:839457北京派合文化传播股份有限公司
半年度报告2019
1 公司上半年大事记 2019年6月，由派合传播文创业务板块协助北京颐和园正式启动了面向海峡两岸四地设计师的文创主题设计大赛–暨2019华灿.颐和定向主题征集大赛，用以推动北京颐和园在IP及文化创意领域的发展。
派合传播赢得西门子（中国）客户高度认可，荣获年度供应商-最佳创意团队奖项。
2019年6月，派合传播作为PRGC公关关系及全球化传播合作联盟理事企业受邀随中国公关代表团前往美国纽约参加2019年美国银砧奖颁奖盛典及理事成员系列研讨会等活动。
2 目录 声明与提示
3 释义项目公司、本公司、派合传播、股份公司道和集团萍乡众信 诺艺青凡 《公司法》《证券法》《业务规则》全国股份转让系统主办券商、新时代证券挂牌公开转让 公开转让说明书公司章程三会股东大会董事会监事会三会议事规则 Party-MakerPionirSoLoMoGenesis 释义 释义指北京派合文化传播股份有限公司指道和集团有限公司，系公司的发起人之一指萍乡众信派合资产管理合伙企业（有限合伙），系公 司的发起人之一指广州诺艺青凡投资合伙企业（有限合伙），系公司的 现有股东之一指《中华人民共和国公司法》指《中华人民共和国证券法》指《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》指全国中小企业股份转让系统有限责任公司指新时代证券股份有限公司指公司股份在全国中小企业股份转让系统进行挂牌行为指公司股份在全国中小企业股份转让系统进行公开转让 行为指北京派合文化传播股份有限公司公开转让说明书指北京派合文化传播股份有限公司章程指股东大会、董事会和监事会指北京派合文化传播股份有限公司股东大会指北京派合文化传播股份有限公司董事会指北京派合文化传播股份有限公司监事会指《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监 事会议事规则》指公司从事线下活动运营的子品牌指公司从事线上传播运营的子品牌指公司从事数字营销运营的子品牌指公司从事文创开发的子品牌
4 声明与提示 【声明】公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
公司负责人常濯非、主管会计工作负责人常濯非及会计机构负责人（会计主管人员）吕海霞保证半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
事项 是否存在董事、监事、高级管理人员对半年度报告内容存在异议或无法保证其真实、准确、完整是否存在未出席董事会审议半年度报告的董事是否存在豁免披露事项是否审计 是或否□是√否 □是√否□是√否□是√否 【备查文件目录】 文件存放地点 备查文件 派合传播财务部
1．载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员） 签名并盖章的财务报表。
2．报告期内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的 原件。
5 一、基本信息 公司中文全称英文名称及缩写证券简称证券代码法定代表人办公地址 第一节公司概况 北京派合文化传播股份有限公司ThePaiPR&CommunicationsCo.,Ltd/ThePai派合传播839457常濯非北京市朝阳区高井文化园路8号东亿国际传媒产业园三期A座301
二、联系方式 董事会秘书或信息披露负责人是否具备全国股转系统董事会秘书任职资格电话传真电子邮箱公司网址联系地址及邮政编码 公司指定信息披露平台的网址公司半年度报告备置地 张蕾是 01085590770-88101085590712keelia.zhang@/ph@北京市朝阳区高井文化园路8号东亿国际传媒产业园三期A座301,100124北京市朝阳区高井文化园路8号东亿国际传媒产业园三期A座301
三、企业信息 股票公开转让场所成立时间挂牌时间分层情况行业（挂牌公司管理型行业分类） 主要产品与服务项目普通股股票转让方式普通股总股本（股）优先股总股本（股）做市商数量控股股东实际控制人及其一致行动人 全国中小企业股份转让系统2005年6月9日2016年11月1日基础层租赁和商务服务业（L）-商务服务业（L72）-其他商务服务业（L729）-其他未列明商务服务业（L7299）为企业提供整合营销服务集合竞价转让20,000,000道和集团有限公司周希俭
6 四、注册情况 项目统一社会信用代码金融许可证机构编码注册地址 注册资本（元） 内容052 报告期内是否变更否 北京市顺义区赵全营镇兆丰产业否基地园盈路7号，邮政编码：100124 20,000,000.00否
五、中介机构 主办券商主办券商办公地址报告期内主办券商是否发生变化 新时代证券北京市海淀区北三环西路99号西海国际中心一号楼15层否
六、自愿披露 □适用√不适用
七、报告期后更新情况 □适用√不适用
7 一、盈利能力 第二节会计数据和财务指标摘要 营业收入毛利率%归属于挂牌公司股东的净利润归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润加权平均净资产收益率%（依据归属于挂牌公司股东的净利润计算）加权平均净资产收益率%（依据归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润计算）基本每股收益 本期40,217,895.35 16.39%505,262.86505,262.68 1.88% 1.88% 上年同期24,115,127.41 38.20%1,231,037.40 476,731.51 4.21% 1.63% 0.03 0.06 单位：元增减比例 66.77%-58.96% 5.98% - - -50.00%
二、偿债能力 资产总计负债总计归属于挂牌公司股东的净资产归属于挂牌公司股东的每股净资产资产负债率%（母公司）资产负债率%（合并）流动比率利息保障倍数 本期期末41,871,630.5715,058,789.5726,812,841.00 1.3445.38%35.96% 2.68- 本期期初33,285,238.34 6,977,660.2026,307,578.14 1.3224.91%20.96% 4.54- 单位：元增减比例 25.80%115.81% 1.92%1.52%-
三、营运情况 经营活动产生的现金流量净额应收账款周转率存货周转率 本期5,829,134.04 1.92 上年同期1,301,646.301.14 单位：元增减比例 347.83%-
四、成长情况 总资产增长率% 本期25.80%
8 上年同期-5.38% 增减比例- 营业收入增长率%净利润增长率% 66.77%-58.96% 3.05% - 78.36% -
五、股本情况 普通股总股本计入权益的优先股数量计入负债的优先股数量 本期期末20,000,000- 本期期初20,000,000- 单位：股增减比例 0%-
六、非经常性损益 项目营业外收入营业外支出 非经常性损益合计所得税影响数少数股东权益影响额（税后） 非经常性损益净额 金额 单位：元 0.180 0.180 0.18
七、补充财务指标 □适用√不适用
八、因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述情况 □会计政策变更□会计差错更正□其他原因√不适用
9 第三节管理层讨论与分析
一、商业模式 本公司属于商务服务业中的公共关系服务，主要为企业提供整合营销服务，具体包括企业品牌策划、公关传播、事件营销、大数据营销、广告策划与投放等一体化的链条式服务。
目前，公司客户主要为企业，客户主要分布在IT、互联网及电商、快销、医药、金融等行业。
截至报告期末，公司已被纳入西门子（中国）有限公司、北京京东世纪贸易有限公司、深圳腾讯计算机系统有限公司、凌拓（上海）商贸有限公司、威睿信息技术（中国）有限公司、思科系统（中国）网络技术有限公司、亚马逊卓越有限公司、施耐德电气（中国）有限公司、国家体育总局体育彩票管理中心等客户的供应商服务体系。
公司现有线上公关传播和线下活动策划、数字营数字广告策划、文创开发四个子品牌。
文创开发是公司2018年新创立的子品牌。
具体如下： 线上公关传播品牌（Pionir）的业务包括市场调研、品牌策划、日常传播、网络推广、数字营销、大数据营销、口碑营销、舆情监测、移动端营销程序开发与推广、新媒体广告制作与委托第三方发布广告等。
线下活动策划品牌（Party-Maker）的业务包括产品发布会、媒介发布会、战略发布会、产品巡展、行业论坛及研讨会、大型展览、企业庆典、文化娱乐赛事等各类商业营销活动。
数字营销及数字广告（SoLoMo）聚焦以移动终端为载体，利用社交网络为推广渠道的程序开发，营销解决方案的策划与执行以及数字化广告的制作和投放。
文创开发（Genesis）以IP授权合作和IP衍生品策划开发为主要业务模式。
这是公司在本年度内新设立的业务板块。
公司主要通过向相关行业客户直接推介公司的品牌与服务开拓业务，以此获得客户的认可，获取服务收入、利润和现金流。
报告期内，商业模式未发生重大变化。
商业模式变化情况:□适用√不适用
二、经营情况回顾会计政策变更 截至本报告期末，公司表现出平稳的持续经营能力。
1.行业仍高速发展。
据中国公共关系协会发布的《中国公共关系业2018年度调查报告》公布，2018年整个市场的年营业规模约为达到627亿人民币，年增长率约11.9%。
。
表现出持续高速发展的良好势头。
2.公司内部经营能力提升。
a.客户稳定并持续增加。
2019年上半年公司又新增客户3个，包括国家体育总局体育彩票管理中心、美团大众点评、新浪。
前述企业在所属行业中信誉良好，市场占有率排名前列，品牌知名度和美誉度高，竞争优势明显。
公司于上述多家企业签订了长期服务合同，可以保证公司的持续经营。
b.人才结构趋向合理稳定。
公司建立了人才培养机制、全方位的绩效奖励机制，可以有效地引入人才、留用人才和培养人才。
3.收入同比增幅较大。
公司2019年上半年、2018年上半年实现营业收入分别为40,217,895.35元、24,115,127.41元，同比增长66.77%。
主要原因是公司新引入大客户并成功执行。
4.毛利润率降幅较大。
2019年上半年、2018年上半年项目平均毛利润率分别为38.2%、16.39%，同比下降幅度较大。
公司毛利润率同比下降幅度较大的原因有两个：一个是公司采取优化人员结构，减少人员数量，大幅降低了 10 人力资源成本，把可以外包的工作进行服务外包，虽然管理费用降低，但短期内项目外包成本上升，导
致项目毛利润率同比下降；其二是因为客户预算降低，导致毛利润率降低。
5.净利润同比下降。
2019年上半年、2018年上半年实现归属于挂牌公司股东的净利润分别为505,262.86元、1,231,037.40元，同比下降58.96%。
公司净利润同比下降幅度较大的主要原因是2018年上半年公司获得了朝阳区金融办给予在新三板挂牌公司的政策性补贴以及2019年上半年毛利润率同比下降。
三、风险与价值
1、公司治理风险股份公司于2016年2月设立后，建立健全了法人治理结构，完善了现代化企业发展所需的内部控制体系。
但是，由于股份公司成立的时间较短，各项管理、控制制度的执行尚未经过较长经营周期的实践检验，公司治理和内部控制体系也需要在生产经营过程中逐渐完善；同时，随着公司业务的快速发展，公司不断扩大的经营规模将会对公司治理提出更高的要求。
因此，公司未来经营中存在因内部管理不适应发展需要，而影响公司持续、稳定、健康发展的风险。
应对措施：公司在主办券商的督导下，各级领导不定期学习公司各项管理制度，设立专职董秘，并要求董秘考取董秘资格证书。
严格公司治理，不断完善内部控制体系，稳步提高公司治理水平。
2、业务规模较小风险作为提供整合营销服务的公司，2019年上半年、2018年、2017年公司营业收入分别为40,217,895.35元、51,794,675.23元、55,219,193.59元。
与行业内的一些领导企业，比如蓝色光标等对比，公司总体规模较小，抵御市场风险能力较弱。
如果市场需求发生较大变化或未来市场竞争加剧，可能对公司的经营业绩造成不利影响。
一旦公司的服务竞争力下降，整合营销服务被业内其他供应商替代，则将使公司面临较为被动的局面，并且难以通过转向其他业务类型的方式来分散风险。
应对措施：公司不断加大市场拓展力度，提高策划和服务水平，在开拓新客户的同时，不断挖掘老客户的潜力。
建立人员激励制度，激发员工积极性，努力提高公司营收水平。
3、客户集中风险2019年上半年、2018年、2017年，公司对国家体育总局体育彩票管理中心、北京京东世纪贸易有限公司、西门子（中国）有限公司、施耐德电气（中国）有限公司等前五大客户实现的收入占营业收入的比重分别为91.85%、51.93%、55.04%，占比相对较高。
公司存在业务收入对部分客户较为集中的情况，如果这些客户经营情况不利，因而降低对公司服务的采购，公司的营业收入增长将受到较大影响。
但是报告显示，前五大客户收入占比也在逐年下降，说明公司的客户集中度高的风险在逐步降低。
应对措施：公司将不断加大市场拓展力度，努力开拓新客户，逐步降低客户集中的风险。
报告期内，公司新入多家客户的供应商系统，包括国家体育总局体育彩票管理中心、美团大众点评网、新浪。
4、人才流失风险人力资源是公共关系行业的核心资源，公共关系人才的业务能力决定着公共关系服务的质量和品质。
目前国内公共关系专业人才短缺，流动率较高，特别是中高级专业人员的严重紧缺制约着行业的快速发展。
专业人才是公司的核心资源之
一，是保持和提升公司竞争力的关键要素。
经过多年的业务积累和文化沉淀，公司培养和造就了一支高素质、稳定的专业人才队伍，在同行业中形成了一定的专业人才优势。
虽然公司非常重视人才培训机制及人才引进机制的建立与完善，但随着行业的快速发展和竞争的加剧，整个公关行业对高精尖专业人才的争夺日趋激烈，公司存在专业人才流失的风险。
如果公司在人才聘用、职业生涯规划和人才培养方面落后于行业内其他公司，公司将面临核心业务人员流失的风险。
应对措施：公司将逐步建设具有吸引力的人才引进机制、留用机制、激励体系和人才培养机制。
2019年将继续实施股权激励计划，稳定核心人才团队，激发人员的积极性。
5、应收账款占比较大风险 11 2019上半年、2018年、2017年，公司应收账款的账面价值分别为21,859,359.95元、20,091,515.43元、23,529,656.51元，占公司总资产的比例分别为52.21%、60.36%、60.15%，占比较高。
虽然公司应收账款的账龄主要在1年以内，客户均为信用度较高的知名企业。
但是如果相关客户经营情况发生重大不利变化，导致相关应收款项无法及时收回，将会对公司的经营业绩产生较大的不利影响。
应对措施：公司将严格执行财务应收账款管理制度，加大催款力度，保证应收账款在账期内回款。
四、企业社会责任 （一）精准扶贫工作情况□适用√不适用（二）其他社会责任履行情况 报告期内企业给所有在职员工缴纳了五险一金，并有补充医疗。
企业已经招聘了1位残疾人员，为国家解决残疾人员再就业出力。
企业未来在适当时候将利用企业的各种资源为贫困地区、需要帮助的人群贡献力量，承担企业应尽的社会责任。
五、对非标准审计意见审计报告的说明 □适用√不适用 12 第四节重要事项
一、重要事项索引 事项是否存在重大诉讼、仲裁事项是否存在对外担保事项是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况是否对外提供借款是否存在日常性关联交易事项是否存在偶发性关联交易事项是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资、企业合并事项是否存在股权激励事项是否存在股份回购事项是否存在已披露的承诺事项是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况是否存在被调查处罚的事项是否存在失信情况是否存在利润分配或公积金转增股本的情况是否存在普通股股票发行及募集资金使用事项是否存在存续至本期的债券融资事项是否存在存续至本期的可转换债券相关情况是否存在自愿披露的其他重要事项 是或否□是√否□是√否□是√否 □是√否□是√否□是√否□是√否 □是√否□是√否√是□否□是√否□是√否□是√否□是√否□是√否□是√否□是√否□是√否 索引
四.二.(一)
二、重要事项详情 (一)承诺事项的履行情况 承诺主体 实际控制人或控股股东实际控制人或控股股东 承诺开始时间 2016/11/1 2016/11/1 承诺结束时间 承诺来源挂牌挂牌 承诺类型 同业竞争承诺资金占用承诺 承诺具体内容避免同业竞争不存在资金占用 承诺履行情况 正在履行中 正在履行中 承诺事项详细情况：公司在挂牌时，公司第一大股东道和集团有限公司、实际控制人周希俭出具了《避免同业竞争的承 诺》、《不存在资金占用的承诺》，在报告期内均严格履行了上述承诺。
13 第五节股本变动及股东情况
一、 (一) 普通股股本情况 报告期期末普通股股本结构 无限售条件股 份 有限售条件股 份 股份性质 无限售股份总数其中：控股股东、实际控制人 董事、监事、高管核心员工有限售股份总数其中：控股股东、实际控制人董事、监事、高管核心员工总股本普通股股东人数 期初数量16,600,0006,800,000 003,400,0003,400,000 0020,000,000 比例83.00%34.00% 0.00%0.00%17.00%17.00% 0.00%0.00%- 本期变动 00 单位：股 期末 数量 比例 16,600,00083.00% 6,800,00034.00%
0 0
0 0 03,400,000 03,400,000 0.00%0.00%17.00%17.00%
0 0
0 0 020,000,000
3 0.00%0.00%- (二)报告期期末普通股前五名或持股10%及以上股东情况 单位：股 序号股东名称 期初持股数 持股变动 期末持股数 期末持股比例 期末持有限售股份 数量 期末持有无限售股份数量
1 道和集团有限10,200,000 010,200,00051.00%3,400,000 6,800,000 公司
2 萍乡众信派合6,000,000 06,000,00030.00%
0 6,000,000 资产管理合伙 企业（有限合 伙）
3 广州诺艺青凡3,800,000 03,800,00019.00%
0 3,800,000 投资合伙企业 （有限合伙） 合计 20,000,000 020,000,000100.00%3,400,00016,600,000 前五名或持股10%及以上股东间相互关系说明： 诺艺青凡的有限合伙人姚红军系道和集团的董事之
一，有限合伙人黄小红系道和集团的部门总 监，有限合伙人周健系实际控制人周希俭的胞姐，有限合伙人章小军系道和集团的全球开发总裁； 除此之外，公司股东之间不存在其他关联关系。
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二、
存续至本期的优先股股票相关情况 □适用√不适用
三、控股股东、实际控制人情况 是否合并披露：□是√否(一)控股股东情况 道和集团有限公司持有公司51.00%的股份，系公司的控股股东。
道和集团成立于2013年3月17日，法定代表人蒋冬，组织机构代码49D，注册资本10,000万元。
报告期内，公司控股股东未发生变化。
(二)实际控制人情况公司控股股东为道和集团，实际控制人为周希俭。
现道和集团直接持有公司10,200,000股股份， 占公司股本总额的51%，符合《公司法》第二百一十六条关于控股股东的认定条件，因此，道和集团为公司的控股股东。
现周希俭直接持有泽珩投资80%的股权，泽珩投资系道和集团的唯一股东，而道和集团直接持有公司51%的股份，因此，周希俭间接控制公司51%的股份。
自2016年1月至今，周希俭担任公司的董事长，行使董事长职权。
因此，周希俭为公司的实际控制人。
周希俭，董事长，男，1975年2月出生，中国国籍，无境外永久居留权。
2011年12月毕业于南京师范大学商学院工商管理专业，EMBA。
2006年10月至2009年1月，任（香港）月朗电子商务有限公司全球CEO；2009年5月至今，任南京中脉科技发展有限公司首席咨询顾问；2013年7月至今，任广东道和投资产业集团有限公司董事长；2016年1月至今，任北京派合文化传播股份有限公司董事长。
周希俭现任广州市天河区第七届政协常委、道和环球集团董事局主席、永裕恒丰金融控股集团董事局主席。
周希俭曾先后荣获“全球优秀华人创新企业家”、“中国经济杰出贡献人物”、“中国诚信经营优秀企业家”、“2014中国公益人物奖”等多项殊荣。
报告期内，公司的实际控制人未发生变化。
15 第六节董事、监事、高级管理人员及核心员工情况
一、董事、监事、高级管理人员情况 (一)基本情况 姓名周希俭蒋冬夏滔常濯非高立敖然姜昕王维强张蕾 吕海霞朱国玺 职务董事长董事董事董事/总经理董事/副总经理监事会主席监事监事董事会秘书/副总经理财务总监 副总经理 性别男男男男女男女男女 出生年月1975年2月1968年11月1968年1月1977年7月1975年6月1980年1月1973年11月1983年6月1968年9月 学历硕士本科本科本科本科硕士硕士大专硕士 女1981年8月男1982年10月 董事会人数：监事会人数：高级管理人员人数： 本科大专 任期2019.5.17-2022.5.162019.5.17-2022.5.162019.5.17-2022.5.162019.5.17-2022.5.162019.5.17-2022.5.162019.5.17-2022.5.162019.5.17-2022.5.162019.5.17-2022.5.162019.5.23-2022.5.16 2019.5.23-2022.5.162019.5.23-2022.5.16 是否在公司领取薪酬否否否是是否否是是 是是535 董事、监事、高级管理人员相互间关系及与控股股东、实际控制人间关系：公司董事、监事、高级管理人员相互间不存在关联关系。
公司董事、监事、高级管理人员与控股股东、实际控制人间不存在关联关系。
(二)持股情况 姓名 职务 合计 - 期初持普通股股数
0 数量变动
0 期末持普通股股数
0 期末普通股持股比例 0.00% 单位：股期末持有股票期权数量
