山大地纬软件股份有限公司
（山东省济南市高新区港兴一路300号）
关于山大地纬软件股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市的发行注册环节反馈意见落实函的回复
保荐机构（主承销商）
（中国（上海）自由贸易试验区世纪大道1168号B座2101、2104A室）二零二零年五月
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1 中国证券监督管理委员会、上海证券交易所： 上海证券交易所于2020年5月19日转发的《发行注册环节反馈意见落实函》（以下简称“意见落实函”）已收悉。
山大地纬软件股份有限公司（以下简称“山大地纬”、“发行人”、“公司”）与民生证券股份有限公司（以下简称“保荐机构”）、北京市康达律师事务所（以下简称“发行人律师”）、大华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“发行人会计师”、“申报会计师”）等相关方对落实函所提出的问题进行了逐项核查，现回复如下（以下简称“本回复”），请予审核。
如无特别说明，本回复使用的简称与《山大地纬软件股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市招股说明书（注册稿）》中的释义相同。
落实意见函所列问题落实意见函所列问题答复对招股说明书的修改与补充 黑体（加粗）宋体（加粗或不加粗）楷体（加粗） 8-1-
2 目录 问题1........................................................4问题2.......................................................65问题3.......................................................72 8-1-
3 问题
1.关于软件开发业务收入确认方法。
本次IPO申报前，发行人按照完工百分比法确认收入，完工进度采用累计投入工时占预计总工时的比例反映已完成工作量。
本次IPO申报时，发行人认为上述方法未能把各级别人员的实际工时折算成标准工时，且未能反映外采等对工作量的影响，完工百分比的计算不正确，因此，发行人将软件开发业务收入确认方法变更为在软件主要功能通过测试并且取得客户确认的该测试时点的验收报告时按照比例确认，根据历年已完工典型合同统计，完工进度按70%确定，其余部分在取得客户终验报告时确认。
在多轮问询过程中，发行人认为软件开发业务按合同里程碑节点确认收入不符合《企业会计准则第14号——收入》要求，发行人将软件开发业务收入确认方法再次更正为按完工百分比法确认收入，完工进度按已经发生的成本占预计总成本的比例确定。
请发行人说明：
（1）公司已在招股书披露合同金额500万元以上软件开发项目的部分信息，请进一步说明以下信息：1）列表说明报告期（2016年至2019年，下同）上述项目相关合同信息，包括但不限于交易对手、合同金额、合同签订日期、开工日期、完工日期、验收日期等，如有合同签订日期晚于开工日期且跨年的请特别说明原因。
2）列表说明上述项目报告期的会计核算信息，包括但不限于合同总收入，预计总成本，各报告期的收入、成本、毛利率及对应期末的完工进度、存货、应收账款、预收账款等，如有同一项目不同期间毛利率变动较大、某期收入为负值等异常情况请特别说明原因。
3）列表说明上述项目的各期实际成本的具体构成，并提供相应的计算依据及原始证据。
（2）针对未在招股书披露的其他软件开发项目，请说明是否存在合同签订日期晚于开工日期且跨年的情况，如有请参照第一个问题说明相关合同信息及会计核算信息。
（3）请说明针对会计差错的追朔调整是否具有相应内部控制与会计核算基础，是否具有可行性、合理性，追溯调整结果是否能够与报告期初即采用该收入确认方法的会计核算结果相一致。
报告期是否存在资产负债表日提供劳务交 8-1-
4 易结果不能够可靠估计的项目（如上述项目合同签订日期晚于开工日期且跨年的情况），如是如何进行追溯调整，才能保证追溯调整结果真实、准确。
（4）列表说明IPO申报前原始报表与调整后的报表关于主要项目营业成本存在差异的原因，是否属于随意变更确认标准或者计量方法。
（5）结合上述情形，说明公司频繁变更收入确认方法，是否系会计基础工作存在薄弱环节，按照目前收入确认方法进行会计核算是否与公司保存的原始凭证、记账凭证、会计账簿等基础资料相一致，因会计核算方法变更进行追溯调整而新增基础资料的种类、数量，追溯调整后的结果是否合理并与报告期初即采用该收入确认方法的会计核算结果相一致，是否符合《科创板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》第十一条的规定。
请保荐机构、会计师核查上述情况，并出具明确意见。
回复：
一、发行人说明（一）公司已在招股书披露合同金额500万元以上软件开发项目的部分信息，请进一步说明以下信息：1）列表说明报告期（2016年至2019年，下同）上述项目相关合同信息，包括但不限于交易对手、合同金额、合同签订日期、开工日期、完工日期、验收日期等，如有合同签订日期晚于开工日期且跨年的请特别说明原因。
2）列表说明上述项目报告期的会计核算信息，包括但不限于合同总收入，预计总成本，各报告期的收入、成本、毛利率及对应期末的完工进度、存货、应收账款、预收账款等，如有同一项目不同期间毛利率变动较大、某期收入为负值等异常情况请特别说明原因。
3）列表说明上述项目的各期实际成本的具体构成，并提供相应的计算依据及原始证据。
报告期（2016年至2019年）公司主要软件开发项目（合同金额大于500万元）情况如下： 8-1-
5 1、报告期（2016年至2019年）主要项目的相关合同信息 序项目名称号 济南社会保障卡管理系统项目软1件产品委托开发合同 社会保险“标准化、信息化、一2体化”建设项目服务协议书 日照市人社系统“标准化，信息3化，一体化”公共服务平台 国网重庆客服中心2019年用电信4息采集系统适应性升级改造（采 集主站功能完善） 交易对手 中国农业银行股份有限公司济南泺源支行淄博市人力资源和社会保障局日照银行股份有限公司 国网重庆市电力公司营销服务中心 合同金额 合同签订日期开工日期 完工日期 1,550.002018年12月2018年4月未完工 1,368.002017年7月2017年3月2017年12月 1,356.002018年7月2018年8月2019年8月 1,140.002019年7月2018年11月未完工 渭南市公共就业创业服务平台项渭南市人力资源和社 5目（智慧人社二期）合同 会保障局 1,018.002019年12月2017年11月2019年12月 聊城市社会保险公共服务“标准6化、信息化、一体化”核心平台 升级项目（一期） 聊城市人力资源和社会保障局 国网重庆市电力公司2018年用电山东国子软件股份有7信息采集系统功能完善和深化应限公司 1,000.002017年12月2017年5月2018年8月990.002018年9月2018年7月2019年3月 验收日期未验收2017年12月2019年8月未验收 2019年12月 2018年8月2019年3月 单位：万元合同签订日期晚于开工日期且跨 年的原因 - - 前期调研工作发生成本0.04万元，主体工作为合同签订后实施2017年12月公司与客户签订合作备忘录，之后进入项目执行阶段 - - 8-1-
6 序项目名称号 用项目深圳市社会保险信息系统重构应8用软件社保征缴等系统开发包（B包）开发合同人社保障基本公共服务机制一体9化（金保二期）软件国网山东省电力公司2017年用电10信息采集（深化应用） 2017年用电信息采集建设（采集11运维闭环管理基础功能） 国网山东省电力公司2017年用电12信息采集平台建设（软件安全防 护优化）国网山东省电力公司2017年用电13信息采集建设（性能监测）深圳市社会保险费征管职责划转14信息化建设软件开发项目吉林省全省医疗保险异地就医相15关系统建设和升级政府采购合同书16国网山东电科院2019年计量中心 交易对手 深圳市人力资源和社会保障局中国建设银行股份有限公司东营分行国网山东省电力公司 国网山东省电力公司 国网山东省电力公司 国网山东省电力公司深圳市人力资源和社会保障局吉林省社会医疗保险管理局国网山东省电力公司 合同金额 合同签订日期开工日期 完工日期 验收日期 合同签订日期晚于开工日期且跨 年的原因 900.772017年4月2017年3月未完工 未验收 - 883.002015年11月2015年10月2016年6月2016年6月- 829.00818.00 2018年4月2018年2月 2018年4月2018年12月2018年12月2017年12月2018年12月2018年12月 - 2017年11月中标后展开项目开发工作 805.602018年4月2018年4月2018年12月2018年12月- 779.602017年12月2017年10月2018年11月2018年11月- 733.902019年5月2019年7月未完工 未验收 - 708.002018年3月2018年4月2018年9月2018年9月- 644.932019年11月2019年10月未完工 未验收 - 8-1-
7 序项目名称号 智能电能表状态评价与更换项目综合服务用电信息采集应急应用服务集群17建设 18潍坊三化项目软件采购 国网重庆市电力公司江北区201619年用电信息采集系统主站完善提 升项目软件开发实施分包合同山东省安全生产风险管控和隐患治理监管巡查信息平台一期工程20项目信息资源库和应用支撑系统（A包）安徽省人社“省集中”系统总集成21及职工社保系统建设项目采购合同济南高新技术产业开发区管理委22员会办公室智能政务系统三期建设服务项目菏泽市人社局“标准化、信息化23、一体化”社会保险核心系统升级项目 交易对手 电力科学研究院 国网山东省电力公司电力科学研究院潍坊市社会保险事业管理中心山东国子软件股份有限公司 山东省应急管理厅 中国工商银行安徽省分行济南高新技术产业开发区管理委员会办公室菏泽市人力资源和社会保障局 合同金额 合同签订日期开工日期 完工日期 验收日期 合同签订日期晚于开工日期且跨 年的原因 643.902017年10月2017年12月2019年6月2019年6月632.002017年12月2017年9月2018年12月2018年12月626.002016年9月2016年9月2017年8月2017年8月- 620.202017年12月2017年10月2019年11月2019年11月- 615.002018年12月2018年11月未完工 未验收 - 587.802019年10月2019年10月未完工 未验收 - 561.002017年12月2017年12月2019年11月2019年11月- 8-1-
8 序项目名称号 国网重庆市电力公司2017年用电24信息采集系统性能优化升级及功 能完善提升项目综合服务合同重庆有序用电功能深化应用及安25全改造项目中国人寿养老保险股份有限公司26新一代账户管理中心建设项目聊城市社会保险公共服务“标准27化、信息化、一体化”核心平台升级项目（二期） 交易对手 国网重庆市电力公司江北供电分公司 北京中电普华信息技术有限公司中国人寿养老保险股份有限公司 聊城市人力资源和社会保障局 合同金额 合同签订日期开工日期 完工日期 验收日期 合同签订日期晚于开工日期且跨 年的原因 560.502017年9月2017年6月2018年10月2018年10月- 536.202019年3月2019年7月2019年11月2019年11月- 535.002019年12月2019年12月未完工 未验收 - 511.002017年12月2018年3月2018年12月2018年12月-
