:871859青岛明日教育科技股份有限公司
年度报告2021
1 第一节第二节第三节第四节第五节第六节第七节第八节第九节 目录 重要提示、目录和释义.............................................................................................3
公司概况....................................................................................................................7
会计数据、经营情况和管理层分析..........................................................................9重大事件..................................................................................................................20
股份变动、融资和利润分配....................................................................................21董事、监事、高级管理人员及核心员工情况.........................................................26公司治理、内部控制和投资者保护........................................................................29财务会计报告...........................................................................................................33
备查文件目录
2 第一节重要提示、目录和释义 【声明】公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
公司负责人门门、主管会计工作负责人门门及会计机构负责人（会计主管人员）杜修燕保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了标准无保留意见的审计报告。
本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。
事项 是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对年度报告内容存在异议或无法保证其真实、准确、完整是否存在半数以上董事无法完全保证年度报告的真实性、准确性和完整性董事会是否审议通过年度报告是否存在未出席董事会审议年度报告的董事是否存在未按要求披露的事项是否被出具非标准审计意见 是或否□是√否 □是√否√是□否□是√否□是√否□是√否 【重大风险提示表】 重大风险事项名称 政策变动风险 重大风险事项描述及分析国家对教育行业的宏观政策调整将带来公司市场需求的波动和产业竞争状况的变化。
目前我国教育主管部门对创办国际高中课程及国际预科课程的课程班并未实施严格的审核制度，因此国际教育业尤其从事国际教育服务的公司众多，公司质量良莠不齐。
国家相关主管部门一旦实施较为严格的审核制度，将对本类课程相关企业的经营造成一定影响。
此外，国家对于投资、税收、利率等经济政策的调整对本行业同样有着广泛的影响。
近些年随着人均收入的增加、生活水平的提高、人均消费水平的提升、人民币升值及国外留学门槛降低等诸多原因，留学逐渐进入“大众化”时代，我国每年留学出境人数基本一直保持在两位数的增长态势，同样世界各大留学国、各大国外
3 师资不足风险公司实际控制人不当控制的风险 院校也对我国的留学生一直保持着欢迎的态度。
但近些年来，部分国家对移民的政策逐步趋严，未来留学生出境签证率有可能受其影响出现下降的风险，从而降低国内留学市场消费群体的热情度，进而影响到国际教育行业的发展。
应对措施：公司密切关注市场及国家政策的最新动向，详细了解及收集最新的移民政策及消费者的需求，加大公司服务及品牌的宣传力度，增强公司市场竞争力。
目前，教育行业的先决性竞争要素仍然取决于是否拥有优秀的教师团队，教职人员是否毕业于名誉较高的院校、是否拥有丰富的经验日益成为家长判定师资条件优劣的标准。
目前诸多营利性教学机构为了构建强有力的教学团队，不惜通过高薪吸引优秀在职教师兼职授课。
虽然目前国家教育部门对在职教师在外兼职的状况尚未出具限制性的明文规定，但部分院校已经自行对在职教师在外代课问题进行了管理。
因此未来国际教育业务可能产生师资力量不足的风险。
应对措施：首先我们不断加强自身教师团队的建设，对教师进行不断的培训，建立稳定优秀的老师队伍，其次我们通过劳务外包的形式，通过资源更广的劳务公司为公司寻找优秀的教师。
公司股东门门直接持有公司70.00%的股权，并作为上海亿速、青岛明贤的执行事务合伙人，能实际控制上海亿速、青岛明贤的表决权，进而可合计控制公司95%的表决权，能对公司股东大会决议产生实质性影响，且门门担任公司的董事长兼总经理，能实际控制公司的经营管理和重大决策，为公司的实际控制人。
尽管公司已建立了较为完善的法人治理结构和规章制度体系，在组织和制度上对控股股东的行为进行了规范，以保护公司及中小股东的利益，但公司控股股东仍可凭借其控股地位，通过行使表决权的方式对公司的决策实施重大影响，因此公司在一定程度上存在实际控制人不当控制的风险。
4 公司业务规模较小的风险本期重大风险是否发生重大变化： 应对措施：公司根据现代企业的治理要求，严格遵循相关法律法规的规定，维护中小股东的权益，保证广大投资者的利益。
公司自2011年度正式开展国际教育和职业教育课程体系研发及相关服务，由于前期发展尚处于初创期，公司盈利能力不足，无法覆盖成本支出。
国际教育行业是政府鼓励和支持的行业、具有良好的市场前景，但公司现有业务及资产规模相对较小，在市场出现较大不利变化时，可能出现业绩增长速度降低，抵御市场风险的能力偏弱。
应对措施：公司在维护和稳定现有客户的基础上，积极开拓新的市场。
加强国际教育和职业教育课程体系研发，拓展相关业务领域。
公司持续提供优质的出国留学及职业培训服务，通过服务提升营销能力，并以此形成较高的客户粘性、扩大市场份额和一定的毛利率水平。
本期重大风险未发生重大变化
5 释义项目本公司、公司、股份公司、明日教育、明日股份股东大会董事会监事会高级管理人员管理层转股系统挂牌 主办券商、方正承销保荐元、万元公司章程报告期上海亿速青岛明贤华教国际明贤教育上海明宝上海明门 释义 释义指青岛明日教育科技股份有限公司 指青岛明日教育科技股份有限公司股东大会指青岛明日教育科技股份有限公司董事会指青岛明日教育科技股份有限公司监事会指总经理、财务负责人、董事会秘书指董事、监事、高级管理人员指全国中小企业股份转让系统指公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌并公开转 让之行为指方正证券承销保荐有限责任公司指人民币元、人民币万元指《青岛明日教育科技股份有限公司章程》指2021年1月1日至2021年12月31日指上海亿速企业管理中心（有限合伙）指青岛明贤教育管理企业（有限合伙）指山东华教国际教育交流有限公司指上海明贤教育科技有限公司指上海明宝教育科技有限公司指上海明门教育科技有限公司
6 一、基本信息 公司中文全称英文名称及缩写证券简称证券代码法定代表人 第二节公司概况 青岛明日教育科技股份有限公司QingdaoTomorrowEducationTechnologyCo.,Ltd.明日教育871859门门
二、联系方式 董事会秘书联系地址电话传真电子邮箱公司网址办公地址邮政编码公司指定信息披露平台的网址公司年度报告备置地 金莉萍山东省青岛市崂山区香港东路23号021-61557160无echojin@山东省青岛市崂山区香港东路23号266000山东省青岛市崂山区香港东路23号
三、企业信息 股票交易场所成立时间挂牌时间分层情况行业（挂牌公司管理型行业分类） 主要业务主要产品与服务项目普通股股票交易方式普通股总股本（股）优先股总股本（股）做市商数量控股股东实际控制人及其一致行动人 全国中小企业股份转让系统2007年5月14日2017年8月10日基础层P教育-P82教育-P829技能培训、教育辅助及其他教育-P8299其他未列明教育国际教育和职业教育课程体系研发及相关服务国际教育和职业教育课程体系研发及相关服务√集合竞价交易□做市交易5,000,00000控股股东为（门门）实际控制人为（门门），一致行动人为（门门、门晓东、青岛明贤、上海亿速）
7 四、注册情况 项目统一社会信用代码注册地址 注册资本 内容 38Q山东省青岛市市南区江西路105号3栋2单元301户 5,000,000 报告期内是否变更 否否 否
五、中介机构 主办券商（报告期内）主办券商办公地址 报告期内主办券商是否发生变化主办券商（报告披露日）会计师事务所签字注册会计师姓名及连续签字年限会计师事务所办公地址
六、自愿披露 □适用√不适用
七、报告期后更新情况 □适用√不适用 方正承销保荐 北京市朝阳区朝南门南大街10号兆泰国际中心A座 15层 否 方正承销保荐 中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙） 丛雯 王传雨 1年 2年 北京市西城区阜成门外大街2号22层A24
8 第三节会计数据、经营情况和管理层分析
一、主要会计数据和财务指标 (一)盈利能力 营业收入毛利率%归属于挂牌公司股东的净利润归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润加权平均净资产收益率%（依据归属于挂牌公司股东的净利润计算）加权平均净资产收益率%（依据归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润计算）基本每股收益 本期15,222,350.50 65.23%2,705,770.822,863,668.31 67.22% 71.15% 0.54 上年同期8,499,096.2841.82%-468,467.57-1,934,629.23 单位：元增减比例% 79.11%677.58%248.02% -16.12% - -66.57% - -0.09 700.00% (二)偿债能力 资产总计负债总计归属于挂牌公司股东的净资产归属于挂牌公司股东的每股净资产资产负债率%（母公司）资产负债率%（合并）流动比率利息保障倍数 本期期末15,377,124.7710,000,081.185,377,043.59 1.0870.70%65.03% 1.35- 本期期初11,419,853.748,748,676.952,672,112.92 0.5378.43%76.61% 1.20- 单位：元增减比例% 34.65%14.30%101.23%103.77%- (三)营运情况 经营活动产生的现金流量净额应收账款周转率存货周转率 本期5,460,267.95 5.78- 上年同期2,300,250.012.40- 单位：元增减比例% 137.38%-
9 (四)成长情况 总资产增长率%营业收入增长率%净利润增长率% 本期34.65%79.11%676.96% (五)股本情况 普通股总股本计入权益的优先股数量计入负债的优先股数量 本期期末5,000,00000 (六)境内外会计准则下会计数据差异 □适用√不适用(七)非经常性损益项目及金额 项目非流动性资产处置损益计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益除上述各项之外的其他营业外收入和支出 非经常性损益合计所得税影响数少数股东权益影响额（税后） 非经常性损益净额 (八)补充财务指标□适用√不适用(九)会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况
1、会计数据追溯调整或重述情况□会计政策变更□会计差错更正□其他原因√不适用 10 上年同期49.38%-34.46% -158.06% 增减比例%- 本期期初5,000,00000 单位：股增减比例% - 金额 单位：元 -647.6339,596.54 576.52-201,471.57-161,946.14 -4,048.650.00 -157,897.49
2、会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响√适用□不适用
（1）会计政策变更 财政部2018年12月7日发布了修订后的《企业会计准则第21号—租赁》（财会[2018]35号）（以 下简称“新租赁准则”），本公司2021年1月1日起执行新租赁准则。
根据新租赁准则的相关规定，本 公司对于首次执行本准则的累积影响数，调整首次执行本准则当年年初留存收益及财务报表其他相关项 目金额，不调整可比期间信息。
执行新租赁准则对
2021年期初报表项目影响如下： 报表项目使用权资产一年内到期的非流动负债租赁负债 2020年12月31日 2021年1月1日1,976,955.71 852,293.351,124,662.36
（2）会计估计变更本报告期主要会计估计未变更。
(十)合并报表范围的变化情况 √适用□不适用青岛明日教育科技股份有限公司（以下简称“公司”）于2021年6月2日召开了第二届董事会第七次 会议，审议通过了《关于二级子公司增资扩股的议案》、《关于二级子公司变更名称的议案》，详见公司于2021年6月3日在全国中小企业股份转让系统指定信息披露平台（）披露的《第二届董事会第七次会议决议公告》（公告编号2021-015）和《关于二级子公司增资扩股暨关联交易的公告》（公告编号2021-016）。
四川交贤教育科技有限公司更名为四川上交思源教育科技有限公司，增资扩股完成后，公司全资子公司上海明贤教育科技有限公司所持子公司股权比例由80%减少至32%，四川交蓉思源科技有限公司所持股权比例由20%增加至35%，新引入股东上海交拓企业管理中心（有限合伙）持股33%。
四川上交思源教育科技有限公司不再纳入公司合并财务报表范围。
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二、主要经营情况回顾 (一)业务概要 商业模式公司的主营业务是国际教育和职业教育课程体系研发及相关服务。
公司及子公司主要提供国际教育 课程、出国留学服务、推送生源服务、职业教育服务等。
公司作为国际教育课程及出国留学服务、职业教育服务等相关服务提供商，拥有自主研发的多项国 际课程体系、职业教育课程体系、多项软件著作权，为有留学意向的学生、企事业单位提供一站式全程的专业性服务。
公司通过自有渠道（包括线上和线下）开拓业务，收入来源主要包括国际教育课程收入、出国留学服务收入、职业教育服务收入等。
国际教育课程主要由公司与国内院校合作运营的模式开展，公司主要负责课程研发、协助推广招生、提供部分教学教务支持等工作。
合作院校主要负责招生录取、推荐师资和提供教学及教学场所。
师资来源主要由公司自有教师和合作院校推荐教师组成。
其中主要师资力量来自于合作院校推荐教师，主要负责专业课程的教学。
公司提供部分师资，主要担任班主任进行班级管理以及外语考试等课程教学。
合作院校向公司支付一定金额的服务费或通过学费分成的形式向公司支付一定比例的费用。
同时，公司向学生收取一定金额的教材教辅费等学杂费用。
公司在课程结束后进一步向有需求的学生提供出国留学服务等后续服务。
公司全资子公司华教国际向有留学意向的学生提供全程的境外高校入学申请的专业性服务，为众多学生开拓了成功的留学道路，使众多留学生成功接受优质的国外教育资源。
公司出国留学服务的客户主要为完成公司国际教育课程的学生以及其他有留学意向的学生。
公司通过咨询访谈等形式对学生进行全面的了解及论证，并根据学生的实际情况进行详细的海外目的国、目的院校及专业的选择申请和签证规划，公司协助学生定制个性化留学方案、材料准备、递交申请、面试辅导、递交签证、预定海外服务等。
该项服务主要通过向有留学意向的学生收取服务费获得收入。
为了与海内外院校建立更为稳定的关系，公司与海内外院校或海外院校在中国的招生代理机构通过签订合作协议建立合作关系，为上述院校和代理机构推送生源并获得一定的佣金收入。
公司国际教育课程主要通过自有渠道为与合作院校合作的国际课程项目进行招生。
公司的生源有两类，线上招生和线下招生。
其中线上招生主要通过线上推广平台SEM和线上推广平台SEO进行。
公司在今日头条、百度等搜索引擎进行广告投放，进行招生宣传，获取生源。
线下招生主要通过参加各大校园推广、高校招生现场咨询会、国际教育展、学员及家长介绍以及其他招生渠道进行，公司向潜在客户介绍项目的特点、师资、优势等内容，最终由该国际合成的合作院校负责生源的审核和录取。
出国留学服 12 务生源主要通过国际教育课程招收的学员转推荐，即公司在国际教育课程结束后继续与有需求的学生合
作，向学生提供出国留学服务等后续服务。
另一方面，公司及子公司积极进行招生宣传，主动参加线上线下各类招生推广活动，直接获取有出国留学意向的生源。
公司推送生源服务与出国留学服务的销售模式基本相似。
公司通过与海内外院校或海内外院校在中国的招生代理机构合作，向上述院校推送生源收取佣金。
公司推送生源服务的生源主要来源于公司出国留学服务所招揽的生源。
公司主要通过出国留学服务，为学生选择、申请海外院校，接受服务的学生即为公司推送的生源。
公司坚持以市场为导向，围绕市场需求不断推动产品的创新和升级。
公司的核心技术为公司自主研发，得到大量国外院校认可。
公司技术人员受过专业的教育，了解行业目前最新的开发技术和流行趋势，具有较强的学习和创新能力。
负责公司各研发项目的实际开发和落实。
公司与国内外各大高校合作，引进各大高校先进的理念和科研成果，运用于产品研发和转化。
报告期内及报告期后至报告披露日，公司的商业模式未发生较大的变化。
与创新属性相关的认定情况□适用√不适用行业信息是否自愿披露□是√否报告期内变化情况： 事项所处行业是否发生变化主营业务是否发生变化主要产品或服务是否发生变化客户类型是否发生变化关键资源是否发生变化销售渠道是否发生变化收入来源是否发生变化商业模式是否发生变化 是或否□是√否□是√否□是√否□是√否□是√否□是√否□是√否□是√否 (二)财务分析
1、资产负债结构分析 项目 货币资金应收票据 本期期末 金额 占总资产的比重% 8,526,211.90 55.45% 0.00 0.00% 本期期初 金额占总资产的比重% 3,350,936.93 29.34% 0.00 0.00% 13 单位：元变动比例% 154.44% 应收账款存货投资性房地产长期股权投资固定资产在建工程无形资产商誉短期借款长期借款预付款项其他应收款使用权资产应付账款应付职工薪酬资产合计 1,539,059.370.000.000.00 954,114.290.00 6,374.970.000.000.00 2,085,822.72612,539.54 1,526,170.07391,750.00 1,086,248.6215,377,124.77 10.01%0.00%0.00%0.00%6.20%0.00%0.04%0.00%0.00%0.00%13.56%3.98%9.92%2.55%7.06% 3,728,164.130.000.000.00 753,260.540.00 8,075.010.000.000.00 2,093,918.121,239,549.24 0.00537,683.33653,379.0811,419,853.74 32.65%0.00%0.00%0.00%6.60%0.00%0.07%0.00%0.00%0.00% 18.34%10.85% 0.00%4.71%5.72% -58.72% 26.66%-21.05% -0.39%-50.58%-27.14%66.25%34.65% 资产负债项目重大变动原因：
1、货币资金：①2020年末的应收账款3,924,383.29均在2021年收回；②2021年的客户应收款项回收 情况良好，除与山东大学的应收账款未在年末收回，其他款项均已收回。
2、应收账款：2021年应收账款的期初余额均已收回，且2021年当年客户应收款项回收情况良好，除山 东大学应收账款期末存在余额外，其他客户的款项均已收回。
3、其他应收款：2020年支付给上海交大教育（集团）有限公司的保证金于2021年已收回，报告期内未 再产生大额其他应收款。
4、应付职工薪酬：2021年公司招生总人数对比2020年同期增长比例约41.30%，故2021年末公司计提 奖金数额提升。
2、营业情况分析
(1)利润构成 项目 营业收入营业成本毛利率销售费用管理费用研发费用 本期 金额 占营业收入的比重% 15,222,350.50 - 5,292,216.48 34.77% 65.23% - 4,512,030.99 29.64% 2,279,412.15 14.97% 0.00 上年同期 金额 占营业收入
的比重% 8,499,096.28 - 4,945,096.24 58.18% 41.82% - 2,368,704.30 27.87% 2,016,463.09 23.73% 704,934.40 8.29% 14 单位：元 变动比例% 79.11%
7.02%90.49%13.04%-100.00% 财务费用信用减值损失资产减值损失其他收益投资收益公允价值变动收益资产处置收益汇兑收益营业利润营业外收入营业外支出净利润 20,228.15-71,106.37 0.000.00576.520.00 -647.630.00 3,012,823.7339,596.54 201,471.572,705,866.80 0.13%-0.47% 0.00% 12,355.79-145,090.77 0.0010,882.18 0.000.00 0.00% 19.79%0.26%1.32% 17.78% 40,238.500.00 -1,690,825.981,424,989.33 2,113.83-468,983.44 0.15%-1.71% 0.13% 0.47% -19.89%16.77% 0.02%-5.52% 63.71%-50.99% -100.00% -101.61% 278.19%-97.22%9,431.12%676.96% 项目重大变动原因：
1、营业收入：①2019年及以前年度公司在合同约定退费期满时即将已收取的培训学费全额确认为收入， 审计认为不符合企业会计准则规定，经审计调整2020年收入调减4,409,832.33至合同负债，2021年公司按照审计调整后的收入确认原则确认收入，将4,409,832.33由合同负债确认至营业收入；②2021年公司招生总人数对比2020年同期增长比例约41.30%，故营业收入合理增长约230万元。
2、销售费用：2019年及以前年度公司在合同约定退费期满时即将已收取的培训学费全额确认为收入，相应成本全额结转为销售费用，2020年经审计调整将销售费用部分成本转入预付账款，调整金额为1,794,327.94，2021年公司按照审计调整后的确认原则将其由预付账款结转至销售费用。
3、研发费用：①2020年因学生数量增加，需对原有管理平台进行改造升级和完善以满足当前新的工作业务要求，故委托上海萌匠信息技术有限公司为公司完善管理平台，并支付软件开发费500,000元，2021年无此类费用产生；②2021年公司未再自行研发项目，故2021年对比2020年同期减少研发费用约20万元。
4、营业利润：基于上述的各项变动，营业利润增长。
5、营业外收入：2020年公司收到新三板补助110万元、青岛市市南区第二批科技专项资金补贴30万元，2021年无此类收入。
6、营业外支出：2021年公司捐赠支出20万元，2020年无此类支出产生。
7、净利润：基于上述的各项变动，净利润增长。
(2)收入构成 项目主营业务收入 本期金额15,222,350.50 15 上期金额8,499,096.28 单位：元变动比例% 79.11% 其他业务收入主营业务成本其他业务成本 0.005,292,216.48 0.00 0.004,945,096.24 0.00 7.02% - 按产品分类分析：√适用□不适用 类别/项目 营业收入 营业成本 国际教育课程职业教育服务推送生源返佣出国留学服务 13,635,902.46226,253.68579,990.79780,203.57 4,520,038.37214,204.67132,549.00425,424.44 毛利率% 66.85%5.33%77.15%45.47% 营业收入比上年同期 增减%116.41%-74.07%-26.42% 45.19% 营业成本比上年同期增减%29.36%-76.73%18.58%1.67% 单位：元 毛利率比上年同期增减% 22.31%10.85%-8.67%23.34% 按区域分类分析：□适用√不适用收入构成变动的原因：
1、国际教育课程：①2019年及以前年度公司在合同约定退费期满时即将已收取的培训学费全额确认为 收入，审计认为不符合会计准则规定，经审计调整将2020年收入调减4,061,565.17至合同负债，2021年公司根据收入确认原则将其由合同负债转至主营业务收入；②2021年公司招生总人数对比2020年同期人数增加比例约41.30%，国际教育课程收入合理增长约300万元。
2、职业教育服务：公司职业教育服务为合作院校的职业培训项目提供课程相关服务，包括课程内容、教务服务等，公司根据合作院校的培训费收费按比例获取服务收入。
职业培训一般需要现场实训，因为疫情原因政府减少了委托给院校的订单学员人数，所以公司的合作院校收入降低，且根据教育部的指导精神，部属院校进一步减少了从合作方采购的服务内容和数量，从而导致我们该类业务收入降低。
3、推送生源返佣：国外院校返佣时间为学生入学后3个月及以上，受疫情影响，2020年出国学生人数减少，故2021年的推送生源返佣收入受到影响减少。
