐磨保温类 336,846.86 389,106.30 1,100,985.55 喷涂配件类 859,689.81 886,454.06 926,351.95 钢材类 1,597,522.55 828,037.49 2,152,875.57 其他 3,982,831.31 6,201,996.76 7,964,135.07 在产品小计 2,490,383.03 19,419,713.68 48,170,488.61 钢材类 2,490,383.03 7,794,002.68 12,734,448.70 单
管、管排 - 11,625,711.00 35,436,039.91 库存商品小计 4,361,648.83 13,618,770.61 10,482,246.51 防磨抗蚀类 2,468,513.29 2,351,309.87 2,169,402.03 单
管、管排 9,110,097.87 6,322,766.65 净水器 972,772.03 1,240,239.36 718,129.01 其他 920,363.51 917,123.51 1,271,948.82 合计 27,814,721.40 66,041,051.78 100,107,451.75 原材料的增加主要是喷涂丝材类，在产品的增加主要是用于垃圾炉防护业务的单管、管排
及隔音降噪工程业务的钢材，库存商品变动主要是由于垃圾炉防护业务的单管、管排。
二、存货跌价准备的计提方法资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
三、2020年存货跌价准备的测试过程单位：元 项目 存货余额 跌价准备 计提比例 原材料 41,454,716.63 在产品 48,170,488.61 库存商品 10,775,787.98 293,541.47 2.72% 合计 100,400,993.22 293,541.47 0.29% 2020
年公司参照上述跌价政策对存货进行了跌价测试，当库存商品账面价值低于可变现净值，按差额计提存货跌价准备。
期末对存货计提跌价准备293,541.47元，计入当期损益。
具体情况如下：
（1）对各存货项目进行存货减值测试的关键参数对各存货项目进行存货减值测试的关键参数根据产成品在资产负债表日最近期销售价格为基础确定预计销售价格；根据当期产品销售费用及营业收入为基础确定销售费率；根据当期营业税金及附加及营业收入为基础确定税金比率。
（2）库存商品跌价测试单位：元 库存商品类别存货原值 库龄 成新率持有目的 预计售价 预计销售费用 防磨抗蚀类 2,169,402.03 1年以内100% 出售 9,811,859.02 4,404,543.52 单管、管排 6,322,766.65 1年以内100% 出售 7,650,050.39 332,777.19 净水器 1,011,670.48 2-3年 70% 出售 748,051.05 29,922.04 其他 1,271,948.82 1年以内100% 出售 1,726,617.97 86,330.90 合计 10,775,787.98 19,936,578.43 4,853,573.65 公司库存商品存放在仓库，库龄在
1年以内的占比90.61%，持有目的为出售。
公司以库存商品的预计销售价格，减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。
报告期内仅部分净水器有损坏的情况，存在减值，经测试可变现净值低于账面价值，计提存货跌价准备293,541.47元。
（3）原材料、在产品跌价测试①原材料跌价测试单位：元 原材料类别 存货原值 库龄1年以内 1至2年2至3年 预计售价 预计加工成本及费用 原材料-喷涂丝材类27,852,701.9027,852,701.90 72,874,677.9228,989,546.88 原材料-陶瓷片类1,457,666.59113,637.99 61,217.671,282,810.933,593,852.541,345,538.39 原材料-耐磨保温类1,100,985.55712,502.26 388,483.29 2,714,461.421,016,294.35 原材料-喷涂配件类926,351.95 300,479.53 203,500.19422,372.232,240,812.65821,481.92 原材料-钢材类 2,152,875.572,152,875.57 5,018,357.971,761,443.65 原材料-其他 7,964,135.077,964,135.07 21,271,728.298,627,812.99 合计 41,454,716.6339,096,332.32653,201.151,705,183.16107,713,890.7942,562,118.18 公司原材料存放在仓库，库龄在1年以内的占比94.31%，持有目的为进一步加工、生产。