2、报告期（2016年至2019年）主要项目的会计核算信息 序号 项目名称 合同总收入 预计总成本 济南社会保障卡管理系统项目软件产品委1托开发合同 1,462.26 社会保险“标准化、信息化、一体化”建设项 2目服务协议书 1,168.97 3日照市人社系统“标准化，信息化，一体化”1,202.05 425.26422.42217.49 立项预算完工进度 478.47 - 415.87 - 246.00 - 收入- 2016年度成本毛利率应收账款 - - - - - - - - - 单位：万元 预收存货账款 - - - - - - 8-1-
9 序号 项目名称 公共服务平台 国网重庆客服中心2019年用电信息采集系4统适应性升级改造（采集主站功能完善） 渭南市公共就业创业服务平台项目（智慧5人社二期）合同 聊城市社会保险公共服务“标准化、信息化
6、一体化”核心平台升级项目（一期） 国网重庆市电力公司2018年用电信息采集7系统功能完善和深化应用项目 深圳市社会保险信息系统重构应用软件社8保征缴等系统开发包（B包）开发合同 人社保障基本公共服务机制一体化（金保9二期）软件 国网山东省电力公司2017年用电信息采集10（深化应用） 2017年用电信息采集建设（采集运维闭环11管理基础功能） 国网山东省电力公司2017年用电信息采集12平台建设（软件安全防护优化） 国网山东省电力公司2017年用电信息采集13建设（性能监测） 合同总收入 预计总成本 1,075.47416.72958.84664.37866.68121.24933.96271.02849.78638.80755.31163.95782.08124.02771.70152.65760.00126.09735.47401.11 立项预算 361.00670.00152.70266.97527.09150.90134.80158.57145.32389.65 完工进度 100.00%- 收入 419.95- 2016年度成本毛利率应收账款 - - - - - - - - - - 91.1578.29% - - - - - - - - 83.00- 预收存货账款 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 8-1-10 序号 项目名称 合同总收入 预计总成本 深圳市社会保险费征管职责划转信息化建14设软件开发项目 吉林省全省医疗保险异地就医相关系统建15设和升级政府采购合同书 国网山东电科院2019年计量中心智能电能16表状态评价与更换项目综合服务 17用电信息采集应急应用服务集群建设 18潍坊三化项目软件采购国网重庆市电力公司江北区2016年用电信 19息采集系统主站完善提升项目软件开发实施分包合同山东省安全生产风险管控和隐患治理监管 20巡查信息平台一期工程项目信息资源库和应用支撑系统（A包）安徽省人社“省集中”系统总集成及职工社保 21系统建设项目采购合同济南高新技术产业开发区管理委员会办公 22室智能政务系统三期建设服务项目菏泽市人社局“标准化、信息化、一体化”社 23会保险核心系统升级项目 24国网重庆市电力公司2017年用电信息采集 692.36309.77 667.92317.97 608.42607.45555.92 185.59220.22162.31 590.57163.03 585.09177.86 580.19501.89 554.53102.22 529.25528.77 153.76184.13 立项预算358.27299.00185.00221.60171.59164.39 192.28 482.7591.60 164.83179.73 完工进度- 78.49% - - 2016年度收入成本毛利率应收账款 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 463.54127.9772.39%338.97 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 预收存货账款 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 8-1-11 序号 项目名称 系统性能优化升级及功能完善提升项目综
合服务合同重庆有序用电功能深化应用及安全改造项25目中国人寿养老保险股份有限公司新一代账26户管理中心建设项目聊城市社会保险公共服务“标准化、信息化27、一体化”核心平台升级项目（二期） 合同总收入 预计总成本 505.85112.30504.7283.96436.75163.50 立项预算完工进度 94.01 - 93.05 - 173.40 - 收入 - 2016年度成本毛利率应收账款 - - - - - - - - - 预收存货账款 - - - - - - 注：未完工项目预计总成本是截止到2019年12月底的预计总成本，已完工项目预计总成本是验收时累计发生成本；立项预算是指项目立项时的预计总成本。
续： 序号 项目名称 1济南社会保障卡管理系统项目软件产品委托开发合同2社会保险“标准化、信息化、一体化”建设项目服务协议书3日照市人社系统“标准化，信息化，一体化”公共服务平台 国网重庆客服中心2019年用电信息采集系统适应性升级改造（采集4主站功能完善）5渭南市公共就业创业服务平台项目（智慧人社二期）合同 完工进度收入 成本 2017年度毛利率应收账款 - - - - - 100.00%1,290.57422.4267.27% - - - - - - - - - - - 7.35% 33.8833.880.00% - 预收账款 - - 485.08 存货- 8-1-12 序号 项目名称 完工进度 聊城市社会保险公共服务“标准化、信息化、一体化”核心平台升级项6目（一期） 国网重庆市电力公司2018年用电信息采集系统功能完善和深化应用7项目 深圳市社会保险信息系统重构应用软件社保征缴等系统开发包（B包8）开发合同 79.52%- 35.79% 9人社保障基本公共服务机制一体化（金保二期）软件 100.00% 10国网山东省电力公司2017年用电信息采集（深化应用） - 112017年用电信息采集建设（采集运维闭环管理基础功能）国网山东省电力公司2017年用电信息采集平台建设（软件安全防护 12优化） 4.51%- 13国网山东省电力公司2017年用电信息采集建设（性能监测） 7.50% 14深圳市社会保险费征管职责划转信息化建设软件开发项目 - 15吉林省全省医疗保险异地就医相关系统建设和升级政府采购合同书 - 国网山东电科院2019年计量中心智能电能表状态评价与更换项目综 16合服务 - 17用电信息采集应急应用服务集群建设 91.70% 18潍坊三化项目软件采购国网重庆市电力公司江北区2016年用电信息采集系统主站完善提升 19项目软件开发实施分包合同 66.86%100.00% 2017年度收入成本毛利率应收账款 704.0496.4286.31% - - - - - 305.92229.59 - - - - 38.586.89 - - 58.84- 30.07- - - 558.86386.71 201.95108.52 127.0335.06 24.95%- 82.15%- 48.90%- 63.86%71.94%72.40% 324.2883.0040.9062.37- 399.22423.44 67.00 预收账款200.00 - - 存货 - - - 8-1-13 序号 项目名称 完工进度 山东省安全生产风险管控和隐患治理监管巡查信息平台一期工程项20目信息资源库和应用支撑系统（A包）21安徽省人社“省集中”系统总集成及职工社保系统建设项目采购合同 济南高新技术产业开发区管理委员会办公室智能政务系统三期建设22服务项目23菏泽市人社局“标准化、信息化、一体化”社会保险核心系统升级项目 国网重庆市电力公司2017年用电信息采集系统性能优化升级及功能24完善提升项目综合服务合同25重庆有序用电功能深化应用及安全改造项目26中国人寿养老保险股份有限公司新一代账户管理中心建设项目 聊城市社会保险公共服务“标准化、信息化、一体化”核心平台升级项27目（二期） 25.48%- 10.60%83.03% - 续： 序号 项目名称 1济南社会保障卡管理系统项目软件产品委托开发合同2社会保险“标准化、信息化、一体化”建设项目服务协议书3日照市人社系统“标准化，信息化，一体化”公共服务平台 完工进度52.11% 100.00%81.44% 2017年度收入成本毛利率应收账款 146.2750.73 - - - - 58.2218.43 438.88152.88 - - - - - - 65.32%- 68.35%65.17% - 155.05- 61.71302.46 - 预收账款 - 收入760.38 973.66 成本273.62 177.12 2018年度毛利率应收账款 预收账款 64.02% 306.00 - - - - 81.81% 149.16 - 存货- 存货- 8-1-14 序号 项目名称 完工进度收入 2018年度成本毛利率应收账款预收账款存货 国网重庆客服中心2019年用电信息采集系统适应性升级改造（采集4主站功能完善） - -0.04 - - - - 5渭南市公共就业创业服务平台项目（智慧人社二期）合同 42.69%162.82162.820.00% -291.85 - 聊城市社会保险公共服务“标准化、信息化、一体化”核心平台升级 6项目（一期） 100.00%176.0124.8385.90% - - - 国网重庆市电力公司2018年用电信息采集系统功能完善和深化应用7项目 49.67%466.98134.6271.17% 457.72 - - 深圳市社会保险信息系统重构应用软件社保征缴等系统开发包（B8包）开发合同 73.38%314.42241.1923.29% - 78.31 - 9人社保障基本公共服务机制一体化（金保二期）软件 100.00% -13.36 - - - - 10国网山东省电力公司2017年用电信息采集（深化应用） 100.00%782.08124.0284.14% 580.30 - - 112017年用电信息采集建设（采集运维闭环管理基础功能） 100.00%733.11145.7580.12% 国网山东省电力公司2017年用电信息采集平台建设（软件安全防护 12优化） 100.00%760.00126.0983.41% 572.60563.92 - - - - 13国网山东省电力公司2017年用电信息采集建设（性能监测） 100.00%676.63371.0545.16% 545.72 - - 14深圳市社会保险费征管职责划转信息化建设软件开发项目 - - - - - - - 15吉林省全省医疗保险异地就医相关系统建设和升级政府采购合同书100.00%667.92316.8252.57% 国网山东电科院2019年计量中心智能电能表状态评价与更换项目综16合服务 - - - - 708.00- - - - - 17用电信息采集应急应用服务集群建设 96.28%24.3010.0758.56% 40.09 - - 8-1-15 序号 项目名称 完工进度收入 2018年度成本毛利率应收账款预收账款存货 18潍坊三化项目软件采购 100.00%190.4753.8071.76% 国网重庆市电力公司江北区2016年用电信息采集系统主站完善提升 19项目软件开发实施分包合同 100.00% - - - 山东省安全生产风险管控和隐患治理监管巡查信息平台一期工程项20目信息资源库和应用支撑系统（A包） 73.57%286.7095.7366.61% 21安徽省人社“省集中”系统总集成及职工社保系统建设项目采购合同 3.90%23.2119.5515.74% 济南高新技术产业开发区管理委员会办公室智能政务系统三期建设22服务项目 - - - - 菏泽市人社局“标准化、信息化、一体化”社会保险核心系统升级项23目 62.09%269.9289.5466.83% 国网重庆市电力公司2017年用电信息采集系统性能优化升级及功能 24完善提升项目综合服务合同 100.00% 89.8931.2465.24% 403.95- 193.1524.60 47.8256.05 - - - - - - - - - - - - - - 25重庆有序用电功能深化应用及安全改造项目 - - - - - - - 26中国人寿养老保险股份有限公司新一代账户管理中心建设项目聊城市社会保险公共服务“标准化、信息化、一体化”核心平台升级 27项目（二期） 100.00% - - 436.75163.50 62.56% 428.16 - - - - 续：序号 项目名称 完工进度收入 2019年度成本毛利率应收账款预收账款存货 8-1-16 序号 项目名称 完工进度收入 1济南社会保障卡管理系统项目软件产品委托开发合同 90.32%560.38 2社会保险“标准化、信息化、一体化”建设项目服务协议书 100.00% - 3日照市人社系统“标准化，信息化，一体化”公共服务平台 100.00%195.31 国网重庆客服中心2019年用电信息采集系统适应性升级改造（采集4主站功能完善） 87.68%946.42 5渭南市公共就业创业服务平台项目（智慧人社二期）合同 100.00%762.13 聊城市社会保险公共服务“标准化、信息化、一体化”核心平台升级 6项目（一期） 100.00%-13.37 国网重庆市电力公司2018年用电信息采集系统功能完善和深化应用 7项目 100.00%466.98 深圳市社会保险信息系统重构应用软件社保征缴等系统开发包（B8包）开发合同 84.84%101.97 9人社保障基本公共服务机制一体化（金保二期）软件 100.00% - 10国网山东省电力公司2017年用电信息采集（深化应用） 100.00% - 112017年用电信息采集建设（采集运维闭环管理基础功能） 100.00% - 国网山东省电力公司2017年用电信息采集平台建设（软件安全防护 12优化） 100.00% - 13国网山东省电力公司2017年用电信息采集建设（性能监测） 100.00% - 14深圳市社会保险费征管职责划转信息化建设软件开发项目 33.51%235.40 15吉林省全省医疗保险异地就医相关系统建设和升级政府采购合同书100.00% - 2019年度成本毛利率应收账款预收账款 110.4880.28% 790.00 - - - - - 40.3679.33% 271.20 - 365.3361.40% 668.94 - 467.6638.64% 254.50 - - - - - 136.4070.79% 110.67 - 71.1830.20% 23.67 - - - - - 47.57 - 82.90 - 0.01 - 81.80 - 47.09 - 80.56 - - - 77.96 - 103.79
55.91% 249.53 - 1.15 - 708.00 - 存货- - - 8-1-17 序号 项目名称 国网山东电科院2019年计量中心智能电能表状态评价与更换项目综16合服务17用电信息采集应急应用服务集群建设18潍坊三化项目软件采购 国网重庆市电力公司江北区2016年用电信息采集系统主站完善提升19项目软件开发实施分包合同 山东省安全生产风险管控和隐患治理监管巡查信息平台一期工程项20目信息资源库和应用支撑系统（A包）21安徽省人社“省集中”系统总集成及职工社保系统建设项目采购合同 济南高新技术产业开发区管理委员会办公室智能政务系统三期建设22服务项目 菏泽市人社局“标准化、信息化、一体化”社会保险核心系统升级项23目 国网重庆市电力公司2017年用电信息采集系统性能优化升级及功能24完善提升项目综合服务合同25重庆有序用电功能深化应用及安全改造项目26中国人寿养老保险股份有限公司新一代账户管理中心建设项目 聊城市社会保险公共服务“标准化、信息化、一体化”核心平台升级27项目（二期） 续： 完工进度30.00% 100.00%100.00%100.00% 100.00%26.72%77.54% 100.00% 100.00%100.00% 31.96%100.00% 收入182.5324.30-21.26 - 152.12133.44432.53 134.13 505.85161.51 - 2019年度成本毛利率应收账款预收账款 55.6869.50% 25.55 - 10.4756.92% - - - - 2.61 - - - - - 31.41114.56 79.26 79.35%14.15%81.67% 47.02 17.41 - 45.7965.86% 190.00 - - - - - 112.3077.80% 375.34 - 26.8383.39% 10.70 - - - - - 存货- - - - 8-1-18 序号 项目名称 1济南社会保障卡管理系统项目软件产品委托开发合同 毛利率变动较大的原因 2019年毛利率变动较大：项目执行过程中修正了项目预算所致 收入为负或毛利率为负的原因 - 其他异常说明- 2社会保险“标准化、信息化、一体化”建设项目服务协议书 - - - 3日照市人社系统“标准化，信息化，一体化”公共服务平台 - - - 国网重庆客服中心2019年用电信息采集系统适应性升级改造（采集 4主站功能完善） - 签订合同前只确认成-本未确认收入 5渭南市公共就业创业服务平台项目（智慧人社二期）合同 签订合同前按成本确 - -认收入 聊城市社会保险公共服务“标准化、信息化、一体化”核心平台升级6项目（一期） 2019年收入为负：2018年针对 客户未开具发票部分按照6% -的税率进行暂估收入，但后期 - 实际开票税率变动所致 国网重庆市电力公司2018年用电信息采集系统功能完善和深化应用 7项目 - - - 深圳市社会保险信息系统重构应用软件社保征缴等系统开发包（B2019年毛利率变动较 8包）开发合同 大：项目执行过程中 修正了项目预算所致 - - 9人社保障基本公共服务机制一体化（金保二期）软件 2018年毛利为负：因客户需求 -，2018年为该项目购置两台服 - 务器 10国网山东省电力公司2017年用电信息采集（深化应用） 2019年毛利为负：项目开发完 -成后，2019年为满足客户新的 - 8-1-19 序号 项目名称 毛利率变动较大的原因 收入为负或毛利率为负的原因 需求针对客户提出的后期项目支撑性的服务公司进行了外购 112017年用电信息采集建设（采集运维闭环管理基础功能）国网山东省电力公司2017年用电信息采集平台建设（软件安全防护 12优化） - - 2019年毛利为负；项目开发完成后，2019年为满足客户新的-需求针对客户提出的后期测试 以及联调服务公司进行了外购 13国网山东省电力公司2017年用电信息采集建设（性能监测） - - 14深圳市社会保险费征管职责划转信息化建设软件开发项目15吉林省全省医疗保险异地就医相关系统建设和升级政府采购合同书 国网山东电科院2019年计量中心智能电能表状态评价与更换项目综16合服务 - - 2019年毛利为负；2018年项目-验收后运维期间零星人工成本 - - 17用电信息采集应急应用服务集群建设 - - 18潍坊三化项目软件采购 2019年收入为负：2018年针对客户未开具发票部分按照6%-的税率进行暂估收入，但后期 实际开票税率变动所致 国网重庆市电力公司江北区2016年用电信息采集系统主站完善提升 19项目软件开发实施分包合同 - - 山东省安全生产风险管控和隐患治理监管巡查信息平台一期工程项2019年毛利变动较大 20目信息资源库和应用支撑系统（A包） ：项目执行过程中修 - 其他异常说明 - - 8-1-20 序号 21222324252627 项目名称 毛利率变动较大的原因 正了项目预算所致 安徽省人社“省集中”系统总集成及职工社保系统建设项目采购合同 - 济南高新技术产业开发区管理委员会办公室智能政务系统三期建设 服务项目 - 菏泽市人社局“标准化、信息化、一体化”社会保险核心系统升级项 目 - 国网重庆市电力公司2017年用电信息采集系统性能优化升级及功能 完善提升项目综合服务合同 - 重庆有序用电功能深化应用及安全改造项目 - 中国人寿养老保险股份有限公司新一代账户管理中心建设项目 - 聊城市社会保险公共服务“标准化、信息化、一体化”核心平台升级 项目（二期） - 收入为负或毛利率
为负的原因 其他异常说明 - - - - - - - - - - - - - -
3、报告期（2016年至2019年）主要项目实际成本的具体构成： 序项目名称号1济南社会保障卡管理系统项目软件产品委托开发合同2社会保险“标准化、信息化、一体化”建设项目服务协议书3日照市人社系统“标准化，信息化，一体化”公共服务平台 成本金额- 采购成本- 单位：万元 2016年度人工成本差旅费折旧费其他 - - - - - - - - - - - - 8-1-21 序项目名称号 4国网重庆客服中心2019年用电信息采集系统适应性升级改造（采集主站功能完善）5渭南市公共就业创业服务平台项目（智慧人社二期）合同6聊城市社会保险公共服务“标准化、信息化、一体化”核心平台升级项目（一期）7国网重庆市电力公司2018年用电信息采集系统功能完善和深化应用项目8深圳市社会保险信息系统重构应用软件社保征缴等系统开发包（B包）开发合同9人社保障基本公共服务机制一体化（金保二期）软件10国网山东省电力公司2017年用电信息采集（深化应用）112017年用电信息采集建设（采集运维闭环管理基础功能）12国网山东省电力公司2017年用电信息采集平台建设（软件安全防护优化）13国网山东省电力公司2017年用电信息采集建设（性能监测）14深圳市社会保险费征管职责划转信息化建设软件开发项目15吉林省全省医疗保险异地就医相关系统建设和升级政府采购合同书16国网山东电科院2019年计量中心智能电能表状态评价与更换项目综合服务17用电信息采集应急应用服务集群建设18潍坊三化项目软件采购 国网重庆市电力公司江北区2016年用电信息采集系统主站完善提升项目软件开发实19施分包合同20山东省安全生产风险管控和隐患治理监管巡查信息平台一期工程项目信息资源库和 成本金额- 采购成本- 2016年度人工成本 差旅费 - - 折旧费- 其他- 91.15- 127.97 - - 93.24 - 55.15- 27.89 - 29.43- 3.57 - - - - - - - 3.842.74 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1.911.36 - - 8-1-22 序项目名称号 应用支撑系统（A包）21安徽省人社“省集中”系统总集成及职工社保系统建设项目采购合同22济南高新技术产业开发区管理委员会办公室智能政务系统三期建设服务项目23菏泽市人社局“标准化、信息化、一体化”社会保险核心系统升级项目 国网重庆市电力公司2017年用电信息采集系统性能优化升级及功能完善提升项目综24合服务合同25重庆有序用电功能深化应用及安全改造项目26中国人寿养老保险股份有限公司新一代账户管理中心建设项目27聊城市社会保险公共服务“标准化、信息化、一体化”核心平台升级项目（二期） 成本金额 采购成本 2016年度人工成本差旅费折旧费其他 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 续： 序