4、出国留学服务：①公司学生人数逐年增长，办理出国留学服务的人数随之增多，虽受疫情影响出国人数减少，较多学生选择暂缓出国，但公司已为其办理了出国留学服务，根据收入确认原则按进度确认了收入。
(3)主要客户情况 序号 客户 销售金额 16 年度销售占比% 单位：元是否存在关联关 系 1上海交大教育（集团）有限公司2学生3山东大学4上海交大振兴教育服务产业有限公司5中国海洋大学 合计 5,179,123.863,115,770.802,180,084.951,873,293.201,717,099.4414,065,372.25 34.02%否 20.47%否 14.32%否 12.31%否 11.28%否 92.40% -
(4)主要供应商情况 序号 供应商 1朗园盛德（北京）教育投资有限公司2菏泽劳联人力资源服务有限公司3青岛协作人力资源有限公司4赛尔知云（北京）教育科技有限公司5知云时代（北京）教育科技有限公司 合计 采购金额 1,032,202.94965,612.00626,776.00485,318.70484,055.00 3,593,964.64 年度采购占比% 8.50%7.96%5.16%4.00%3.99%29.61% 单位：元是否存在关联关 系否否否否否 -
3、现金流量状况 项目经营活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量净额 本期金额5,460,267.95-284,992.980 上期金额2,300,250.01-195,296.010 单位：元变动比例% 137.38%-45.93% - 现金流量分析：
1、经营活动产生的现金流量净额：①2021年公司招生总人数对比2020年同期人数增加比例约41.30%， 收取学生费用增长，以及从合作院校处分配的收入增长，合计约300万元；②2020年收回所属期为2019年的应收账款约226万元，2021年收回所属期为2020年的应收账款约390万元，2021年对比2020年增长约164万元。
2、投资活动产生的现金流量净额：2020年处置固定资产-车辆流入现金约15万元，2021年无此类现金流入。
(三)投资状况分析
1、主要控股子公司、参股公司情况√适用□不适用 17 公司名称 上海明贤教育科技有限公司 公司类型控股子公司 上海明宝教育科技有限公司山东华教国际教育交流有限公司上海明门教育科技有限公司青岛明日教育投资管理有限公司上海交贤教育科技有限公司上交思源（上海）教育科技有限公司四川上交思源教育科技有限公司 控股子公司 控股子公司 控股子公司 控股子公司 控股子公司 参股公司 参股公司 主要业务 国际教育和职业教育课程体系研发及相关服务国际教育课程服务 自费出国留学中介服务 暂未开展业务 暂未开展业务 暂未开展业务 智慧化国际学校业务 暂未开展业务 单位：元 注册资本 总资产 净资产 营业收入 净利润 2,000,0007,669,502.531,533,257.856,209,083.081,076,563.48 1,000,0003,841,098.271,586,734.062,263,997.141,066,281.113,000,0004,329,007.482,654,465.102,378,004.59648,379.73 2,000,000 5,595.74-5,504.26 2,000,00010,440.14 -159.86 0.00-2,420.57 0.00 -109.91 1,600,000 3,691.12-6,318.88 0.00-2,118.11 3,000,000181,761.22-22,557.3869,306.93-22,557.38 5,000,000 3,128.49 -871.51 0.00 -391.62 18 主要参股公司业务分析√适用□不适用 公司名称上交思源（上海）教育科技有限公司 四川上交思源教育科技有限公司 与公司从事业务的关联性在除四川以外的地区开展智慧化国际学校相关业务，与公司布局国际化学校的业务较为契合和互补。
在四川地区开展智慧化国际学校相关业务，与公司布局国际化学校的业务较为契合和互补。
持有目的进一步增强公司在除四川以外的地区智慧化国际学校和教育科技方面的布局范围和互补能力。
进一步增强公司在四川地区智慧化国际学校和教育科技方面的布局范围和互补能力。
公司控制的结构化主体情况□适用√不适用
2、合并财务报表的合并范围内是否包含私募基金管理人□是√否
三、持续经营评价 报告期内，公司业务、资产、人员、财务、机构等完全独立，保持有良好的公司独立自主经营的能力；会计核算、财务管理、风险控制等各项重大内部控制体系运行良好；经营管理层、核心业务人员队伍稳定；公司和全体员工没有发生违法、违规行为，公司未发生拖欠员工工资情况。
公司现有的多年制教育培训项目运行正常，老生续缴费情况正常，且招生渠道在进一步优化中。
公司计划在新的一年里增加对职业教育和基础教育部分的投入，继续降低国际教育部分的招生成本，以拓宽公司在教育行业的业务范围，提升盈利能力和抗风险能力。
19 第四节重大事件
一、重大事件索引 事项是否存在重大诉讼、仲裁事项是否存在提供担保事项是否对外提供借款是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况是否存在日常性关联交易事项是否存在其他重大关联交易事项是否存在经股东大会审议通过的收购、出售资产、对外投资事项以及报告期内发生的企业合并事项是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施是否存在股份回购事项是否存在已披露的承诺事项是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况是否存在被调查处罚的事项是否存在失信情况是否存在破产重整事项是否存在自愿披露的其他事项 是或否□是√否□是√否√是□否□是√否 √是□否√是□否□是√否 □是√否□是√否√是□否□是√否□是√否□是√否□是√否□是√否 索引
四.二.(一)
四.二.(二)
四.二.(三)
四.二.(四)
四.二.(五)
四.二.(六)
二、重大事件详情（如事项存在选择以下表格填列） (一)重大诉讼、仲裁事项本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项 (二)对外提供借款情况 报告期内对外提供借款的累计金额是否占净资产10%及以上□是√否对外提供借款原因、归还情况及对公司的影响：借款原因：参股公司上交思源（上海）教育科技有限公司计划开展智慧化国际学校相关业务，与公司布局国际学校业务较为契合和互补，因上交思源（上海）教育科技有限公司需要一部分流动资金启动工作，故公司同意借款20万元予以支持，借款期限为期一年，从2021年7月9日起至2022年7月8日止，自放款日起至实际履行还款之日止按同期全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率（LPR）计算利息。
20 归还情况：尚未归还。
对公司的影响：占比较小，对公司的业务经营不构成影响。
(三)股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 (四)报告期内公司发生的日常性关联交易情况 具体事项类型
1．购买原材料、燃料、动力，接受劳务
2．销售产品、商品，提供劳务
3．公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型
4．其他 预计金额0.000.000.00 5,000,000.00 单位：元发生金额 0.000.000.000.00 (五)报告期内公司发生的其他重大关联交易情况 交易类型资产或股权收购、出售与关联方共同对外投资债权债务往来或担保等事项 审议金额3,000,000.00990,000.000.00 单位：元交易金额 3,000,000.00990,000.000.00 重大关联交易的必要性、持续性以及对公司生产经营的影响：
1、公司二级子公司四川交贤教育科技有限公司增资300万元，基于公司发展战略需要，公司放弃认购新增股本，不存在损害公司及公司股东利益的情形，不会对公司生产经营产生不利影响。
2、公司与上海交大思源实业有限公司和上海交拓企业管理中心（有限合伙）设立参股公司上交思源（上海）教育科技有限公司，有利于优化公司战略布局，实现公司战略规划。
报告期内挂牌公司无违规关联交易√是□否发生原因、整改情况及对公司的影响：不适用。
(六)承诺事项的履行情况 承诺主体 承诺开始日期 承诺结束日期 承诺来源 21 承诺类型 承诺具体内容 承诺履行情况 公司 2017年8月 - 挂牌 10日 董监高 2017年8月 - 挂牌 10日 其他 2017年8月 - 挂牌 10日 其他 2017年8月 - 挂牌 10日 实际控制人2017年8月 - 挂牌 或控股股东10日 实际控制人2017年8月 - 挂牌 或控股股东10日 董监高 2017年8月 - 挂牌 10日 实际控制人2017年8月 - 挂牌 或控股股东10日 实际控制人2017年8月 - 挂牌 或控股股东10日 董监高 2017年8月 - 挂牌 10日 公司 2017年8月 - 挂牌 10日 董监高 2017年8月 - 挂牌 10日 其他 2017年8月 - 挂牌 10日 其他承诺（诚信承诺）其他承诺（诚信承诺）其他承诺（股权明晰承诺）其他承诺（股权明晰承诺）其他承诺（取得全部经营许可资质的承诺）同业竞争承诺 同业竞争承诺 其他承诺（关联交易承诺）其他承诺（补缴社保和公积金的承诺）其他承诺（诚信承诺）其他承诺（无违法违规承诺）其他承诺（无违法违规承诺）限售承诺 其他（见承诺事项详细情况所述）其他（见承诺事项详细情况所述）其他（见承诺事项详细情况所述）其他（见承诺事项详细情况所述）其他（见承诺事项详细情况所述） 其他（见承诺事项详细情况所述）其他（见承诺事项详细情况所述）其他（见承诺事项详细情况所述）其他（见承诺事项详细情况所述） 其他（见承诺事项详细情况所述）其他（见承诺事项详细情况所述） 其他（见承诺事项详细情况所述） 其他（见承诺事项详细情况所 正在履行中正在履行中正在履行中正在履行中正在履行中 正在履行中正在履行中正在履行中正在履行中 正在履行中正在履行中正在履行中正在履行中 22 公司 2017年8月 - 挂牌 10日 实际控制人2017年8月 - 挂牌 或控股股东10日 其他承诺（合法合规经营承诺）其他承诺（承诺因合作院校无法做留学备案而发生纠纷的所有责任的承诺） 述）其他（见承诺事项详细情况所述） 其他（见承诺事项详细情况所述） 正在履行中正在履行中 承诺事项履行情况事项 因相关法律法规、政策变化、自然灾害等自身无法控制的客观原因，导致承诺无法履行或无法按期履行的，承诺人是否未及时披露相关信息除自身无法控制的客观原因及全国股转公司另有要求的外，承诺已无法履行或履行承诺不利于维护挂牌公司权益的，承诺人是否未充分披露原因并履行替代方案或豁免承诺的审议程序除自身无法控制的客观原因外，承诺人是否超期未履行承诺或违反承诺 是或否否否 否 是否完成整改不涉及不涉及 不涉及 无。
第五节股份变动、融资和利润分配
一、普通股股本情况 (一)普通股股本结构 无限售条件股 份 有限售条件股 份 股份性质 无限售股份总数其中：控股股东、实际控制人 董事、监事、高管核心员工有限售股份总数其中：控股股东、实际控制人 期初数量1,541,666875,000 比例%30.83%17.50% 本期变动 00
0 0.00%
0 0 0.00%
0 3,458,33469.17%
0 2,625,00052.50%
0 23 单位：股 期末 数量 比例% 1,541,66630.83% 875,00017.50% 003,458,334 0.00%0.00%69.17% 2,625,00052.50% 董事、监事、高管核心员工总股本普通股股东人数股本结构变动情况：□适用√不适用 005,000,000 0.00%0.00%-
0 0
0 0 05,000,000 0.00%0.00%-
4 (二)普通股前十名股东情况 序股东名称期初持股 号 数 1门门 3,500,000 2上海亿速1,000,000 企业管理 中心（有限 合伙） 3青岛明贤250,000 教育管理 企业（有限 合伙） 4门晓东 250,000 合计 5,000,000 持股变动 期末持股数 期末持股比例% 期末持有限售股份 数量 期末持有无限售股 份数量 03,500,00001,000,000 70.00%2,625,00020.00%666,667 875,000333,333 0250,0005.00%166,66783,333 0250,0005.00% 0250,000 05,000,000100.00%3,458,3341,541,666 期末持有的质押股份数量 00 单位：股期末持有的司法冻结股份数量00
0 0
0 0
0 普通股前十名股东间相互关系说明：公司的自然人股东门晓东与门门系父子关系，门门为上海亿速、 青岛明贤的普通合伙人、执行事务合伙人，出资比例分别为1.00%、1.00%，门晓东为青岛明贤的有 限合伙人，出资比例为68.8663%，除上述情形外，公司股东之间不存在其他关联关系。
二、优先股股本基本情况 □适用√不适用
三、控股股东、实际控制人情况 报告期内控股股东、实际控制人未发生变化 24
四、报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况 (一)报告期内的普通股股票发行情况□适用√不适用(二)存续至报告期的募集资金使用情况□适用√不适用
五、存续至本期的优先股股票相关情况 □适用√不适用
六、存续至本期的债券融资情况 □适用√不适用
七、存续至本期的可转换债券情况 □适用√不适用
八、银行及非银行金融机构间接融资发生情况 □适用√不适用
九、权益分派情况 (一)报告期内的利润分配与公积金转增股本情况□适用√不适用报告期内未执行完毕的利润分配与公积金转增股本的情况：□适用√不适用(二)权益分派预案□适用√不适用
十、特别表决权安排情况 □适用√不适用 25 第六节董事、监事、高级管理人员及核心员工情况
一、董事、监事、高级管理人员情况 (一)基本情况 姓名门门 职务 性别 董事长、总经理男 是否为失信联合惩戒对象 否 陈文鑫 董事 男 否 钱磊 董事 男 否 田丽 董事 女 否 金莉萍 董事、董事会秘女 否 书 荆大鹏 股东监事 男 否 裴燕燕 职工监事、监事女 否 会主席 鞠华 职工监事 女 否 杜修燕 财务负责人 女 否 董事会人数：监事会人数：高级管理人员人数： 出生年月1982年4月1972年7月1980年4月1973年8月1976年2月1982年1月1982年10月1994年12月1994年7月 任职起止日期 起始日期 终止日期 2020年5月2023年5月 27日 26日 2020年5月2023年5月 27日 26日 2020年5月2023年5月 27日 26日 2020年5月2023年5月 27日 26日 2020年5月2023年5月 27日 26日 2020年5月2023年5月 27日 26日 2020年5月2023年5月 27日 26日 2020年5月2023年5月 27日 26日 2020年5月2023年5月 27日 26日
5 3
3 董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系：董事、监事、高级管理人员与股东之间无其他关系。
(二)变动情况：□适用√不适用(三)报告期内新任董事、监事、高级管理人员情况□适用√不适用 26 (四)董事、高级管理人员的股权激励情况 □适用√不适用 (五)董事、监事、高级管理人员任职履职情况 事项董事、监事、高级管理人员是否存在《公司法》第一百四十六条规定的情形董事、监事、高级管理人员是否被中国证监会采取证券市场禁入措施或者认定为不适当人选，期限尚未届满董事、监事、高级管理人员是否被全国股转公司或者证券交易所采取认定其不适合担任公司董事、监事、高级管理人员的纪律处分，期限尚未届满是否存在董事、高级管理人员兼任监事的情形是否存在董事、高级管理人员的配偶和直系亲属在其任职期间担任公司监事的情形财务负责人是否具备会计师以上专业技术职务资格，或者具有会计专业知识背景并从事会计工作三年以上 是或否否否否 否否是 是否存在超过二分之一的董事会成员具有亲属关系（不限于近否 亲属） 董事、高级管理人员是否投资与挂牌公司经营同类业务的其他否 企业 董事、高级管理人员及其控制的企业是否与公司订立除劳务/否 聘任合同以外的合同或进行交易 是否存在董事连续两次未亲自出席董事会会议的情形 否 是否存在董事连续十二个月内未亲自出席董事会会议次数超否 过期间董事会会议总次数二分之一的情形 具体情况 财务负责人具有会计专业知识背景并从事会计工作三年以上 (六)独立董事任职履职情况□适用√不适用
二、员工情况 (一)在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类行政管理人员财务人员技术人员销售人员市场人员 期初人数622 111 本期新增00000 27 本期减少00030 期末人数62281 教务人员员工总计
5 2
0 7 27
2 3 26 按教育程度分类 期初人数 博士
0 硕士
4 本科 17 专科
3 专科以下
3 员工总计 27 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况 期末人数
04 1741 26
1、员工薪酬福利政策：公司实施全员劳动合同制，依据《劳动法》及青岛地区相关法规、规范性文件， 与所有员工签订《劳动合同书》，向员工支付的薪酬包括工资、补贴及奖金；公司依据有关法律法规，
为 员工办理五险一金，为员工代缴代扣个人所得税。
报告期内，员工薪酬均依据劳动合同的约定及公司绩 效考核制度的规定，按月发放；年末根据公司效益及员工个人综合情况进行考评，次年初发放奖金奖励。
2、培训计划：培训是公司加强队伍建设的重要环节，包括新员工入职培训、在职员工业务培训、管理 者提升培训等，努力提升人力资源的竞争力。
3、报告期内，公司需承担费用的离退休人员人数为
0人。
(二)核心员工（公司及控股子公司）基本情况及变动情况□适用√不适用
三、报告期后更新情况 □适用√不适用 28 第七节公司治理、内部控制和投资者保护 事项年度内是否建立新的公司治理制度投资机构是否派驻董事监事会对本年监督事项是否存在异议管理层是否引入职业经理人会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷是否建立年度报告重大差错责任追究制度 是或否□是√否□是√否□是√否□是√否□是√否√是□否
一、公司治理 (一)制度与评估
1、公司治理基本状况公司重大事项的决策和表决程序都严格按照《公司章程》、《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司 监督管理办法》等相关法律法规以及全国股转系统制定的相关业务规则的要求，不断完善法人治理结构，
建立行之有效的内控管理体系，确保公司规范运作。
2020年度，为提高公司治理水平，根据股转公司新颁布的《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》及《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》，公司修订了《公司章程》及《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《对外担保管理制度》、《关联交易规则》、《对外投资管理制度》、《投资者关系管理制度》、《监事会议事规则》等各项公司治理制度。
报告期内未建立新的治理制度。
公司股东大会、董事会、监事会的召集、召开、表决程序符合有关法律、法规的要求，且均严格按照相关法律法规，履行各自的权利和义务，公司重大生产经营决策、投资决策及财务决策均按照《公司章程》及有关内控制度规定的程序和规则进行，截至报告期末，上述机构和人员依法运作，未出现重大违法、违规现象和重大缺陷，能够切实履行应尽的职责和义务。
2、公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见公司建立了较为完善的投资者关系管理制度和内部管理制度，发生相关事项时及时以电话、邮件及 在全国中小企业股份转让系统进行信息披露等工作，保证股东及投资者行使知情权、参与权、质询权和表决权等权利。
公司董事会对公司治理机制执行情况进行评论和评估后认为公司现在的治理机制能够给所有股东提供适合的保护，并能够保证股东能充分行使知情权、参与权、质询权与表决权，符合《公司法》、《证券法》等法律法规相关规定的要求。
29
3、公司重大决策是否履行规定程序的评估意见公司主要重大事项基本按照公司内部控制制度进行决策，履行了相应法律程序。
公司重大投资、重 要的人事变动等均通过了公司董事会、股东大会审议，没有出现董事会、股东大会会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程，或者决议内容违反公司章程的情形。
公司制订内部控制制度以来，各项制度基本能够得到有效的执行，对于公司加强管理、规范运行、提高经济效益以及公司的长远发展发挥了积极有效的作用。
4、公司章程的修改情况公司是否已对照《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》等业务规则完善公司章程：√是□否 公司已对照《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》等业务规则完善公司章程，详见2020年4月29日公司在全国中小企业股份转让系统指定信息披露平台（）披露的《关于拟修订公司章程公告》（公告编号：2020-002）及于2020年5月20日在全国中小企业股份转让系统指定信息披露平台（）披露的《公司章程》。
(二)三会运作情况
1、三会的召开次数项目 召开次数 股东大会
2 董事会
5 2、股东大会的召集、召开、表决情况 事项股东大会是否未均按规定设置会场2020年年度股东大会是否未在上一会计年度结束后6个月内举行2020年年度股东大会通知是否未提前20日发出2021年公司临时股东大会通知是否未均提前15日发出独立董事、监事会、单独或合计持股10%以上的股东是否向董事会提议过召开临时股东大会股东大会是否实施过征集投票权股东大会审议《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》第二十六条所规定的影响中小股东利益的重大事项时，对中小股东的表决情况是否未单独计票并披露 是或否否否否否否 否是 30 监事会
2 具体情况 公司股东只有4名，股东人数未超200人，不适用《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》第二十六条所规 定的对中小股东的表决情况单独计票并披露的情形。
3、三会召集、召开、表决的特殊情况□适用√不适用
4、三会程序是否符合法律法规要求的评估意见 报告期内，公司严格遵循相关法律法规及公司章程规定，历次股东大会、董事会、监事会的召集、提案审议、通知时间、召开程序、授权委托、表决和决议等程序符合法律、行政法规和《公司章程》的规定。
二、内部控制 (一)监事会就年度内监督事项的意见 监事会在报告期内的监督活动中未发现公司存在重大风险事项，监事会对报告期内的监督事项无异议。
(二)公司保持独立性、自主经营能力的说明
1、业务独立情况：公司拥有完整的业务体系，建立了与业务体系配套的管理制度和相应的职能机构，能够独立开展业务，在业务上完全独立于股东和其他关联方，报告期内，不存在影响。
2、资产完整情况：公司不存在被控制股东、实际控制人及其控制的企业占用资产以及为控制股东、实际控制人及其控制的企业或其他关联方提供担保的情形。
不存在公司资金被股东及其他关联方占用的情况，不存在公司资金、资产以及其他资源被股东及其他关联方转移的情况。
3、机构独立情况：公司拥有完全的机构设置自主权，建立了符合公司经营需要及适应自身业务特点的职能机构，不存在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业干预公司机构设置的情形。
4、人员独立情况：公司董事、监事及高级管理人员严格按照《公司法》、《公司章程》的有关规定产生和任职，不存在控股股东、实际控制人超越公司董事会和股东大会做出人事任免的情形。
5、财务独立情况：公司成立以来，设立了独立的财务部门，并配备了相关的财务人员，建立了独立的会计核算体系，建立了符合国家相关法律法规的会计制度和财务管理制度；公司按照《公司章程》规定独立进行财务决策，不存在控股股东、实际控制人干预公司资金使用的情况；公司在银行单独开立 31 账户，并依法独立纳税，不存在与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业混合纳税现象。
(三)
对重大内部管理制度的评价 事项挂牌公司是否存在公章的盖章时间早于相关决策审批机构授权审批时间的情形挂牌公司出纳人员是否兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作 是或否否否 (四)年度报告差错责任追究制度相关情况报告期内，公司未发生重大会计差错更正，重大遗漏信息等情况。
公司信息披露责任人及公司管理 层严格遵守相关制度，严格按照法律法规和《公司章程》、《信息披露管理制度》等规定，力争做到真实、
准确、完整、及时地披露有关信息，严格依照《公司法》、《证券法》及相关信息披露规则的要求规范运作，努力寻求股东权益的最大化，切实维护公司股东的利益，执行情况良好。
三、投资者保护 (一)公司股东大会实行累积投票制和网络投票安排的情况□适用√不适用(二)特别表决权股份□适用√不适用 32 第八节财务会计报告