对公司原材料进行跌价测试，以其所生产的产成品的预计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值，报告期内原材料可变现净值均高于账面价值，不需要计提存货跌价准备。
②在产品跌价测试单位：元 客户单位名称项目号 具体存货类存货原值别 工期 合同金额（不含预计加工成本及 税） 费用 客户
1 管排2019-10-0237 单管 2,381,816.49107,311.43 1年以内1年以内 3,050,748.67 490,063.10 客户
2 管排2019-10-0241 单管 10,354,689.18631,126.03 1年以内1年以内 12,405,557.52 1,388,651.50 客户
3 单管2019-11-0268 管排 2,915,718.44134,888.64 1年以内1年以内 3,652,433.63 510,100.42 客户
4 2020-04-0062单管 921,303.89 1年以内1,434,044.25 488,505.01 客户
5 管排2020-08-0151 单管 管排2020-08-0152 单管 1,728,436.01131,560.991,697,683.21164,182.64 1年以内1年以内1年以内1年以内 1,911,501.771,911,501.77 14,236.5218,542.96 客户6（项目1） 单管2020-08-0165 管排 单管2020-08-0166 管排 390,389.551,547,879.98733,076.751,500,281.66 1年以内1年以内1年以内1年以内 2,615,429.202,615,429.20 502,958.92337,870.04 客户6（项目2） 单管2020-08-0167 管排 单管2020-08-0168 管排 830,594.732,537,687.40874,931.252,411,787.15 1年以内1年以内1年以内1年以内 4,170,972.574,170,972.57 752,201.00773,764.73 客户
7 单管2020-10-0230 管排 154,191.113,286,503.38 1年以内1年以内 3,485,656.21 11,243.47 客户
8 16-2019-04-钢材0004 498,577.32 1年以内6,393,798.17 5,425,276.68 客户
9 16-2020-01-钢材0001 623,385.61 1年以内1,100,917.43 4,990.44 客户10 16-2020-01-钢材0002 1,154,448.52 1年以内2,254,128.44 688,301.48 客户11 16-2020-03-钢材0005 6,943,757.28 1年以内13,719,150.77 3,607,268.32 客户12 16-2020-06-钢材0008 33,417.88 1年以内225,486.73 144,942.12 客户13 16-2020-06-钢材0010 72,607.89 1年以内332,399.08 235,359.86 客户14 16-2020-08-钢材0013 456,673.08 1年以内2,425,089.91 1,525,837.92 客户15 16-2020-09-钢材0018 817,618.32 1年以内998,175.23 客户16 16-2020-09-钢材0019 79,552.16 1年以内1,922,551.85 1,441,186.35 客户17 16-2020-09-钢材0020 289,080.46 1年以内1,592,568.80 539,438.78 客户18 16-2020-10-钢材0021 642.2 