项目名称号1济南社会保障卡管理系统项目软件产品委托开发合同2社会保险“标准化、信息化、一体化”建设项目服务协议书3日照市人社系统“标准化，信息化，一体化”公共服务平台 国网重庆客服中心2019年用电信息采集系统适应性升级改造（采集主站功能完善4）5渭南市公共就业创业服务平台项目（智慧人社二期）合同 成本金额- 422.42- 采购成本- 263.87- 2017年度人工成本 121.99 - 差旅费- 19.85- 折旧费- 8.91- 其他- 7.80- - - - - - - 33.88 - 26.764.43 1.431.26 8-1-23 序项目名称号 6聊城市社会保险公共服务“标准化、信息化、一体化”核心平台升级项目（一期）7国网重庆市电力公司2018年用电信息采集系统功能完善和深化应用项目8深圳市社会保险信息系统重构应用软件社保征缴等系统开发包（B包）开发合同9人社保障基本公共服务机制一体化（金保二期）软件10国网山东省电力公司2017年用电信息采集（深化应用）112017年用电信息采集建设（采集运维闭环管理基础功能）12国网山东省电力公司2017年用电信息采集平台建设（软件安全防护优化）13国网山东省电力公司2017年用电信息采集建设（性能监测）14深圳市社会保险费征管职责划转信息化建设软件开发项目15吉林省全省医疗保险异地就医相关系统建设和升级政府采购合同书16国网山东电科院2019年计量中心智能电能表状态评价与更换项目综合服务17用电信息采集应急应用服务集群建设18潍坊三化项目软件采购 国网重庆市电力公司江北区2016年用电信息采集系统主站完善提升项目软件开发19实施分包合同 山东省安全生产风险管控和隐患治理监管巡查信息平台一期工程项目信息资源库20和应用支撑系统（A包）21安徽省人社“省集中”系统总集成及职工社保系统建设项目采购合同 成本金额96.42229.596.8930.07201.95108.52 采购成本- 32.00- 200.85- 2017年度人工成本 76.21- 167.42- 6.21- 25.61- 0.9283.87 差旅费9.359.520.291.930.0816.08 折旧费5.7911.010.201.350.054.56 其他5.07 9.65 0.181.180.054.00 35.06 11.35 14.611.47 0.996.64 50.73- - 42.323.64 2.542.22 - - - - - 8-1-24 序项目名称号22济南高新技术产业开发区管理委员会办公室智能政务系统三期建设服务项目23菏泽市人社局“标准化、信息化、一体化”社会保险核心系统升级项目 国网重庆市电力公司2017年用电信息采集系统性能优化升级及功能完善提升项目24综合服务合同25重庆有序用电功能深化应用及安全改造项目26中国人寿养老保险股份有限公司新一代账户管理中心建设项目27聊城市社会保险公共服务“标准化、信息化、一体化”核心平台升级项目（二期） 续： 序项目名称号1济南社会保障卡管理系统项目软件产品委托开发合同2社会保险“标准化、信息化、一体化”建设项目服务协议书3日照市人社系统“标准化，信息化，一体化”公共服务平台 国网重庆客服中心2019年用电信息采集系统适应性升级改造（采集主站功能完善4）5渭南市公共就业创业服务平台项目（智慧人社二期）合同6聊城市社会保险公共服务“标准化、信息化、一体化”核心平台升级项目（一期）7国网重庆市电力公司2018年用电信息采集系统功能完善和深化应用项目 成本金额- 18.43 采购成本- 2017年度人工成本 17.23 差旅费- 0.23 折旧费- 0.52 其他- 0.45 152.88 72.53 70.291.54 4.553.98 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 成本金额273.62177.12 采购成本- 2018年度人工成本 223.71- 119.02 差旅费25.9944.59 折旧费12.156.86 其他11.77 6.65 0.04 - 0.04 - - - 162.8224.83 134.62 14.15 121.8717.41 103.27 26.425.121.95 7.387.151.171.135.2510.00 8-1-25 序项目名称号 8深圳市社会保险信息系统重构应用软件社保征缴等系统开发包（B包）开发合同9人社保障基本公共服务机制一体化（金保二期）软件10国网山东省电力公司2017年用电信息采集（深化应用）112017年用电信息采集建设（采集运维闭环管理基础功能）12国网山东省电力公司2017年用电信息采集平台建设（软件安全防护优化）13国网山东省电力公司2017年用电信息采集建设（性能监测）14深圳市社会保险费征管职责划转信息化建设软件开发项目15吉林省全省医疗保险异地就医相关系统建设和升级政府采购合同书16国网山东电科院2019年计量中心智能电能表状态评价与更换项目综合服务17用电信息采集应急应用服务集群建设18潍坊三化项目软件采购 国网重庆市电力公司江北区2016年用电信息采集系统主站完善提升项目软件开发19实施分包合同 山东省安全生产风险管控和隐患治理监管巡查信息平台一期工程项目信息资源库20和应用支撑系统（A包）21安徽省人社“省集中”系统总集成及职工社保系统建设项目采购合同22济南高新技术产业开发区管理委员会办公室智能政务系统三期建设服务项目23菏泽市人社局“标准化、信息化、一体化”社会保险核心系统升级项目 成本金额241.1913.36124.02145.75126.09371.05316.8210.0753.80 - 采购成本- 13.36- 0.363.02323.75 206.90 17.09 2018年度人工成本 140.26- 100.87121.12100.81 36.53- 84.84- 8.9422.63 差旅费62.9311.8813.8211.656.7414.400.2111.82 折旧费9.165.735.315.382.055.430.471.14 其他28.83 5.555.145.221.99 5.26 0.461.11 - - - - - 95.73 19.55- 89.54 0.77 37.74 74.28 15.58- 38.46 12.76 2.85- 8.76 4.023.90 0.570.56 - - 2.332.26 8-1-26 序项目名称号 国网重庆市电力公司2017年用电信息采集系统性能优化升级及功能完善提升项目24综合服务合同25重庆有序用电功能深化应用及安全改造项目26中国人寿养老保险股份有限公司新一代账户管理中心建设项目27聊城市社会保险公共服务“标准化、信息化、一体化”核心平台升级项目（二期） 续： 序项目名称号1济南社会保障卡管理系统项目软件产品委托开发合同2社会保险“标准化、信息化、一体化”建设项目服务协议书3日照市人社系统“标准化，信息化，一体化”公共服务平台 国网重庆客服中心2019年用电信息采集系统适应性升级改造（采集主站功能完善4）5渭南市公共就业创业服务平台项目（智慧人社二期）合同6聊城市社会保险公共服务“标准化、信息化、一体化”核心平台升级项目（一期）7国网重庆市电力公司2018年用电信息采集系统功能完善和深化应用项目8深圳市社会保险信息系统重构应用软件社保征缴等系统开发包（B包）开发合同9人社保障基本公共服务机制一体化（金保二期）软件 成本金额 采购成本 2018年度人工成本差旅费折旧费其他 31.24 - 22.781.10 1.435.93 163.50 - - - - - - - - - - - 118.7631.45 6.756.54 成本金额110.4840.36 采购成本- 2019年度人工成本 差旅费 92.567.63 - - 35.043.58 折旧费2.981.07 其他7.31 0.68 365.33 290.38 70.091.70 1.611.56 467.66- 136.4071.18 - 273.76- 133.02- 175.528.19 - - 3.09 - 48.391.30 - - 3.686.52 - - 0.140.15 2.0019.47 - - 8-1-27 序项目名称号 10国网山东省电力公司2017年用电信息采集（深化应用）112017年用电信息采集建设（采集运维闭环管理基础功能）12国网山东省电力公司2017年用电信息采集平台建设（软件安全防护优化）13国网山东省电力公司2017年用电信息采集建设（性能监测）14深圳市社会保险费征管职责划转信息化建设软件开发项目15吉林省全省医疗保险异地就医相关系统建设和升级政府采购合同书16国网山东电科院2019年计量中心智能电能表状态评价与更换项目综合服务17用电信息采集应急应用服务集群建设18潍坊三化项目软件采购 国网重庆市电力公司江北区2016年用电信息采集系统主站完善提升项目软件开发19实施分包合同 山东省安全生产风险管控和隐患治理监管巡查信息平台一期工程项目信息资源库20和应用支撑系统（A包）21安徽省人社“省集中”系统总集成及职工社保系统建设项目采购合同22济南高新技术产业开发区管理委员会办公室智能政务系统三期建设服务项目23菏泽市人社局“标准化、信息化、一体化”社会保险核心系统升级项目 国网重庆市电力公司2017年用电信息采集系统性能优化升级及功能完善提升项目24综合服务合同25重庆有序用电功能深化应用及安全改造项目 成本金额47.570.0147.09103.791.1555.6810.47- 采购成本47.570.0147.0919.959.81- 2019年度人工成本 差旅费 - - - - - - - - 78.114.63 -1.15 32.440.53 0.59 - - - 折旧费- 1.48- 0.710.03 - 其他- 19.57- 2.040.03 - - - - - - - 31.41114.5679.2645.79 112.30 9.4341.66 46.79 18.8737.3663.5536.63 64.90 0.9828.8010.446.46 0.06 0.841.29 2.174.571.204.081.321.39 - - 0.420.12 8-1-28 序项目名称号26中国人寿养老保险股份有限公司新一代账户管理中心建设项目27聊城市社会保险公共服务“标准化、信息化、一体化”核心平台升级项目（二期） 成本金额26.83- 采购成本- 2019年度人工成本 差旅费 19.625.15 - - 折旧费0.27- 其他1.79 - 8-1-29 各期实际成本具体包括外购成本、人工成本以及差旅等其他相关费用。
公司外购软硬件、技术服务等成本均针对特定项目，成本发生时按发生额直接计入相应项目的成本中。
外购供应商按合同约定提交服务成果时，公司按照采购制度要求对供应商提交的成果资料进行确认，并出具结算单或验收单。
公司人工成本及其他相关费用成本的归集分配是通过项目管理系统进行管理，具体如下：
1、人工成本的归集分配 公司建立了项目管理系统，涵盖项目立项、任务管理及分配、项目工时填报及审核、项目费用归集、项目全流程监控。
市场人员与客户在达成初步意向或签订销售合同后需要归集相关成本前建立针对该项目的项目立项及财务立项，同时设置财务项目编码、项目名称、项目类型、项目优先级、项目经理及项目状态等信息。
通过项目编码进而归集该项目的报工成本以及费用，如项目立项前未签订销售合同的，则销售合同在签订后及时与财务项目进行关联。
任务管理及分配主要实现项目任务分解，相关技术人员在实施项目之前根据分解的任务在对应的财务项目下建立相应的工作项目，并设置工作项目负责人、团队人员、预估完成时间等具体执行任务要求。
项目工时填报主要记录项目组填报的参与执行项目的项目工时等信息，项目工时审批是项目经理或者部长对项目组成员填报的工时进行审批。
项目组成员每日在项目管理系统填报各项目的工作内容以及工时数量，项目工时需经对应的项目经理或部长审批。
由公司审计部门定期对各中心（部门）的报工情况进行统计分析并上报公司领导，必要情况下进行通报。