一、审计报告 是否审计审计意见 审计报告中的特别段落 审计报告编号审计机构名称审计机构地址审计报告日期签字注册会计师姓名及连续签字年限会计师事务所是否变更会计师事务所连续服务年限会计师事务所审计报酬 是 无保留意见 √无 □强调事项段 □其他事项段 □持续经营重大不确定性段落 □其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明 中兴财光华审会字（2022）第
315016号 中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙） 北京市西城区阜成门外大街2号22层A24 2022年4月28日丛雯 王传雨 1年 2年 否 2年10万元 审计报告中兴财光华审会字（2022）第315016号 青岛明日教育科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见我们审计了青岛明日教育科技股份有限公司（以下简称明日教育公司）财务报表，包括2021年12月31日的合并及公司资产负债表，2021年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了明日教育公司2021年12月31日的合并及公司财务状况以及2021年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立 33 于明日教育公司，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，
为发表审计意见提供了基础。
三、其他信息明日教育公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。
其他信息包括明日教育公司2021年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
四、管理层和治理层对财务报表的责任管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估明日教育公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算明日教育公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督明日教育公司的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。
合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。
错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。
由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误 34 导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意 见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。
同时，根据获取的审计证据，就可能导致对明 日教育公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。
如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。
我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。
然而，未来的事项或情况可能导致明日教育公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就明日教育公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。
我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国•北京
二、财务报表 (一)合并资产负债表 流动资产：货币资金 项目 中国注册会计师：王传雨（项目合伙人）中国注册会计师：丛雯 2022年4月28日 附注 2021年12月31日
三、（五、1） 35 8,526,211.90 单位：元2021年1月1日 3,350,936.93 结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款应收款项融资预付款项应收保费应收分保账款应收分保合同准备金其他应收款其中：应收利息 应收股利买入返售金融资产存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产 流动资产合计非流动资产：发放贷款及垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产固定资产在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产 非流动资产合计资产总计
三、（五、2）
三、（五、3） 1,539,059.372,085,822.72
三、（五、4） 612,539.54 0.00
三、（五、5） 35,477.7412,799,111.27 0.00
三、（五、6）
三、（五、7）
三、（五、8） 954,114.290.00 1,526,170.076,374.97
三、（五、9） 36 91,354.17 2,578,013.5015,377,124.77 3,728,164.132,093,918.12 1,239,549.24 0.00 66,939.2710,479,507.69 0.00 753,260.540.00 8,075.01 179,010.50940,346.0511,419,853.74 流动负债：短期借款向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据应付账款预收款项合同负债卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款应付职工薪酬应交税费其他应付款其中：应付利息 应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债 流动负债合计非流动负债：保险合同准备金长期借款应付债券其中：优先股 永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债 非流动负债合计负债合计 所有者权益（或股东权益）：股本其他权益工具
三、（五、10）
三、（五、11）
三、（五、12）
三、（五、13）
三、（五、14）
三、（五、15）
三、（五、16）
三、（五、17）
三、（五、9）
三、（五、18） 37 0.00 391,750.006,651,064.21 1,086,248.62260,069.31322,621.03 637,970.71153,627.969,503,351.84 0.00 486,691.65 10,037.69496,729.3410,000,081.185,000,000.00 0.00 537,683.336,653,286.29 653,379.08420,054.35417,741.04 66,532.868,748,676.95 0.00 8,748,676.955,000,000.00 其中：优先股 永续债 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积
三、（五、19） 一般风险准备 未分配利润
三、（五、20） 归属于母公司所有者权益（或股东 权益）合计 少数股东权益 所有者权益（或股东权益）合计 负债和所有者权益（或股东权益） 总计 法定代表人：门门 主管会计工作负责人：门门 146,685.55 146,685.55 230,358.04
5,377,043.59 -2,474,572.632,672,112.92 5,377,043.5915,377,124.77 -936.132,671,176.7911,419,853.74 会计机构负责人：杜修燕 (二)母公司资产负债表 项目流动资产：货币资金交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款应收款项融资预付款项其他应收款其中：应收利息 应收股利买入返售金融资产存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产 流动资产合计非流动资产：债权投资其他债权投资长期应收款 单位：元 附注 2021年12月31日 2021年1月1日 316,794.04 1,564,156.76
三、（十四、1）
三、（十四、2） 1,521,199.37 360,000.87516,132.10 1,697,507.50 866,194.561,119,223.00 35,477.742,749,604.12 38 66,939.275,314,021.09 长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产固定资产在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产 非流动资产合计资产总计 流动负债：短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据应付账款预收款项卖出回购金融资产款应付职工薪酬应交税费其他应付款其中：应付利息 应付股利合同负债持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债 流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券其中：优先股 永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬
三、（十四、3） 2,000,000.00 315,312.40 350,803.766,374.97 87,534.17 2,760,025.305,509,629.42 266,750.00 186,658.5165,254.13 2,776,393.44 241,941.75 193,094.117,258.25 3,737,350.19 157,709.65 39 2,000,000.00 373,664.75 8,075.01 165,872.562,547,612.327,861,633.41 442,650.0095,419.74 151,250.753,395,656.462,060,295.11 20,602.956,165,875.01 预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债 非流动负债合计负债合计 所有者权益（或股东权益）：股本其他权益工具其中：优先股 永续债资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益） 总计 (三)合并利润表
一、营业总收入项目 其中：营业收入 利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本 其中：营业成本 利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用 157,709.653,895,059.84 5,000,000.00 6,165,875.015,000,000.00 146,685.55 -3,532,115.971,614,569.585,509,629.42 146,685.55 -3,450,927.151,695,758.407,861,633.41 附注
三、（五、21） 2021年15,222,350.5015,222,350.50 单位：元2020年 8,499,096.288,499,096.28
三、（五、21） 12,138,349.295,292,216.48 10,095,952.174,945,096.24 40 税金及附加销售费用管理费用研发费用
三、（五、22）
三、（五、23）
三、（五、24） 财务费用其中：利息费用
三、（五、25） 利息收入 加：其他收益 投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益
三、（五、26） （损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列）
三、（五、
27） 资产减值损失（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“-”号填列）
三、（五、28） 加：营业外收入减：营业外支出
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
三、（五、29）
三、（五、30） 减：所得税费用
五、净利润（净亏损以“－”号填列）
三、（五、31） 其中：被合并方在合并前实现的净利润 （一）按经营持续性分类： -
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类： -
1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）
2.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以 “-”号填列） 41 34,461.52
4,512,030.992,279,412.15 0.0020,228.15 8,082.89576.52 48,398.352,368,704.302,016,463.09 704,934.4012,355.79 7,561.4110,882.18 -71,106.37 -647.63 3,012,823.7339,596.54 201,471.57 2,850,948.70145,081.90 2,705,866.80 2,705,866.80 95.98 2,705,770.82 -145,090.77 40,238.50 -1,690,825.98
1,424,989.33 2,113.83 -267,950.48201,032.96 -468,983.44 -468,983.44 -515.87 -468,467.57
六、其他综合收益的税后净额 （一）归属于母公司所有者的其他综合收益的 税后净额
1.不能重分类进损益的其他综合收益
（1）重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动
（4）企业自身信用风险公允价值变动
（5）其他
2.将重分类进损益的其他综合收益
（1）权益法下可转损益的其他综合收益
（2）其他债权投资公允价值变动
（3）金融资产重分类计入其他综合收益的 金额
（4）其他债权投资信用减值准备
（5）现金流量套期储备
（6）外币财务报表折算差额
（7）其他 （二）归属于少数股东的其他综合收益的税后 净额
七、综合收益总额 （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 （二）归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） 法定代表人：门门 主管会计工作负责人：门门 2,705,866.80
2,705,770.82 95.98 -468,983.44-468,467.57 -515.87 0.540.54会计机构负责人：杜修燕 -0.09-0.09 (四)母公司利润表
一、营业收入 项目 减：营业成本 税金及附加销售费用管理费用研发费用财务费用其中：利息费用 附注
三、（十
四、 4）
三、（十
四、 4） 42 2021年 4,371,265.69 1,283,282.77 8,415.541,947,819.54 953,133.690.00 439.56 单位：元2020年 2,425,692.96 1,359,070.00 18,453.441,264,713.03 807,233.38704,934.40 -1,367.09 利息收入加：其他收益 投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益（损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“-”号填列）公允价值变动收益（损失以“-”号填列）信用减值损失（损失以“-”号填列）资产减值损失（损失以“-”号填列）资产处置收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“-”号填列）（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额
七、每股收益：（一）基本每股收益（元/股）（二）稀释每股收益（元/股） 43 2,131.20 3,139.19 -181,065.27 -2,890.6840.25 -2,850.4378,338.39-81,188.82-81,188.82 -61,447.50 -1,788,791.701,401,389.33 29.53-387,431.90 48,770.92-436,202.82-436,202.82 -81,188.82 -436,202.82 (五)合并现金流量表 项目
一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金为交易目的而持有的金融资产净增加额拆出资金净增加额支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 附注
三、（五、32）
三、（五、32） 44 2021年17,757,395.18 单位：元2020年 13,057,283.66 47,679.43 17,805,074.611,304,273.14 8,968.351,432,550.74 14,498,802.751,656,119.87 4,978,322.54527,942.86 5,534,268.12 12,344,806.665,460,267.95 4,121,991.68488,252.32 5,932,188.87 12,198,552.742,300,250.01 0.00 152,260.00 0.00284,992.98 152,260.00347,556.01 的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额 法定代表人：门门 主管会计工作负责人：门门 284,992.98-284,992.98 347,556.01-195,296.01
0 0 5,175,274.973,350,936.938,526,211.90 2,104,954.001,245,982.933,350,936.93 会计机构负责人：杜修燕 (六)母公司现金流量表 项目
一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额 附注 45 2021年 2,801,234.26 2,171.392,803,405.65 190,000.001,481,177.69 159,004.842,220,585.844,050,768.37-1,247,362.72 单位：元2020年 4,634,622.125,836.89 3,461,712.528,102,171.53 259,352.911,254,416.78 110,780.035,063,663.096,688,212.811,413,958.72
二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额 0.00 321,522.02 0.00 321,522.02 0.00 -321,522.02 -1,247,362.721,564,156.76 316,794.04 1,092,436.70471,720.06 1,564,156.76 46 (七)合并股东权益变动表 项目
一、上年期末余额加：会计政策变更 前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、本年期初余额
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）（一）综合收益总额（二）所有者投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他（三）利润分配 股本5,000,000.00 5,000,000.00 其他权益工具 优先股 永续债 其他 2021年 归属于母公司所有者权益 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 146,685.55 一般风险准备 未分配利润-2,474,572.63 少数股东权益 -936.13 单位：元 所有者权益合计 2,671,176.79 146,685.55 -2,474,572.63-936.132,671,176.792,704,930.67936.132,705,866.802,705,770.8295.982,705,866.80 47
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用（六）其他
四、本年期末余额 5,000,000.00 146,685.55 -840.15230,358.04 840.155,377,043.59 项目
一、上年期末余额加：会计政策变更 股本5,000,000.00 其他权益工具 优先股 永续债 其他 2020年归属于母公司所有者权益 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 146,685.55 一般风险准备 未分配利润 少数股东权益 所有者权益合计 -2,006,105.06-420.263,140,160.23 48 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他
二、本年期初余额 5,000,000.00
三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） （一）综合收益总额 （二）所有者投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资 本
3．股份支付计入所有者权益的 金额
4．其他 （三）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他 （四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留 存收益 146,685.55 -2,006,105.06-468,467.57-468,467.57 -420.263,140,160.23-515.87-468,983.44-515.87-468,983.44 49
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他 （五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用（六）其他
四、本年期末余额 法定代表人：门门 5,000,000.00 主管会计工作负责人：门门 会计机构负责人：杜修燕 146,685.55 -2,474,572.63-936.132,671,176.79 (八)母公司股东权益变动表 项目
一、上年期末余额加：会计政策变更 前期差错更正其他
二、本年期初余额
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）（一）综合收益总额（二）所有者投入和减少资本 股本5,000,000.00 5,000,000.00 其他权益工具优先股永续债其他 资本公积 减：库存股 2021年其他综合收益 单位：元 专项储备 盈余公积146,685.55 一般风险准备 未分配利润-3,450,927.15 所有者权益合计 1,695,758.40 146,685.55 -3,450,927.151,695,758.40-81,188.82-81,188.82-81,188.82-81,188.82 50
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股 本）
2.盈余公积转增资本（或股 本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转 留存收益
5.其他综合收益结转留存收 益
6.其他 （五）专项储备
1．本期提取 51
2．本期使用（六）其他
四、本年期末余额 5,000,000.00 146,685.55 -3,532,115.971,614,569.58 项目 股本
一、上年期末余额加：会计政策变更 前期差错更正其他
二、本年期初余额
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）（一）综合收益总额（二）所有者投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他（三）利润分配 5,000,000.005,000,000.00 其他权益工具 优先股 永续债 其他 资本公积 减：库存股 2020年 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 146,685.55 146,685.55 未分配利润 所有者权益合计 -3,014,724.332,131,961.22 -3,014,724.33-436,202.82-436,202.82 2,131,961.22-436,202.82-436,202.82 52
