证券代码：839196
证券简称：川清医化
公告编号：2017-017主办券商：国融证券
四川清山绿水医药化工股份有限公司董事会关于2016年度财务审计报告无法表示意见的专项说明
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
一、导致会计师出具无法表示意见审计报告的基本情况中审华会计师事务所（特殊普通合伙）接受公司委托，审计了公司2016年度财务报表并出具了无法表示意见的审计报告。
导致该意见的事项如下：（一）存货问题
1、贵公司2016年度原材料采购总金额为69,185,611.75元，我们对其中40,649,836.53元的原材料采购无法实施有效的审计程序，以获取充分、适当的审计证据。
2、贵公司2016年度半成品单位成本波动很大，我们无法实施有效的审计程序，无法核实半成品单位成本波动很大的原因。
（二）往来款问题贵公司2016年12月31日资产负债表反映的应收账款金额为38,562,772.90元，对应收账款采取100%的函证，回函金额占函证总金额的比例为77.00%，其中：回函不符的金额为7,953,539.46元，无法解释差异原因的金额为6,131,827.26元；贵公司2016年12月31
1 公告编号：2017-017 日资产负债表反映的预付账款金额为7,756,670.75元，对预付账款函证的比例为85.63%，回函金额占函证总额的比例为38.33%，其中：回函不符的金额为481,635.00元,无法解释差异原因的金额为481,635.00元；贵公司2016年12月31日资产负债表反映的应付账款金额为38,685,904.15元，对应付账款函证的比例为93.72%，全部回函，其中：回函不符的金额为1,317,476.12元,无法解释差异原因的金额为275,070.00元；贵公司2016年12月31日资产负债表反映的其他应付款金额为5,670,675.36元，对其他应付款函证的比例为98.13%，尚未收到回函。
我们未能获取询证函回函不符或者无法解释差异原因的相关资料，也未能实施其他必要的审计程序以获取充分、适当的审计证据。
（三）营业收入问题贵公司2016年度其他业务收入账面上的金额为23,219,617.10元，占本期营业收入总额的27.91%，由于无法获取该类交易事项的外部证据，我们对其中19,436,155.56元的其他业务收入，无法实施有效的审计程序，以获取充分、适当的审计证据。
二、董事会关于审计报告中所涉事项的说明公司董事会对中审华会计师事务所（特殊普通合伙）出具的无法表示意见之审计报告中相关事项的说明如下：（一）存货问题
1、贵公司2016年度原材料采购总金额为69,185,611.75元，我们对其中40,649,836.53元的原材料采购无法实施有效的审计程序，以
2 公告编号：2017-017 获取充分、适当的审计证据。
【董事会说明】公司整理汇总了原材料采购无货运单的几种情况，具体情况如下：
1、公司临时需要采购部分原材料时，由于采购量和采购金额不 大，我公司直接在外找的货车拉回，导致这部分无供应商的货运单，比如宜兴市峥嵘化工有限公司、重庆联瑞化工、徐州利群化工公司等。
累计约154800元，占采购差异总额0.28%。
我公司已采用解决方案是跟对方公司协商，对方公司同意提供我公司全年采购明细清单给我公司。
2、部分供应商是个体经营户，属于现款现货没有送货单。
比如：邛崃市羊安顺发气体经营部，累计约97650.9元，占采购差异总额0.24%，对于此种情况我公司已采取解决方式是跟对方沟通协商，对方同意提供我公司采购明细清单。
3、外地供货商由于配送路程较远，送货到我公司需要周转几个不同城市的物流配送中心，导致我公司收到货时送货单被遗失，比如台州恩达贸易公司、山东世奥化工公司等。
累计约3509730.00元，占采购差异总额8.6%，对于此情况我公司已与对方沟通，对方公司同意提供我公司全年采购明细清单。