成本核算人员每月从项目管理系统导出的当月各项目工时明细，以每月工作日23天乘以日标准工时（每日9小时）计算员工当月的基础工时，以当月员工填报的项目工时占其当月基础工时的比例分摊员工当月工资、社保、公积金。
分配前将报工系统汇总的工资金额与财务账套各部门直接人工（工资、保险、公积金合计数）对比核对一致后，对已经报工对应的薪酬按系统汇总的工时分摊到具体的项目，对于管理岗等不报工的人员及因休假或工作安排等报工不满的人员的工资按系统汇总的项目工时进行二次归集分配。
8-1-30
2、其他费用的归集分配项目组成员费用报销时关联相关项目，系统自动对项目相关费用进行归集。
不能直接归集到项目成本的其他间接费用汇总对应金额按工时进行分配到各项目成本。
公司制定了《加强技术人员报工管理的规定》规范项目工时填报、审批和复核，以保证项目人员准确填报工时并计算项目人工成本。
该规定对工时填报、审批、填报情况检查与通报、以及未遵守规定拟采取的措施进行了规定。
审计部门定期对工时填报完整性、及时性、规范性、有效性进行检查，对异常填报情况及时通报、整改。
采购成本的原始证据包括采购合同、结算单（验收单）、发票等，人工成本的原始证据主要基于公司内部的项目管理系统、OA系统，人资系统等，具体包括项目立项、人员报工明细表、直接人工成本核算表、间接人工成本分摊表、费用分摊及归集表、费用发票等。
上述主要项目成本构成的计算过程、原始证据详见本回复附件。
（二）针对未在招股书披露的其他软件开发项目，请说明是否存在合同签订日期晚于开工日期且跨年的情况，如有请参照第一个问题说明相关合同信息及会计核算信息。
报告期内，公司存在19个项目合同签订日期晚于开工日期且跨年的情况，具体项目情况如下： 8-1-31
1、报告期（2016年至2019年）上述项目的相关合同信息： 序项目名称号 社会保险业务经办系统1建设项目 交易对手 泰安市人力资源和社会保障局 国家税务总局青海省税务局社保费及非税收入国家税务总2征管职责划转信息化建局青海省税设项目（一）（包1）合务局同书 济南市劳动保障监察支济南市劳动 3队软件开发服务 保障监察支 队 中国石化集 东营市医保智能结算系团胜利石油 4统平台维护合同 管理局胜利 医院 济南市第一人民医院5银医通平台建设 齐鲁银行股份有限公司 三亚市人力资源开发局三亚市人事6公共门户平台和综合业劳动保障信 合同金额 合同签订日期 开工日期 单位：万元完工日期验收日期合同签订日期晚于开工日期且跨年的原因 391.992018年1月2017年12月2018年6月2018年6月应客户要求提前进行项目需求调研 65.972019年12月2018年9月未完工 未验收 应国家税务总局青海省税务局及青海省人社厅要求，青海省城乡居民养老保险征收模式需要从银行代缴变为地税征缴，信息系统要做相应的开发改造，整体项目由青海省税务局牵头，青海省人社厅及系统开发公司做好配合，因此提前开工实施 47.00 2018年1月 2017年12月2018年10月2018年102017年11月进行招标，中标概率极大，为 月 满足客户需求提前开工 30.00 2017年8月 2016年11月2018年10月2018年10合同签订前开展了调研工作，项目主体工 月 作在合同签订后实施 30.0013.00 2019年4月2018年9月 2018年11月2017年9月 2019年9月2018年10月 2019年9月 2018年10月 合同签订前开展了调研工作，项目主体工作在合同签订后实施合同签订流程长，客户需求紧迫，因此提前开工 8-1-32 序项目名称号 务支撑系统维护服务 交易对手息中心 中国工商银 东营市工商银行即时制行股份有限 7卡功能开发 公司东营分 行 北斗卫星终端接入用电科大智能电 8信息采集主站软件开发气技术有限 实施服务 公司 门户网站维护及升级开山东省财金 9发服务合同 投资集团有 限公司 四川省达州市金保工程 公共服务事项创建-四川达州市医疗10省“最多跑一次”一体化保障局 对接各业务系统接口 达州市社税平台（医保11） 达州市人力资源和社会保障局 淮南市电子社保卡签发12及应用项目 淮南市人力资源和社会保障局 13忻州人社局社银接口以忻州市人社 合同金额 合同签订日期 开工日期完工日期验收日期合同签订日期晚于开工日期且跨年的原因 10.00 2017年8月 2016年8月2017年8月2017年8月合同签订流程长，客户需求紧迫，因此提前开工 5.002018年3月2016年6月2018年6月2018年6月合同签订流程长，客户需求紧迫，因此提前开工 4.802017年1月2016年1月2017年1月2017年1月合同签订流程长，客户需求紧迫，因此提前开工 -未签合同2018年7月未完工-未签合同2019年8月未完工-未签合同2019年8月未完工 未签合同2019年7月未完工 未验收未验收未验收未验收 受当地主管部门要求及甲方需要，要求上线时间紧迫，但合同签订流程长，为赶工期提前开工 受当地主管部门要求及甲方需要，要求上线时间紧迫，但合同签订流程长，为赶工期提前开工受当地主管部门要求及甲方需要，要求上线时间紧迫，为保证后续与淮南市人社局的长期合作，需尽力配合客户完成此项工作 属于长期客户，该项工作为省厅安排统
一 8-1-33 序项目名称号 及认证接口 贵州省省政府多彩宝业14务接口开发 交易对手 局贵州省人社厅 15一次办好 山东省人力资源和社会保障厅 16人社省集中 山东省人力资源和社会保障厅 达州市医保智能审核信17息提取项目 达州市人力资源和社会保障局 合同金额 - - - 合同签订日期 未签合同未签合同 未签合同 未签合同 开工日期完工日期2019年7月未完工2019年10月未完工 2018年12月未完工 2019年8月未完工 验收日期合同签订日期晚于开工日期且跨年的原因 未验收未验收 未验收 工作，为赶工期提前开工 贵州省人社厅根据省政府要求统一进行规划，为赶工期提前开工2019年8月8日，山东省人社厅召开落实“一次办好”事项清单部署会议，对推进“一次办好”改革进行再动员、再部署，项目工期紧张。
公司长期与人社厅合作，合作良好，故提前开工实施为贯彻落实《山东省人民政府关于贯彻企业职工基本养老保险基金中央调剂制度的实施意见》（鲁政字〔2018〕292号）、《人力资源社会保障部财政部关于印发企业职工基本养老保险基金中央调剂制度实施办法的通知》（人社部发〔2018〕59号）等文件要求，全面提升社会保险领域服务能力和管理水平。
基于以上的背景，2019年初山东省人社厅向公司提出共同建设“省级集中的社会保险信息系统”的邀请，鉴于与省厅长期合同并且合作良好，故提前开工 未验收 项目要求上线时间紧迫，但合同签订流程长，为赶工期提前开工 8-1-34 序项目名称号 交易对手 忻州市医保局微信公众18号对接项目 忻州市医保局 达州市省医保app对接项达州市医疗 19目 保障局 合同金额 - - 合同签订日期 未签合同 未签合同 开工日期2019年7月2019年8月 完工日期未完工未完工 验收日期合同签订日期晚于开工日期且跨年的原因 未验收未验收 属于长期客户，该项工作为省厅安排统一工作，为赶工期提前开工项目要求上线时间紧迫，但合同签订流程长，为赶工期提前开工
2、报告期（2016年至2019年）上述项目的会计核算信息 序号 项目名称 1社会保险业务经办系统建设项目国家税务总局青海省税务局社保费及 2非税收入征管职责划转信息化建设项目（一）（包1）合同书济南市劳动保障监察支队软件开发服 3务东营市医保智能结算系统平台维护合 4同 5济南市第一人民医院银医通平台建设三亚市人力资源开发局公共门户平台 6和综合业务支撑系统维护服务 7东营市工商银行即时制卡功能开发 合同总收入预计总成本 337.92 160.48 62.24 8.36 44.3428.3027.7212.26 9.43 15.2510.88 3.074.096.92 立项预算144.308.55 14.209.305.203.806.49 完工进度- 14.44% 2.91% 收入- 3.96 0.28 单位：万元 2016年度成本毛利率应收账款预收账款存货 - - - - - - - - - - - - - 1.5760.33% 4.20 - - - - - - 0.2028.97% 0.30 - - - - - - - - - - 8-1-35 序号 项目名称 2016年度合同总收入预计总成本立项预算 完工进度收入成本毛利率应收账款预收账款存货 北斗卫星终端接入用电信息采集主站8软件开发实施服务 4.72 0.81 1.20 58.88% 2.780.4882.83% 2.95 - - 9门户网站维护及升级开发服务合同 四川省达州市金保工程公共服务事项10创建-四川省“最多跑一次”一体化对接 各业务系统接口 4.53 0.59 0.98 86.97% 3.940.5187.05% 4.18 - 5.50 5.50 - - - - - - - - - 11达州市社税平台（医保） - 2.53 2.50 - - - - - - - 12淮南市电子社保卡签发及应用项目 - 2.00 2.00 - - - - - - - 13忻州人社局社银接口以及认证接口 - 3.92 4.00 - - - - - - - 14贵州省省政府多彩宝业务接口开发 - 2.26 2.30 - - - - - - - 15一次办好 - 721.37 500.00 - - - - - - - 16人社省集中 - 477.65 700.00 - - - - - - - 17达州市医保智能审核信息提取项目 - 5.79 5.80 - - - - - - - 18忻州市医保局微信公众号对接项目 - 4.07 4.00 - - - - - - - 19达州市省医保app对接项目 - 15.66 15.00 - - - - - - - 注：未完工项目预计总成本是截止到2019年12月底的预计总成本，已完工项目预计总成本是验收时累计发生成本；立项预算是指项目立项时的预计总成本。
续： 8-1-36 序项目名称号 完工进度 1社会保险业务经办系统建设项目国家税务总局青海省税务局社保费及非税收入征管职责划转信息化建设 2项目（一）（包1）合同书3济南市劳动保障监察支队软件开发服务 7.40%- 2.92% 4东营市医保智能结算系统平台维护合同 92.60% 5济南市第一人民医院银医通平台建设 - 6三亚市人力资源开发局公共门户平台和综合业务支撑系统维护服务 100.00% 7东营市工商银行即时制卡功能开发 100.00% 8北斗卫星终端接入用电信息采集主站软件开发实施服务 95.20% 9门户网站维护及升级开发服务合同四川省达州市金保工程公共服务事项创建-四川省“最多跑一次”一体化 10对接各业务系统接口 100.00%- 11达州市社税平台（医保） - 12淮南市电子社保卡签发及应用项目 - 13忻州人社局社银接口以及认证接口 - 14贵州省省政府多彩宝业务接口开发 - 15一次办好 - 16人社省集中 - 收入23.65 - 1.3322.36 12.26 9.151.700.59 - - 2017年度成本毛利率应收账款预收账款存货 11.8849.77% 27.44 -- - - - -- 0.4566.53% 8.5061.96% - - 4.0966.64% 6.7126.63% 0.2982.65% 0.0887.01% 1.4127.90 13.00 4.75 - -------- - - - -- - - - - - - - - - - - - - -- - -- - -- - -- - -- - -- 8-1-37 序项目名称号17达州市医保智能审核信息提取项目18忻州市医保局微信公众号对接项目19达州市省医保app对接项目 完工进度- 收入- 2017年度成本毛利率应收账款预收账款存货 - - - -- - - - -- - - - -- 续： 序号 项目名称 1社会保险业务经办系统建设项目 国家税务总局青海省税务局社保费及非税收入征管职责划转信息化建2设项目（一）（包1）合同书3济南市劳动保障监察支队软件开发服务4东营市医保智能结算系统平台维护合同5济南市第一人民医院银医通平台建设6三亚市人力资源开发局公共门户平台和综合业务支撑系统维护服务7东营市工商银行即时制卡功能开发8北斗卫星终端接入用电信息采集主站软件开发实施服务9门户网站维护及升级开发服务合同10四川省达州市金保工程公共服务事项创建-四川省“最多跑一次”一体化 完工进度100.00%- 收入314.2