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股 本）
2.盈余公积转增资本（或股 本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转 留存收益
5.其他综合收益结转留存收 益
6.其他 （五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用（六）其他
四、本年期末余额 5,000,000.00 146,685.55 -3,450,927.151,695,758.40 53
三、财务报表附注
一、公司基本情况
1、基本情况青岛明日教育科技股份有限公司（以下简称明日股份公司或本公司）的前身是青岛明日教育咨询有限公司。
2017年7月24日，青岛明日教育咨询有限公司获准在“新三板”挂牌，证券代码：871859，证券简称：明日教育。
青岛明日教育科技股份有限公司系由原股东门门、门晓东、上海亿速企业管理中心（有限合伙）以及青岛明贤教育管理企业（有限合伙）作为发起人，以经审计的青岛明日教育咨询有限公司净资产折股500万股（每股面值1元），由青岛明日教育咨询有限公司整体变更而设立的股份有限公司。
截止2021年12月31日，明日股份公司注册资本和股本均为人民币500万元。
2、经营范围及住所本公司注册号/统一社会信用代码：38Q；公司法定代表人：门门。
本公司经营范围：自费出国留学中介服务（依据教育部门核发的《自费出国留学中介服务机构资格认定书》开展经营活动）；教育咨询，企业管理咨询，商务信息咨询，文化艺术交流及策划，会展服务，翻译服务，计算机技术培训（凭行业主管部门许可证件开展经营活动），计算机软硬件开发销售，设计、制作、代理、发布国内广告。
（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
本公司住所：山东省青岛市市南区江西路105号3栋2单元301户。
3、合并报表范围本公司本年度合并范围为6户，与上年度相比合并范围减少1户。
详见本附注七“在其他主体中的权益”。
本公司及各子公司已与多所国内高校与国外高校开展多个合作办学、国际预科、职业教育、出国留学、在线教育与考试、K12国际教育园区等项目。
其中在国际项目中建立了标准化的国际桥梁课程体系。
同时明日教育还拥有自有品牌、独立的推广平台及招生网络，招生层面涵盖中专、职高、普高、大学在读、专本科毕业生、硕士生等阶段。
54 本公司实际控制人为门门。
本财务报告经本公司董事会于2021年4月28日批准报出。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006年2月15日及以后颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。
除部分金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。
持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。
资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营本公司财务报表以持续经营为基础列报，自报告期末12个月不存在对本公司持续经营能力产生重大怀疑的因素。
三、公司主要会计政策、会计估计
1、遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2021年12月31日的合并及公司财务状况以及2021年度的合并及公司经营成果和现金流量。
2、会计期间本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3、营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。
本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币本公司以人民币为记账本位币。
55
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。
企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。
同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。
合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。
合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。
购买日，是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。
购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。
合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。
合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份 56 额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资 产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注三、6
（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。
属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注三、14“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。
合并范围包括本公司及全部子公司。
子公司， 57 是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化， 本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将 其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。
对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。
非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。
同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。
少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。
58 其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三、14“长期股权投资”或本附注三、10“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注三、14、
（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。
本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。
共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、14
（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、 59 或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。
该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
8、现金及现金等价物的确定标准本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。
为购建符合借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确 60 认为其他综合收益。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。
汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。
在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
10、金融工具金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量：①对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；②对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
金融资产和金融负债的后续计量取决于其分类。
金融资产或金融负债满足下列条件之一的，表明持有目的是交易性的：①取得相关金融资产或承担相关金融负债的目的，主要是为了近期内出售或回购；②初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；③属于衍生工具，但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外。
（1）债务工具债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具。
债务工具的分类和后续计量取决于本公司管理金融资产的业务模式，以及金融资产的合同现金流量特征。
不能通过现金流量特征测试的，直接分类为以公允价值计量且其变动计 61 入当期损益的金融资产；能够通过现金流量特征测试的，其分类取决于管理金融资产的业务模式，以及是否将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
①以摊余成本计量。
本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，同时并未指定此类金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益。
本公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入。
此类金融资产因终止确认产生的利得或损失以及因减值导致的损失直接计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，同时并未指定此类金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益。
此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此类金融资产终止确认时，累计计入其他综合收益的公允价值变动将结转计入当期损益。
此类金融资产列示为其他债权投资。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益。
本公司将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，以公允价值计量且其变动计入当期损益，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产或其他非流动金融资产。
（2）权益工具权益工具是指从发行方角度分析符合权益工具定义的工具。
权益工具投资以公允价值计量且其变动计入当期损益，列示为交易性金融资产，但本公司管理层指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益除外。
指定为以公允价值计量且其变动计入综合收益的，列示为其他权益工具投资，相关公允价值变动不得结转至当期损益，且该指定一经作出不得撤销。
相关股利收入计入当期损益。
其他权益工具投资不计提减值准备，终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。
（3）金融负债 62 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债及其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足以下条件之一时，金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：①该项指定能够消除或显著减少会计错配；②根据正式书面文件载明的风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告。
该指定一经作出，不得撤销。
指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值的变动金额，计入其他综合收益；其他公允价值变动，计入当期损益。
该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。
本公司其他金融负债主要包括短期借款、长期借款、应付债券等。
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
（4）金融资产和金融负债的终止确认金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
（5）金融工具的减值本公司以预期信用损失为基础进行金融工具减值会计处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列 63 可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失： ①对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值； ②对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值； ③对于未提用的贷款承诺，信用损失为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下，本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
本公司对贷款承诺预期信用损失的估计，与其对该贷款承诺提用情况的预期保持一致； ④对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值； ⑤对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
对于购买或源生的未发生信用减值的金融工具，每个资产负债表日，考虑合理且有依据的信息（包括前瞻性信息），评估其信用风险自初始确认后是否显著增加，按照三阶段分别确认预期信用损失。
信用风险自初始确认后未显著增加的，处于第一阶段，按照该金融工具未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
处于第一阶段和第二阶段的金融工具，按照其账面余额和实际利率计算利息收入；处于第三阶段的金融工具，按照其摊余成本和实际利率计算确定利息收入。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备，其利息收入按照金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定。
64 损失准备的增加或转回，作为减值损失或利得，计入当期损益。
对于持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，减值损失或利得计入当期损益的同时调整其他综合收益。
A.对于应收票据和应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
当单项应收票据和应收账款无法以合理成本取得评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征，将应收票据和应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
确定组合的依据如下： 应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
确定组合的依据如下：对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合： 项目账龄分析法组合 确定组合的依据 本公司根据以往的历史经验对应收款项计提比例作出最佳估计，参考应收款项的账龄进行信用风险组合分类 低信用风险组合 合并范围内关联方之间的应收款项都在本公司控制范围内，发生坏账的可能很小，对该组合不计提坏账准备
B.当单项其他应收款、长期应收款无法以合理成本取得评估预期信用损失的 信息时，本公司依据信用风险特征将其他应收款、长期应收款划分为若干组合， 在组合基础上计算预期信用损失。
确定组合的依据如下： 本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否己经显著增加，采用相当 于未来12
个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
除了单 65 项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合： 项目组合
1、账龄分析法组合 确定组合的依据 本公司根据以往的历史经验对应收款项计提比例作出最佳估计，参考应收款项的账龄进行信用风险组合分类。
组合
2、低信用风险组合 无回收风险的关联方款项、备用金及押金。
C:不同组合的预期信用损失计算方法： 组合 内容 组合
1、账龄组合 根据账龄计算预期信用损失 组合
2、低信用风险组合
（6）衍生工具及嵌入衍生工具 不计提预期信用损失 本公司衍生工具主要包括远期合同、期货合同、互换合同。
衍生工具初 始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续 计量。
本公司衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损 益。
嵌入衍生工具是指嵌入到非衍生工具（即主合同）中的衍生工具，与主 合同构成混合合同。
混合合同包含的主合同属于金融工具准则规范的资产的， 本公司不从该混合合同中分拆嵌入衍生工具，而是将该混合合同作为一个整 体适用金融工具准则关于金融资产分类的相关规定。
混合合同包含的主合同不属于金融工具准则规范的资产，且同时符合下 列条件的，本公司从主合同中分拆嵌入衍生工具，将其作为单独存在的衍生 工具进行处理： ①嵌入衍生工具的经济特征和风险与主合同的经济特征和风险不紧密 相关； ②与嵌入衍生工具具有相关条款的单独工具符合衍生工具的定义； ③该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处 理。
（7）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执 行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿 66 该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列
示。
除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（8）金融工具的公允价值确定存在活跃市场的金融工具，以市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格确定其公允价值。
不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。
在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。
在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行时，使用不可观察输入值。
11、存货
（1）存货的分类存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的商品、处在提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
主要包括库存商品、周转材料等。
（2）存货取得和发出的计价方法本公司存货盘存制度采用永续盘存制，发出时按加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度采用永续盘存制。
（4）低值易耗品和包装物的摊销方法采用一次转销法。
（5）存货跌价准备计提方法 本公司期末存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。
本公司通常按照单个类别存货项目计提存货跌价准备，期末，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（6）存货可变现净值的确认方法存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
12、合同资产和合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同 67 资产或合同负债。
合同资产是本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。
合同负债是本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。
合同资产按照预期信用损失法计提减值准备。
无论是否包含重大融资成分，本公司在资产负债表日均按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，如果该预期信用损失大于当前合同资产减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失，反之则确认为减值利得。
实际发生减值损失，认定相关合同资产无法收回，经批准予以核销。
资产负债表日，对于不同合同下的合同资产、合同负债，分别列示。
对于同一合同下的合同资产、合同负债，以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性分别列示为合同资产或其他非流动资产，已计提减值准备的，减去合同资产减值准备的期末余额后列示；净额为贷方余额的，根据其流动性列示为合同负债或其他非流动负债。
14、长期股权投资本部分所指的长期股权投资，是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。
本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为交易性金融资产或其他权益工具投资核算，其会计政策详见附注三、10“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价
1 第一节第二节第三节第四节第五节第六节第七节第八节第九节 目录 重要提示、目录和释义.............................................................................................3
公司概况....................................................................................................................7
会计数据、经营情况和管理层分析..........................................................................9重大事件..................................................................................................................20
股份变动、融资和利润分配....................................................................................21董事、监事、高级管理人员及核心员工情况.........................................................26公司治理、内部控制和投资者保护........................................................................29财务会计报告...........................................................................................................33
备查文件目录
.........................................................................................................