0 (三)变动情况信息统计 董事长是否发生变动总经理是否发生变动董事会秘书是否发生变动财务总监是否发生变动 报告期内董事、监事、高级管理人员变动详细情况：√适用□不适用 16 □是√否□是√否□是√否□是√否 姓名余磊黄裕昌夏滔姜昕 期初职务董事监事无无 变动类型离任离任新任新任 期末职务无无董事监事 变动原因个人原因个人原因新任董事新任监事 报告期内新任董事、监事、高级管理人员简要职业经历√适用□不适用 夏滔个人简历：夏滔，男，1968年1月31日出生。
中国国籍，无境外永久居留权。
1989年7月至1997年10月就职于湖南长沙电视台任新闻部记者；1997年10月至2000年2月就职于湖南长沙电视台任办公室副主任；2000年2月至2002年2月就职于广州日报集团信息时报任体育部记者；2002年2月至2004年9月就职于广州恒大集团任总经理办公室副主任；2004年9月至2006年9月就职于广州本田汽车有限公司任宣传部副主任；2006年9月至2012年11月就职于九州传媒《音响改装》杂志社任总编辑；2012年11月至2013年3月就职于南京中脉科技有限公司任董事长助理；2013年3月至2016年3月就职于道和集团有限公司任副总裁；2016年3月至今就职于中兴永和投资有限公司任行政总裁。
2019年1月任北京派合文化传播股份有限公司董事。
姜昕个人简历：姜昕，女，1973年11月6日出生。
中国国籍，无境外永久居留权。
1995年7月至2002年7月就职于华中农业大学任教师，2002年9月至2005年6月脱产研究生学习，2005年7月至2011年1月就职于深圳艾科泰电子有限公司任法律顾问，2011年2月至2013年7月就职于旭瑞光电股份有限公司任法务总监，2013年8月至2017年3月就职于道和集团有限公司任法务总监，2017年4至今就职于广东恒益律师事务所任律师。
2019年1月任北京派合文化传播股份有限公司监事。
二、 (一) 员工情况 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类行政管理人员技术人员生产人员销售人员财务人员员工总计 期初人数827161557 期末人数720141547 按教育程度分类博士硕士本科专科 专科以下员工总计 期初人数043518057 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况： 17 期末人数022619047 人才流动大、人员成本上升较快是本行业的显著特征。
2019年上半年，为提高企业经营效率，公司进行了人员优化，员工总数从期初57人，降到期末47人。
主要减少了运营及执行人员的数量，使公司聚焦在创意与客户开发与维护上。
公司本年度加强了新老员工培训，制定了明确的培训制度，明确各个岗位的培训时长和培训内容，特别加强了内部培训。
报告期内公司没有需要公司承担费用的离退休员工。
(二)核心人员（公司及控股子公司）基本情况 √适用□不适用核心员工 核心员工其他对公司有重大影响的人员（非董事、监事、高级管理人员） 期初人数30 核心人员的变动情况：无 期末人数30
三、报告期后更新情况 □适用√不适用 18
一、审计报告 是否审计 第七节财务报告 否
二、 (一) 财务报表 合并资产负债表 项目流动资产：货币资金结算备付金拆出资金交易性金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据及应收账款其中：应收票据 应收账款应收款项融资预付款项应收保费应收分保账款应收分保合同准备金其他应收款其中：应收利息 应收股利买入返售金融资产存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产 流动资产合计非流动资产：发放贷款及垫款债权投资可供出售金融资产其他债权投资持有至到期投资 附注五、
1 五、2五、2五、3五、
4 五、
5 期末余额6,124,745.89 21,859,359.9521,859,359.95 4,149,171.28 279,757.56 7,996,007.7440,409,042.42 - 19 单位：元期初余额 7,075,699.22 20,091,515.4320,091,515.432,891,030.29 488,022.32 1,105,890.7831,652,158.04 长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产固定资产在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产 非流动资产合计资产总计 流动负债：短期借款向中央银行借款拆入资金交易性金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据及应付账款其中：应付票据 应付账款预收款项卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款应付职工薪酬应交税费其他应付款其中：应付利息 应付股利应付手续费及佣金应付分保账款合同负债持有待售负债 五、
6 五、7五、8五、
9 五、10五、10五、11 五、12五、13五、14 357,473.79 415,884.82 213,759.94 612,626.80278,727.621,462,588.1541,871,630.57 233,896.72 704,618.14278,680.621,633,080.3033,285,238.34 - 13,391,732.9713,391,732.97 710,676.88 6,762,757.97 6,762,757.9711,637.46 567,654.27350,315.4838,409.97 142,976.7160,288.06 20 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 所有者权益（或股东权益）： 股本 五、15 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 五、16 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 五、17 一般风险准备 未分配利润 五、18 归属于母公司所有者权益合计 少数股东权益 所有者权益合计 负债和所有者权益总计 法定代表人：常濯非 主管会计工作负责人：常濯非 15,058,789.57 6,977,660.20 15,058,789.57
20,000,000.00 6,977,660.2020,000,000.00 4,787,240.72 4,787,240.72 230,084.24 230,084.24 1,795,516.0426,812,841.00 1,290,253.1826,307,578.14 26,812,841.00 26,307,578.14 41,871,630.57 33,285,238.34 会计机构负责人：吕海霞 (二)
母公司资产负债表 流动资产：货币资金 项目 附注 期末余额 5,349,273.15 21 单位：元期初余额 2,191,689.71 交易性金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据应收账款应收款项融资预付款项其他应收款其中：应收利息 应收股利买入返售金融资产存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产 流动资产合计非流动资产：债权投资可供出售金融资产其他债权投资持有至到期投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产固定资产在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产 非流动资产合计资产总计 流动负债：短期借款 十一、1十一、1十一、
2 十一、
3 - 21,859,359.95 4,148,471.28279,757.56 20,091,515.43 2,884,330.29488,022.32 7,889,191.9739,526,053.91 1,000,000.0026,655,557.75 2,000,000.00 2,000,000.00 357,473.79 415,884.82 213,759.94 612,626.80278,727.623,462,588.1542,988,642.06 22 233,896.72 704,618.14278,680.623,633,080.3030,288,638.05 交易性金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据应付账款预收款项卖出回购金融资产款应付职工薪酬应交税费其他应付款其中：应付利息 应付股利合同负债持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债 流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券其中：优先股 永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债 非流动负债合计负债合计 所有者权益：股本其他权益工具其中：优先股 永续债资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备 - 13,391,732.97710,676.88 542,336.63350,315.484,513,409.97 6,756,457.9711,637.46 142,976.71635,288.06 19,508,471.93 7,546,360.20 19,508,471.9320,000,000.00 7,546,360.2020,000,000.00 4,787,240.72 4,787,240.72 230,084.24 23 230,084.24 未分配利润所有者权益合计 负债和所有者权益合计法定代表人：常濯非 -1,537,154.83 -2,275,047.11 23,480,170.13 22,742,277.85 42,988,642.06 30,288,638.05 主管会计工作负责人：常濯非 会计机构负责人：吕海霞 (三)
合并利润表 项目
一、营业总收入其中：营业收入 利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本其中：营业成本利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用税金及附加销售费用管理费用研发费用财务费用其中：利息费用 利息收入信用减值损失资产减值损失加：其他收益投资收益（损失以“－”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列） 附注五、19五、19 五、19五、19 五、20五、21五、22五、23 五、24五、25五、25 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列）汇兑收益（损失以“-”号填列） 五、26 24 本期金额40,217,895.3540,217,895.35 39,826,956.1433,627,200.33 54,594.1010,999.246,138,145.18-4,170.71 -188.0094,346.3419,930.13 单位：元上期金额24,115,127.4124,115,127.41 23,638,395.9014,902,150.50 56,318.2997,460.688,661,991.24 0-8,486.28 -71,038.530 70,799.77
三、营业利润（亏损以“－”号填列）加：营业外收入减：营业外支出
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）减：所得税费用
五、净利润（净亏损以“－”号填列）其中：被合并方在合并前实现的净利润(一)按经营持续性分类：
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）(二)按所有权归属分类：
1.少数股东损益
2.归属于母公司所有者的净利润
六、其他综合收益的税后净额归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.可供出售金融资产公允价值变动损益
4.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
5.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
6.其他债权投资信用减值准备
7.现金流量套期储备
8.外币财务报表折算差额
9.其他归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：（一）基本每股收益（元/股）（二）稀释每股收益（元/股） 五、27五、28 - 法定代表人：常濯非 主管会计工作负责人：常濯非 25 505,215.680.18 505,215.86-47.00 505,262.86 505,262.86 - 505,262.86 547,531.28800,010.97116,504.851,231,037.40 1,231,037.40 1,231,037.40 - 1,231,037.40 - 505,262.86 1,231,037.40 0.03 0.06 0.03 0.06 会计机构负责人：吕海霞 (四)
母公司利润表 项目
一、营业收入减：营业成本 税金及附加销售费用管理费用研发费用财务费用其中：利息费用 利息收入加：其他收益 投资收益（损失以“－”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号填列）资产减值损失（损失以“-”号填列）资产处置收益（损失以“-”号填列）汇兑收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列）加：营业外收入减：营业外支出
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“－”号填列）（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他 附注十一、4十一、
4 十一、
5 26 本期金额40,217,895.3533,627,200.33 54,594.1010,999.245,904,825.63-3,480.76 94,346.3419,930.13 -188.00 737,845.28 737,845.28-47 737,892.28737,892.28 单位：元上期金额16,596,097.399,364,549.00 29,078.1897,460.688,404,516.47-5,932.22 70,799.77 78,388.53 -1,144,386.42800,010.97116,504.85-460,880.30-460,880.30-460,880.30 （二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.可供出售金融资产公允价值变动损益
4.金融资产重分类计入其他综合收益的金 额
5.持有至到期投资重分类为可供出售金融 资产损益
6.其他债权投资信用减值准备
7.现金流量套期储备
8.外币财务报表折算差额
9.其他
六、综合收益总额
七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） 法定代表人：常濯非 主管会计工作负责人：常濯非 - 737,892.28 -460,880.30 0.04 -0.02 0.04 -0.02 会计机构负责人：吕海霞 (五)
合并现金流量表 项目
一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额 附注 五、29 27 本期金额41,173,470.23 - 4,448,368.6345,621,838.8630,033,955.62 单位：元上期金额30,970,164.85 25,554.451,115,464.8432,111,184.1420,636,191.43 支付原保险合同赔付款项的现金为交易目的而持有的金融资产净增加额拆出资金净增加额支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额 3,988,662.58730,320.42 5,039,766.2039,792,704.825,829,134.04 3,802,224.6617,705.47 7,280,250.57807,499.62 2,085,596.2230,809,537.841,301,646.30 2,500,000.0070,799.77 3,819,930.137,800,000.00 2,570,799.77199,705.20 4,000,000.00 2,800,017.5010,600,017.50-6,780,087.37 4,199,705.20-1,628,905.43 -950,953.337,075,699.226,124,745.89 28 -327,259.135,926,799.055,599,539.92 法定代表人：常濯非 主管会计工作负责人：常濯非 会计机构负责人：吕海霞 (六)母公司现金流量表 项目
一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 附注 本期金额 41,173,470.23 4,446,262.7945,619,733.0230,027,355.62 3,794,229.68730,320.42 1,130,156.4935,682,062.21 9,937,670.81 3,802,224.6617,705.47 3,819,930.13 7,800,000.002,800,017.5010,600,017.50-6,780,087.37 29 单位：元上期金额 23,386,948.7125,554.45 1,085,937.6824,498,440.8415,964,710.387,029,192.31 506,071.292,045,958.0425,545,932.02-1,047,491.18 2,500,000.0070,799.77 2,570,799.77199,705.20 4,000,000.00 4,199,705.20-1,628,905.43 筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额 法定代表人：常濯非 主管会计工作负责人：常濯非 3,157,583.44 -2,676,396.61 2,191,689.71 3,210,773.21 5,349,273.15 534,376.60 会计机构负责人：吕海霞 30 第八节
财务报表附注
一、附注事项 （一）附注事项索引 事项
1．半年度报告所采用的会计政策与上年度财务报表是否变化
2．半年度报告所采用的会计估计与上年度财务报表是否变化
3．是否存在前期差错更正
4．企业经营是否存在季节性或者周期性特征
5．合并财务报表的合并范围是否发生变化
6．合并财务报表的合并范围内是否包含私募基金管理人
7．是否存在需要根据规定披露分部报告的信息
8．是否存在半年度资产负债表日至半年度财务报告批准报出日之间的非调整事项
9．上年度资产负债表日以后所发生的或有负债和或有资产是否发生变化10．重大的长期资产是否转让或者出售11．重大的固定资产和无形资产是否发生变化12．是否存在重大的研究和开发支出13．是否存在重大的资产减值损失14．是否存在预计负债 是或否√是□否□是√否□是√否√是□否□是√否□是√否□是√否□是√否 □是√否 □是√否□是√否□是√否□是√否□是√否 索引(二).1 (二).2 （二）附注事项详情
1、会计政策变更无
2、企业经营季节性或者周期性特征企业经营存在季节性或者周期性特征，有淡季和旺季之分：通常一季度因春节放假等因素影响为 淡季，第三季度和第四季度项目较多为旺季。
二、报表项目注释（一）公司基本情况 北京派合文化传播股份有限公司(以下简称"公司"或"本公司")系北京派合公关策划有限公司整体变更的股份有限公司，于2016年10月26日取得北京市工商行政管理局朝阳分区颁发的营业执照，2016年9月29日成功挂牌新三板，股票代码：839457。
注册地为北京。
住所:北京市顺义区赵全营镇兆丰产业基地园盈路7号。
注册资本为人民币2,000.00万元。
统一社会信用代码:052。
法定代表人:常濯非。
营业期限自2005年06日09日至长期，业务性质为整合营销服务。
本公司的主要经营活动及经营范围:组织文化艺术交流活动(不含演出);公关策划; 31 经济贸易咨询;企业策划;会议及展览服务;体育运动项目经营(不含棋牌);市场调查;设计、制作、代理、发布广告;电脑图文设计、制作;电脑动画设计;计算机技术培训;企业管理咨询;软件开发;数据处理(数据处理中的银行卡中心、PUE值在1.5以上的云计算数据中心除外)。
(企业依法自主选择经营项目，开展经营活动;依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动;不得从事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。
) 本公司实际控制人名称：周希俭。
本公司2019年度纳入合并范围的子公司共2户，详见本附注六“在其他主体中的权益”。
本公司本年度合并范围比上年度增加1户，详见本附注六“合并范围的变更”。
本财务报表业经公司董事会于2019年8月16日批准报出。
一、财务报表的编制基础
1、编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006年2月15日及以后颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。
除某些金融工具和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。