7 - 2018年度成本毛利率应收账款预收账款存货 148.6052.72% 19.60 -- - - - -- 100.00%43.0114.8165.57% 4.70 100.00%1.980.8159.33% - 2.17%0.550.0787.96% 0.60 100.00% - - - - 100.00% - - - - 100.00%0.240.0483.47% - 100.00% - - - - 86.30% -4.75 - - --------- 8-1-38 序号 项目名称 对接各业务系统接口 11达州市社税平台（医保）12淮南市电子社保卡签发及应用项目13忻州人社局社银接口以及认证接口14贵州省省政府多彩宝业务接口开发15一次办好16人社省集中17达州市医保智能审核信息提取项目18忻州市医保局微信公众号对接项目19达州市省医保app对接项目 2018年度完工进度收入成本毛利率应收账款预收账款存货 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 0.03%0.15 0.15 0.00% 0.15 - - - - - - - - - - - - - - - ---------- 续： 序号 项目名称 1社会保险业务经办系统建设项目国家税务总局青海省税务局社保费及非税收入征管职责划转信息化建 2设项目（一）（包1）合同书3济南市劳动保障监察支队软件开发服务 完工进度100.00% 收入- 40.00%24.89 100.00% - 2019年度成本毛利率应收账款预收账款存货 - - - - - 3.3586.56% 26.39 - - - - - - - 8-1-39 序号 456789 10 111213141516171819 项目名称 东营市医保智能结算系统平台维护合同济南市第一人民医院银医通平台建设三亚市人力资源开发局公共门户平台和综合业务支撑系统维护服务东营市工商银行即时制卡功能开发北斗卫星终端接入用电信息采集主站软件开发实施服务门户网站维护及升级开发服务合同四川省达州市金保工程公共服务事项创建-四川省“最多跑一次”一体化对接各业务系统接口达州市社税平台（医保）淮南市电子社保卡签发及应用项目忻州人社局社银接口以及认证接口贵州省省政府多彩宝业务接口开发一次办好人社省集中达州市医保智能审核信息提取项目忻州市医保局微信公众号对接项目达州市省医保app对接项目 完工进度100.00%100.00%100.00%100.00%100.00%100.00% 收入- 27.16- 86.30% - 31.24%0.79 70.93% - 8.06% - 96.38% - 100.00% - 100.00%477.65 56.53%3.27 9.66% - 63.40%9.71 续： 2019年度成本毛利率应收账款预收账款存货 - - 3.00 - - 3.0088.94% 20.00 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 0.79
1.420.322.18721.37477.653.270.399.93 0.00%- 0.00%0.00% -2.23% - 0.84- 506.473.4710.30 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 8-1-40 序项目名称号1社会保险业务经办系统建设项目 国家税务总局青海省税务局社保费及非税收入征管职责划转信息化建设2项目（一）（包1）合同书3济南市劳动保障监察支队软件开发服务4东营市医保智能结算系统平台维护合同5济南市第一人民医院银医通平台建设6三亚市人力资源开发局公共门户平台和综合业务支撑系统维护服务7东营市工商银行即时制卡功能开发8北斗卫星终端接入用电信息采集主站软件开发实施服务9门户网站维护及升级开发服务合同 四川省达州市金保工程公共服务事项创建-四川省“最多跑一次”一体化对10接各业务系统接口11达州市社税平台（医保）12淮南市电子社保卡签发及应用项目13忻州人社局社银接口以及认证接口14贵州省省政府多彩宝业务接口开发15一次办好16人社省集中17达州市医保智能审核信息提取项目 毛利率变动较大的原因- - - - - 收入为负的原因 - - 其他异常分析 - - - - - - - - - - - - - - - - - 签订合同前只确认成本未确认收入 - 签订合同前按成本确认收入 - 签订合同前只确认成本未确认收入 - 签订合同前只确认成本未确认收入 - 签订合同前只确认成本未确认收入 - 签订合同前只确认成本未确认收入 - 签订合同前按成本确认收入 - 签订合同前按成本确认收入 8-1-41 18
忻州市医保局微信公众号对接项目19达州市省医保app对接项目 - - 签订合同前只确认成本未确认收入 - - 签订合同前按成本确认收入 8-1-42 （三）请说明针对会计差错的追朔调整是否具有相应内部控制与会计核算
基础，是否具有可行性、合理性，追溯调整结果是否能够与报告期初即采用该收入确认方法的会计核算结果相一致。
报告期是否存在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的项目（如上述项目合同签订日期晚于开工日期且跨年的情况），如是如何进行追溯调整，才能保证追溯调整结果真实、准确。
1、公司会计差错进行追溯具有相应的内部控制和会计核算基础公司针对会计差错进行追溯具有相应的内部控制和会计核算基础，具有可行性、合理性，具体体现在：
（1）公司成本核算能够满足会计差错追溯调整要求公司软件开发项目成本主要包括人工薪酬、外购软件及技术服务费、其他费用。
公司人工薪酬依据项目管理系统中的报工系统在不同项目间进行分摊。
1）人工薪酬（报工管理）项目人工薪酬核算以公司的报工管理为基础进行。
公司报工管理工作通过项目管理系统进行全流程管理，同时，公司制定了《技术部门报工管理规范》、《技术人员能力等级评定标准（V3.1）》、《加强技术人员报工管理的规定（V1.0）》等相关内控制度，明确了报工流程、要求、审批权限，要求技术部门人员严格按照规范要求，将当天所做工作、所耗时长等，以书面形式每天录入报工系统，汇报上级领导审批的工作。
报工系统记录了技术人员每天的工作量，并与对应子项目进行关联，方便核算项目人工成本。
公司报工管理流程保证了人员薪酬核算的完整性、准确性、及时性。
2）外购软件及技术服务费等项目外购产品及服务的核算以公司商务管理系统为基础进行。
公司建有商务流程系统，根据公司《商务流程规范（V2.0）》、《商务采购管理办法（V1.0）》、《外包业务管理办法》以及《营销体系规章制度（V1.0）》 8-1-43 等内控制度要求，公司商务流程系统负责商务流程中的合同管理、调货申请、货物采购、出入库管理、款项进出、发票开具及收取、资料归档等一系列工作环节，进而通过该系统实现对商务合同的全流程管理。
除此之外，商务流程系统通过对数据进行统计分析汇总，为相关负责人提供决策支撑。
根据公司《商务流程规范（V2.0）》要求，销售合同需与项目管理系统中的经营项目一对一关联，以保证项目执行过程中产生的外购产品和服务等支出，能够按经营项目进行核算，直接计入相应的项目成本。
公司商务管理系统保证了外购产品及服务核算的完整性、准确性、及时性。
3）其他费用公司项目发生的差旅费、折旧摊销等间接费用，能够依据项目归集的，公司按项目进行归集，不能按项目归集的费用，依据报工的工时比例在不同项目之间进行分摊。
公司依据报工系统，能够准确核算各个经营项目的成本费用支出。
（2）公司项目预算能够满足会计差错追溯调整要求公司制定有《项目预算管理制度》，软件开发项目在立项时，项目经理根据经营项目类型对项目收入金额、外购支出、人员薪酬支出、费用支出等进行初步规划，编制项目预算，并将预算数据录入项目管理系统。
软件开发项目在立项时均做了项目成本的预算，能够满足公司收入确认完工百分比调整。
（3）公司内部控制制度能够满足会计差错追溯调整要求1）与收入核算相关财务制度健全公司会计差错更正前后发行人均建立了完善的财务制度，并合理设置了会计岗位、聘用了具有相关胜任能力的人员一贯执行相关制度，公司软件开发业务流程及相关内部控制未发生变化。
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要 8-1-44 求，公司为加强会计基础工作管理尤其是收入核算工作管理，保证会计信息质量制定了《合同管理办法》、《商务流程规范》、《商务采购管理办法》、《项目预算管理制度》、《项目预算管理细则》等财务相关内部控制制度，对公司收入确认相关流程进行规范治理。
2）公司业务管理系统对项目进行全程管理 公司通过业务管理系统对公司所有业务项目进行全程监控管理，并建立了完善的内控制度以保证相关业务管理系统的有效运行，包括项目商务流程管理、预算管理、报工管理、差旅费报销管理、档案资料管理等均得到切实有效执行，发行人与收入相关的内部控制制度健全，执行有效，能够保证其按企业会计准则的要求真实完整地反映软件开发业务收入。
公司原软件开发收入确认方法的确定具有特殊背景及一定的合理性。
申报过程中的调整系基于更大程度上减少分阶段固定比例完工百分比法下对完工进度估计的误差，更符合《企业会计准则》的收入确认方法，而非由于会计基础薄弱、内控不完善等原因导致。
2、追溯调整结果与报告期初即采用该收入确认方法的会计核算结果存在一定的差异
（1）预计总成本采用实际成本或最新调整的成本 公司在追溯调整过程中对于2019年9月底已经完工的项目，用实际发生的总成本作为预计总成本对相关收入进行重算调整；对于尚未完工的项目，以2019年9月底累计实际发生的成本加预计尚需发生成本作为预计总成本。
追溯过程中，公司为了提高财务信息的准确性，没有采用当时的预计总成本，从而导致追溯调整结果与报告期初即采用该收入确认方法存在一定差异。
1）预计总成本采用实际成本或最新调整的成本对公司财务信息影响较小 公司实行项目预算管理。
自立项初期，项目经理根据经营项目类型对项目收
入金额、外购支出、人员薪酬支出、费用支出等进行初步规划、编制预算，并在经营项目实施过程中对项目支出进行监督和控制，项目经理对项目预算的合理性和完整性负责。
项目经理编制的预算即项目预计总成本（或项目估计总成本）。
就历史项目来看，立项预算成本与实际成本差异不大。
8-1-45 截止2019年9月底山大地纬完工的合同金额超过300万元软件开发项目立项时的预计总成本和实际成本的差异情况对比如下： 项目名称 社会保险“标准化、信息化、一体化”建设项目服务协议书 合同金额1,368.00 预计总成本415.87 实际成本422.42 聊城市社会保险公共服务“标准化、信息化、一体化”核心平台升级项目（一期） 1,000.00 152.70 121.24 国网重庆市电力公司2018年用电信息采集系统功能完善和深化应用项目国网山东省电力公司2017年用电信息采集（深化应用）2017年用电信息采集建设（采集运维闭环管理基础功能） 990.00829.00818.00 266.97 271.02 134.80 124.02 158.57 152.64 国网山东省电力公司2017年用电信息采集平台建设（软件安全防护优化） 805.60 145.32 126.09 国网山东省电力公司2017年用电信息采集建设（性能监测）吉林省全省医疗保险异地就医相关系统建设和升级政府采购合同书用电信息采集应急应用服务集群建设 潍坊三化项目软件采购 国网重庆市电力公司江北区2016年用电信息采集系统主 779.60 708.00643.90632.00626.00 389.65 401.11 299.00 317.97 221.60171.59164.39 220.22162.31163.03 单位：万元 差异偏差率 偏差较大原因 6.551.57%- -31.46 -20.60% 该项目中的部分模块及子系统与公司前期完成的淄博地区的“标准化、信息化、一体化”项目政策实现类似，因此对相关模块及系统进行了复用，降低了开发工作量。