1162 第一节重要提示、目录和释义 【声明】公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
公司负责人门门、主管会计工作负责人门门及会计机构负责人（会计主管人员）杜修燕保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了标准无保留意见的审计报告。
本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。
事项 是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对年度报告内容存在异议或无法保证其真实、准确、完整是否存在半数以上董事无法完全保证年度报告的真实性、准确性和完整性董事会是否审议通过年度报告是否存在未出席董事会审议年度报告的董事是否存在未按要求披露的事项是否被出具非标准审计意见 是或否□是√否 □是√否√是□否□是√否□是√否□是√否 【重大风险提示表】 重大风险事项名称 政策变动风险 重大风险事项描述及分析国家对教育行业的宏观政策调整将带来公司市场需求的波动和产业竞争状况的变化。
目前我国教育主管部门对创办国际高中课程及国际预科课程的课程班并未实施严格的审核制度，因此国际教育业尤其从事国际教育服务的公司众多，公司质量良莠不齐。
国家相关主管部门一旦实施较为严格的审核制度，将对本类课程相关企业的经营造成一定影响。
此外，国家对于投资、税收、利率等经济政策的调整对本行业同样有着广泛的影响。
近些年随着人均收入的增加、生活水平的提高、人均消费水平的提升、人民币升值及国外留学门槛降低等诸多原因，留学逐渐进入“大众化”时代，我国每年留学出境人数基本一直保持在两位数的增长态势，同样世界各大留学国、各大国外
3 师资不足风险公司实际控制人不当控制的风险 院校也对我国的留学生一直保持着欢迎的态度。
但近些年来，部分国家对移民的政策逐步趋严，未来留学生出境签证率有可能受其影响出现下降的风险，从而降低国内留学市场消费群体的热情度，进而影响到国际教育行业的发展。
应对措施：公司密切关注市场及国家政策的最新动向，详细了解及收集最新的移民政策及消费者的需求，加大公司服务及品牌的宣传力度，增强公司市场竞争力。
目前，教育行业的先决性竞争要素仍然取决于是否拥有优秀的教师团队，教职人员是否毕业于名誉较高的院校、是否拥有丰富的经验日益成为家长判定师资条件优劣的标准。
目前诸多营利性教学机构为了构建强有力的教学团队，不惜通过高薪吸引优秀在职教师兼职授课。
虽然目前国家教育部门对在职教师在外兼职的状况尚未出具限制性的明文规定，但部分院校已经自行对在职教师在外代课问题进行了管理。
因此未来国际教育业务可能产生师资力量不足的风险。
应对措施：首先我们不断加强自身教师团队的建设，对教师进行不断的培训，建立稳定优秀的老师队伍，其次我们通过劳务外包的形式，通过资源更广的劳务公司为公司寻找优秀的教师。
公司股东门门直接持有公司70.00%的股权，并作为上海亿速、青岛明贤的执行事务合伙人，能实际控制上海亿速、青岛明贤的表决权，进而可合计控制公司95%的表决权，能对公司股东大会决议产生实质性影响，且门门担任公司的董事长兼总经理，能实际控制公司的经营管理和重大决策，为公司的实际控制人。
尽管公司已建立了较为完善的法人治理结构和规章制度体系，在组织和制度上对控股股东的行为进行了规范，以保护公司及中小股东的利益，但公司控股股东仍可凭借其控股地位，通过行使表决权的方式对公司的决策实施重大影响，因此公司在一定程度上存在实际控制人不当控制的风险。
4 公司业务规模较小的风险本期重大风险是否发生重大变化： 应对措施：公司根据现代企业的治理要求，严格遵循相关法律法规的规定，维护中小股东的权益，保证广大投资者的利益。
公司自2011年度正式开展国际教育和职业教育课程体系研发及相关服务，由于前期发展尚处于初创期，公司盈利能力不足，无法覆盖成本支出。
国际教育行业是政府鼓励和支持的行业、具有良好的市场前景，但公司现有业务及资产规模相对较小，在市场出现较大不利变化时，可能出现业绩增长速度降低，抵御市场风险的能力偏弱。
应对措施：公司在维护和稳定现有客户的基础上，积极开拓新的市场。
加强国际教育和职业教育课程体系研发，拓展相关业务领域。
公司持续提供优质的出国留学及职业培训服务，通过服务提升营销能力，并以此形成较高的客户粘性、扩大市场份额和一定的毛利率水平。
本期重大风险未发生重大变化
5 释义项目本公司、公司、股份公司、明日教育、明日股份股东大会董事会监事会高级管理人员管理层转股系统挂牌 主办券商、方正承销保荐元、万元公司章程报告期上海亿速青岛明贤华教国际明贤教育上海明宝上海明门 释义 释义指青岛明日教育科技股份有限公司 指青岛明日教育科技股份有限公司股东大会指青岛明日教育科技股份有限公司董事会指青岛明日教育科技股份有限公司监事会指总经理、财务负责人、董事会秘书指董事、监事、高级管理人员指全国中小企业股份转让系统指公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌并公开转 让之行为指方正证券承销保荐有限责任公司指人民币元、人民币万元指《青岛明日教育科技股份有限公司章程》指2021年1月1日至2021年12月31日指上海亿速企业管理中心（有限合伙）指青岛明贤教育管理企业（有限合伙）指山东华教国际教育交流有限公司指上海明贤教育科技有限公司指上海明宝教育科技有限公司指上海明门教育科技有限公司
6 一、基本信息 公司中文全称英文名称及缩写证券简称证券代码法定代表人 第二节公司概况 青岛明日教育科技股份有限公司QingdaoTomorrowEducationTechnologyCo.,Ltd.明日教育871859门门
二、联系方式 董事会秘书联系地址电话传真电子邮箱公司网址办公地址邮政编码公司指定信息披露平台的网址公司年度报告备置地 金莉萍山东省青岛市崂山区香港东路23号021-61557160无echojin@山东省青岛市崂山区香港东路23号266000山东省青岛市崂山区香港东路23号
三、企业信息 股票交易场所成立时间挂牌时间分层情况行业（挂牌公司管理型行业分类） 主要业务主要产品与服务项目普通股股票交易方式普通股总股本（股）优先股总股本（股）做市商数量控股股东实际控制人及其一致行动人 全国中小企业股份转让系统2007年5月14日2017年8月10日基础层P教育-P82教育-P829技能培训、教育辅助及其他教育-P8299其他未列明教育国际教育和职业教育课程体系研发及相关服务国际教育和职业教育课程体系研发及相关服务√集合竞价交易□做市交易5,000,00000控股股东为（门门）实际控制人为（门门），一致行动人为（门门、门晓东、青岛明贤、上海亿速）
7 四、注册情况 项目统一社会信用代码注册地址 注册资本 内容 38Q山东省青岛市市南区江西路105号3栋2单元301户 5,000,000 报告期内是否变更 否否 否
五、中介机构 主办券商（报告期内）主办券商办公地址 报告期内主办券商是否发生变化主办券商（报告披露日）会计师事务所签字注册会计师姓名及连续签字年限会计师事务所办公地址
六、自愿披露 □适用√不适用
七、报告期后更新情况 □适用√不适用 方正承销保荐 北京市朝阳区朝南门南大街10号兆泰国际中心A座 15层 否 方正承销保荐 中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙） 丛雯 王传雨 1年 2年 北京市西城区阜成门外大街2号22层A24
8 第三节会计数据、经营情况和管理层分析
一、主要会计数据和财务指标 (一)盈利能力 营业收入毛利率%归属于挂牌公司股东的净利润归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润加权平均净资产收益率%（依据归属于挂牌公司股东的净利润计算）加权平均净资产收益率%（依据归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润计算）基本每股收益 本期15,222,350.50 65.23%2,705,770.822,863,668.31 67.22% 71.15% 0.54 上年同期8,499,096.2841.82%-468,467.57-1,934,629.23 单位：元增减比例% 79.11%677.58%248.02% -16.12% - -66.57% - -0.09 700.00% (二)偿债能力 资产总计负债总计归属于挂牌公司股东的净资产归属于挂牌公司股东的每股净资产资产负债率%（母公司）资产负债率%（合并）流动比率利息保障倍数 本期期末15,377,124.7710,000,081.185,377,043.59 1.0870.70%65.03% 1.35- 本期期初11,419,853.748,748,676.952,672,112.92 0.5378.43%76.61% 1.20- 单位：元增减比例% 34.65%14.30%101.23%103.77%- (三)营运情况 经营活动产生的现金流量净额应收账款周转率存货周转率 本期5,460,267.95 5.78- 上年同期2,300,250.012.40- 单位：元增减比例% 137.38%-
9 (四)成长情况 总资产增长率%营业收入增长率%净利润增长率% 本期34.65%79.11%676.96% (五)股本情况 普通股总股本计入权益的优先股数量计入负债的优先股数量 本期期末5,000,00000 (六)境内外会计准则下会计数据差异 □适用√不适用(七)非经常性损益项目及金额 项目非流动性资产处置损益计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益除上述各项之外的其他营业外收入和支出 非经常性损益合计所得税影响数少数股东权益影响额（税后） 非经常性损益净额 (八)补充财务指标□适用√不适用(九)会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况
1、会计数据追溯调整或重述情况□会计政策变更□会计差错更正□其他原因√不适用 10 上年同期49.38%-34.46% -158.06% 增减比例%- 本期期初5,000,00000 单位：股增减比例% - 金额 单位：元 -647.6339,596.54 576.52-201,471.57-161,946.14 -4,048.650.00 -157,897.49
2、会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响√适用□不适用
（1）会计政策变更 财政部2018年12月7日发布了修订后的《企业会计准则第21号—租赁》（财会[2018]35号）（以 下简称“新租赁准则”），本公司2021年1月1日起执行新租赁准则。
根据新租赁准则的相关规定，本 公司对于首次执行本准则的累积影响数，调整首次执行本准则当年年初留存收益及财务报表其他相关项 目金额，不调整可比期间信息。
执行新租赁准则对
2021年期初报表项目影响如下： 报表项目使用权资产一年内到期的非流动负债租赁负债 2020年12月31日 2021年1月1日1,976,955.71 852,293.351,124,662.36
（2）会计估计变更本报告期主要会计估计未变更。
(十)合并报表范围的变化情况 √适用□不适用青岛明日教育科技股份有限公司（以下简称“公司”）于2021年6月2日召开了第二届董事会第七次 会议，审议通过了《关于二级子公司增资扩股的议案》、《关于二级子公司变更名称的议案》，详见公司于2021年6月3日在全国中小企业股份转让系统指定信息披露平台（）披露的《第二届董事会第七次会议决议公告》（公告编号2021-015）和《关于二级子公司增资扩股暨关联交易的公告》（公告编号2021-016）。
四川交贤教育科技有限公司更名为四川上交思源教育科技有限公司，增资扩股完成后，公司全资子公司上海明贤教育科技有限公司所持子公司股权比例由80%减少至32%，四川交蓉思源科技有限公司所持股权比例由20%增加至35%，新引入股东上海交拓企业管理中心（有限合伙）持股33%。
四川上交思源教育科技有限公司不再纳入公司合并财务报表范围。
11
二、主要经营情况回顾 (一)业务概要 商业模式公司的主营业务是国际教育和职业教育课程体系研发及相关服务。
公司及子公司主要提供国际教育 课程、出国留学服务、推送生源服务、职业教育服务等。
公司作为国际教育课程及出国留学服务、职业教育服务等相关服务提供商，拥有自主研发的多项国 际课程体系、职业教育课程体系、多项软件著作权，为有留学意向的学生、企事业单位提供一站式全程的专业性服务。
公司通过自有渠道（包括线上和线下）开拓业务，收入来源主要包括国际教育课程收入、出国留学服务收入、职业教育服务收入等。
国际教育课程主要由公司与国内院校合作运营的模式开展，公司主要负责课程研发、协助推广招生、提供部分教学教务支持等工作。
合作院校主要负责招生录取、推荐师资和提供教学及教学场所。
师资来源主要由公司自有教师和合作院校推荐教师组成。
其中主要师资力量来自于合作院校推荐教师，主要负责专业课程的教学。
公司提供部分师资，主要担任班主任进行班级管理以及外语考试等课程教学。
合作院校向公司支付一定金额的服务费或通过学费分成的形式向公司支付一定比例的费用。
同时，公司向学生收取一定金额的教材教辅费等学杂费用。
公司在课程结束后进一步向有需求的学生提供出国留学服务等后续服务。
公司全资子公司华教国际向有留学意向的学生提供全程的境外高校入学申请的专业性服务，为众多学生开拓了成功的留学道路，使众多留学生成功接受优质的国外教育资源。
公司出国留学服务的客户主要为完成公司国际教育课程的学生以及其他有留学意向的学生。
公司通过咨询访谈等形式对学生进行全面的了解及论证，并根据学生的实际情况进行详细的海外目的国、目的院校及专业的选择申请和签证规划，公司协助学生定制个性化留学方案、材料准备、递交申请、面试辅导、递交签证、预定海外服务等。
该项服务主要通过向有留学意向的学生收取服务费获得收入。
为了与海内外院校建立更为稳定的关系，公司与海内外院校或海外院校在中国的招生代理机构通过签订合作协议建立合作关系，为上述院校和代理机构推送生源并获得一定的佣金收入。
公司国际教育课程主要通过自有渠道为与合作院校合作的国际课程项目进行招生。
公司的生源有两类，线上招生和线下招生。
其中线上招生主要通过线上推广平台SEM和线上推广平台SEO进行。
公司在今日头条、百度等搜索引擎进行广告投放，进行招生宣传，获取生源。
线下招生主要通过参加各大校园推广、高校招生现场咨询会、国际教育展、学员及家长介绍以及其他招生渠道进行，公司向潜在客户介绍项目的特点、师资、优势等内容，最终由该国际合成的合作院校负责生源的审核和录取。
出国留学服 12 务生源主要通过国际教育课程招收的学员转推荐，即公司在国际教育课程结束后继续与有需求的学生合
作，向学生提供出国留学服务等后续服务。
另一方面，公司及子公司积极进行招生宣传，主动参加线上线下各类招生推广活动，直接获取有出国留学意向的生源。
公司推送生源服务与出国留学服务的销售模式基本相似。
公司通过与海内外院校或海内外院校在中国的招生代理机构合作，向上述院校推送生源收取佣金。
公司推送生源服务的生源主要来源于公司出国留学服务所招揽的生源。
公司主要通过出国留学服务，为学生选择、申请海外院校，接受服务的学生即为公司推送的生源。
公司坚持以市场为导向，围绕市场需求不断推动产品的创新和升级。
公司的核心技术为公司自主研发，得到大量国外院校认可。
公司技术人员受过专业的教育，了解行业目前最新的开发技术和流行趋势，具有较强的学习和创新能力。
负责公司各研发项目的实际开发和落实。
公司与国内外各大高校合作，引进各大高校先进的理念和科研成果，运用于产品研发和转化。
报告期内及报告期后至报告披露日，公司的商业模式未发生较大的变化。
与创新属性相关的认定情况□适用√不适用行业信息是否自愿披露□是√否报告期内变化情况： 事项所处行业是否发生变化主营业务是否发生变化主要产品或服务是否发生变化客户类型是否发生变化关键资源是否发生变化销售渠道是否发生变化收入来源是否发生变化商业模式是否发生变化 是或否□是√否□是√否□是√否□是√否□是√否□是√否□是√否□是√否 (二)财务分析
1、资产负债结构分析 项目 货币资金应收票据 本期期末 金额 占总资产的比重% 8,526,211.90 55.45% 0.00 0.00% 本期期初 金额占总资产的比重% 3,350,936.93 29.34% 0.00 0.00% 13 单位：元变动比例% 154.44% 应收账款存货投资性房地产长期股权投资固定资产在建工程无形资产商誉短期借款长期借款预付款项其他应收款使用权资产应付账款应付职工薪酬资产合计 1,539,059.370.000.000.00 954,114.290.00 6,374.970.000.000.00 2,085,822.72612,539.54 1,526,170.07391,750.00 1,086,248.6215,377,124.77 10.01%0.00%0.00%0.00%6.20%0.00%0.04%0.00%0.00%0.00%13.56%3.98%9.92%2.55%7.06% 3,728,164.130.000.000.00 753,260.540.00 8,075.010.000.000.00 2,093,918.121,239,549.24 0.00537,683.33653,379.0811,419,853.74 32.65%0.00%0.00%0.00%6.60%0.00%0.07%0.00%0.00%0.00% 18.34%10.85% 0.00%4.71%5.72% -58.72% 26.66%-21.05% -0.39%-50.58%-27.14%66.25%34.65% 资产负债项目重大变动原因：
1、货币资金：①2020年末的应收账款3,924,383.29均在2021年收回；②2021年的客户应收款项回收 情况良好，除与山东大学的应收账款未在年末收回，其他款项均已收回。
2、应收账款：2021年应收账款的期初余额均已收回，且2021年当年客户应收款项回收情况良好，除山 东大学应收账款期末存在余额外，其他客户的款项均已收回。
3、其他应收款：2020年支付给上海交大教育（集团）有限公司的保证金于2021年已收回，报告期内未 再产生大额其他应收款。
4、应付职工薪酬：2021年公司招生总人数对比2020年同期增长比例约41.30%，故2021年末公司计提 奖金数额提升。
2、营业情况分析
(1)利润构成 项目 营业收入营业成本毛利率销售费用管理费用研发费用 本期 金额 占营业收入的比重% 15,222,350.50 - 5,292,216.48 34.77% 65.23% - 4,512,030.99 29.64% 2,279,412.15 14.97% 0.00 上年同期 金额 占营业收入
的比重% 8,499,096.28 - 4,945,096.24 58.18% 41.82% - 2,368,704.30 27.87% 2,016,463.09 23.73% 704,934.40 8.29% 14 单位：元 变动比例% 79.11%
7.02%90.49%13.04%-100.00% 财务费用信用减值损失资产减值损失其他收益投资收益公允价值变动收益资产处置收益汇兑收益营业利润营业外收入营业外支出净利润 20,228.15-71,106.37 0.000.00576.520.00 -647.630.00 3,012,823.7339,596.54 201,471.572,705,866.80 0.13%-0.47% 0.00% 12,355.79-145,090.77 0.0010,882.18 0.000.00 0.00% 19.79%0.26%1.32% 17.78% 40,238.500.00 -1,690,825.981,424,989.33 2,113.83-468,983.44 0.15%-1.71% 0.13% 0.47% -19.89%16.77% 0.02%-5.52% 63.71%-50.99% -100.00% -101.61% 278.19%-97.22%9,431.12%676.96% 项目重大变动原因：
1、营业收入：①2019年及以前年度公司在合同约定退费期满时即将已收取的培训学费全额确认为收入， 审计认为不符合企业会计准则规定，经审计调整2020年收入调减4,409,832.33至合同负债，2021年公司按照审计调整后的收入确认原则确认收入，将4,409,832.33由合同负债确认至营业收入；②2021年公司招生总人数对比2020年同期增长比例约41.30%，故营业收入合理增长约230万元。
2、销售费用：2019年及以前年度公司在合同约定退费期满时即将已收取的培训学费全额确认为收入，相应成本全额结转为销售费用，2020年经审计调整将销售费用部分成本转入预付账款，调整金额为1,794,327.94，2021年公司按照审计调整后的确认原则将其由预付账款结转至销售费用。
3、研发费用：①2020年因学生数量增加，需对原有管理平台进行改造升级和完善以满足当前新的工作业务要求，故委托上海萌匠信息技术有限公司为公司完善管理平台，并支付软件开发费500,000元，2021年无此类费用产生；②2021年公司未再自行研发项目，故2021年对比2020年同期减少研发费用约20万元。
4、营业利润：基于上述的各项变动，营业利润增长。
5、营业外收入：2020年公司收到新三板补助110万元、青岛市市南区第二批科技专项资金补贴30万元，2021年无此类收入。
6、营业外支出：2021年公司捐赠支出20万元，2020年无此类支出产生。
7、净利润：基于上述的各项变动，净利润增长。
(2)收入构成 项目主营业务收入 本期金额15,222,350.50 15 上期金额8,499,096.28 单位：元变动比例% 79.11% 其他业务收入主营业务成本其他业务成本 0.005,292,216.48 0.00 0.004,945,096.24 0.00 7.02% - 按产品分类分析：√适用□不适用 类别/项目 营业收入 营业成本 国际教育课程职业教育服务推送生源返佣出国留学服务 13,635,902.46226,253.68579,990.79780,203.57 4,520,038.37214,204.67132,549.00425,424.44 毛利率% 66.85%5.33%77.15%45.47% 营业收入比上年同期 增减%116.41%-74.07%-26.42% 45.19% 营业成本比上年同期增减%29.36%-76.73%18.58%1.67% 单位：元 毛利率比上年同期增减% 22.31%10.85%-8.67%23.34% 按区域分类分析：□适用√不适用收入构成变动的原因：
1、国际教育课程：①2019年及以前年度公司在合同约定退费期满时即将已收取的培训学费全额确认为 收入，审计认为不符合会计准则规定，经审计调整将2020年收入调减4,061,565.17至合同负债，2021年公司根据收入确认原则将其由合同负债转至主营业务收入；②2021年公司招生总人数对比2020年同期人数增加比例约41.30%，国际教育课程收入合理增长约300万元。
2、职业教育服务：公司职业教育服务为合作院校的职业培训项目提供课程相关服务，包括课程内容、教务服务等，公司根据合作院校的培训费收费按比例获取服务收入。
职业培训一般需要现场实训，因为疫情原因政府减少了委托给院校的订单学员人数，所以公司的合作院校收入降低，且根据教育部的指导精神，部属院校进一步减少了从合作方采购的服务内容和数量，从而导致我们该类业务收入降低。
3、推送生源返佣：国外院校返佣时间为学生入学后3个月及以上，受疫情影响，2020年出国学生人数减少，故2021年的推送生源返佣收入受到影响减少。
4、出国留学服务：①公司学生人数逐年增长，办理出国留学服务的人数随之增多，虽受疫情影响出国人数减少，较多学生选择暂缓出国，但公司已为其办理了出国留学服务，根据收入确认原则按进度确认了收入。
(3)主要客户情况 序号 客户 销售金额 16 年度销售占比% 单位：元是否存在关联关 系 1上海交大教育（集团）有限公司2学生3山东大学4上海交大振兴教育服务产业有限公司5中国海洋大学 合计 5,179,123.863,115,770.802,180,084.951,873,293.201,717,099.4414,065,372.25 34.02%否 20.47%否 14.32%否 12.31%否 11.28%否 92.40% -
(4)主要供应商情况 序号 供应商 1朗园盛德（北京）教育投资有限公司2菏泽劳联人力资源服务有限公司3青岛协作人力资源有限公司4赛尔知云（北京）教育科技有限公司5知云时代（北京）教育科技有限公司 合计 采购金额 1,032,202.94965,612.00626,776.00485,318.70484,055.00 3,593,964.64 年度采购占比% 8.50%7.96%5.16%4.00%3.99%29.61% 单位：元是否存在关联关 系否否否否否 -