4、部分供应商属于重庆本地及重庆周边地方的，我公司是直接在外找的货车上门拉货，比如重庆迪万商贸公司，重庆江之阳物资公司等。
累计约764773.00元，占采购差异总额1.88%，对于此情况我公司已与对方沟通，对方公司同意提供我公司全年采购明细清单。
5、 3 公告编号：2017-017 由于我公司内部控管疏忽导致部分货运单据的遗失。
比如海南诺德，大渡口华越，累计采购金额约19991548.3元，占采购总额28.9%，其中遗失送货单金额约10073076.92元，占采购差异总额24.78%，因我公司与对方公司属于长期稳定合作性质经沟通对方愿意提供我公司遗失部分的送货单复印件。
对于上述五种无货运单的情况，因篇幅有限，我公司只列举了个别例子，其他具体明细我公司己作进一步整理。
上述情况占比金额合计约24518502.2元，占采购总差异金额的60.31%。
经我公司与对方沟通协商，部分供货商已补寄送货单或者是列出全年给我公司发货明细清单，证实公司采购的实际情况，由于是后补送货单（非原始送货单标准格式），会计师事务所不认可后补凭据能作为采购原材料依据及作证。
2、贵公司2016年度半成品单位成本波动很大，我们无法实施有效的审计程序，无法核实半成品单位成本波动很大的原因。
【董事会说明】出现价格波动的原因主要是：
1、淡旺季影响价格波动。
1-2月和7-9月属于淡季，淡季生产量小，但是每月固定的成本投入大，比如工资、水电气、折旧及设备维护环保设施的维护等，分摊下来成本就偏高。
且由于7-9月属于高温天气，对于生产上的损耗也大，温度高，原材料的挥发加快，保质期缩短，导致我们出货的质量受到一定影响，所以我们在每批货出库之前都需要再回车间从新混料至达到对方要求标准后再出库。
旺季生产
4 公告编号：2017-017 量大，在相同的固定成本投入的情况下，分摊下来单位成本就偏低，因此导致成本波动大和毛利率波动大。
比如2月水电气耗用289963.00元，工资福利支出315011.72元，折旧低耗耗用167544.65元，但2月实际半成品产量和成品产量合计只有7.23吨，如按照成本摊销，半成品每公斤成本达到407.24元，产成品成本达到1472.4元。
比如12月成本偏低，就是12月水电气耗用212307.65，工资福利支出407556.96元，折旧低耗耗用407556.96元，但实际12月份半成品产量和成品产量达到22.2吨，如按照成本摊销，半成品每公斤成本只有176.98元，产成品成本只有1075.87元。
2、原材料的采购单价波动。
公司最主要的原材料7-ACA，由年初的采购单价372元降到282元，此原材料是生产头孢西丁酸最重要的原材料，使用量大，它的价格变动直接影响成本单价变化。
（二）往来款问题贵公司2016年12月31日资产负债表反映的应收账款金额为38,562,772.90元，对应收账款采取100%的函证，回函金额占函证总金额的比例为77.00%，其中：回函不符的金额为7,953,539.46元，无法解释差异原因的金额为6,131,827.26元；贵公司2016年12月31日资产负债表反映的预付账款金额为7,756,670.75元，对预付账款函证的比例为85.63%，回函金额占函证总额的比例为38.33%，其中：回函不符的金额为481,635.00元,无法解释差异原因的金额为481,635.00元；贵公司2016年12月31日资产负债表反映的应付账款金额为38,685,904.15元，对应付账款函证的比例为93.72%，全部回函，
5 公告编号：2017-017 其中：回函不符的金额为1,317,476.12元,无法解释差异原因的金额为275,070.00元；贵公司2016年12月31日资产负债表反映的其他应付款金额为5,670,675.36元，对其他应付款函证的比例为98.13%，尚未收到回函。
我们未能获取询证函回函不符或者无法解释差异原因的相关资料，也未能实施其他必要的审计程序以获取充分、适当的审计证据。