持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。
资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营 本公司自本报告期末起12个月具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、公司主要会计政策、会计估计
1、遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了合并及公司2019年6月30日的合并及公司财务状况以及2019年1月至6月的合并及公司经营成果和现金流量。
2、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。
本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
32
4、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。
企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性 的，为同一控制下的企业合并。
同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。
合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。
合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。
购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。
购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。
合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。
合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则 33 确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注三、6
（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。
属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注三、12“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。
合并范围包括本公司及全部子公司。
子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。
对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。
非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。
同一控制下企业合并增加的子公司【及吸收合并下的被合并方】，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并 34 现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照 本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。
少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。
其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三、12“长期股权投资”或本附注三、9“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注三、12、
（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的 35 期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、
价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公 布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇 兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性 项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率/当期平均汇率/当期加权平均汇率折算。
年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率/当期平均汇率/当期加权平均汇率折算。
汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益/所有者权益项目下列示的、与该境外 36 经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经 营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。
在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
9、金融工具（2019年1月1日起适用） 金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量：①对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；②对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
金融资产和金融负债的后续计量取决于其分类。
金融资产或金融负债满足下列条件之一的，表明持有目的是交易性的：①取得相关金融资产或承担相关金融负债的目的，主要是为了近期内出售或回购；②初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；③属于衍生工具，但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外。
（1）债务工具 债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具。
债务工具的分类和后续计量取决于本公司管理金融资产的业务模式，以及金融资产的合同现金流量特征。
不能通过现金流量特征测试的，直接分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；能够通过现金流量特征测试的，其分类取决于管理金融资产的业务模式，以及是否将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
①以摊余成本计量。
本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，同时并未指定此类金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益。
本公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入。
此类金融资产因终止确认产生的利得或损失以及因减值导致的损失直接计入当期损益。
本公司持有的此类金融资产主要包括【货币资金、应收账款、其他应收款】。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，同时并未指定此类金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益。
此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此类金融资产终止确认时，累计计入其他综合收益的公允价值变动将结转计入当期损益。
此类金融资产列示为其他债券投资。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益。
本公司将持有的未划分为以摊余成本计量 37 和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，以公允价值计量且其变动计入
当期损益，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产。
（2）权益工具 权益工具是指从发行方角度分析符合权益工具定义的工具。
权益工具投资以公允价值计量且其变动计入当前损益，列示为交易性金融资产，但本公司管理层指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益除外。
指定为以公允价值计量且其变动计入综合收益的，列示为其他权益工具投资，相关公允价值变动不得结转至当期损益，且该指定一经作出不得撤销。
相关股利收入计入当期损益。
（3）金融负债 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债及其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足以下条件之一时，金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：①该项指定能够消除或显著减少会计错配；②根据正式书面文件载明的风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告。
该指定一经作出，不得撤销。
指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值的变动金额，计入其他综合收益；其他公允价值变动，计入当期损益。
该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。
（4）金融资产和金融负债的终止确认 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认： ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ②该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转
入方； ③该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
（5）金融工具的减值 本公司以预期信用损失为基础进行金融工具减值会计处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素 38 包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失： ①对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值； ②对于未提用的贷款承诺，信用损失为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下，本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
本公司对贷款承诺预期信用损失的估计，与其对该贷款承诺提用情况的预期保持一致； ③对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
对于购买或源生的未发生信用减值的金融工具，每个资产负债表日，考虑合理且有依据的信息（包括前瞻性信息），评估其信用风险自初始确认后是否显著增加，按照三阶段分别确认预期信用损失。
信用风险自初始确认后未显著增加的，处于第一阶段，按照该金融工具未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
处于第一阶段和第二阶段的金融工具，按照其账面余额和实际利率计算利息收入；处于第三阶段的金融工具，按照其摊余成本和实际利率计算确定利息收入。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债标日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备，其利息收入按照金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定。
损失准备的增加或转回，作为减值损失或利得，计入当期损益。
对于持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，减值损失或利得计入当期损益的同时调整其他综合收益。
A.对于应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
当单项应收账款无法以合理成本取得评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征，将应收票据和应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
确定应收账组合的依据如下： 应收账款组合一：账龄组合 账龄1年以内（含1年，下同）其中：6个月以内 6-12个月 预计损失率（%） 03 39 账龄1-2年2-3年3-4年4年以上 预计损失率（%）102050100 应收账款组合二：无信用风险组合-应收关联方款项 当单项其他应收款无法以合理成本取得评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将其他应收款、长期应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。
其他应收款组合一：账龄组合 账龄1年以内（含1年，下同）其中：6个月以内 6-12个月1-2年2-3年3-4年4年以上 预计损失率（%） 03102050100 其他应收款组合二：应收押金、保证金、备用金、关联方款项及其他款项
（6）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。
除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
(7)金融工具的公允价值确定 存在活跃市场的金融工具，以市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格确定其公允价值。
不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。
在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。
在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行时，使用不可观察输入值。
40 10、应收款项（适用于2019年1月1日前） 应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款等。
本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收账款，按从购货方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额。
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准 余额为100万元以上的应收账款、余额为100万元以上的其他应收款（或应收账款余额占应收账款合计10%以上、其他应收款余额占其他应收款合计10%以上等）。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 当存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回所有款项时，根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，单独进行减值测试，计提坏账准备。
（2）按信用风险组合计提坏账准备的应收款项 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。
这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
A．不同组合的确定依据： 项目关联方组合保证金备用金组合 账龄组合 确定组合的依据符合关联方定义的关联方的应收款项保证金或押金、员工差旅暂支款除单独测试并计提减值准备以及关联方组合、保证金备用金组合以外的应收款项
B．不同组合计提坏账准备的计提方法： 项目关联方组合保证金备用金组合账龄组合 不计提不计提账龄分析法 计提方法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 账龄 应收账款计提比例（%）其他应收款计提比例（%） 41 账龄1年以内（含1年，下同）其中：6个月以内 6-12个月1-2年2-3年3-4年4年以上 应收账款计提比例（%）其他应收款计提比例（%）
0 0
3 3 10 10 20 20 50 50 100 100
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹
象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于账面价值的差额分析计提坏账准备
（4）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
（5）本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销其他应收款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
（6）对预付款项、一年内到期长期应收款等其他应收款项，如果有减值迹象时，计提坏账准备,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
11、持有待售资产 本公司将通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值，并同时满足以下两个条件的，划分为持有待售类别：
(1)某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
(2)本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
（有关规定要求相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
） 本公司将专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日划分为持有待售类别。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组 42 时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去
出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。
划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
持有待售的处置组以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。
已抵减的商誉账面价值，以及适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：
（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
（2）可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，本公司将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
12、长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。
本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注三、9“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的 43 差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。
不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。
通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。
不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。
原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。
与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股 44 权投资。
①成本法核算的长期股权投资采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股 权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。
对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。
本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。
本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。