3、现金流量状况 项目经营活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量净额 本期金额5,460,267.95-284,992.980 上期金额2,300,250.01-195,296.010 单位：元变动比例% 137.38%-45.93% - 现金流量分析：
1、经营活动产生的现金流量净额：①2021年公司招生总人数对比2020年同期人数增加比例约41.30%， 收取学生费用增长，以及从合作院校处分配的收入增长，合计约300万元；②2020年收回所属期为2019年的应收账款约226万元，2021年收回所属期为2020年的应收账款约390万元，2021年对比2020年增长约164万元。
2、投资活动产生的现金流量净额：2020年处置固定资产-车辆流入现金约15万元，2021年无此类现金流入。
(三)投资状况分析
1、主要控股子公司、参股公司情况√适用□不适用 17 公司名称 上海明贤教育科技有限公司 公司类型控股子公司 上海明宝教育科技有限公司山东华教国际教育交流有限公司上海明门教育科技有限公司青岛明日教育投资管理有限公司上海交贤教育科技有限公司上交思源（上海）教育科技有限公司四川上交思源教育科技有限公司 控股子公司 控股子公司 控股子公司 控股子公司 控股子公司 参股公司 参股公司 主要业务 国际教育和职业教育课程体系研发及相关服务国际教育课程服务 自费出国留学中介服务 暂未开展业务 暂未开展业务 暂未开展业务 智慧化国际学校业务 暂未开展业务 单位：元 注册资本 总资产 净资产 营业收入 净利润 2,000,0007,669,502.531,533,257.856,209,083.081,076,563.48 1,000,0003,841,098.271,586,734.062,263,997.141,066,281.113,000,0004,329,007.482,654,465.102,378,004.59648,379.73 2,000,000 5,595.74-5,504.26 2,000,00010,440.14 -159.86 0.00-2,420.57 0.00 -109.91 1,600,000 3,691.12-6,318.88 0.00-2,118.11 3,000,000181,761.22-22,557.3869,306.93-22,557.38 5,000,000 3,128.49 -871.51 0.00 -391.62 18 主要参股公司业务分析√适用□不适用 公司名称上交思源（上海）教育科技有限公司 四川上交思源教育科技有限公司 与公司从事业务的关联性在除四川以外的地区开展智慧化国际学校相关业务，与公司布局国际化学校的业务较为契合和互补。
在四川地区开展智慧化国际学校相关业务，与公司布局国际化学校的业务较为契合和互补。
持有目的进一步增强公司在除四川以外的地区智慧化国际学校和教育科技方面的布局范围和互补能力。
进一步增强公司在四川地区智慧化国际学校和教育科技方面的布局范围和互补能力。
公司控制的结构化主体情况□适用√不适用
2、合并财务报表的合并范围内是否包含私募基金管理人□是√否
三、持续经营评价 报告期内，公司业务、资产、人员、财务、机构等完全独立，保持有良好的公司独立自主经营的能力；会计核算、财务管理、风险控制等各项重大内部控制体系运行良好；经营管理层、核心业务人员队伍稳定；公司和全体员工没有发生违法、违规行为，公司未发生拖欠员工工资情况。
公司现有的多年制教育培训项目运行正常，老生续缴费情况正常，且招生渠道在进一步优化中。
公司计划在新的一年里增加对职业教育和基础教育部分的投入，继续降低国际教育部分的招生成本，以拓宽公司在教育行业的业务范围，提升盈利能力和抗风险能力。
19 第四节重大事件
一、重大事件索引 事项是否存在重大诉讼、仲裁事项是否存在提供担保事项是否对外提供借款是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况是否存在日常性关联交易事项是否存在其他重大关联交易事项是否存在经股东大会审议通过的收购、出售资产、对外投资事项以及报告期内发生的企业合并事项是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施是否存在股份回购事项是否存在已披露的承诺事项是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况是否存在被调查处罚的事项是否存在失信情况是否存在破产重整事项是否存在自愿披露的其他事项 是或否□是√否□是√否√是□否□是√否 √是□否√是□否□是√否 □是√否□是√否√是□否□是√否□是√否□是√否□是√否□是√否 索引
四.二.(一)
四.二.(二)
四.二.(三)
四.二.(四)
四.二.(五)
四.二.(六)
二、重大事件详情（如事项存在选择以下表格填列） (一)重大诉讼、仲裁事项本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项 (二)对外提供借款情况 报告期内对外提供借款的累计金额是否占净资产10%及以上□是√否对外提供借款原因、归还情况及对公司的影响：借款原因：参股公司上交思源（上海）教育科技有限公司计划开展智慧化国际学校相关业务，与公司布局国际学校业务较为契合和互补，因上交思源（上海）教育科技有限公司需要一部分流动资金启动工作，故公司同意借款20万元予以支持，借款期限为期一年，从2021年7月9日起至2022年7月8日止，自放款日起至实际履行还款之日止按同期全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率（LPR）计算利息。
20 归还情况：尚未归还。
对公司的影响：占比较小，对公司的业务经营不构成影响。
(三)股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 (四)报告期内公司发生的日常性关联交易情况 具体事项类型
1．购买原材料、燃料、动力，接受劳务
2．销售产品、商品，提供劳务
3．公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型
4．其他 预计金额0.000.000.00 5,000,000.00 单位：元发生金额 0.000.000.000.00 (五)报告期内公司发生的其他重大关联交易情况 交易类型资产或股权收购、出售与关联方共同对外投资债权债务往来或担保等事项 审议金额3,000,000.00990,000.000.00 单位：元交易金额 3,000,000.00990,000.000.00 重大关联交易的必要性、持续性以及对公司生产经营的影响：
1、公司二级子公司四川交贤教育科技有限公司增资300万元，基于公司发展战略需要，公司放弃认购新增股本，不存在损害公司及公司股东利益的情形，不会对公司生产经营产生不利影响。
2、公司与上海交大思源实业有限公司和上海交拓企业管理中心（有限合伙）设立参股公司上交思源（上海）教育科技有限公司，有利于优化公司战略布局，实现公司战略规划。
报告期内挂牌公司无违规关联交易√是□否发生原因、整改情况及对公司的影响：不适用。
(六)承诺事项的履行情况 承诺主体 承诺开始日期 承诺结束日期 承诺来源 21 承诺类型 承诺具体内容 承诺履行情况 公司 2017年8月 - 挂牌 10日 董监高 2017年8月 - 挂牌 10日 其他 2017年8月 - 挂牌 10日 其他 2017年8月 - 挂牌 10日 实际控制人2017年8月 - 挂牌 或控股股东10日 实际控制人2017年8月 - 挂牌 或控股股东10日 董监高 2017年8月 - 挂牌 10日 实际控制人2017年8月 - 挂牌 或控股股东10日 实际控制人2017年8月 - 挂牌 或控股股东10日 董监高 2017年8月 - 挂牌 10日 公司 2017年8月 - 挂牌 10日 董监高 2017年8月 - 挂牌 10日 其他 2017年8月 - 挂牌 10日 其他承诺（诚信承诺）其他承诺（诚信承诺）其他承诺（股权明晰承诺）其他承诺（股权明晰承诺）其他承诺（取得全部经营许可资质的承诺）同业竞争承诺 同业竞争承诺 其他承诺（关联交易承诺）其他承诺（补缴社保和公积金的承诺）其他承诺（诚信承诺）其他承诺（无违法违规承诺）其他承诺（无违法违规承诺）限售承诺 其他（见承诺事项详细情况所述）其他（见承诺事项详细情况所述）其他（见承诺事项详细情况所述）其他（见承诺事项详细情况所述）其他（见承诺事项详细情况所述） 其他（见承诺事项详细情况所述）其他（见承诺事项详细情况所述）其他（见承诺事项详细情况所述）其他（见承诺事项详细情况所述） 其他（见承诺事项详细情况所述）其他（见承诺事项详细情况所述） 其他（见承诺事项详细情况所述） 其他（见承诺事项详细情况所 正在履行中正在履行中正在履行中正在履行中正在履行中 正在履行中正在履行中正在履行中正在履行中 正在履行中正在履行中正在履行中正在履行中 22 公司 2017年8月 - 挂牌 10日 实际控制人2017年8月 - 挂牌 或控股股东10日 其他承诺（合法合规经营承诺）其他承诺（承诺因合作院校无法做留学备案而发生纠纷的所有责任的承诺） 述）其他（见承诺事项详细情况所述） 其他（见承诺事项详细情况所述） 正在履行中正在履行中 承诺事项履行情况事项 因相关法律法规、政策变化、自然灾害等自身无法控制的客观原因，导致承诺无法履行或无法按期履行的，承诺人是否未及时披露相关信息除自身无法控制的客观原因及全国股转公司另有要求的外，承诺已无法履行或履行承诺不利于维护挂牌公司权益的，承诺人是否未充分披露原因并履行替代方案或豁免承诺的审议程序除自身无法控制的客观原因外，承诺人是否超期未履行承诺或违反承诺 是或否否否 否 是否完成整改不涉及不涉及 不涉及 无。
第五节股份变动、融资和利润分配
一、普通股股本情况 (一)普通股股本结构 无限售条件股 份 有限售条件股 份 股份性质 无限售股份总数其中：控股股东、实际控制人 董事、监事、高管核心员工有限售股份总数其中：控股股东、实际控制人 期初数量1,541,666875,000 比例%30.83%17.50% 本期变动 00
0 0.00%
0 0 0.00%
0 3,458,33469.17%
0 2,625,00052.50%
0 23 单位：股 期末 数量 比例% 1,541,66630.83% 875,00017.50% 003,458,334 0.00%0.00%69.17% 2,625,00052.50% 董事、监事、高管核心员工总股本普通股股东人数股本结构变动情况：□适用√不适用 005,000,000 0.00%0.00%-
0 0
0 0 05,000,000 0.00%0.00%-
4 (二)普通股前十名股东情况 序股东名称期初持股 号 数 1门门 3,500,000 2上海亿速1,000,000 企业管理 中心（有限 合伙） 3青岛明贤250,000 教育管理 企业（有限 合伙） 4门晓东 250,000 合计 5,000,000 持股变动 期末持股数 期末持股比例% 期末持有限售股份 数量 期末持有无限售股 份数量 03,500,00001,000,000 70.00%2,625,00020.00%666,667 875,000333,333 0250,0005.00%166,66783,333 0250,0005.00% 0250,000 05,000,000100.00%3,458,3341,541,666 期末持有的质押股份数量 00 单位：股期末持有的司法冻结股份数量00
0 0
0 0
0 普通股前十名股东间相互关系说明：公司的自然人股东门晓东与门门系父子关系，门门为上海亿速、 青岛明贤的普通合伙人、执行事务合伙人，出资比例分别为1.00%、1.00%，门晓东为青岛明贤的有 限合伙人，出资比例为68.8663%，除上述情形外，公司股东之间不存在其他关联关系。
二、优先股股本基本情况 □适用√不适用
三、控股股东、实际控制人情况 报告期内控股股东、实际控制人未发生变化 24
四、报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况 (一)报告期内的普通股股票发行情况□适用√不适用(二)存续至报告期的募集资金使用情况□适用√不适用
五、存续至本期的优先股股票相关情况 □适用√不适用
六、存续至本期的债券融资情况 □适用√不适用
七、存续至本期的可转换债券情况 □适用√不适用
八、银行及非银行金融机构间接融资发生情况 □适用√不适用
九、权益分派情况 (一)报告期内的利润分配与公积金转增股本情况□适用√不适用报告期内未执行完毕的利润分配与公积金转增股本的情况：□适用√不适用(二)权益分派预案□适用√不适用
十、特别表决权安排情况 □适用√不适用 25 第六节董事、监事、高级管理人员及核心员工情况
一、董事、监事、高级管理人员情况 (一)基本情况 姓名门门 职务 性别 董事长、总经理男 是否为失信联合惩戒对象 否 陈文鑫 董事 男 否 钱磊 董事 男 否 田丽 董事 女 否 金莉萍 董事、董事会秘女 否 书 荆大鹏 股东监事 男 否 裴燕燕 职工监事、监事女 否 会主席 鞠华 职工监事 女 否 杜修燕 财务负责人 女 否 董事会人数：监事会人数：高级管理人员人数： 出生年月1982年4月1972年7月1980年4月1973年8月1976年2月1982年1月1982年10月1994年12月1994年7月 任职起止日期 起始日期 终止日期 2020年5月2023年5月 27日 26日 2020年5月2023年5月 27日 26日 2020年5月2023年5月 27日 26日 2020年5月2023年5月 27日 26日 2020年5月2023年5月 27日 26日 2020年5月2023年5月 27日 26日 2020年5月2023年5月 27日 26日 2020年5月2023年5月 27日 26日 2020年5月2023年5月 27日 26日
5 3
3 董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系：董事、监事、高级管理人员与股东之间无其他关系。
(二)变动情况：□适用√不适用(三)报告期内新任董事、监事、高级管理人员情况□适用√不适用 26 (四)董事、高级管理人员的股权激励情况 □适用√不适用 (五)董事、监事、高级管理人员任职履职情况 事项董事、监事、高级管理人员是否存在《公司法》第一百四十六条规定的情形董事、监事、高级管理人员是否被中国证监会采取证券市场禁入措施或者认定为不适当人选，期限尚未届满董事、监事、高级管理人员是否被全国股转公司或者证券交易所采取认定其不适合担任公司董事、监事、高级管理人员的纪律处分，期限尚未届满是否存在董事、高级管理人员兼任监事的情形是否存在董事、高级管理人员的配偶和直系亲属在其任职期间担任公司监事的情形财务负责人是否具备会计师以上专业技术职务资格，或者具有会计专业知识背景并从事会计工作三年以上 是或否否否否 否否是 是否存在超过二分之一的董事会成员具有亲属关系（不限于近否 亲属） 董事、高级管理人员是否投资与挂牌公司经营同类业务的其他否 企业 董事、高级管理人员及其控制的企业是否与公司订立除劳务/否 聘任合同以外的合同或进行交易 是否存在董事连续两次未亲自出席董事会会议的情形 否 是否存在董事连续十二个月内未亲自出席董事会会议次数超否 过期间董事会会议总次数二分之一的情形 具体情况 财务负责人具有会计专业知识背景并从事会计工作三年以上 (六)独立董事任职履职情况□适用√不适用
二、员工情况 (一)在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类行政管理人员财务人员技术人员销售人员市场人员 期初人数622 111 本期新增00000 27 本期减少00030 期末人数62281 教务人员员工总计
5 2
0 7 27
2 3 26 按教育程度分类 期初人数 博士
0 硕士
4 本科 17 专科
3 专科以下
3 员工总计 27 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况 期末人数
04 1741 26
1、员工薪酬福利政策：公司实施全员劳动合同制，依据《劳动法》及青岛地区相关法规、规范性文件， 与所有员工签订《劳动合同书》，向员工支付的薪酬包括工资、补贴及奖金；公司依据有关法律法规，
为 员工办理五险一金，为员工代缴代扣个人所得税。
报告期内，员工薪酬均依据劳动合同的约定及公司绩 效考核制度的规定，按月发放；年末根据公司效益及员工个人综合情况进行考评，次年初发放奖金奖励。
2、培训计划：培训是公司加强队伍建设的重要环节，包括新员工入职培训、在职员工业务培训、管理 者提升培训等，努力提升人力资源的竞争力。
3、报告期内，公司需承担费用的离退休人员人数为
0人。
(二)核心员工（公司及控股子公司）基本情况及变动情况□适用√不适用
三、报告期后更新情况 □适用√不适用 28 第七节公司治理、内部控制和投资者保护 事项年度内是否建立新的公司治理制度投资机构是否派驻董事监事会对本年监督事项是否存在异议管理层是否引入职业经理人会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷是否建立年度报告重大差错责任追究制度 是或否□是√否□是√否□是√否□是√否□是√否√是□否
一、公司治理 (一)制度与评估
1、公司治理基本状况公司重大事项的决策和表决程序都严格按照《公司章程》、《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司 监督管理办法》等相关法律法规以及全国股转系统制定的相关业务规则的要求，不断完善法人治理结构，
建立行之有效的内控管理体系，确保公司规范运作。
2020年度，为提高公司治理水平，根据股转公司新颁布的《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》及《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》，公司修订了《公司章程》及《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《对外担保管理制度》、《关联交易规则》、《对外投资管理制度》、《投资者关系管理制度》、《监事会议事规则》等各项公司治理制度。
报告期内未建立新的治理制度。
公司股东大会、董事会、监事会的召集、召开、表决程序符合有关法律、法规的要求，且均严格按照相关法律法规，履行各自的权利和义务，公司重大生产经营决策、投资决策及财务决策均按照《公司章程》及有关内控制度规定的程序和规则进行，截至报告期末，上述机构和人员依法运作，未出现重大违法、违规现象和重大缺陷，能够切实履行应尽的职责和义务。
2、公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见公司建立了较为完善的投资者关系管理制度和内部管理制度，发生相关事项时及时以电话、邮件及 在全国中小企业股份转让系统进行信息披露等工作，保证股东及投资者行使知情权、参与权、质询权和表决权等权利。
公司董事会对公司治理机制执行情况进行评论和评估后认为公司现在的治理机制能够给所有股东提供适合的保护，并能够保证股东能充分行使知情权、参与权、质询权与表决权，符合《公司法》、《证券法》等法律法规相关规定的要求。
29
3、公司重大决策是否履行规定程序的评估意见公司主要重大事项基本按照公司内部控制制度进行决策，履行了相应法律程序。
公司重大投资、重 要的人事变动等均通过了公司董事会、股东大会审议，没有出现董事会、股东大会会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程，或者决议内容违反公司章程的情形。
公司制订内部控制制度以来，各项制度基本能够得到有效的执行，对于公司加强管理、规范运行、提高经济效益以及公司的长远发展发挥了积极有效的作用。
4、公司章程的修改情况公司是否已对照《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》等业务规则完善公司章程：√是□否 公司已对照《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》等业务规则完善公司章程，详见2020年4月29日公司在全国中小企业股份转让系统指定信息披露平台（）披露的《关于拟修订公司章程公告》（公告编号：2020-002）及于2020年5月20日在全国中小企业股份转让系统指定信息披露平台（）披露的《公司章程》。
(二)三会运作情况
1、三会的召开次数项目 召开次数 股东大会
2 董事会
5 2、股东大会的召集、召开、表决情况 事项股东大会是否未均按规定设置会场2020年年度股东大会是否未在上一会计年度结束后6个月内举行2020年年度股东大会通知是否未提前20日发出2021年公司临时股东大会通知是否未均提前15日发出独立董事、监事会、单独或合计持股10%以上的股东是否向董事会提议过召开临时股东大会股东大会是否实施过征集投票权股东大会审议《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》第二十六条所规定的影响中小股东利益的重大事项时，对中小股东的表决情况是否未单独计票并披露 是或否否否否否否 否是 30 监事会
2 具体情况 公司股东只有4名，股东人数未超200人，不适用《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》第二十六条所规 定的对中小股东的表决情况单独计票并披露的情形。
3、三会召集、召开、表决的特殊情况□适用√不适用
4、三会程序是否符合法律法规要求的评估意见 报告期内，公司严格遵循相关法律法规及公司章程规定，历次股东大会、董事会、监事会的召集、提案审议、通知时间、召开程序、授权委托、表决和决议等程序符合法律、行政法规和《公司章程》的规定。
二、内部控制 (一)监事会就年度内监督事项的意见 监事会在报告期内的监督活动中未发现公司存在重大风险事项，监事会对报告期内的监督事项无异议。
(二)公司保持独立性、自主经营能力的说明
1、业务独立情况：公司拥有完整的业务体系，建立了与业务体系配套的管理制度和相应的职能机构，能够独立开展业务，在业务上完全独立于股东和其他关联方，报告期内，不存在影响。
2、资产完整情况：公司不存在被控制股东、实际控制人及其控制的企业占用资产以及为控制股东、实际控制人及其控制的企业或其他关联方提供担保的情形。
不存在公司资金被股东及其他关联方占用的情况，不存在公司资金、资产以及其他资源被股东及其他关联方转移的情况。
3、机构独立情况：公司拥有完全的机构设置自主权，建立了符合公司经营需要及适应自身业务特点的职能机构，不存在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业干预公司机构设置的情形。
4、人员独立情况：公司董事、监事及高级管理人员严格按照《公司法》、《公司章程》的有关规定产生和任职，不存在控股股东、实际控制人超越公司董事会和股东大会做出人事任免的情形。
5、财务独立情况：公司成立以来，设立了独立的财务部门，并配备了相关的财务人员，建立了独立的会计核算体系，建立了符合国家相关法律法规的会计制度和财务管理制度；公司按照《公司章程》规定独立进行财务决策，不存在控股股东、实际控制人干预公司资金使用的情况；公司在银行单独开立 31 账户，并依法独立纳税，不存在与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业混合纳税现象。
(三)
对重大内部管理制度的评价 事项挂牌公司是否存在公章的盖章时间早于相关决策审批机构授权审批时间的情形挂牌公司出纳人员是否兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作 是或否否否 (四)年度报告差错责任追究制度相关情况报告期内，公司未发生重大会计差错更正，重大遗漏信息等情况。
公司信息披露责任人及公司管理 层严格遵守相关制度，严格按照法律法规和《公司章程》、《信息披露管理制度》等规定，力争做到真实、
准确、完整、及时地披露有关信息，严格依照《公司法》、《证券法》及相关信息披露规则的要求规范运作，努力寻求股东权益的最大化，切实维护公司股东的利益，执行情况良好。
三、投资者保护 (一)公司股东大会实行累积投票制和网络投票安排的情况□适用√不适用(二)特别表决权股份□适用√不适用 32 第八节财务会计报告