4.051.52%- -10.78-8.00%- -5.93-3.74%- -19.23 -13.23% 将原定需要单独进行的适应性改造工作，在前期开发工作中伴随完成，无需单独组织人员进行，该项目开发及部署实施工作相应减轻。
11.462.94%- 18.986.35%- -1.38-9.28-1.36 -0.62%-5.41%-0.83%- 8-1-46 项目名称 站完善提升项目软件开发实施分包合同国网重庆市电力公司2017年用电信息采集系统性能优化升级及功能完善提升项目综合服务合同聊城市社会保险公共服务“标准化、信息化、一体化”核心平台升级项目（二期）滨州市社会保障实体大厅规范化服务升级改造建设项目暨“智慧社保”项目之软件系统平台 合同金额560.50511.00496.00 预计总成本179.73173.40181.00 实际成本184.13163.50194.82 济南高新区行政服务与审批管理局智慧高新智能政务系统二期 434.00 66.69 58.50 社会保险业务经办系统建设项目 391.99 144.30 160.48 2017年用电信息采集建设（采集运维闭环管理深化应用）淮南市“金保工程”核心平台三版建设项目国网重庆市电力公司2017年用电信息采集系统主站调整优化项目服务合同 长兴县人社局综合柜员制系统及数据分析与监控平台建设采购项目 387.10375.00361.00 350.00 70.3091.9784.59 66.3395.4586.62 134.58 150.84 合计 13,066.69 3,647.013,642.76 差异偏差率 偏差较大原因 4.402.45%- -9.90-5.71%- 13.827.63%- -8.1916.18 -12.28%11.21% 因该客户一期项目由公司开发且完成，二期的需求调研阶段工作量比预期少，测试阶段工作进展顺利，因此人工成本较预期减少。
客户针对城镇职工社会保险系统核心业务平台增加新的需求点，增加人员并针对业务量情况进行人员调配，开发及测试工作量有所增加。
-3.97-5.64%- 3.493.79%- 2.032.40%- 16.25-4.25 12.08%-0.12% 在项目实施过程中，涉及到数据迁移等工作，需进行多地的整理联调和测试，相应的人员报工及差旅较前期预算增加。
- 8-1-47 由于预计总成本随着项目的实施执行而与项目实际成本逐步趋同，且报告期各期完工项目实际成本和预计总成本总体偏差较小（截止2019年9月30日300万以上已完工项目总体偏差率0.12%），因此用项目原预计总成本与项目实际成本对报表影响金额较小。
2）公司以前年度未对项目预算各年末调整做强制规定 2019年11月，公司软件开发业务收入确认方法调整为以实际成本占预计总成本的比例确认完工进度的完工百分比，并配套修改了公司《项目预算管理制度》，并制定《项目预算管理细则》，明确了项目预算定期（每季度）进行分析调整，若实际发生成本与项目总预算的累计偏差大于允许偏差比例，系统自动对项目经理提出预警，项目经理收到预警三个工作日内须反馈差异原因并提出预算调整申请，经审批通过后执行新的项目预算。
2019年11月前公司执行的项目预算管理制度规定“预算执行中由于市场环境、经营条件等发生重大变化，致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差的，各工作项目经理可申请预算调整。
”2016年、2017年和2018年末，若未出现重大变化，公司未对软件开发项目进行预算调整，因此在追溯调整的过程中，公司当时时点的大部分项目无调整后预计总成本。
3）预计总成本采用实际成本或最新调整的成本符合资产负债表日后事项的处理 根据企业会计准则第29号--资产负债表日后事项：资产负债表日后事项，是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的有利或不利事项。
财务报告批准报出日，是指董事会或类似机构批准财务报告报出的日期。
资产负债表日后调整事项，是指对资产负债表日已经存在的情况提供了新的或进一步证据的事项。
根据企业会计准则及相关规定，企业在生产经营中可能存在一些不确定的因素，会计人员可以根据专业知识和业务的发展变化做出估计和判断，如果资产负债表日后事项对资产负债表日的情况提供了进一步的证据，该证据表明的情况与原来的估计和判断不完全一致，则需要对原来的会计处理进行调整的事项。
8-1-48 预计总成本属于会计人员与业务人员一起根据专业知识和业务发展变化做出的估计和判断，如果资产负债表日后事项对资产负债表日的情况提供了进一步的证据，该证据表明的情况与原来的估计和判断不完全一致，则需要对原来的会计处理进行调整的事项。
2019年10-11月公司决定对软件开发收入确认方法进行变更调整，采用追溯调整的方式对2016-2019年1-6月财务报表进行追溯调整，在追溯调整过程中对于2019年9月底已经完工的项目，用实际发生的总成本作为预计总成本对相关收入进行重算调整；对于尚未完工的项目，以2019年9月底累计实际发生的成本加预计尚需发生成本作为预计总成本。
2019年12月4日，公司第三届董事会第六次会议和公司第三届监事会第四次会议均审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》，同日，公司第三届董事会审计委员会第二次会议审议通过了上述议案。
调整后的财务报表业经公司全体董事于2019年12月4日批准报出。
公司在对报告期软件开发收入进行追溯调整过程中采用实际成本或最新调整的成本符合《企业会计准则》的相关要求。
（2）资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的项目的确认 报告期内在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的项目（如上述项目合同签订日期晚于开工日期且跨年的情况）在2019年9月底已取得合同，在追溯调整计算各年收入时直接用预计总收入乘以完工进度。
1）差异影响数 2016年至2018年，项目签订合同晚于开工日期且跨年并且晚于原财务报告 出具日的项目有5个，公司进行模拟按2016年、2017年及2018年末的项目状 态进行追溯调整，则和申报报表的收入差异如下： 项目名称 东营市医保智能结算系统平台维护合同三亚市人力资源开发局公共门户平台和综 2016年收入模拟追申报报溯调整表数 差额 0.00 3.96-3.96 0.00 0.000.00 2017年收入模拟追申报报溯调整表数 差额 26.3222.363.96 0.0012.26-12.26 单位：万元2018年收入 模拟追申报报差额溯调整表数 1.981.980.00 12.260.0012.26 8-1-49 合业务支撑系统维护服务 东营市工商银行即时 制卡功能开发 0.00 0.28-0.289.43 9.150.28 0.000.00 北斗卫星终端接入用 电信息采集主站软件 0.00 开发实施服务 2.78-2.784.48 1.702.78 0.240.24 门户网站维护及升级 开发服务合同 0.00 3.94-3.944.53 0.593.94 0.000.00 合计 0.0010.97-10.9744.7646.06-1.3014.482.22 注：项目签订合同晚于开工日期且跨年的项目中，如果在原财务报告出具日已经签署合同了，则不在上表统计范围之内。
0.000.000.0012.26 上述项目数量较少，采用实际合同签订后预计总收入追溯调整2016年至2018年相关项目收入，影响金额较小。
2）采用实际合同签订后预计总收入追溯调整合理性根据企业会计准则第29号--资产负债表日后事项：资产负债表日后事项，是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的有利或不利事项。
财务报告批准报出日，是指董事会或类似机构批准财务报告报出的日期。
资产负债表日后调整事项，是指对资产负债表日已经存在的情况提供了新的或进一步的事项。
预计总收入属于会计人员根据专业知识做出的估计和判断，如果资产负债表日后事项对资产负债表日的情况提供了进一步的证据，该证据表明的情况与原来的估计和判断不完全一致，则需要对原来的会计处理进行调整的事项。
2019年10-11月公司决定对软件开发收入确认方法进行变更调整，采用追溯调整的方式对2016-2019年1-6月财务报表进行追溯调整，在追溯调整过程中对于在2019年9月底已取得合同，用合同额计算预计总收入，根据预计总收入*完工进度计算收入。
扣除以上因素后追溯调整结果与报告期初即采用该收入确认方法的会计核算结果相一致。
3、资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计项目的追溯调整 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的项目（如上述项目合同签订日期晚于开工日期且跨年的情况）在2019年9月底已取得合同的项目，由 8-1-50 于取得合同前各年末发生成本金额较小，考虑各年收入成本配比且影响金额较小，在追溯调整计算各年收入时直接用预计总收入乘以完工进度；在2019年9月底未取得合同的项目，如果有可靠的证据证明未来的收入能够弥补已经发生的成本，则按发生的成本确认收入；如果没有可靠的证据证明未来的收入能够弥补已经发生的成本，则基于谨慎性原则，不确认收入，发生的成本计入当期损益。
（四）列表说明IPO申报前原始报表与调整后的报表关于主要项目营业成本存在差异的原因，是否属于随意变更确认标准或者计量方法。
1、主要项目营业成本存在差异的原因 公司软件开发业务收入确认方法调整以及原始报表、申报报表的差异公司均作为会计差错更正进行了披露，公司申报前原始报表与调整后的报表主要项目营业成本存在差异，主要原因有：
（1）人工成本核算调整 2016年、2017年申报前原始报表成本分摊依据为报工系统中的项目工时，即计入成本的人工成本按各个项目报工时间比例进行分摊，尚无法把各级别技术人员、各工种的实际工时折算成标准工时，从而影响项目完工进度准确性。
2018年公司通过改善项目管理系统完善了项目成本的核算方法，利用已有的报工系统直接关联参与项目人员的工资，项目人员的工资社保等费用直接按参与项目的工时进行分配，对于管理岗等不报工的人员及因休假或工作安排等未进行项目报工人员的工资按系统汇总的项目工时进行二次分配。
公司成本分摊方法调整后，项目成本的核算更加准确，属于对原成本核算的差错调整。
（2）研发人员成本分摊 公司原有研发人员专职从事研发活动，不存在研发人员参与业务项目的情况，自2015年起公司业务项目大量增加，业务人员不足，开始借调研发人员参与业务项目。
但公司在进行成本核算时未考虑研发人员参与业务项目的具体情况，未把应计入业务项目的研发人员的人工成本及相关费用计入业务项目成本。
申报过程公司结合研发人员参与业务项目的情况重新梳理成本核算流程，在报工 8-1-51 系统中调取研发人员参与业务项目的具体工时及对应的薪酬金额，并经业务部门及研发部门负责人确认后由研发费用调整到营业成本。