此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期 45 损益。
③收购少数股权在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计 算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按《企业会计准则第2号——长期股权投资》中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。
其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
46 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
13、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。
本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本，其他后续支出，在发生时计入当期损益。
并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。
14、固定资产及其累计折旧
（1）固定资产的确认条件 本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
（2）固定资产分类及折旧政策 本公司采用年限平均法计提折旧。
固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。
在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下： 类别电子设备 运输设备 家具 折旧方法平均年限法 年限平均法 平均年限法 使用年限（年）3-553-
5 残值率%555 年折旧率%19-31.671919-31.67 47 其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。
融资租入的固定资产，能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（3）大修理费用 本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。
固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。
15、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。
其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。
资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
16、无形资产 本公司无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。
使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
48 本公司期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
17、研究开发支出 本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使
其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发支出计入当期损益。
本公司相应项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。
18、长期待摊费用摊销方法 本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。
对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
19、长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。
如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。
商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。
处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。
资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。
资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
49 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。
测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。
减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
20、职工薪酬 本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。
其中：短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划。
其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。
本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
21、预计负债 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金
额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。
确认的补偿金额不超过所确认负债的账 50 面价值。
22、股份支付
（1）股份支付的种类 本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法 本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。
对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据 等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。
在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。
23、收入的确认原则
（1）收入确认原则 ①销售商品 对已将商品所有权上的主要风险或报酬转移给购货方，不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经取得或取得了收款的凭据，且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，本公司确认商品销售收入的实现。
②提供劳务 对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本公司在期末按完工百分比法确认收入。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。
已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
③让渡资产使用权 与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本公司确认收入。
51
（2）收入确认的具体方法： 公司主要业务为整合营销服务，包括线下活动策划业务和线上公关传播业务。
收入根据项目进行核算，公司根据合同约定提供了相关服务并经客户确认后，确定收入和成本。
24、政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。
政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
当本公司能够满足政府补助所附条件，且能够收到政府补助时，才能确认政府补助。
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府
补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
与资产相关的政府补助，采用总额法，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益，相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益，已确认的政府补助需要退回的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。
与收益相关的政府补助，采用总额法，用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失时，直接计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失时，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。
与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
25、递延所得税资产/递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。
此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。
除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
52 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。
此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。
除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。
在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
26、所得税 所得税包括当期所得税和递延所得税。
除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。
当期所得税是按照当期应纳税所得额计算的当期应交所得税金额。
应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后得出。
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的： ①该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； ②对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件
的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能 53 获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产
或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。
如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。
在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
27、其他重要会计政策和会计估计 终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分；③该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
终止经营的会计处理方法参见本附注三、11“持有待售资产”相关描述。
28、重要的会计政策和会计估计变更
（1）会计政策变更①采用新的财务报表格式2019年1月18日，财政部发布了《关于修订印发2018年度合并财务报表格式的通知》（财会[2019]1号）；2019年4月30日，财政部发布了《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕6号）。
本公司2019年属于执行新金融工具准则，但未执行新收入准则和新租赁准则情形，资产负债表、利润表、现金流量表及股东权益变动表列报项目的变化，主要是执新金融工具准则导致的变化，在以下执行新金融工具准则中反映。
财会〔2019〕6号中还将“应收票据及应收账款”拆分为“应收票据”、“应收账款”，将“应付票据及应付账款”拆分为“应付票据”及“应付账款”，分别列示。
本公司截至2019年6月30日本公司合并报表仍按2019年1月18日，财政部发布了《关于修订印发2018年度合并财务报表格式的通知》（财会[2019]1号）执行；母公司报表按照2019年4月30日，财政部发布了《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕6号）执行。
②执行新金融工具准则本公司于2019年1月1日起执行财政部于2017年修订的《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》、《企业会计准则第23号—金融资产转移》、《企业会计准则第24号—套期会计》和《企业会计准则第37号—金融工具列报》公司于2019年1月1日起执行此项会计政策，执行此项会计政策对列报前期财务报表项目及金额无影响。
②其他会计政策变更无。
（2）会计估计变更 无。
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四、主要税种和税率
（1）主要税种及税率 税种 增值税 城市维护建设税教育费附加地方教育费附加企业所得税 计税依据应税收入按6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税按实际缴纳流转税额7、5%计缴按实际缴纳流转税额3%计缴按实际缴纳流转税额2%计缴按应纳税所得额的25%计缴
（2）税收优惠政策 根据《财政部国家税务总局关于新疆喀什霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策的通知》本公司的子公司霍尔果斯派合文化传播有限公司免征企业所得税。
五、合并财务报表项目注释 以下注释项目除非特别指出，期初指2019年1月1日，期末指2019年06月30日，本 期指2019年上半年度，上期指2018年度。
1、货币资金 库存现金银行存款 项目 2019.06.3032,706.14 6,092,039.85 合计 6,124,745.89 说明：截至2019年06月30日，企业无使用受限的货币资金。
2、应收票据及应收账款 2019.01.016,358.497,069,340.737,075,699.22 种类应收票据应收账款 合计
（1）应收票据 2018.12.31 21,859,359.9521,859,359.95 无。
（2）应收账款情况 1）2019年6月30日应收账款情况如下： 2017.12.31 20,091,515.4320,091,515.43 55 应收账款合计 账面余额 22,974,270.4322,974,270.43 2019.06.30坏账准备 1,114,910.481,114,910.48 账面价值 21,859,359.9521,859,359.95
A、坏账准备 本公司对应收账款，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
①2019年6月30日，单项计提坏账准备：无。
②2019年6月30日，组合计提坏账准备： 组合一——账龄组合 6个月以内 6至12个月1至2年2至3年3至4年合计 账面余额 17,659,827.59- 64,780.845,054,662.00 195,000.0017,659,827.59 整个存续期预期信用损失率% 03102050 坏账准备 6,478.081,010,932.40 97,500.001,114,910.48 2）2019年1月1日应收账款情况如下： 类别 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 其中：账龄组合单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款 合计 账面余额金额 比例（%） 2019.01.01 坏账准备 金额 计提比 例（%） 账面价值 21,206,237.9121,206,237.91 100.00100.00 1,114,722.481,114,722.48 5.2620,091,515.435.2620,091,515.43 21,206,237.91100.001,114,722.485.2620,091,515.43
A、期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款：无。
B、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 56 账龄 金额 2019.01.01 比例% 坏账准备 计提比例% 6个月以内6至12个月1至2年2至3年3至4年合计 15,871,110.07 74.84
0 32,235.84 0.15 967.08
3 53,230.00 0.25 5,323.00 10 5,054,662.00 23.84 1,010,932.40 20 195,000.00 0.92 97,500.00 50 21,206,237.91 100 1,114,722.48
C、组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款：无。
3）坏账准备的变动 项目 应收账款坏
账准备 2019.01.011,114,722.48 本期增加188.00 本期减少转回 转销 2019.06.301,114,910.48
A、其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无。
B、本报告期实际核销的应收账款情况：无。
4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况： 单位名称 是否为关联方 国家体育总局体育彩票管理中 否 心 西门子 否 北京正参堂国际贸易有限公司 否 京东 否 嘉会仁和（北京）文化传播有限否公司 合计 期末余额 账龄 占应收账坏账准备期款总额的末余额比例（%） 11,364,000.00 4,094,258.391,607,500.001,447,000.00 820,000.00 19,332,758.39 6个月以内 6个月以内6个月以内6个月以内 2至3年 49.46 17.827.006.30 3.57 84.15 321,500.00 164,000.00485,500.00 说明：西门子包含：西门子（中国）有限公司、西门子医疗系统有限公司、西门子实验系统（上海）有限公司，京东包含：包含：北京京东世纪贸易有限公司、北京京东尚科信息技术有限公司、广西京东新杰电子商务有限公司 57
3、预付账款情况
（1）账龄分析及百分比 账龄1年以内 2019.06.30 金额 比例% 4,149,171.28 100.00 2019.01.01 金额 比例% 2,891,030.29 100
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况： 单位名称 是否为关联方 上海昌玉商务咨询工作室 否 宁波汇思商务信息咨询有限否公司我要去哪（深圳）国际旅行社否有限公司 新时代证券股份有限公司 否 北京中视东升文化传播有限否公司 合计 期末金额998,547.85 占预付账款总额的比例% 24.07 账龄1年以内 款项性质 服务费 426,883.9810.291年以内服务费 224,795.42200,000.00178,547.442,028,774.69 5.421年以内 4.821年以内 4.31年以内 48.9 - 服务费服务费服务费 - 未结算原因 未到结算期未到结算期未到结算期未到结算期未到结算期 -
4、其他应收款 应收利息应收股利其他应收款合计 项目 2019.06.30 279,757.56279,757.56 2019.01.01 488,022.32488,022.32
（1）应收利息情况无。
（2）应收股利情况无。
（3）其他应收款情况1）2019年6月30日其他应收款情况如下： 58 账面余额 2019.06.30坏账准备 账面价值 其他应收账款 279,757.56 合计 279,757.56
A、坏账准备 ①2019年4月30日，处于第一阶段的其他应收款坏账准备如下： 项目 账面余
1 公司上半年大事记 2019年6月，由派合传播文创业务板块协助北京颐和园正式启动了面向海峡两岸四地设计师的文创主题设计大赛–暨2019华灿.颐和定向主题征集大赛，用以推动北京颐和园在IP及文化创意领域的发展。
派合传播赢得西门子（中国）客户高度认可，荣获年度供应商-最佳创意团队奖项。
2019年6月，派合传播作为PRGC公关关系及全球化传播合作联盟理事企业受邀随中国公关代表团前往美国纽约参加2019年美国银砧奖颁奖盛典及理事成员系列研讨会等活动。
2 目录 声明与提示
......................................................................................................................................