【董事会说明】
1、会计师事务所全部发出空白询证函用以函证往来款项，采取100%发函，回函达到77%，其中回函不符部分原因是部分供应商及客户收到空白询证函后填写的金额是截止到收到函证时间为止的金额。
比如：南岸星辰机电公司，回函金额是截止2017年6月我公司欠款15820元，实际该公司截止2016.12.31账面上欠我公司金额24123.56元（暂未开票金额），截止到2017年6月对方欠我公司发票39943.56元，在2017年该公司已开给我公司发票累计金额28500元，未开发票金额11443.56元，在2017年我公司有采购耗材4376.00元，因此截止到2017.6月止，我公司欠南岸星辰15820元。
2、会计师事务对供应商发函金额比例为100%，发函比例高，但由于一些合作的供应商已经几年未合作（最长有4年未再合作），收到空白询证函对方随意的填写了金额，比如广安天宇建筑安装工程有限公司武胜分公司（实际我公司不欠款，对方与我公司近4年无任何交易往来及涉及经济方面的沟通，而对方随意回函我公司欠款540000元无任何依据），另有部分公司地址已经变更和无法联系导致函证无
6 公告编号：2017-017 法退回，比如杭州昊杰医药化学有限公司、重庆钟山活性炭制造有限公司、四川玖源农贸化工有限公司等，此类公司金额占往来款回函不符总额42.75%。
3、应付账款发出函证18份，回函16份，回函中有4份不符，具体如下： 重庆迪万商贸和四川侨源气体公司的回函，与我公司账上分别差异0.15元和3.68元，差异金额小，是结算尾差造成，对审计核实数据的准确性不具有实质影响。
江西三丰公司与我公司记账时间差异而导致的金额差异661530.00元。
此差异产生原因是按照会计准则我公司记账时间（我公司以出货时间为记账时间）与对方单位记账时间（对方单位以收到发票为记账时间）有差异引起的。
经与对方核实，对方回复确已收货，对方公司同意就此事出具先关证明。
临沂振峰公司交易明细询证函回函情况说明，因我公司未收到临沂振峰公司给会计事务所的回函情况，但我公司已与临沂振峰沟通并核对账务完全相符，对方愿意就此事进行再次函证说明。
4、应收账款函证回函金额达到77%，回函差异原因也是由于我公司记账时间（我公司以出货时间为记账时间）与对方单位记账时间（对方单位以收到发票为记账时间）有差异引起的，具体如下： 四川嘉碧新材料科技有限公司，我公司2016.12月月末销售23750kg硫氰酸红霉素价值6792500元给对方，我公司以实际出货记账，但对方是次月才收到货并在次月收到发票后记账，因此对方回函的时
7 公告编号：2017-017 候就函证金额回函不符，后续我公司与对方沟通，对方可做一个补充说明证明上述货物实际发货及收货时间此笔金额就占回函差异总额85.4%。
其他较小差异金额如需要我公司也可逐一列举明细。
对于长期稳定合作的单位，我公司固定每月在网上联系对方并与对方核实往来金额，确保金额无误，对于零星采购业务不频繁的供应商我公司也是采取的一个季度核对账务一次。
总体来说我公司的采购数据具有真实性。
如需要我公司也可以逐一列举明细。
（三）营业收入问题贵公司2016年度其他业务收入账面上的金额为23,219,617.10元，占本期营业收入总额的27.91%，由于无法获取该类交易事项的外部证据，我们对其中19,436,155.56元的其他业务收入，无法实施有效的审计程序，以获取充分、适当的审计证据。
【董事会说明】我公司其他业务收入属于委托发货业务收入，账面金额23,219,617.10元，占本期营业收入的27.91%，会计师事务所要求函证到货物流向最终收货方，因函证到最终方有一定困难，会计师事务所最后决定函证到委托发货方去函证交易真实性，由委托方来确认每笔发货事实。
现我公司进一步与委托方沟通，让委托方提供收货单位签收货物回执单复印件给我公司。
对于委托方不能提供收货回执单复印件的公司，我公司可以做一些返函来证实发货的证实性。
特此公告。