一、审计报告 是否审计审计意见 审计报告中的特别段落 审计报告编号审计机构名称审计机构地址审计报告日期签字注册会计师姓名及连续签字年限会计师事务所是否变更会计师事务所连续服务年限会计师事务所审计报酬 是 无保留意见 √无 □强调事项段 □其他事项段 □持续经营重大不确定性段落 □其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明 中兴财光华审会字（2022）第
315016号 中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙） 北京市西城区阜成门外大街2号22层A24 2022年4月28日丛雯 王传雨 1年 2年 否 2年10万元 审计报告中兴财光华审会字（2022）第315016号 青岛明日教育科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见我们审计了青岛明日教育科技股份有限公司（以下简称明日教育公司）财务报表，包括2021年12月31日的合并及公司资产负债表，2021年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了明日教育公司2021年12月31日的合并及公司财务状况以及2021年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立 33 于明日教育公司，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，
为发表审计意见提供了基础。
三、其他信息明日教育公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。
其他信息包括明日教育公司2021年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
四、管理层和治理层对财务报表的责任管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估明日教育公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算明日教育公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督明日教育公司的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。
合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。
错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。
由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误 34 导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意 见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。
同时，根据获取的审计证据，就可能导致对明 日教育公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。
如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。
我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。
然而，未来的事项或情况可能导致明日教育公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就明日教育公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。
我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国•北京
二、财务报表 (一)合并资产负债表 流动资产：货币资金 项目 中国注册会计师：王传雨（项目合伙人）中国注册会计师：丛雯 2022年4月28日 附注 2021年12月31日
三、（五、1） 35 8,526,211.90 单位：元2021年1月1日 3,350,936.93 结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款应收款项融资预付款项应收保费应收分保账款应收分保合同准备金其他应收款其中：应收利息 应收股利买入返售金融资产存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产 流动资产合计非流动资产：发放贷款及垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产固定资产在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产 非流动资产合计资产总计
三、（五、2）
三、（五、3） 1,539,059.372,085,822.72
三、（五、4） 612,539.54 0.00
三、（五、5） 35,477.7412,799,111.27 0.00
三、（五、6）
三、（五、7）
三、（五、8） 954,114.290.00 1,526,170.076,374.97
三、（五、9） 36 91,354.17 2,578,013.5015,377,124.77 3,728,164.132,093,918.12 1,239,549.24 0.00 66,939.2710,479,507.69 0.00 753,260.540.00 8,075.01 179,010.50940,346.0511,419,853.74 流动负债：短期借款向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据应付账款预收款项合同负债卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款应付职工薪酬应交税费其他应付款其中：应付利息 应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债 流动负债合计非流动负债：保险合同准备金长期借款应付债券其中：优先股 永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债 非流动负债合计负债合计 所有者权益（或股东权益）：股本其他权益工具
三、（五、10）
三、（五、11）
三、（五、12）
三、（五、13）
三、（五、14）
三、（五、15）
三、（五、16）
三、（五、17）
三、（五、9）
三、（五、18） 37 0.00 391,750.006,651,064.21 1,086,248.62260,069.31322,621.03 637,970.71153,627.969,503,351.84 0.00 486,691.65 10,037.69496,729.3410,000,081.185,000,000.00 0.00 537,683.336,653,286.29 653,379.08420,054.35417,741.04 66,532.868,748,676.95 0.00 8,748,676.955,000,000.00 其中：优先股 永续债 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积
三、（五、19） 一般风险准备 未分配利润
三、（五、20） 归属于母公司所有者权益（或股东 权益）合计 少数股东权益 所有者权益（或股东权益）合计 负债和所有者权益（或股东权益） 总计 法定代表人：门门 主管会计工作负责人：门门 146,685.55 146,685.55 230,358.04
5,377,043.59 -2,474,572.632,672,112.92 5,377,043.5915,377,124.77 -936.132,671,176.7911,419,853.74 会计机构负责人：杜修燕 (二)母公司资产负债表 项目流动资产：货币资金交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款应收款项融资预付款项其他应收款其中：应收利息 应收股利买入返售金融资产存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产 流动资产合计非流动资产：债权投资其他债权投资长期应收款 单位：元 附注 2021年12月31日 2021年1月1日 316,794.04 1,564,156.76
三、（十四、1）
三、（十四、2） 1,521,199.37 360,000.87516,132.10 1,697,507.50 866,194.561,119,223.00 35,477.742,749,604.12 38 66,939.275,314,021.09 长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产固定资产在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产 非流动资产合计资产总计 流动负债：短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据应付账款预收款项卖出回购金融资产款应付职工薪酬应交税费其他应付款其中：应付利息 应付股利合同负债持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债 流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券其中：优先股 永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬
三、（十四、3） 2,000,000.00 315,312.40 350,803.766,374.97 87,534.17 2,760,025.305,509,629.42 266,750.00 186,658.5165,254.13 2,776,393.44 241,941.75 193,094.117,258.25 3,737,350.19 157,709.65 39 2,000,000.00 373,664.75 8,075.01 165,872.562,547,612.327,861,633.41 442,650.0095,419.74 151,250.753,395,656.462,060,295.11 20,602.956,165,875.01 预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债 非流动负债合计负债合计 所有者权益（或股东权益）：股本其他权益工具其中：优先股 永续债资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益） 总计 (三)合并利润表
一、营业总收入项目 其中：营业收入 利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本 其中：营业成本 利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用 157,709.653,895,059.84 5,000,000.00 6,165,875.015,000,000.00 146,685.55 -3,532,115.971,614,569.585,509,629.42 146,685.55 -3,450,927.151,695,758.407,861,633.41 附注
三、（五、21） 2021年15,222,350.5015,222,350.50 单位：元2020年 8,499,096.288,499,096.28
三、（五、21） 12,138,349.295,292,216.48 10,095,952.174,945,096.24 40 税金及附加销售费用管理费用研发费用
三、（五、22）
三、（五、23）
三、（五、24） 财务费用其中：利息费用
三、（五、25） 利息收入 加：其他收益 投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益
三、（五、26） （损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列）
三、（五、
27） 资产减值损失（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“-”号填列）
三、（五、28） 加：营业外收入减：营业外支出
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
三、（五、29）
三、（五、30） 减：所得税费用
五、净利润（净亏损以“－”号填列）
三、（五、31） 其中：被合并方在合并前实现的净利润 （一）按经营持续性分类： -
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类： -
1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）
2.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以 “-”号填列） 41 34,461.52
4,512,030.992,279,412.15 0.0020,228.15 8,082.89576.52 48,398.352,368,704.302,016,463.09 704,934.4012,355.79 7,561.4110,882.18 -71,106.37 -647.63 3,012,823.7339,596.54 201,471.57 2,850,948.70145,081.90 2,705,866.80 2,705,866.80 95.98 2,705,770.82 -145,090.77 40,238.50 -1,690,825.98
1,424,989.33 2,113.83 -267,950.48201,032.96 -468,983.44 -468,983.44 -515.87 -468,467.57
六、其他综合收益的税后净额 （一）归属于母公司所有者的其他综合收益的 税后净额
1.不能重分类进损益的其他综合收益
（1）重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动
（4）企业自身信用风险公允价值变动
（5）其他
2.将重分类进损益的其他综合收益
（1）权益法下可转损益的其他综合收益
（2）其他债权投资公允价值变动
（3）金融资产重分类计入其他综合收益的 金额
（4）其他债权投资信用减值准备
（5）现金流量套期储备
（6）外币财务报表折算差额
（7）其他 （二）归属于少数股东的其他综合收益的税后 净额
七、综合收益总额 （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 （二）归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） 法定代表人：门门 主管会计工作负责人：门门 2,705,866.80
2,705,770.82 95.98 -468,983.44-468,467.57 -515.87 0.540.54会计机构负责人：杜修燕 -0.09-0.09 (四)母公司利润表
一、营业收入 项目 减：营业成本 税金及附加销售费用管理费用研发费用财务费用其中：利息费用 附注
三、（十
四、 4）
三、（十
四、 4） 42 2021年 4,371,265.69 1,283,282.77 8,415.541,947,819.54 953,133.690.00 439.56 单位：元2020年 2,425,692.96 1,359,070.00 18,453.441,264,713.03 807,233.38704,934.40 -1,367.09 利息收入加：其他收益 投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益（损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“-”号填列）公允价值变动收益（损失以“-”号填列）信用减值损失（损失以“-”号填列）资产减值损失（损失以“-”号填列）资产处置收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“-”号填列）（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额
七、每股收益：（一）基本每股收益（元/股）（二）稀释每股收益（元/股） 43 2,131.20 3,139.19 -181,065.27 -2,890.6840.25 -2,850.4378,338.39-81,188.82-81,188.82 -61,447.50 -1,788,791.701,401,389.33 29.53-387,431.90 48,770.92-436,202.82-436,202.82 -81,188.82 -436,202.82 (五)合并现金流量表 项目
一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金为交易目的而持有的金融资产净增加额拆出资金净增加额支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 附注
三、（五、32）
三、（五、32） 44 2021年17,757,395.18 单位：元2020年 13,057,283.66 47,679.43 17,805,074.611,304,273.14 8,968.351,432,550.74 14,498,802.751,656,119.87 4,978,322.54527,942.86 5,534,268.12 12,344,806.665,460,267.95 4,121,991.68488,252.32 5,932,188.87 12,198,552.742,300,250.01 0.00 152,260.00 0.00284,992.98 152,260.00347,556.01 的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额 法定代表人：门门 主管会计工作负责人：门门 284,992.98-284,992.98 347,556.01-195,296.01
0 0 5,175,274.973,350,936.938,526,211.90 2,104,954.001,245,982.933,350,936.93 会计机构负责人：杜修燕 (六)母公司现金流量表 项目
一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额 附注 45 2021年 2,801,234.26 2,171.392,803,405.65 190,000.001,481,177.69 159,004.842,220,585.844,050,768.37-1,247,362.72 单位：元2020年 4,634,622.125,836.89 3,461,712.528,102,171.53 259,352.911,254,416.78 110,780.035,063,663.096,688,212.811,413,958.72
二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额 0.00 321,522.02 0.00 321,522.02 0.00 -321,522.02 -1,247,362.721,564,156.76 316,794.04 1,092,436.70471,720.06 1,564,156.76 46 (七)合并股东权益变动表 项目
一、上年期末余额加：会计政策变更 前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、本年期初余额
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）（一）综合收益总额（二）所有者投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他（三）利润分配 股本5,000,000.00 5,000,000.00 其他权益工具 优先股 永续债 其他 2021年 归属于母公司所有者权益 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 146,685.55 一般风险准备 未分配利润-2,474,572.63 少数股东权益 -936.13 单位：元 所有者权益合计 2,671,176.79 146,685.55 -2,474,572.63-936.132,671,176.792,704,930.67936.132,705,866.802,705,770.8295.982,705,866.80 47
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用（六）其他
四、本年期末余额 5,000,000.00 146,685.55 -840.15230,358.04 840.155,377,043.59 项目
一、上年期末余额加：会计政策变更 股本5,000,000.00 其他权益工具 优先股 永续债 其他 2020年归属于母公司所有者权益 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 146,685.55 一般风险准备 未分配利润 少数股东权益 所有者权益合计 -2,006,105.06-420.263,140,160.23 48 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他
二、本年期初余额 5,000,000.00
三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） （一）综合收益总额 （二）所有者投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资 本
3．股份支付计入所有者权益的 金额
4．其他 （三）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他 （四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留 存收益 146,685.55 -2,006,105.06-468,467.57-468,467.57 -420.263,140,160.23-515.87-468,983.44-515.87-468,983.44 49
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他 （五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用（六）其他
四、本年期末余额 法定代表人：门门 5,000,000.00 主管会计工作负责人：门门 会计机构负责人：杜修燕 146,685.55 -2,474,572.63-936.132,671,176.79 (八)母公司股东权益变动表 项目
一、上年期末余额加：会计政策变更 前期差错更正其他
二、本年期初余额
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）（一）综合收益总额（二）所有者投入和减少资本 股本5,000,000.00 5,000,000.00 其他权益工具优先股永续债其他 资本公积 减：库存股 2021年其他综合收益 单位：元 专项储备 盈余公积146,685.55 一般风险准备 未分配利润-3,450,927.15 所有者权益合计 1,695,758.40 146,685.55 -3,450,927.151,695,758.40-81,188.82-81,188.82-81,188.82-81,188.82 50
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股 本）
2.盈余公积转增资本（或股 本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转 留存收益
5.其他综合收益结转留存收 益