1年以内371,681.41 122,518.55 客户19 16-2020-10-钢材0022 70,526.98 1年以内16,420,184.46 12,458,073.76 客户20 16-2020-11-钢材0026 1,132,608.23 1年以内3,673,442.03 1,493,203.26 客户21 16-2020-12-钢材0029 787.21 1年以内4,017,266.20 2,811,299.13 客户22 000045 钢材 560,765.56 1年以内6,393,798.17 5,363,088.44 合计 48,170,488.61 103,264,886.0441,148,922.77 公司在产品均为发往项目工地的存货，对应项目的工期大部分在1年以内，属于有销售合同的存货。
对公司在产品进行跌价测试，以合同金额为基础，减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值，报告期内在产品的可变现净值均高于账面价值，不需要计提存货跌价准备。
综上，在资产负债表日，公司对存货进行全面检查后，对存在减值的存货，按存货成本与可变现净值孰低计提存货跌价准备，公司各类存货跌价准备计提合理充分。
（3）请结合你公司各类产品的生产周期和销售周期、各类原材料的备货标准等，说明存货库存水平的合理性，存货账面价值近三年持续上升的原因，是否存在库存商品滞销情形。
回复：
一、各类产品的生产周期和销售周期 业务类型 生产周期/工程周期 销售周期 防磨抗蚀业务 10-20天 1-2年 垃圾炉防护业务 2-3个月 2-3年 隔音降噪工程
二、各类原材料的备货标准 原材料 3-6个月备货标准 1-1.5年 喷涂丝材类 根据项目需求进行采购 陶瓷片类 根据项目需求进行采购 耐磨保温类 根据项目需求进行采购 喷涂配件类 根据项目需求进行采购 钢材 根据项目需求进行采购 公司存货库存水平与公司生产经营情况相符，具有合理性。
存货账面价值近三年持续上升，主要系原材料和在产品上升，具体上升原因见对问询函
5、
（1）的回复。
库存商品账面价值2020年呈下降的趋势，不存在库存商品滞销的情形。
会计师核查意见：针对公司2020年的存货，我们执行的审计程序包括但不限于：①了解并测试了生产与仓储相关的内部控制，确定其可依赖；②对期末存货进行盘点，核对存货数量及状态；③对存货的流转过程进行分析、复核；④取得公司存货的进销存数据，对主要存货品种进行发出计价测试；⑤对存货的入库、出库进行检查、核对；⑥针对资产负债表日前后入库、出库的存货执行截止性测试；⑦取得公司提供的期末存货跌价测试表，复核、分析公司存货跌价准备计提的准确性与合理性。
基于上述审计程序，我们认为公司2020年度的存货确认符合会计准则的相关规定，存货跌价准备计提充分、合理。
6、根据年报，你公司投资新三板公司中润油新能源股份有限公司股票期初账面价值为1,427.41万元，期末账面价值为224.95万元，计入权益的累计公允价值变动为-1,202.46万元。
请说明期末账面价值大幅下滑的具体原因，你公司进行股票投资已履行的审议程序及信息披露义务，是否建立相应风险控制措施及内控制度。
回复：（一）公司持有中润新能股票的整体变动情况及期末账面价值大幅下滑的具体原因1、2014年6月，公司与中润环能集团有限公司、王菊林、中润油新能源股份有限公司（以下简称“中润新能”）签订《股份认购协议及增资协议》，中润油各股东同意以非公开形式向投资方发行新股3,200万股，本公司认购222万股，每股发行价格4.5元，本公司出资999万元，占中润油2.18%的股份。
2、2015年2月，公司收到通知：中润油新能源股份有限公司于2015年2月10日在全国中小企业股份转让系统正式挂牌交易，证券简称为“中润油”，证券代码为“831890”。
3、中润油新能源股份有限公司2014年度权益分派议案已获2015年5月29日召开的2014年度股东大会审议通过，以中润油新能源股份有限公司现有总股本10200万股为基数，以资本公积向全体股东每10股转增10股。
转增后本公司持有中润油新能源股份有限公司的股份数为444万股。
4、2015年9月，公司与中润新能再次签订《股份认购及增资协议》，公司同意以非公开形式认购中润新能股份56万股，每股发行价格5.5元，公司合计出资308万元。