8 公告编号：2017-017 四川清山绿水医药化工股份有限公司董事会 2017年6月29日
9
一、导致会计师出具无法表示意见审计报告的基本情况中审华会计师事务所（特殊普通合伙）接受公司委托，审计了公司2016年度财务报表并出具了无法表示意见的审计报告。
导致该意见的事项如下：（一）存货问题
1、贵公司2016年度原材料采购总金额为69,185,611.75元，我们对其中40,649,836.53元的原材料采购无法实施有效的审计程序，以获取充分、适当的审计证据。
2、贵公司2016年度半成品单位成本波动很大，我们无法实施有效的审计程序，无法核实半成品单位成本波动很大的原因。
（二）往来款问题贵公司2016年12月31日资产负债表反映的应收账款金额为38,562,772.90元，对应收账款采取100%的函证，回函金额占函证总金额的比例为77.00%，其中：回函不符的金额为7,953,539.46元，无法解释差异原因的金额为6,131,827.26元；贵公司2016年12月31
1 公告编号：2017-017 日资产负债表反映的预付账款金额为7,756,670.75元，对预付账款函证的比例为85.63%，回函金额占函证总额的比例为38.33%，其中：回函不符的金额为481,635.00元,无法解释差异原因的金额为481,635.00元；贵公司2016年12月31日资产负债表反映的应付账款金额为38,685,904.15元，对应付账款函证的比例为93.72%，全部回函，其中：回函不符的金额为1,317,476.12元,无法解释差异原因的金额为275,070.00元；贵公司2016年12月31日资产负债表反映的其他应付款金额为5,670,675.36元，对其他应付款函证的比例为98.13%，尚未收到回函。
我们未能获取询证函回函不符或者无法解释差异原因的相关资料，也未能实施其他必要的审计程序以获取充分、适当的审计证据。
（三）营业收入问题贵公司2016年度其他业务收入账面上的金额为23,219,617.10元，占本期营业收入总额的27.91%，由于无法获取该类交易事项的外部证据，我们对其中19,436,155.56元的其他业务收入，无法实施有效的审计程序，以获取充分、适当的审计证据。
二、董事会关于审计报告中所涉事项的说明公司董事会对中审华会计师事务所（特殊普通合伙）出具的无法表示意见之审计报告中相关事项的说明如下：（一）存货问题
1、贵公司2016年度原材料采购总金额为69,185,611.75元，我们对其中40,649,836.53元的原材料采购无法实施有效的审计程序，以
2 公告编号：2017-017 获取充分、适当的审计证据。
【董事会说明】公司整理汇总了原材料采购无货运单的几种情况，具体情况如下：
1、公司临时需要采购部分原材料时，由于采购量和采购金额不 大，我公司直接在外找的货车拉回，导致这部分无供应商的货运单，比如宜兴市峥嵘化工有限公司、重庆联瑞化工、徐州利群化工公司等。
累计约154800元，占采购差异总额0.28%。
我公司已采用解决方案是跟对方公司协商，对方公司同意提供我公司全年采购明细清单给我公司。
2、部分供应商是个体经营户，属于现款现货没有送货单。
比如：邛崃市羊安顺发气体经营部，累计约97650.9元，占采购差异总额0.24%，对于此种情况我公司已采取解决方式是跟对方沟通协商，对方同意提供我公司采购明细清单。
3、外地供货商由于配送路程较远，送货到我公司需要周转几个不同城市的物流配送中心，导致我公司收到货时送货单被遗失，比如台州恩达贸易公司、山东世奥化工公司等。
累计约3509730.00元，占采购差异总额8.6%，对于此情况我公司已与对方沟通，对方公司同意提供我公司全年采购明细清单。
4、部分供应商属于重庆本地及重庆周边地方的，我公司是直接在外找的货车上门拉货，比如重庆迪万商贸公司，重庆江之阳物资公司等。
累计约764773.00元，占采购差异总额1.88%，对于此情况我公司已与对方沟通，对方公司同意提供我公司全年采购明细清单。