5第一节公司概况........................................................................................................................
6第二节会计数据和财务指标摘要............................................................................................
8第三节管理层讨论与分析......................................................................................................
10第四节重要事项......................................................................................................................
13第五节股本变动及股东情况..................................................................................................
14第六节董事、监事、高级管理人员及核心员工情况..........................................................16第七节财务报告......................................................................................................................
19第八节财务报表附注..............................................................................................................
313 释义项目公司、本公司、派合传播、股份公司道和集团萍乡众信 诺艺青凡 《公司法》《证券法》《业务规则》全国股份转让系统主办券商、新时代证券挂牌公开转让 公开转让说明书公司章程三会股东大会董事会监事会三会议事规则 Party-MakerPionirSoLoMoGenesis 释义 释义指北京派合文化传播股份有限公司指道和集团有限公司，系公司的发起人之一指萍乡众信派合资产管理合伙企业（有限合伙），系公 司的发起人之一指广州诺艺青凡投资合伙企业（有限合伙），系公司的 现有股东之一指《中华人民共和国公司法》指《中华人民共和国证券法》指《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》指全国中小企业股份转让系统有限责任公司指新时代证券股份有限公司指公司股份在全国中小企业股份转让系统进行挂牌行为指公司股份在全国中小企业股份转让系统进行公开转让 行为指北京派合文化传播股份有限公司公开转让说明书指北京派合文化传播股份有限公司章程指股东大会、董事会和监事会指北京派合文化传播股份有限公司股东大会指北京派合文化传播股份有限公司董事会指北京派合文化传播股份有限公司监事会指《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监 事会议事规则》指公司从事线下活动运营的子品牌指公司从事线上传播运营的子品牌指公司从事数字营销运营的子品牌指公司从事文创开发的子品牌
4 声明与提示 【声明】公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
公司负责人常濯非、主管会计工作负责人常濯非及会计机构负责人（会计主管人员）吕海霞保证半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
事项 是否存在董事、监事、高级管理人员对半年度报告内容存在异议或无法保证其真实、准确、完整是否存在未出席董事会审议半年度报告的董事是否存在豁免披露事项是否审计 是或否□是√否 □是√否□是√否□是√否 【备查文件目录】 文件存放地点 备查文件 派合传播财务部
1．载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员） 签名并盖章的财务报表。
2．报告期内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的 原件。
5 一、基本信息 公司中文全称英文名称及缩写证券简称证券代码法定代表人办公地址 第一节公司概况 北京派合文化传播股份有限公司ThePaiPR&CommunicationsCo.,Ltd/ThePai派合传播839457常濯非北京市朝阳区高井文化园路8号东亿国际传媒产业园三期A座301
二、联系方式 董事会秘书或信息披露负责人是否具备全国股转系统董事会秘书任职资格电话传真电子邮箱公司网址联系地址及邮政编码 公司指定信息披露平台的网址公司半年度报告备置地 张蕾是 01085590770-88101085590712keelia.zhang@/ph@北京市朝阳区高井文化园路8号东亿国际传媒产业园三期A座301,100124北京市朝阳区高井文化园路8号东亿国际传媒产业园三期A座301
三、企业信息 股票公开转让场所成立时间挂牌时间分层情况行业（挂牌公司管理型行业分类） 主要产品与服务项目普通股股票转让方式普通股总股本（股）优先股总股本（股）做市商数量控股股东实际控制人及其一致行动人 全国中小企业股份转让系统2005年6月9日2016年11月1日基础层租赁和商务服务业（L）-商务服务业（L72）-其他商务服务业（L729）-其他未列明商务服务业（L7299）为企业提供整合营销服务集合竞价转让20,000,000道和集团有限公司周希俭
6 四、注册情况 项目统一社会信用代码金融许可证机构编码注册地址 注册资本（元） 内容052 报告期内是否变更否 北京市顺义区赵全营镇兆丰产业否基地园盈路7号，邮政编码：100124 20,000,000.00否
五、中介机构 主办券商主办券商办公地址报告期内主办券商是否发生变化 新时代证券北京市海淀区北三环西路99号西海国际中心一号楼15层否
六、自愿披露 □适用√不适用
七、报告期后更新情况 □适用√不适用
7 一、盈利能力 第二节会计数据和财务指标摘要 营业收入毛利率%归属于挂牌公司股东的净利润归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润加权平均净资产收益率%（依据归属于挂牌公司股东的净利润计算）加权平均净资产收益率%（依据归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润计算）基本每股收益 本期40,217,895.35 16.39%505,262.86505,262.68 1.88% 1.88% 上年同期24,115,127.41 38.20%1,231,037.40 476,731.51 4.21% 1.63% 0.03 0.06 单位：元增减比例 66.77%-58.96% 5.98% - - -50.00%
二、偿债能力 资产总计负债总计归属于挂牌公司股东的净资产归属于挂牌公司股东的每股净资产资产负债率%（母公司）资产负债率%（合并）流动比率利息保障倍数 本期期末41,871,630.5715,058,789.5726,812,841.00 1.3445.38%35.96% 2.68- 本期期初33,285,238.34 6,977,660.2026,307,578.14 1.3224.91%20.96% 4.54- 单位：元增减比例 25.80%115.81% 1.92%1.52%-
三、营运情况 经营活动产生的现金流量净额应收账款周转率存货周转率 本期5,829,134.04 1.92 上年同期1,301,646.301.14 单位：元增减比例 347.83%-
四、成长情况 总资产增长率% 本期25.80%
8 上年同期-5.38% 增减比例- 营业收入增长率%净利润增长率% 66.77%-58.96% 3.05% - 78.36% -
五、股本情况 普通股总股本计入权益的优先股数量计入负债的优先股数量 本期期末20,000,000- 本期期初20,000,000- 单位：股增减比例 0%-
六、非经常性损益 项目营业外收入营业外支出 非经常性损益合计所得税影响数少数股东权益影响额（税后） 非经常性损益净额 金额 单位：元 0.180 0.180 0.18
七、补充财务指标 □适用√不适用
八、因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述情况 □会计政策变更□会计差错更正□其他原因√不适用
9 第三节管理层讨论与分析
一、商业模式 本公司属于商务服务业中的公共关系服务，主要为企业提供整合营销服务，具体包括企业品牌策划、公关传播、事件营销、大数据营销、广告策划与投放等一体化的链条式服务。
目前，公司客户主要为企业，客户主要分布在IT、互联网及电商、快销、医药、金融等行业。
截至报告期末，公司已被纳入西门子（中国）有限公司、北京京东世纪贸易有限公司、深圳腾讯计算机系统有限公司、凌拓（上海）商贸有限公司、威睿信息技术（中国）有限公司、思科系统（中国）网络技术有限公司、亚马逊卓越有限公司、施耐德电气（中国）有限公司、国家体育总局体育彩票管理中心等客户的供应商服务体系。
公司现有线上公关传播和线下活动策划、数字营数字广告策划、文创开发四个子品牌。
文创开发是公司2018年新创立的子品牌。
具体如下： 线上公关传播品牌（Pionir）的业务包括市场调研、品牌策划、日常传播、网络推广、数字营销、大数据营销、口碑营销、舆情监测、移动端营销程序开发与推广、新媒体广告制作与委托第三方发布广告等。
线下活动策划品牌（Party-Maker）的业务包括产品发布会、媒介发布会、战略发布会、产品巡展、行业论坛及研讨会、大型展览、企业庆典、文化娱乐赛事等各类商业营销活动。
数字营销及数字广告（SoLoMo）聚焦以移动终端为载体，利用社交网络为推广渠道的程序开发，营销解决方案的策划与执行以及数字化广告的制作和投放。
文创开发（Genesis）以IP授权合作和IP衍生品策划开发为主要业务模式。
这是公司在本年度内新设立的业务板块。
公司主要通过向相关行业客户直接推介公司的品牌与服务开拓业务，以此获得客户的认可，获取服务收入、利润和现金流。
报告期内，商业模式未发生重大变化。
商业模式变化情况:□适用√不适用
二、经营情况回顾会计政策变更 截至本报告期末，公司表现出平稳的持续经营能力。
1.行业仍高速发展。
据中国公共关系协会发布的《中国公共关系业2018年度调查报告》公布，2018年整个市场的年营业规模约为达到627亿人民币，年增长率约11.9%。
。
表现出持续高速发展的良好势头。
2.公司内部经营能力提升。
a.客户稳定并持续增加。
2019年上半年公司又新增客户3个，包括国家体育总局体育彩票管理中心、美团大众点评、新浪。
前述企业在所属行业中信誉良好，市场占有率排名前列，品牌知名度和美誉度高，竞争优势明显。
公司于上述多家企业签订了长期服务合同，可以保证公司的持续经营。
b.人才结构趋向合理稳定。
公司建立了人才培养机制、全方位的绩效奖励机制，可以有效地引入人才、留用人才和培养人才。
3.收入同比增幅较大。
公司2019年上半年、2018年上半年实现营业收入分别为40,217,895.35元、24,115,127.41元，同比增长66.77%。
主要原因是公司新引入大客户并成功执行。
4.毛利润率降幅较大。
2019年上半年、2018年上半年项目平均毛利润率分别为38.2%、16.39%，同比下降幅度较大。
公司毛利润率同比下降幅度较大的原因有两个：一个是公司采取优化人员结构，减少人员数量，大幅降低了 10 人力资源成本，把可以外包的工作进行服务外包，虽然管理费用降低，但短期内项目外包成本上升，导
致项目毛利润率同比下降；其二是因为客户预算降低，导致毛利润率降低。
5.净利润同比下降。
2019年上半年、2018年上半年实现归属于挂牌公司股东的净利润分别为505,262.86元、1,231,037.40元，同比下降58.96%。
公司净利润同比下降幅度较大的主要原因是2018年上半年公司获得了朝阳区金融办给予在新三板挂牌公司的政策性补贴以及2019年上半年毛利润率同比下降。
三、风险与价值
1、公司治理风险股份公司于2016年2月设立后，建立健全了法人治理结构，完善了现代化企业发展所需的内部控制体系。
但是，由于股份公司成立的时间较短，各项管理、控制制度的执行尚未经过较长经营周期的实践检验，公司治理和内部控制体系也需要在生产经营过程中逐渐完善；同时，随着公司业务的快速发展，公司不断扩大的经营规模将会对公司治理提出更高的要求。
因此，公司未来经营中存在因内部管理不适应发展需要，而影响公司持续、稳定、健康发展的风险。
应对措施：公司在主办券商的督导下，各级领导不定期学习公司各项管理制度，设立专职董秘，并要求董秘考取董秘资格证书。
严格公司治理，不断完善内部控制体系，稳步提高公司治理水平。
2、业务规模较小风险作为提供整合营销服务的公司，2019年上半年、2018年、2017年公司营业收入分别为40,217,895.35元、51,794,675.23元、55,219,193.59元。
与行业内的一些领导企业，比如蓝色光标等对比，公司总体规模较小，抵御市场风险能力较弱。
如果市场需求发生较大变化或未来市场竞争加剧，可能对公司的经营业绩造成不利影响。
一旦公司的服务竞争力下降，整合营销服务被业内其他供应商替代，则将使公司面临较为被动的局面，并且难以通过转向其他业务类型的方式来分散风险。
应对措施：公司不断加大市场拓展力度，提高策划和服务水平，在开拓新客户的同时，不断挖掘老客户的潜力。
建立人员激励制度，激发员工积极性，努力提高公司营收水平。
3、客户集中风险2019年上半年、2018年、2017年，公司对国家体育总局体育彩票管理中心、北京京东世纪贸易有限公司、西门子（中国）有限公司、施耐德电气（中国）有限公司等前五大客户实现的收入占营业收入的比重分别为91.85%、51.93%、55.04%，占比相对较高。
公司存在业务收入对部分客户较为集中的情况，如果这些客户经营情况不利，因而降低对公司服务的采购，公司的营业收入增长将受到较大影响。
但是报告显示，前五大客户收入占比也在逐年下降，说明公司的客户集中度高的风险在逐步降低。
应对措施：公司将不断加大市场拓展力度，努力开拓新客户，逐步降低客户集中的风险。
报告期内，公司新入多家客户的供应商系统，包括国家体育总局体育彩票管理中心、美团大众点评网、新浪。
4、人才流失风险人力资源是公共关系行业的核心资源，公共关系人才的业务能力决定着公共关系服务的质量和品质。
目前国内公共关系专业人才短缺，流动率较高，特别是中高级专业人员的严重紧缺制约着行业的快速发展。
专业人才是公司的核心资源之
一，是保持和提升公司竞争力的关键要素。
经过多年的业务积累和文化沉淀，公司培养和造就了一支高素质、稳定的专业人才队伍，在同行业中形成了一定的专业人才优势。
虽然公司非常重视人才培训机制及人才引进机制的建立与完善，但随着行业的快速发展和竞争的加剧，整个公关行业对高精尖专业人才的争夺日趋激烈，公司存在专业人才流失的风险。
如果公司在人才聘用、职业生涯规划和人才培养方面落后于行业内其他公司，公司将面临核心业务人员流失的风险。
应对措施：公司将逐步建设具有吸引力的人才引进机制、留用机制、激励体系和人才培养机制。
2019年将继续实施股权激励计划，稳定核心人才团队，激发人员的积极性。
5、应收账款占比较大风险 11 2019上半年、2018年、2017年，公司应收账款的账面价值分别为21,859,359.95元、20,091,515.43元、23,529,656.51元，占公司总资产的比例分别为52.21%、60.36%、60.15%，占比较高。
虽然公司应收账款的账龄主要在1年以内，客户均为信用度较高的知名企业。
但是如果相关客户经营情况发生重大不利变化，导致相关应收款项无法及时收回，将会对公司的经营业绩产生较大的不利影响。
应对措施：公司将严格执行财务应收账款管理制度，加大催款力度，保证应收账款在账期内回款。
四、企业社会责任 （一）精准扶贫工作情况□适用√不适用（二）其他社会责任履行情况 报告期内企业给所有在职员工缴纳了五险一金，并有补充医疗。
企业已经招聘了1位残疾人员，为国家解决残疾人员再就业出力。
企业未来在适当时候将利用企业的各种资源为贫困地区、需要帮助的人群贡献力量，承担企业应尽的社会责任。
五、对非标准审计意见审计报告的说明 □适用√不适用 12 第四节重要事项
一、重要事项索引 事项是否存在重大诉讼、仲裁事项是否存在对外担保事项是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况是否对外提供借款是否存在日常性关联交易事项是否存在偶发性关联交易事项是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资、企业合并事项是否存在股权激励事项是否存在股份回购事项是否存在已披露的承诺事项是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况是否存在被调查处罚的事项是否存在失信情况是否存在利润分配或公积金转增股本的情况是否存在普通股股票发行及募集资金使用事项是否存在存续至本期的债券融资事项是否存在存续至本期的可转换债券相关情况是否存在自愿披露的其他重要事项 是或否□是√否□是√否□是√否 □是√否□是√否□是√否□是√否 □是√否□是√否√是□否□是√否□是√否□是√否□是√否□是√否□是√否□是√否□是√否 索引
四.二.(一)
二、重要事项详情 (一)承诺事项的履行情况 承诺主体 实际控制人或控股股东实际控制人或控股股东 承诺开始时间 2016/11/1 2016/11/1 承诺结束时间 承诺来源挂牌挂牌 承诺类型 同业竞争承诺资金占用承诺 承诺具体内容避免同业竞争不存在资金占用 承诺履行情况 正在履行中 正在履行中 承诺事项详细情况：公司在挂牌时，公司第一大股东道和集团有限公司、实际控制人周希俭出具了《避免同业竞争的承 诺》、《不存在资金占用的承诺》，在报告期内均严格履行了上述承诺。
13 第五节股本变动及股东情况
一、 (一) 普通股股本情况 报告期期末普通股股本结构 无限售条件股 份 有限售条件股 份 股份性质 无限售股份总数其中：控股股东、实际控制人 董事、监事、高管核心员工有限售股份总数其中：控股股东、实际控制人董事、监事、高管核心员工总股本普通股股东人数 期初数量16,600,0006,800,000 003,400,0003,400,000 0020,000,000 比例83.00%34.00% 0.00%0.00%17.00%17.00% 0.00%0.00%- 本期变动 00 单位：股 期末 数量 比例 16,600,00083.00% 6,800,00034.00%
0 0
0 0 03,400,000 03,400,000 0.00%0.00%17.00%17.00%
0 0
0 0 020,000,000
3 0.00%0.00%- (二)报告期期末普通股前五名或持股10%及以上股东情况 单位：股 序号股东名称 期初持股数 持股变动 期末持股数 期末持股比例 期末持有限售股份 数量 期末持有无限售股份数量
1 道和集团有限10,200,000 010,200,00051.00%3,400,000 6,800,000 公司
2 萍乡众信派合6,000,000 06,000,00030.00%
0 6,000,000 资产管理合伙 企业（有限合 伙）
3 广州诺艺青凡3,800,000 03,800,00019.00%
0 3,800,000 投资合伙企业 （有限合伙） 合计 20,000,000 020,000,000100.00%3,400,00016,600,000 前五名或持股10%及以上股东间相互关系说明： 诺艺青凡的有限合伙人姚红军系道和集团的董事之
一，有限合伙人黄小红系道和集团的部门总 监，有限合伙人周健系实际控制人周希俭的胞姐，有限合伙人章小军系道和集团的全球开发总裁； 除此之外，公司股东之间不存在其他关联关系。
14
二、
存续至本期的优先股股票相关情况 □适用√不适用
三、控股股东、实际控制人情况 是否合并披露：□是√否(一)控股股东情况 道和集团有限公司持有公司51.00%的股份，系公司的控股股东。
道和集团成立于2013年3月17日，法定代表人蒋冬，组织机构代码49D，注册资本10,000万元。
报告期内，公司控股股东未发生变化。
(二)实际控制人情况公司控股股东为道和集团，实际控制人为周希俭。
现道和集团直接持有公司10,200,000股股份， 占公司股本总额的51%，符合《公司法》第二百一十六条关于控股股东的认定条件，因此，道和集团为公司的控股股东。
现周希俭直接持有泽珩投资80%的股权，泽珩投资系道和集团的唯一股东，而道和集团直接持有公司51%的股份，因此，周希俭间接控制公司51%的股份。
自2016年1月至今，周希俭担任公司的董事长，行使董事长职权。
因此，周希俭为公司的实际控制人。
周希俭，董事长，男，1975年2月出生，中国国籍，无境外永久居留权。
2011年12月毕业于南京师范大学商学院工商管理专业，EMBA。
2006年10月至2009年1月，任（香港）月朗电子商务有限公司全球CEO；2009年5月至今，任南京中脉科技发展有限公司首席咨询顾问；2013年7月至今，任广东道和投资产业集团有限公司董事长；2016年1月至今，任北京派合文化传播股份有限公司董事长。
周希俭现任广州市天河区第七届政协常委、道和环球集团董事局主席、永裕恒丰金融控股集团董事局主席。
周希俭曾先后荣获“全球优秀华人创新企业家”、“中国经济杰出贡献人物”、“中国诚信经营优秀企业家”、“2014中国公益人物奖”等多项殊荣。
报告期内，公司的实际控制人未发生变化。
15 第六节董事、监事、高级管理人员及核心员工情况