6.其他 （五）专项储备
1．本期提取 51
2．本期使用（六）其他
四、本年期末余额 5,000,000.00 146,685.55 -3,532,115.971,614,569.58 项目 股本
一、上年期末余额加：会计政策变更 前期差错更正其他
二、本年期初余额
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）（一）综合收益总额（二）所有者投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他（三）利润分配 5,000,000.005,000,000.00 其他权益工具 优先股 永续债 其他 资本公积 减：库存股 2020年 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 146,685.55 146,685.55 未分配利润 所有者权益合计 -3,014,724.332,131,961.22 -3,014,724.33-436,202.82-436,202.82 2,131,961.22-436,202.82-436,202.82 52
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股 本）
2.盈余公积转增资本（或股 本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转 留存收益
5.其他综合收益结转留存收 益
6.其他 （五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用（六）其他
四、本年期末余额 5,000,000.00 146,685.55 -3,450,927.151,695,758.40 53
三、财务报表附注
一、公司基本情况
1、基本情况青岛明日教育科技股份有限公司（以下简称明日股份公司或本公司）的前身是青岛明日教育咨询有限公司。
2017年7月24日，青岛明日教育咨询有限公司获准在“新三板”挂牌，证券代码：871859，证券简称：明日教育。
青岛明日教育科技股份有限公司系由原股东门门、门晓东、上海亿速企业管理中心（有限合伙）以及青岛明贤教育管理企业（有限合伙）作为发起人，以经审计的青岛明日教育咨询有限公司净资产折股500万股（每股面值1元），由青岛明日教育咨询有限公司整体变更而设立的股份有限公司。
截止2021年12月31日，明日股份公司注册资本和股本均为人民币500万元。
2、经营范围及住所本公司注册号/统一社会信用代码：38Q；公司法定代表人：门门。
本公司经营范围：自费出国留学中介服务（依据教育部门核发的《自费出国留学中介服务机构资格认定书》开展经营活动）；教育咨询，企业管理咨询，商务信息咨询，文化艺术交流及策划，会展服务，翻译服务，计算机技术培训（凭行业主管部门许可证件开展经营活动），计算机软硬件开发销售，设计、制作、代理、发布国内广告。
（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
本公司住所：山东省青岛市市南区江西路105号3栋2单元301户。
3、合并报表范围本公司本年度合并范围为6户，与上年度相比合并范围减少1户。
详见本附注七“在其他主体中的权益”。
本公司及各子公司已与多所国内高校与国外高校开展多个合作办学、国际预科、职业教育、出国留学、在线教育与考试、K12国际教育园区等项目。
其中在国际项目中建立了标准化的国际桥梁课程体系。
同时明日教育还拥有自有品牌、独立的推广平台及招生网络，招生层面涵盖中专、职高、普高、大学在读、专本科毕业生、硕士生等阶段。
54 本公司实际控制人为门门。
本财务报告经本公司董事会于2021年4月28日批准报出。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006年2月15日及以后颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。
除部分金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。
持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。
资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营本公司财务报表以持续经营为基础列报，自报告期末12个月不存在对本公司持续经营能力产生重大怀疑的因素。
三、公司主要会计政策、会计估计
1、遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2021年12月31日的合并及公司财务状况以及2021年度的合并及公司经营成果和现金流量。
2、会计期间本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3、营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。
本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币本公司以人民币为记账本位币。
55
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。
企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。
同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。
合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。
合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。
购买日，是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。
购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。
合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。
合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份 56 额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资 产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注三、6
（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。
属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注三、14“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。
合并范围包括本公司及全部子公司。
子公司， 57 是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化， 本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将 其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。
对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。
非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。
同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。
少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。
58 其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三、14“长期股权投资”或本附注三、10“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注三、14、
（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。
本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。
共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、14
（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、 59 或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。
该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
8、现金及现金等价物的确定标准本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。
为购建符合借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确 60 认为其他综合收益。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。
汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。
在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
10、金融工具金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量：①对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；②对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
金融资产和金融负债的后续计量取决于其分类。
金融资产或金融负债满足下列条件之一的，表明持有目的是交易性的：①取得相关金融资产或承担相关金融负债的目的，主要是为了近期内出售或回购；②初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；③属于衍生工具，但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外。
（1）债务工具债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具。
债务工具的分类和后续计量取决于本公司管理金融资产的业务模式，以及金融资产的合同现金流量特征。
不能通过现金流量特征测试的，直接分类为以公允价值计量且其变动计 61 入当期损益的金融资产；能够通过现金流量特征测试的，其分类取决于管理金融资产的业务模式，以及是否将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
①以摊余成本计量。
本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，同时并未指定此类金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益。
本公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入。
此类金融资产因终止确认产生的利得或损失以及因减值导致的损失直接计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，同时并未指定此类金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益。
此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此类金融资产终止确认时，累计计入其他综合收益的公允价值变动将结转计入当期损益。
此类金融资产列示为其他债权投资。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益。
本公司将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，以公允价值计量且其变动计入当期损益，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产或其他非流动金融资产。
（2）权益工具权益工具是指从发行方角度分析符合权益工具定义的工具。
权益工具投资以公允价值计量且其变动计入当期损益，列示为交易性金融资产，但本公司管理层指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益除外。
指定为以公允价值计量且其变动计入综合收益的，列示为其他权益工具投资，相关公允价值变动不得结转至当期损益，且该指定一经作出不得撤销。
相关股利收入计入当期损益。
其他权益工具投资不计提减值准备，终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。
（3）金融负债 62 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债及其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足以下条件之一时，金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：①该项指定能够消除或显著减少会计错配；②根据正式书面文件载明的风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告。
该指定一经作出，不得撤销。
指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值的变动金额，计入其他综合收益；其他公允价值变动，计入当期损益。
该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。
本公司其他金融负债主要包括短期借款、长期借款、应付债券等。
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
（4）金融资产和金融负债的终止确认金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
（5）金融工具的减值本公司以预期信用损失为基础进行金融工具减值会计处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列 63 可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失： ①对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值； ②对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值； ③对于未提用的贷款承诺，信用损失为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下，本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
本公司对贷款承诺预期信用损失的估计，与其对该贷款承诺提用情况的预期保持一致； ④对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值； ⑤对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
对于购买或源生的未发生信用减值的金融工具，每个资产负债表日，考虑合理且有依据的信息（包括前瞻性信息），评估其信用风险自初始确认后是否显著增加，按照三阶段分别确认预期信用损失。
信用风险自初始确认后未显著增加的，处于第一阶段，按照该金融工具未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
处于第一阶段和第二阶段的金融工具，按照其账面余额和实际利率计算利息收入；处于第三阶段的金融工具，按照其摊余成本和实际利率计算确定利息收入。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备，其利息收入按照金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定。
64 损失准备的增加或转回，作为减值损失或利得，计入当期损益。
对于持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，减值损失或利得计入当期损益的同时调整其他综合收益。
A.对于应收票据和应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
当单项应收票据和应收账款无法以合理成本取得评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征，将应收票据和应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
确定组合的依据如下： 应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
确定组合的依据如下：对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合： 项目账龄分析法组合 确定组合的依据 本公司根据以往的历史经验对应收款项计提比例作出最佳估计，参考应收款项的账龄进行信用风险组合分类 低信用风险组合 合并范围内关联方之间的应收款项都在本公司控制范围内，发生坏账的可能很小，对该组合不计提坏账准备
B.当单项其他应收款、长期应收款无法以合理成本取得评估预期信用损失的 信息时，本公司依据信用风险特征将其他应收款、长期应收款划分为若干组合， 在组合基础上计算预期信用损失。
确定组合的依据如下： 本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否己经显著增加，采用相当 于未来12
个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
除了单 65 项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合： 项目组合
1、账龄分析法组合 确定组合的依据 本公司根据以往的历史经验对应收款项计提比例作出最佳估计，参考应收款项的账龄进行信用风险组合分类。
组合
2、低信用风险组合 无回收风险的关联方款项、备用金及押金。
C:不同组合的预期信用损失计算方法： 组合 内容 组合
1、账龄组合 根据账龄计算预期信用损失 组合
2、低信用风险组合
（6）衍生工具及嵌入衍生工具 不计提预期信用损失 本公司衍生工具主要包括远期合同、期货合同、互换合同。
衍生工具初 始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续 计量。
本公司衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损 益。
嵌入衍生工具是指嵌入到非衍生工具（即主合同）中的衍生工具，与主 合同构成混合合同。
混合合同包含的主合同属于金融工具准则规范的资产的， 本公司不从该混合合同中分拆嵌入衍生工具，而是将该混合合同作为一个整 体适用金融工具准则关于金融资产分类的相关规定。
混合合同包含的主合同不属于金融工具准则规范的资产，且同时符合下 列条件的，本公司从主合同中分拆嵌入衍生工具，将其作为单独存在的衍生 工具进行处理： ①嵌入衍生工具的经济特征和风险与主合同的经济特征和风险不紧密 相关； ②与嵌入衍生工具具有相关条款的单独工具符合衍生工具的定义； ③该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处 理。
（7）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执 行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿 66 该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列
示。
除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（8）金融工具的公允价值确定存在活跃市场的金融工具，以市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格确定其公允价值。
不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。
在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。
在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行时，使用不可观察输入值。
11、存货
（1）存货的分类存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的商品、处在提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
主要包括库存商品、周转材料等。
（2）存货取得和发出的计价方法本公司存货盘存制度采用永续盘存制，发出时按加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度采用永续盘存制。
（4）低值易耗品和包装物的摊销方法采用一次转销法。
（5）存货跌价准备计提方法 本公司期末存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。
本公司通常按照单个类别存货项目计提存货跌价准备，期末，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（6）存货可变现净值的确认方法存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
12、合同资产和合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同 67 资产或合同负债。
合同资产是本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。
合同负债是本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。
合同资产按照预期信用损失法计提减值准备。
无论是否包含重大融资成分，本公司在资产负债表日均按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，如果该预期信用损失大于当前合同资产减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失，反之则确认为减值利得。
实际发生减值损失，认定相关合同资产无法收回，经批准予以核销。
资产负债表日，对于不同合同下的合同资产、合同负债，分别列示。
对于同一合同下的合同资产、合同负债，以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性分别列示为合同资产或其他非流动资产，已计提减值准备的，减去合同资产减值准备的期末余额后列示；净额为贷方余额的，根据其流动性列示为合同负债或其他非流动负债。
14、长期股权投资本部分所指的长期股权投资，是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。
本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为交易性金融资产或其他权益工具投资核算，其会计政策详见附注三、10“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价
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