5、 3 公告编号：2017-017 由于我公司内部控管疏忽导致部分货运单据的遗失。
比如海南诺德，大渡口华越，累计采购金额约19991548.3元，占采购总额28.9%，其中遗失送货单金额约10073076.92元，占采购差异总额24.78%，因我公司与对方公司属于长期稳定合作性质经沟通对方愿意提供我公司遗失部分的送货单复印件。
对于上述五种无货运单的情况，因篇幅有限，我公司只列举了个别例子，其他具体明细我公司己作进一步整理。
上述情况占比金额合计约24518502.2元，占采购总差异金额的60.31%。
经我公司与对方沟通协商，部分供货商已补寄送货单或者是列出全年给我公司发货明细清单，证实公司采购的实际情况，由于是后补送货单（非原始送货单标准格式），会计师事务所不认可后补凭据能作为采购原材料依据及作证。
2、贵公司2016年度半成品单位成本波动很大，我们无法实施有效的审计程序，无法核实半成品单位成本波动很大的原因。
【董事会说明】出现价格波动的原因主要是：
1、淡旺季影响价格波动。
1-2月和7-9月属于淡季，淡季生产量小，但是每月固定的成本投入大，比如工资、水电气、折旧及设备维护环保设施的维护等，分摊下来成本就偏高。
且由于7-9月属于高温天气，对于生产上的损耗也大，温度高，原材料的挥发加快，保质期缩短，导致我们出货的质量受到一定影响，所以我们在每批货出库之前都需要再回车间从新混料至达到对方要求标准后再出库。
旺季生产
4 公告编号：2017-017 量大，在相同的固定成本投入的情况下，分摊下来单位成本就偏低，因此导致成本波动大和毛利率波动大。
比如2月水电气耗用289963.00元，工资福利支出315011.72元，折旧低耗耗用167544.65元，但2月实际半成品产量和成品产量合计只有7.23吨，如按照成本摊销，半成品每公斤成本达到407.24元，产成品成本达到1472.4元。
比如12月成本偏低，就是12月水电气耗用212307.65，工资福利支出407556.96元，折旧低耗耗用407556.96元，但实际12月份半成品产量和成品产量达到22.2吨，如按照成本摊销，半成品每公斤成本只有176.98元，产成品成本只有1075.87元。
2、原材料的采购单价波动。
公司最主要的原材料7-ACA，由年初的采购单价372元降到282元，此原材料是生产头孢西丁酸最重要的原材料，使用量大，它的价格变动直接影响成本单价变化。
（二）往来款问题贵公司2016年12月31日资产负债表反映的应收账款金额为38,562,772.90元，对应收账款采取100%的函证，回函金额占函证总金额的比例为77.00%，其中：回函不符的金额为7,953,539.46元，无法解释差异原因的金额为6,131,827.26元；贵公司2016年12月31日资产负债表反映的预付账款金额为7,756,670.75元，对预付账款函证的比例为85.63%，回函金额占函证总额的比例为38.33%，其中：回函不符的金额为481,635.00元,无法解释差异原因的金额为481,635.00元；贵公司2016年12月31日资产负债表反映的应付账款金额为38,685,904.15元，对应付账款函证的比例为93.72%，全部回函，
5 公告编号：2017-017 其中：回函不符的金额为1,317,476.12元,无法解释差异原因的金额为275,070.00元；贵公司2016年12月31日资产负债表反映的其他应付款金额为5,670,675.36元，对其他应付款函证的比例为98.13%，尚未收到回函。
我们未能获取询证函回函不符或者无法解释差异原因的相关资料，也未能实施其他必要的审计程序以获取充分、适当的审计证据。
【董事会说明】
1、会计师事务所全部发出空白询证函用以函证往来款项，采取100%发函，回函达到77%，其中回函不符部分原因是部分供应商及客户收到空白询证函后填写的金额是截止到收到函证时间为止的金额。