一、董事、监事、高级管理人员情况 (一)基本情况 姓名周希俭蒋冬夏滔常濯非高立敖然姜昕王维强张蕾 吕海霞朱国玺 职务董事长董事董事董事/总经理董事/副总经理监事会主席监事监事董事会秘书/副总经理财务总监 副总经理 性别男男男男女男女男女 出生年月1975年2月1968年11月1968年1月1977年7月1975年6月1980年1月1973年11月1983年6月1968年9月 学历硕士本科本科本科本科硕士硕士大专硕士 女1981年8月男1982年10月 董事会人数：监事会人数：高级管理人员人数： 本科大专 任期2019.5.17-2022.5.162019.5.17-2022.5.162019.5.17-2022.5.162019.5.17-2022.5.162019.5.17-2022.5.162019.5.17-2022.5.162019.5.17-2022.5.162019.5.17-2022.5.162019.5.23-2022.5.16 2019.5.23-2022.5.162019.5.23-2022.5.16 是否在公司领取薪酬否否否是是否否是是 是是535 董事、监事、高级管理人员相互间关系及与控股股东、实际控制人间关系：公司董事、监事、高级管理人员相互间不存在关联关系。
公司董事、监事、高级管理人员与控股股东、实际控制人间不存在关联关系。
(二)持股情况 姓名 职务 合计 - 期初持普通股股数
0 数量变动
0 期末持普通股股数
0 期末普通股持股比例 0.00% 单位：股期末持有股票期权数量
0 (三)变动情况信息统计 董事长是否发生变动总经理是否发生变动董事会秘书是否发生变动财务总监是否发生变动 报告期内董事、监事、高级管理人员变动详细情况：√适用□不适用 16 □是√否□是√否□是√否□是√否 姓名余磊黄裕昌夏滔姜昕 期初职务董事监事无无 变动类型离任离任新任新任 期末职务无无董事监事 变动原因个人原因个人原因新任董事新任监事 报告期内新任董事、监事、高级管理人员简要职业经历√适用□不适用 夏滔个人简历：夏滔，男，1968年1月31日出生。
中国国籍，无境外永久居留权。
1989年7月至1997年10月就职于湖南长沙电视台任新闻部记者；1997年10月至2000年2月就职于湖南长沙电视台任办公室副主任；2000年2月至2002年2月就职于广州日报集团信息时报任体育部记者；2002年2月至2004年9月就职于广州恒大集团任总经理办公室副主任；2004年9月至2006年9月就职于广州本田汽车有限公司任宣传部副主任；2006年9月至2012年11月就职于九州传媒《音响改装》杂志社任总编辑；2012年11月至2013年3月就职于南京中脉科技有限公司任董事长助理；2013年3月至2016年3月就职于道和集团有限公司任副总裁；2016年3月至今就职于中兴永和投资有限公司任行政总裁。
2019年1月任北京派合文化传播股份有限公司董事。
姜昕个人简历：姜昕，女，1973年11月6日出生。
中国国籍，无境外永久居留权。
1995年7月至2002年7月就职于华中农业大学任教师，2002年9月至2005年6月脱产研究生学习，2005年7月至2011年1月就职于深圳艾科泰电子有限公司任法律顾问，2011年2月至2013年7月就职于旭瑞光电股份有限公司任法务总监，2013年8月至2017年3月就职于道和集团有限公司任法务总监，2017年4至今就职于广东恒益律师事务所任律师。
2019年1月任北京派合文化传播股份有限公司监事。
二、 (一) 员工情况 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类行政管理人员技术人员生产人员销售人员财务人员员工总计 期初人数827161557 期末人数720141547 按教育程度分类博士硕士本科专科 专科以下员工总计 期初人数043518057 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况： 17 期末人数022619047 人才流动大、人员成本上升较快是本行业的显著特征。
2019年上半年，为提高企业经营效率，公司进行了人员优化，员工总数从期初57人，降到期末47人。
主要减少了运营及执行人员的数量，使公司聚焦在创意与客户开发与维护上。
公司本年度加强了新老员工培训，制定了明确的培训制度，明确各个岗位的培训时长和培训内容，特别加强了内部培训。
报告期内公司没有需要公司承担费用的离退休员工。
(二)核心人员（公司及控股子公司）基本情况 √适用□不适用核心员工 核心员工其他对公司有重大影响的人员（非董事、监事、高级管理人员） 期初人数30 核心人员的变动情况：无 期末人数30
三、报告期后更新情况 □适用√不适用 18
一、审计报告 是否审计 第七节财务报告 否
二、 (一) 财务报表 合并资产负债表 项目流动资产：货币资金结算备付金拆出资金交易性金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据及应收账款其中：应收票据 应收账款应收款项融资预付款项应收保费应收分保账款应收分保合同准备金其他应收款其中：应收利息 应收股利买入返售金融资产存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产 流动资产合计非流动资产：发放贷款及垫款债权投资可供出售金融资产其他债权投资持有至到期投资 附注五、
1 五、2五、2五、3五、
4 五、
5 期末余额6,124,745.89 21,859,359.9521,859,359.95 4,149,171.28 279,757.56 7,996,007.7440,409,042.42 - 19 单位：元期初余额 7,075,699.22 20,091,515.4320,091,515.432,891,030.29 488,022.32 1,105,890.7831,652,158.04 长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产固定资产在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产 非流动资产合计资产总计 流动负债：短期借款向中央银行借款拆入资金交易性金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据及应付账款其中：应付票据 应付账款预收款项卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款应付职工薪酬应交税费其他应付款其中：应付利息 应付股利应付手续费及佣金应付分保账款合同负债持有待售负债 五、
6 五、7五、8五、
9 五、10五、10五、11 五、12五、13五、14 357,473.79 415,884.82 213,759.94 612,626.80278,727.621,462,588.1541,871,630.57 233,896.72 704,618.14278,680.621,633,080.3033,285,238.34 - 13,391,732.9713,391,732.97 710,676.88 6,762,757.97 6,762,757.9711,637.46 567,654.27350,315.4838,409.97 142,976.7160,288.06 20 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 所有者权益（或股东权益）： 股本 五、15 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 五、16 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 五、17 一般风险准备 未分配利润 五、18 归属于母公司所有者权益合计 少数股东权益 所有者权益合计 负债和所有者权益总计 法定代表人：常濯非 主管会计工作负责人：常濯非 15,058,789.57 6,977,660.20 15,058,789.57
20,000,000.00 6,977,660.2020,000,000.00 4,787,240.72 4,787,240.72 230,084.24 230,084.24 1,795,516.0426,812,841.00 1,290,253.1826,307,578.14 26,812,841.00 26,307,578.14 41,871,630.57 33,285,238.34 会计机构负责人：吕海霞 (二)
母公司资产负债表 流动资产：货币资金 项目 附注 期末余额 5,349,273.15 21 单位：元期初余额 2,191,689.71 交易性金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据应收账款应收款项融资预付款项其他应收款其中：应收利息 应收股利买入返售金融资产存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产 流动资产合计非流动资产：债权投资可供出售金融资产其他债权投资持有至到期投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产固定资产在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产 非流动资产合计资产总计 流动负债：短期借款 十一、1十一、1十一、
2 十一、
3 - 21,859,359.95 4,148,471.28279,757.56 20,091,515.43 2,884,330.29488,022.32 7,889,191.9739,526,053.91 1,000,000.0026,655,557.75 2,000,000.00 2,000,000.00 357,473.79 415,884.82 213,759.94 612,626.80278,727.623,462,588.1542,988,642.06 22 233,896.72 704,618.14278,680.623,633,080.3030,288,638.05 交易性金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据应付账款预收款项卖出回购金融资产款应付职工薪酬应交税费其他应付款其中：应付利息 应付股利合同负债持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债 流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券其中：优先股 永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债 非流动负债合计负债合计 所有者权益：股本其他权益工具其中：优先股 永续债资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备 - 13,391,732.97710,676.88 542,336.63350,315.484,513,409.97 6,756,457.9711,637.46 142,976.71635,288.06 19,508,471.93 7,546,360.20 19,508,471.9320,000,000.00 7,546,360.2020,000,000.00 4,787,240.72 4,787,240.72 230,084.24 23 230,084.24 未分配利润所有者权益合计 负债和所有者权益合计法定代表人：常濯非 -1,537,154.83 -2,275,047.11 23,480,170.13 22,742,277.85 42,988,642.06 30,288,638.05 主管会计工作负责人：常濯非 会计机构负责人：吕海霞 (三)
合并利润表 项目
一、营业总收入其中：营业收入 利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本其中：营业成本利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用税金及附加销售费用管理费用研发费用财务费用其中：利息费用 利息收入信用减值损失资产减值损失加：其他收益投资收益（损失以“－”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列） 附注五、19五、19 五、19五、19 五、20五、21五、22五、23 五、24五、25五、25 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列）汇兑收益（损失以“-”号填列） 五、26 24 本期金额40,217,895.3540,217,895.35 39,826,956.1433,627,200.33 54,594.1010,999.246,138,145.18-4,170.71 -188.0094,346.3419,930.13 单位：元上期金额24,115,127.4124,115,127.41 23,638,395.9014,902,150.50 56,318.2997,460.688,661,991.24 0-8,486.28 -71,038.530 70,799.77
三、营业利润（亏损以“－”号填列）加：营业外收入减：营业外支出
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）减：所得税费用
五、净利润（净亏损以“－”号填列）其中：被合并方在合并前实现的净利润(一)按经营持续性分类：
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）(二)按所有权归属分类：
1.少数股东损益
2.归属于母公司所有者的净利润
六、其他综合收益的税后净额归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.可供出售金融资产公允价值变动损益
4.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
5.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
6.其他债权投资信用减值准备
7.现金流量套期储备
8.外币财务报表折算差额
9.其他归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：（一）基本每股收益（元/股）（二）稀释每股收益（元/股） 五、27五、28 - 法定代表人：常濯非 主管会计工作负责人：常濯非 25 505,215.680.18 505,215.86-47.00 505,262.86 505,262.86 - 505,262.86 547,531.28800,010.97116,504.851,231,037.40 1,231,037.40 1,231,037.40 - 1,231,037.40 - 505,262.86 1,231,037.40 0.03 0.06 0.03 0.06 会计机构负责人：吕海霞 (四)
母公司利润表 项目
一、营业收入减：营业成本 税金及附加销售费用管理费用研发费用财务费用其中：利息费用 利息收入加：其他收益 投资收益（损失以“－”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号填列）资产减值损失（损失以“-”号填列）资产处置收益（损失以“-”号填列）汇兑收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列）加：营业外收入减：营业外支出
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“－”号填列）（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他 附注十一、4十一、
4 十一、
5 26 本期金额40,217,895.3533,627,200.33 54,594.1010,999.245,904,825.63-3,480.76 94,346.3419,930.13 -188.00 737,845.28 737,845.28-47 737,892.28737,892.28 单位：元上期金额16,596,097.399,364,549.00 29,078.1897,460.688,404,516.47-5,932.22 70,799.77 78,388.53 -1,144,386.42800,010.97116,504.85-460,880.30-460,880.30-460,880.30 （二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.可供出售金融资产公允价值变动损益
4.金融资产重分类计入其他综合收益的金 额
5.持有至到期投资重分类为可供出售金融 资产损益
6.其他债权投资信用减值准备
7.现金流量套期储备
8.外币财务报表折算差额
9.其他
六、综合收益总额
七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） 法定代表人：常濯非 主管会计工作负责人：常濯非 - 737,892.28 -460,880.30 0.04 -0.02 0.04 -0.02 会计机构负责人：吕海霞 (五)
合并现金流量表 项目
一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额 附注 五、29 27 本期金额41,173,470.23 - 4,448,368.6345,621,838.8630,033,955.62 单位：元上期金额30,970,164.85 25,554.451,115,464.8432,111,184.1420,636,191.43 支付原保险合同赔付款项的现金为交易目的而持有的金融资产净增加额拆出资金净增加额支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额 3,988,662.58730,320.42 5,039,766.2039,792,704.825,829,134.04 3,802,224.6617,705.47 7,280,250.57807,499.62 2,085,596.2230,809,537.841,301,646.30 2,500,000.0070,799.77 3,819,930.137,800,000.00 2,570,799.77199,705.20 4,000,000.00 2,800,017.5010,600,017.50-6,780,087.37 4,199,705.20-1,628,905.43 -950,953.337,075,699.226,124,745.89 28 -327,259.135,926,799.055,599,539.92 法定代表人：常濯非 主管会计工作负责人：常濯非 会计机构负责人：吕海霞 (六)母公司现金流量表 项目
一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 附注 本期金额 41,173,470.23 4,446,262.7945,619,733.0230,027,355.62 3,794,229.68730,320.42 1,130,156.4935,682,062.21 9,937,670.81 3,802,224.6617,705.47 3,819,930.13 7,800,000.002,800,017.5010,600,017.50-6,780,087.37 29 单位：元上期金额 23,386,948.7125,554.45 1,085,937.6824,498,440.8415,964,710.387,029,192.31 506,071.292,045,958.0425,545,932.02-1,047,491.18 2,500,000.0070,799.77 2,570,799.77199,705.20 4,000,000.00 4,199,705.20-1,628,905.43 筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额 法定代表人：常濯非 主管会计工作负责人：常濯非 3,157,583.44 -2,676,396.61 2,191,689.71 3,210,773.21 5,349,273.15 534,376.60 会计机构负责人：吕海霞 30 第八节
财务报表附注
一、附注事项 （一）附注事项索引 事项
1．半年度报告所采用的会计政策与上年度财务报表是否变化
2．半年度报告所采用的会计估计与上年度财务报表是否变化
3．是否存在前期差错更正
4．企业经营是否存在季节性或者周期性特征
5．合并财务报表的合并范围是否发生变化
6．合并财务报表的合并范围内是否包含私募基金管理人
7．是否存在需要根据规定披露分部报告的信息
8．是否存在半年度资产负债表日至半年度财务报告批准报出日之间的非调整事项
9．上年度资产负债表日以后所发生的或有负债和或有资产是否发生变化10．重大的长期资产是否转让或者出售11．重大的固定资产和无形资产是否发生变化12．是否存在重大的研究和开发支出13．是否存在重大的资产减值损失14．是否存在预计负债 是或否√是□否□是√否□是√否√是□否□是√否□是√否□是√否□是√否 □是√否 □是√否□是√否□是√否□是√否□是√否 索引(二).1 (二).2 （二）附注事项详情
1、会计政策变更无
2、企业经营季节性或者周期性特征企业经营存在季节性或者周期性特征，有淡季和旺季之分：通常一季度因春节放假等因素影响为 淡季，第三季度和第四季度项目较多为旺季。
二、报表项目注释（一）公司基本情况 北京派合文化传播股份有限公司(以下简称"公司"或"本公司")系北京派合公关策划有限公司整体变更的股份有限公司，于2016年10月26日取得北京市工商行政管理局朝阳分区颁发的营业执照，2016年9月29日成功挂牌新三板，股票代码：839457。
注册地为北京。
住所:北京市顺义区赵全营镇兆丰产业基地园盈路7号。
注册资本为人民币2,000.00万元。
统一社会信用代码:052。
法定代表人:常濯非。
营业期限自2005年06日09日至长期，业务性质为整合营销服务。
本公司的主要经营活动及经营范围:组织文化艺术交流活动(不含演出);公关策划; 31 经济贸易咨询;企业策划;会议及展览服务;体育运动项目经营(不含棋牌);市场调查;设计、制作、代理、发布广告;电脑图文设计、制作;电脑动画设计;计算机技术培训;企业管理咨询;软件开发;数据处理(数据处理中的银行卡中心、PUE值在1.5以上的云计算数据中心除外)。