5、自2016年12月8日-2016年12月31日，公司通过新三板交易系统合计卖出中润新能股票13.9万股，均价3.601348元/股。
6、自2017年1月1日-2017年12月31日，公司通过新三板交易系统合计卖出中润新能股票77.1万股，均价4.081840元/股。
7、自2018年1月1日-2020年12月31日，公司未通过新三板交易系统卖出中润新能股票。
截止2020年12月31日，公司自有账户持有中润新能股票合计为409万股。
自2020年1月1日至2020年12月31日期间，公司自有账户持有中润新能股票数量不存在新增或减少的情况，报告期因中润新能股价出现大幅下跌，股价由期初的3.49元/股跌至期末的0.55元/股。
根据企业会计准则及其他相关规定，公司持有的中润新能股票期初账面价值为1,427.41万元，期末账面价值为224.95万元，计入权益的累计公允价值变动为-1,202.46万元。
因而，股价的大幅下跌是导致期末账目价值出现了大幅下滑的主要原因。
（二）公司对中润新能投资履行的审议程序及信息披露情况1、2014年6月，公司与中润环能集团有限公司、王菊林、中润油新能源股份有限公司（以下简称“中润新能”）签订《股份认购协议及增资协议》，中润油各股东同意以非公开形式向投资方发行新股3,200万股，本公司认购222万股，每股发行价格4.5元，本公司出资999万元，占中润油2.18%的股份，具体内容详见公司于2014年6月21日披露的《关于签订中润油新能源股份有限公司股份认购及增资协议及其补充协议的公告》（公告编号：2014-019）。
根据《深圳证券交易所股票上市规则》、《公司章程》及《对外投资管理制度》等相关规则规定，该事项无需提交公司董事会审议，系公司总经理审批权限，根据自愿信息披露原则，公司自愿披露了相关公告。
2、2015年9月，公司与中润新能再次签订《股份认购及增资协议》，公司同意以非公开形式认购中润新能股份56万股，每股发行价格5.5元，公司合计出资308万元。
根据《深圳证券交易所股票上市规则》、《公司章程》及《对外投资管理制度》等规则规定，该事项无需提交公司董事会审议，系公司总经理审批权限，亦未达到单项信息披露标准。
该增资事项，公司已在2015年年度报告全文内披露，具体内容详见公司《2015年年度报告全文》第十二章第七节“合并财务报表项目注释”。
3、2016年12月8日，经公司第三届董事会第二十七次临时会议审议通过了《关于授权公司管理层处置可供出售金融资产的议案》，公司处置中润新能股权是基于“公司经营发展的资金需求，同时收回投资资金，规避证券市场投资风险”，公司董事会同意授权公司管理层根据股票市场行情择机对上述金融资产进行处置，授权处置期限至上述金融资产全部处置完毕为止。
具体内容详见《关于授权公司管理层处置可供出售金融资产的公告》（公告编号：2016-114）。
（三）风险控制措施及内控制度2014年6月，公司通过认购及增资的方式投资了中润新能，该投资是基于当时公司“节能减排、新能源开发和适度多元化”的经营理念，从公司长远发展战略考虑，积极拓展新能源及能源产业，提升本公司的后续竞争力方面考虑。
在投资过程中，公司严格按照公司《对外投资管理制度》，在对外投资项目的投资权限、内部审议流程、风险控制措施等事项严格落实，公司严格遵守上述制度的规定，相关投资审议程序完整、投资决定审慎，相关投资的内部审批程序合法合规，内部控制制度得到有效运行。
2016年12月，经第三届董事会第二十七次临时会议同意公司处置中润新能股权，该处置中润新能股权是基于“公司经营发展的资金需求，同时收回投资资金，规避证券市场投资风险”。
公司董事会同意授权公司管理层根据股票市场行情择机对上述金融资产进行处置，授权处置期限至上述金融资产全部处置完毕为止。
公司在处置期间中润新能价格持续下跌，使得处置仍在进行中。
鉴于当前国内外经济环境以及证券市场情况，本着理性对外投资、审慎决策的原则，根据公司内控制度及相关规定的要求，公司暂无参与新的证券投资的相关计划。
后续如有将严格按照深圳证券交易所及公司内控制度的相关规定严格履行相关程序后进行证券投资。
已投中润新能也将在未来适当的时机逐步实现退出。
公司的战略和发展将全力聚焦于节能环保及互联网营销等相关产业的深耕和精琢。
特此公告。