比如：南岸星辰机电公司，回函金额是截止2017年6月我公司欠款15820元，实际该公司截止2016.12.31账面上欠我公司金额24123.56元（暂未开票金额），截止到2017年6月对方欠我公司发票39943.56元，在2017年该公司已开给我公司发票累计金额28500元，未开发票金额11443.56元，在2017年我公司有采购耗材4376.00元，因此截止到2017.6月止，我公司欠南岸星辰15820元。
2、会计师事务对供应商发函金额比例为100%，发函比例高，但由于一些合作的供应商已经几年未合作（最长有4年未再合作），收到空白询证函对方随意的填写了金额，比如广安天宇建筑安装工程有限公司武胜分公司（实际我公司不欠款，对方与我公司近4年无任何交易往来及涉及经济方面的沟通，而对方随意回函我公司欠款540000元无任何依据），另有部分公司地址已经变更和无法联系导致函证无
6 公告编号：2017-017 法退回，比如杭州昊杰医药化学有限公司、重庆钟山活性炭制造有限公司、四川玖源农贸化工有限公司等，此类公司金额占往来款回函不符总额42.75%。
3、应付账款发出函证18份，回函16份，回函中有4份不符，具体如下： 重庆迪万商贸和四川侨源气体公司的回函，与我公司账上分别差异0.15元和3.68元，差异金额小，是结算尾差造成，对审计核实数据的准确性不具有实质影响。
江西三丰公司与我公司记账时间差异而导致的金额差异661530.00元。
此差异产生原因是按照会计准则我公司记账时间（我公司以出货时间为记账时间）与对方单位记账时间（对方单位以收到发票为记账时间）有差异引起的。
经与对方核实，对方回复确已收货，对方公司同意就此事出具先关证明。
临沂振峰公司交易明细询证函回函情况说明，因我公司未收到临沂振峰公司给会计事务所的回函情况，但我公司已与临沂振峰沟通并核对账务完全相符，对方愿意就此事进行再次函证说明。
4、应收账款函证回函金额达到77%，回函差异原因也是由于我公司记账时间（我公司以出货时间为记账时间）与对方单位记账时间（对方单位以收到发票为记账时间）有差异引起的，具体如下： 四川嘉碧新材料科技有限公司，我公司2016.12月月末销售23750kg硫氰酸红霉素价值6792500元给对方，我公司以实际出货记账，但对方是次月才收到货并在次月收到发票后记账，因此对方回函的时
7 公告编号：2017-017 候就函证金额回函不符，后续我公司与对方沟通，对方可做一个补充说明证明上述货物实际发货及收货时间此笔金额就占回函差异总额85.4%。
其他较小差异金额如需要我公司也可逐一列举明细。
对于长期稳定合作的单位，我公司固定每月在网上联系对方并与对方核实往来金额，确保金额无误，对于零星采购业务不频繁的供应商我公司也是采取的一个季度核对账务一次。
总体来说我公司的采购数据具有真实性。
如需要我公司也可以逐一列举明细。
（三）营业收入问题贵公司2016年度其他业务收入账面上的金额为23,219,617.10元，占本期营业收入总额的27.91%，由于无法获取该类交易事项的外部证据，我们对其中19,436,155.56元的其他业务收入，无法实施有效的审计程序，以获取充分、适当的审计证据。
【董事会说明】我公司其他业务收入属于委托发货业务收入，账面金额23,219,617.10元，占本期营业收入的27.91%，会计师事务所要求函证到货物流向最终收货方，因函证到最终方有一定困难，会计师事务所最后决定函证到委托发货方去函证交易真实性，由委托方来确认每笔发货事实。
现我公司进一步与委托方沟通，让委托方提供收货单位签收货物回执单复印件给我公司。
对于委托方不能提供收货回执单复印件的公司，我公司可以做一些返函来证实发货的证实性。
特此公告。
8 公告编号：2017-017 四川清山绿水医药化工股份有限公司董事会 2017年6月29日
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