(企业依法自主选择经营项目，开展经营活动;依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动;不得从事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。
) 本公司实际控制人名称：周希俭。
本公司2019年度纳入合并范围的子公司共2户，详见本附注六“在其他主体中的权益”。
本公司本年度合并范围比上年度增加1户，详见本附注六“合并范围的变更”。
本财务报表业经公司董事会于2019年8月16日批准报出。
一、财务报表的编制基础
1、编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006年2月15日及以后颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。
除某些金融工具和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。
持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。
资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营 本公司自本报告期末起12个月具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、公司主要会计政策、会计估计
1、遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了合并及公司2019年6月30日的合并及公司财务状况以及2019年1月至6月的合并及公司经营成果和现金流量。
2、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。
本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
32
4、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。
企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性 的，为同一控制下的企业合并。
同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。
合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。
合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。
购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。
购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。
合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。
合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则 33 确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注三、6
（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。
属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注三、12“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。
合并范围包括本公司及全部子公司。
子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。
对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。
非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。
同一控制下企业合并增加的子公司【及吸收合并下的被合并方】，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并 34 现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照 本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。
少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。
其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三、12“长期股权投资”或本附注三、9“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注三、12、
（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的 35 期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、
价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公 布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇 兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性 项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率/当期平均汇率/当期加权平均汇率折算。
年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率/当期平均汇率/当期加权平均汇率折算。
汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益/所有者权益项目下列示的、与该境外 36 经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经 营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。
在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
9、金融工具（2019年1月1日起适用） 金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量：①对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；②对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
金融资产和金融负债的后续计量取决于其分类。
金融资产或金融负债满足下列条件之一的，表明持有目的是交易性的：①取得相关金融资产或承担相关金融负债的目的，主要是为了近期内出售或回购；②初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；③属于衍生工具，但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外。
（1）债务工具 债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具。
债务工具的分类和后续计量取决于本公司管理金融资产的业务模式，以及金融资产的合同现金流量特征。
不能通过现金流量特征测试的，直接分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；能够通过现金流量特征测试的，其分类取决于管理金融资产的业务模式，以及是否将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
①以摊余成本计量。
本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，同时并未指定此类金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益。
本公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入。
此类金融资产因终止确认产生的利得或损失以及因减值导致的损失直接计入当期损益。
本公司持有的此类金融资产主要包括【货币资金、应收账款、其他应收款】。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，同时并未指定此类金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益。
此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此类金融资产终止确认时，累计计入其他综合收益的公允价值变动将结转计入当期损益。
此类金融资产列示为其他债券投资。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益。
本公司将持有的未划分为以摊余成本计量 37 和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，以公允价值计量且其变动计入
当期损益，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产。
（2）权益工具 权益工具是指从发行方角度分析符合权益工具定义的工具。
权益工具投资以公允价值计量且其变动计入当前损益，列示为交易性金融资产，但本公司管理层指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益除外。
指定为以公允价值计量且其变动计入综合收益的，列示为其他权益工具投资，相关公允价值变动不得结转至当期损益，且该指定一经作出不得撤销。
相关股利收入计入当期损益。
（3）金融负债 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债及其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足以下条件之一时，金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：①该项指定能够消除或显著减少会计错配；②根据正式书面文件载明的风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告。
该指定一经作出，不得撤销。
指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值的变动金额，计入其他综合收益；其他公允价值变动，计入当期损益。
该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。
（4）金融资产和金融负债的终止确认 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认： ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ②该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转
入方； ③该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
（5）金融工具的减值 本公司以预期信用损失为基础进行金融工具减值会计处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素 38 包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失： ①对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值； ②对于未提用的贷款承诺，信用损失为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下，本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
本公司对贷款承诺预期信用损失的估计，与其对该贷款承诺提用情况的预期保持一致； ③对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
对于购买或源生的未发生信用减值的金融工具，每个资产负债表日，考虑合理且有依据的信息（包括前瞻性信息），评估其信用风险自初始确认后是否显著增加，按照三阶段分别确认预期信用损失。
信用风险自初始确认后未显著增加的，处于第一阶段，按照该金融工具未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
处于第一阶段和第二阶段的金融工具，按照其账面余额和实际利率计算利息收入；处于第三阶段的金融工具，按照其摊余成本和实际利率计算确定利息收入。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债标日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备，其利息收入按照金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定。
损失准备的增加或转回，作为减值损失或利得，计入当期损益。
对于持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，减值损失或利得计入当期损益的同时调整其他综合收益。
A.对于应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
当单项应收账款无法以合理成本取得评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征，将应收票据和应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
确定应收账组合的依据如下： 应收账款组合一：账龄组合 账龄1年以内（含1年，下同）其中：6个月以内 6-12个月 预计损失率（%） 03 39 账龄1-2年2-3年3-4年4年以上 预计损失率（%）102050100 应收账款组合二：无信用风险组合-应收关联方款项 当单项其他应收款无法以合理成本取得评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将其他应收款、长期应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。
其他应收款组合一：账龄组合 账龄1年以内（含1年，下同）其中：6个月以内 6-12个月1-2年2-3年3-4年4年以上 预计损失率（%） 03102050100 其他应收款组合二：应收押金、保证金、备用金、关联方款项及其他款项
（6）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。
除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
(7)金融工具的公允价值确定 存在活跃市场的金融工具，以市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格确定其公允价值。
不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。
在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。
在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行时，使用不可观察输入值。
40 10、应收款项（适用于2019年1月1日前） 应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款等。
本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收账款，按从购货方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额。
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准 余额为100万元以上的应收账款、余额为100万元以上的其他应收款（或应收账款余额占应收账款合计10%以上、其他应收款余额占其他应收款合计10%以上等）。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 当存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回所有款项时，根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，单独进行减值测试，计提坏账准备。
（2）按信用风险组合计提坏账准备的应收款项 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。
这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
A．不同组合的确定依据： 项目关联方组合保证金备用金组合 账龄组合 确定组合的依据符合关联方定义的关联方的应收款项保证金或押金、员工差旅暂支款除单独测试并计提减值准备以及关联方组合、保证金备用金组合以外的应收款项
B．不同组合计提坏账准备的计提方法： 项目关联方组合保证金备用金组合账龄组合 不计提不计提账龄分析法 计提方法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 账龄 应收账款计提比例（%）其他应收款计提比例（%） 41 账龄1年以内（含1年，下同）其中：6个月以内 6-12个月1-2年2-3年3-4年4年以上 应收账款计提比例（%）其他应收款计提比例（%）
0 0
3 3 10 10 20 20 50 50 100 100
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹
象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于账面价值的差额分析计提坏账准备
（4）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
（5）本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销其他应收款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
（6）对预付款项、一年内到期长期应收款等其他应收款项，如果有减值迹象时，计提坏账准备,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
11、持有待售资产 本公司将通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值，并同时满足以下两个条件的，划分为持有待售类别：
(1)某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
(2)本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
（有关规定要求相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
） 本公司将专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日划分为持有待售类别。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组 42 时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去
出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。
划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
持有待售的处置组以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。
已抵减的商誉账面价值，以及适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：
（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
（2）可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，本公司将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
12、长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。
本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注三、9“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的 43 差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。
不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。
通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。
不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。
原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。