江西恒大高新技术股份有限公司董事会二〇二一年六月一日 证券代码：002586 证券简称：*ST围海 公告编号：2021-078 浙江省围海建设集团股份有限公司 关于上海千年城市规划工程设计 股份有限公司失去控制的进展公告 本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整，无虚假记载、误导性陈述或重 大遗漏。
重要提示：
1、公司聘请的审计机构能否按时顺利出具对上海千年业绩承诺完成情况的专项审核意见 具有不确定性。
2、公司目前尚未聘请审计机构对上海千年进行减值测试，上海千年资产减值相关承诺是 否完成尚具有不确定性。
3、公司已于
2020年8月21日宣告上海千年失去控制，2020年年报已不纳入公司合并报表 范围。
一、上海千年失控事项概述浙江省围海建设集团股份有限公司（以下简称“围海股份”或“公司”）控股子公司上海千年 城市规划工程设计股份有限公司（以下简称“上海千年”或“千年设计”）因新任董、监事无法进入上海千年履职，上海千年拒绝提供财务数据导致公司无法知晓上海千年的财务状况和经营成果等原因，且公司董监高持续采取措施希望实现管控无果，经公司审慎判定，公司对上海千年失去控制，自2020年半年报不纳入公司合并报表范围，上海千年不作为公司的控股子公司进行管理，具体详见公司于2020年8月21日在巨潮资讯网披露的《关于控股子公司上海千年城市规划工程设计股份有限公司失去控制的公告》（公告编号：2020-157）。
二、上海千年失控事项的进展情况经公司与上海千年方面的持续沟通协商，双方达成一致，由公司聘请的亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“亚太所”）对上海千年对赌业绩承诺完成情况进行审核，发表专项审核意见。
日前，公司、上海千年与亚太所三方正式签订了《业务约定书》，主要内容包括：公司委托亚太所将对上海千年2019年度对赌业绩承诺（合并报表扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润）完成情况进行审核，核查2019年度的关键项目的真实性、准确性， 并出具专项审核报告；对上海千年2017年度、2018年度及2019年度对赌业绩承诺（合并报表扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润）累计完成情况进行汇总，并出具专项说明。
截至本公告披露日，亚太所会计师已经进入上海千年开展相关工作。
三、对公司影响及风险提示
1、相关方能否严格按《业务约定书》之约定履行义务、亚太所能否按约定时间出具相关专项审核报告及专项说明仍具有不确定性。
2、在前述专项审核报告、专项说明未出具前，公司无法判断上海千年2019年度业绩对赌承诺及2017年度、2018年度及2019年度对赌业绩承诺的累计完成情况。
如根据前述专项审核意见，上海千年未完成对赌业绩承诺，则业绩承诺方（千年投资、仲成荣、王永春、罗翔、汤雷）应按公司与其签署的《盈利补偿协议》对公司进行补偿；同时，如上海千年未达到业绩承诺的90%，则补偿义务人持有的扣除股份赔偿后剩余锁定的股份限售期自动延长12个月。
如根据前述专项审核意见，上海千年完成对赌业绩承诺，或履行完毕其当年度应当履行的补偿义务（如有）后，补偿义务人（千年投资、仲成荣、王永春、罗翔、汤雷）因重组事项取得的公司股份扣除上述补偿义务（如有）履行过程中应补偿股份数的部分将解除限售。
3、因上海千年处于失控状态，公司目前尚未聘请具有证券期货业务资格的审计机构对千年设计进行减值测试，并出具关于减值测试结果的专项审核意见。
因此，上海千年是否按《盈利补偿协议》之“减值测试与补偿”约定完成相应承诺尚具有不确定性。
4、公司已于2020年8月21日宣告上海千年失去控制，2020年年报已不纳入公司合并报表范围。
四、其它事项公司将持续跟进上述事项后续进展，并及时履行信息披露义务。
公司指定的信息披露媒体为《中国证券报》、《上海证券报》、《证券时报》、《证券日报》及巨潮资讯网（），公司相关信息均以在上述指定信息披露媒体登载的公告为准，敬请广大投资者注意风险。
五、备查文件经公司、上海千年、亚太所三方盖章的《业务约定书》特此公告 浙江省围海建设集团股份有限公司 董事会 二〇二一年六月二日 证券代码：002798 证券简称：帝欧家居 公告编号：2021-045 帝欧家居股份有限公司 关于公司董事收到中国证监会 立案调查通知书暨董事辞职的公告 本公司及全体董事会成员保证公告内容真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或