与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股 44 权投资。
①成本法核算的长期股权投资采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股 权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。
对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。
本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。
本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。
此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期 45 损益。
③收购少数股权在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计 算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按《企业会计准则第2号——长期股权投资》中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。
其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
46 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
13、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。
本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本，其他后续支出，在发生时计入当期损益。
并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。
14、固定资产及其累计折旧
（1）固定资产的确认条件 本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
（2）固定资产分类及折旧政策 本公司采用年限平均法计提折旧。
固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。
在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下： 类别电子设备 运输设备 家具 折旧方法平均年限法 年限平均法 平均年限法 使用年限（年）3-553-
5 残值率%555 年折旧率%19-31.671919-31.67 47 其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。
融资租入的固定资产，能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（3）大修理费用 本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。
固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。
15、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。
其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。
资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
16、无形资产 本公司无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。
使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
48 本公司期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
17、研究开发支出 本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使
其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发支出计入当期损益。
本公司相应项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。
18、长期待摊费用摊销方法 本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。
对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
19、长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。
如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。
商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。
处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。
资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。
资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
49 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。
测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。
减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
20、职工薪酬 本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。
其中：短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划。
其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。
本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
21、预计负债 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金
额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。
确认的补偿金额不超过所确认负债的账 50 面价值。
22、股份支付
（1）股份支付的种类 本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法 本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。
对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据 等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。
在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。
23、收入的确认原则
（1）收入确认原则 ①销售商品 对已将商品所有权上的主要风险或报酬转移给购货方，不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经取得或取得了收款的凭据，且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，本公司确认商品销售收入的实现。
②提供劳务 对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本公司在期末按完工百分比法确认收入。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。
已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
③让渡资产使用权 与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本公司确认收入。
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（2）收入确认的具体方法： 公司主要业务为整合营销服务，包括线下活动策划业务和线上公关传播业务。
收入根据项目进行核算，公司根据合同约定提供了相关服务并经客户确认后，确定收入和成本。
24、政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。
政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
当本公司能够满足政府补助所附条件，且能够收到政府补助时，才能确认政府补助。
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府
补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
与资产相关的政府补助，采用总额法，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益，相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益，已确认的政府补助需要退回的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。
与收益相关的政府补助，采用总额法，用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失时，直接计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失时，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。
与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
25、递延所得税资产/递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。
此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。
除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
52 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。
此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。
除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。
在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
26、所得税 所得税包括当期所得税和递延所得税。
除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。
当期所得税是按照当期应纳税所得额计算的当期应交所得税金额。
应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后得出。
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的： ①该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； ②对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件
的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能 53 获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产
或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。
如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。
在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
27、其他重要会计政策和会计估计 终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分；③该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
终止经营的会计处理方法参见本附注三、11“持有待售资产”相关描述。
28、重要的会计政策和会计估计变更
（1）会计政策变更①采用新的财务报表格式2019年1月18日，财政部发布了《关于修订印发2018年度合并财务报表格式的通知》（财会[2019]1号）；2019年4月30日，财政部发布了《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕6号）。
本公司2019年属于执行新金融工具准则，但未执行新收入准则和新租赁准则情形，资产负债表、利润表、现金流量表及股东权益变动表列报项目的变化，主要是执新金融工具准则导致的变化，在以下执行新金融工具准则中反映。
财会〔2019〕6号中还将“应收票据及应收账款”拆分为“应收票据”、“应收账款”，将“应付票据及应付账款”拆分为“应付票据”及“应付账款”，分别列示。
本公司截至2019年6月30日本公司合并报表仍按2019年1月18日，财政部发布了《关于修订印发2018年度合并财务报表格式的通知》（财会[2019]1号）执行；母公司报表按照2019年4月30日，财政部发布了《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕6号）执行。
②执行新金融工具准则本公司于2019年1月1日起执行财政部于2017年修订的《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》、《企业会计准则第23号—金融资产转移》、《企业会计准则第24号—套期会计》和《企业会计准则第37号—金融工具列报》公司于2019年1月1日起执行此项会计政策，执行此项会计政策对列报前期财务报表项目及金额无影响。
②其他会计政策变更无。
（2）会计估计变更 无。
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四、主要税种和税率
（1）主要税种及税率 税种 增值税 城市维护建设税教育费附加地方教育费附加企业所得税 计税依据应税收入按6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税按实际缴纳流转税额7、5%计缴按实际缴纳流转税额3%计缴按实际缴纳流转税额2%计缴按应纳税所得额的25%计缴
（2）税收优惠政策 根据《财政部国家税务总局关于新疆喀什霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策的通知》本公司的子公司霍尔果斯派合文化传播有限公司免征企业所得税。
五、合并财务报表项目注释 以下注释项目除非特别指出，期初指2019年1月1日，期末指2019年06月30日，本 期指2019年上半年度，上期指2018年度。
1、货币资金 库存现金银行存款 项目 2019.06.3032,706.14 6,092,039.85 合计 6,124,745.89 说明：截至2019年06月30日，企业无使用受限的货币资金。
2、应收票据及应收账款 2019.01.016,358.497,069,340.737,075,699.22 种类应收票据应收账款 合计
（1）应收票据 2018.12.31 21,859,359.9521,859,359.95 无。
（2）应收账款情况 1）2019年6月30日应收账款情况如下： 2017.12.31 20,091,515.4320,091,515.43 55 应收账款合计 账面余额 22,974,270.4322,974,270.43 2019.06.30坏账准备 1,114,910.481,114,910.48 账面价值 21,859,359.9521,859,359.95
A、坏账准备 本公司对应收账款，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
①2019年6月30日，单项计提坏账准备：无。
②2019年6月30日，组合计提坏账准备： 组合一——账龄组合 6个月以内 6至12个月1至2年2至3年3至4年合计 账面余额 17,659,827.59- 64,780.845,054,662.00 195,000.0017,659,827.59 整个存续期预期信用损失率% 03102050 坏账准备 6,478.081,010,932.40 97,500.001,114,910.48 2）2019年1月1日应收账款情况如下： 类别 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 其中：账龄组合单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款 合计 账面余额金额 比例（%） 2019.01.01 坏账准备 金额 计提比 例（%） 账面价值 21,206,237.9121,206,237.91 100.00100.00 1,114,722.481,114,722.48 5.2620,091,515.435.2620,091,515.43 21,206,237.91100.001,114,722.485.2620,091,515.43
A、期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款：无。
B、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 56 账龄 金额 2019.01.01 比例% 坏账准备 计提比例% 6个月以内6至12个月1至2年2至3年3至4年合计 15,871,110.07 74.84
0 32,235.84 0.15 967.08
3 53,230.00 0.25 5,323.00 10 5,054,662.00 23.84 1,010,932.40 20 195,000.00 0.92 97,500.00 50 21,206,237.91 100 1,114,722.48
C、组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款：无。
3）坏账准备的变动 项目 应收账款坏
账准备 2019.01.011,114,722.48 本期增加188.00 本期减少转回 转销 2019.06.301,114,910.48
A、其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无。
B、本报告期实际核销的应收账款情况：无。
4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况： 单位名称 是否为关联方 国家体育总局体育彩票管理中 否 心 西门子 否 北京正参堂国际贸易有限公司 否 京东 否 嘉会仁和（北京）文化传播有限否公司 合计 期末余额 账龄 占应收账坏账准备期款总额的末余额比例（%） 11,364,000.00 4,094,258.391,607,500.001,447,000.00 820,000.00 19,332,758.39 6个月以内 6个月以内6个月以内6个月以内 2至3年 49.46 17.827.006.30 3.57 84.15 321,500.00 164,000.00485,500.00 说明：西门子包含：西门子（中国）有限公司、西门子医疗系统有限公司、西门子实验系统（上海）有限公司，京东包含：包含：北京京东世纪贸易有限公司、北京京东尚科信息技术有限公司、广西京东新杰电子商务有限公司 57
3、预付账款情况
（1）账龄分析及百分比 账龄1年以内 2019.06.30 金额 比例% 4,149,171.28 100.00 2019.01.01 金额 比例% 2,891,030.29 100
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况： 单位名称 是否为关联方 上海昌玉商务咨询工作室 否 宁波汇思商务信息咨询有限否公司我要去哪（深圳）国际旅行社否有限公司 新时代证券股份有限公司 否 北京中视东升文化传播有限否公司 合计 期末金额998,547.85 占预付账款总额的比例% 24.07 账龄1年以内 款项性质 服务费 426,883.9810.291年以内服务费 224,795.42200,000.00178,547.442,028,774.69 5.421年以内 4.821年以内 4.31年以内 48.9 - 服务费服务费服务费 - 未结算原因 未到结算期未到结算期未到结算期未到结算期未到结算期 -
4、其他应收款 应收利息应收股利其他应收款合计 项目 2019.06.30 279,757.56279,757.56 2019.01.01 488,022.32488,022.32
（1）应收利息情况无。
（2）应收股利情况无。
（3）其他应收款情况1）2019年6月30日其他应收款情况如下： 58 账面余额 2019.06.30坏账准备 账面价值 其他应收账款 279,757.56 合计 279,757.56
A、坏账准备 ①2019年4月30日，处于第一阶段的其他应收款坏账准备如下： 项目 账面余
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