者重大遗漏。
帝欧家居股份有限公司（以下简称“公司”）董事鲍杰军先生、公司董事、副总裁丁同文先生于2021年6月1日分别收到中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）出具的《调查通知书》（编号：成稽调查字2021011号、2021010号）。
《调查通知书》内容如下：“因你涉嫌信息披露违法违规，根据《中华人民共和国证券法》的有关规定，我会决定对你进行立案调查”。
前述信息披露违法违规事项系鲍杰军先生、丁同文先生的个人持股信息披露有关，与公司无关。
前述事项不涉及公司财务造假、资金占用、违规担保等情形，不会对公司及公司子公司生产经营等产生影响。
鲍杰军先生鉴于目前个人情况，为避免对公司再融资产生影响，向公司董事会申请辞去其所担任的公司第四届董事会董事职务，辞职后，鲍杰军先生不再担任上市公司任何其他职务。
同时，丁同文先生鉴于目前个人情况，为避免对公司再融资产生影响，申请辞去其所担任的公司第四届董事会董事、公司副总裁职务，辞职后，丁同文先生仍担任公司控股子公司佛山欧神诺陶瓷有限公司总裁职务。
根据《公司法》、《公司章程》等有关规定，鲍杰军先生、丁同文先生的辞职未导致公司董事会成员人数低于法定最低人数，不会影响公司董事会的正常运行，其辞职报告自送达董事会之日起生效。
其辞职后，其所持股份将严格按照相关法律法规及有关监管规则进行管理。
公司将持续关注前述事项的发展，并根据相关规定及时履行信息披露义务。
公司指定信息披露媒体为《证券时报》、《中国证券报》、《上海证券报》、《证券日报》和巨潮资讯网（http://），公司相关信息均以在上述指定媒体披露的公告为准。
敬请广大投资者关注公司相关公告，理性投资，注意投资风险。
特此公告。
帝欧家居股份有限公司董事会2021年6月2日 证券代码：002957 证券简称：科瑞技术 公告编号：2021-039 深圳科瑞技术股份有限公司 股票交易异常波动公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
一、股票交易异常波动情况 深圳科瑞技术股份有限公司（以下简称“公司”）（证券简称：科瑞技术，证券代码：002957）的股票交易价格连续三个交易日内（2021年5月28日、2021年5月31日、2021年6月1日）收盘价格涨幅偏离值累计超过20%。
根据《深圳证券交易所交易规则》的相关规定，属于股票交易异常波动情况。
二、公司关注并核实的相关情况说明针对公司股票异常波动，公司对有关事项进行了核查，公司董事会通过电话、问询等方式，对公司、控股股东及实际控制人及持有5%以上的股东、公司董事、监事以及高级管理人员就相关问题进行了核实，现将相关情况说明如下：
1、公司前期所披露的信息，不存在需要更正、补充之处；
2、公司未发现近期公共媒体报道了可能或者已经对本公司股票交易价格产生较大影响的未公开重大信息；
3、公司近期经营情况正常，内外部经营环境未发生重大变化；
4、公司、公司控股股东、实际控制人不存在关于本公司的应披露而未披露的重大事项，或处于筹划阶段的重大事项；
5、公司控股股东、实际控制人在股票交易异常波动期间不存在买卖公司股票的情形；
三、关于不存在应披露而未披露信息的说明本公司董事会确认，本公司目前没有任何根据《深圳证券交易所股票上市规则》等有关规定应予以披露而未披露的事项或与该事项有关的筹划、商谈、意向、协议等；董事会也未获悉本公司有根据《深圳证券交易所股票上市规则》等有关规定应予以披露而未披露的、对本公司股票及其衍生品种交易价格产生较大影响的信息；公司前期披露的信息不存在需要更正、补充之处。
四、必要的风险提示公司不存在违反公平信息披露的情形。
公司于2021年5月28日、2021年5月31日、2021年6月1日接待了机构投资者调研，详见公司披露于巨潮资讯网（）的投资者关系活动记录表（编号：2021-005）。
公司郑重提醒广大投资者：《中国证券报》、《证券时报》、《上海证券报》、《证券日报》和巨潮资讯网（）为公司指定的信息披露媒体，公司所有信息披露均以上述媒体刊登的信息为准。
敬请广大投资者理性投资，注意风险。
特此公告。
深圳科瑞技术股份有限公司董事会 2021年6月2日
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