对于2016-2018年度研发部门人员的差旅费等根据发生时具体的情况划分到研发项目或业务项目，由于研发人员去同一地同时参与研发项目及业务项目而不能具体划分到研发项目及业务项目的差旅费等按研发人员申报的研发项目工时及业务项目工时进行分摊；对于其他能区分到研发项目或业务项目的直接计入相关项目。
（3）成本核算错误公司部分合同项目存在已到货因发票未到及验收资料传递不及时而未进行暂估及跨期的情况，公司根据采购合同、送货单、到货验收单、服务验收单等资料的实际发生时间进行梳理，对2016、2017年度已到货而未入账的存货及服务进行暂估调整。
2016年、2017年，公司部分项目由于成本核算不够细致，导致原始报表存在引用报工系统工时出现错误的情况，在申报更新的成本核算时一并进行了更正。
（4）申报过程中收入核算方法变更2018年原始报表软件开发业务采用完工百分比确认方法时，按照业务合同的主要里程碑节点的比例反映完工进度，即软件开发业务在软件主要功能通过测试并且取得客户确认的测试时点的验收报告时按照70%确认收入，对已发生的成本全部结转到项目营业成本，对于未到测试验收的项目，已发生的成本在存货科目核算。
调整后的报表按完工进度确认收入，已发生的成本全部结转主营业务成本。
公司主要项目营业成本发生变化，不属于随意变更确认标准或者计量方法导致的。
8-1-52
2、公司主要项目原始报表成本与申报报表成本差异 报告期，公司软件开发主要项目（合同金额超过500万元）原始报表成本与申报报表（最新申报稿数据）差异对比分析如下： （1）2016年主要项目原始报表成本与申报报表成本差异 序号 项目名称 1济南社会保障卡管理系统项目软件产品委托开发合同2社会保险“标准化、信息化、一体化”建设项目服务协议书3日照市人社系统“标准化，信息化，一体化”公共服务平台4国网重庆客服中心2019年用电信息采集系统适应性升级改造（ 采集主站功能完善）5渭南市公共就业创业服务平台项目（智慧人社二期）合同6聊城市社会保险公共服务“标准化、信息化、一体化”核心平 台升级项目（一期）7国网重庆市电力公司2018年用电信息采集系统功能完善和深化 应用项目8深圳市社会保险信息系统重构应用软件社保征缴等系统开发包 （B包）开发合同9人社保障基本公共服务机制一体化（金保二期）软件10国网山东省电力公司2017年用电信息采集（深化应用）112017年用电信息采集建设（采集运维闭环管理基础功能） 申报报表成本金额 - 原始报表成本金额 - - - - - - - - - - 91.15- - 53.50- 差额------- 原因 单位：万元 -- -37.65研发人员成本分摊、成本核算方法变更 --- 8-1-53 序号 项目名称 12国网山东省电力公司2017年用电信息采集平台建设（软件安全防护优化） 13国网山东省电力公司2017年用电信息采集建设（性能监测） 14深圳市社会保险费征管职责划转信息化建设软件开发项目15吉林省全省医疗保险异地就医相关系统建设和升级政府采购合 同书16国网山东电科院2019年计量中心智能电能表状态评价与更换项 目综合服务17用电信息采集应急应用服务集群建设 18潍坊三化项目软件采购19国网重庆市电力公司江北区2016年用电信息采集系统主站完善 提升项目软件开发实施分包合同20山东省安全生产风险管控和隐患治理监管巡查信息平台一期工 程项目信息资源库和应用支撑系统（A包）21安徽省人社“省集中”系统总集成及职工社保系统建设项目采 购合同22济南高新技术产业开发区管理委员会办公室智能政务系统三期 建设服务项目23菏泽市人社局“标准化、信息化、一体化”社会保险核心系统 升级项目24国网重庆市电力公司2017年用电信息采集系统性能优化升级及 功能完善提升项目综合服务合同 申报报表原始报表差额原因成本金额成本金额 - - -- - - -- - - -- - - -- 127.97 - - -- 232.60 -- -104.64 成本核算错误（采购成本项目归集错误）、成本核算方法变更 - -- - - -- - - -- - - -- - - -- 8-1-54 序号 项目名称 25重庆有序用电功能深化应用及安全改造项目 申报报表原始报表差额原因成本金额成本金额 - - -- 26中国人寿养老保险股份有限公司新一代账户管理中心建设项目 - - -- 27聊城市社会保险公共服务“标准化、信息化、一体化”核心平台升级项目（二期） ---- （2）2017年主要项目原始报表成本与申报报表成本差异 序号 项目名称 1济南社会保障卡管理系统项目软件产品委托开发合同2社会保险“标准化、信息化、一体化”建设项目服务协议书3日照市人社系统“标准化，信息化，一体化”公共服务平台4国网重庆客服中心2019年用电信息采集系统适应性升级改造（ 采集主站功能完善） 5渭南市公共就业创业服务平台项目（智慧人社二期）合同 6聊城市社会保险公共服务“标准化、信息化、一体化”核心平台升级项目（一期） 7国网重庆市电力公司2018年用电信息采集系统功能完善和深化应用项目 8深圳市社会保险信息系统重构应用软件社保征缴等系统开发包 申报报表成本金额 422.42 - 原始报表成本金额 487.21 - - - 33.88 - 96.42 77.22 单位：万元 差额 原因 --64.79成本核算方法变更、成本核算错误 -- -成本核算错误（未签合同原始报表在存货 33.88核算）19.20研发人员成本分摊、成本核算方法变更 229.59 364.50 --134.90成本核算方法变更、成本核算错误 8-1-55 序号 项目名称 （B包）开发合同 9人社保障基本公共服务机制一体化（金保二期）软件10国网山东省电力公司2017年用电信息采集（深化应用）112017年用电信息采集建设（采集运维闭环管理基础功能）12国网山东省电力公司2017年用电信息采集平台建设（软件安全 防护优化）13国网山东省电力公司2017年用电信息采集建设（性能监测）14深圳市社会保险费征管职责划转信息化建设软件开发项目15吉林省全省医疗保险异地就医相关系统建设和升级政府采购合 同书16国网山东电科院2019年计量中心智能电能表状态评价与更换项 目综合服务 17用电信息采集应急应用服务集群建设 18潍坊三化项目软件采购19国网重庆市电力公司江北区2016年用电信息采集系统主站完善 提升项目软件开发实施分包合同20山东省安全生产风险管控和隐患治理监管巡查信息平台一期工 程项目信息资源库和应用支撑系统（A包）21安徽省人社“省集中”系统总集成及职工社保系统建设项目采 申报报表原始报表差额原因成本金额成本金额 6.8930.07- 201.95 108.5235.0650.73- 22.45- --6.89成本核算方法变更 -7.61研发人员成本分摊、成本核算方法变更 -- -- - 15.1159.2920.35 -- 186.8449.23 研发人员成本分摊、成本核算错误（该部分采购17年放在发出商品未结转成本，更正后结转成本） 研发人员成本分摊、成本核算方法变更 14.71研发人员成本分摊、成本核算方法变更 30.17- 20.55研发人员成本分摊、成本核算方法变更-- 8-1-56 序号 项目名称 购合同 22济南高新技术产业开发区管理委员会办公室智能政务系统三期建设服务项目 23菏泽市人社局“标准化、信息化、一体化”社会保险核心系统升级项目 24国网重庆市电力公司2017年用电信息采集系统性能优化升级及功能完善提升项目综合服务合同 25重庆有序用电功能深化应用及安全改造项目 26中国人寿养老保险股份有限公司新一代账户管理中心建设项目27聊城市社会保险公共服务“标准化、信息化、一体化”核心平 台升级项目（二期） 申报报表原始报表差额原因成本金额成本金额 - 18.43 152.88- - -- 23.41-4.99成本核算方法变更 183.43- -30.55成本核算方法变更、成本核算错误---- （3）2018年主要项目原始报表成本与申报报表成本差异注 序号 项目名称 1济南社会保障卡管理系统项目软件产品委托开发合同2社会保险“标准化、信息化、一体化”建设项目服务协议书3日照市人社系统“标准化，信息化，一体化”公共服务平台 国网重庆客服中心2019年用电信息采集系统适应性升级改造（4采集主站功能完善） 申报报表成本金额 273.62- 177.12 原始报表成本金额 252.98- 151.36 0.04 - 单位：万元 差额 原因 20.64研发人员成本分摊- 25.76研发人员成本分摊 0.04申报过程中收入核算方法变更 8-1-57 序号 项目名称 5渭南市公共就业创业服务平台项目（智慧人社二期）合同 聊城市社会保险公共服务“标准化、信息化、一体化”核心平台6升级项目（一期） 国网重庆市电力公司2018年用电信息采集系统功能完善和深化7应用项目 深圳市社会保险信息系统重构应用软件社保征缴等系统开发包8（B包）开发合同 9人社保障基本公共服务机制一体化（金保二期）软件10国网山东省电力公司2017年用电信息采集（深化应用）112017年用电信息采集建设（采集运维闭环管理基础功能） 国网山东省电力公司2017年用电信息采集平台建设（软件安全12防护优化）13国网山东省电力公司2017年用电信息采集建设（性能监测）14深圳市社会保险费征管职责划转信息化建设软件开发项目 吉林省全省医疗保险异地就医相关系统建设和升级政府采购合15同书 国网山东电科院2019年计量中心智能电能表状态评价与更换项16目综合服务17用电信息采集应急应用服务集群建设 申报报表成本金额 原始报表成本金额 162.82 - 24.83 22.54 134.62 128.84 241.19 13.36124.02145.75126.09371.05 316.82 10.07 427.76 13.36114.67141.15116.81395.28 308.58 - 差额 原因 申报过程中收入核算方法变更（测试前发生162.82的成本在存货核算） 2.29研发人员成本分摊 5.79研发人员成本分摊 -186.57 9.354.60 申报过程中收入核算方法变更（原报表中该项目2018年测试验收后对测试前的成本（包括2017年的成本）全部确认在2018年） 研发人员成本分摊申报过程中收入核算方法变更 9.28研发人员成本分摊 -24.23申报过程中收入核算方法变更- 8.24研发人员成本分摊 10.07申报过程中收入核算方法变更 8-1-58 序号 项目名称 申报报表原始报表差额原因成本金额成本金额 18潍坊三化项目软件采购国网重庆市电力公司江北区2016年用电信息采集系统主站完善 19提升项目软件开发实施分包合同 山东省安全生产风险管控和隐患治理监管巡查信息平台一期工20程项目信息资源库和应用支撑系统（A包） 安徽省人社“省集中”系统总集成及职工社保系统建设项目采购21合同 济南高新技术产业开发区管理委员会办公室智能政务系统三期22建设服务项目 菏泽市人社局“标准化、信息化、一体化”社会保险核心系统升23级项目 国网重庆市电力公司2017年用电信息采集系统性能优化升级及24功能完善提升项目综合服务合同 25重庆有序用电功能深化应用及安全改造项目 53.80- 95.7319.55 89.5431.24 - 47.61- 135.47- 6.18研发人员成本分摊 - -39.74 申报过程中收入核算方法变更（原报表中该项目2018年测试验收后对测试前的成本（包括2017年的成本）全部确认在2018年） 19.55申报过程中收入核算方法变更 - - 102.53178.76 - -12.99申报过程中收入核算方法变更 -147.52- 申报过程中收入核算方法变更（原报表中该项目2018年测试验收后对测试前的成本（包括2017年的成本）全部确认在2018年） 26中国人寿养老保险股份有限公司新一代账户管理中心建设项目聊城市社会保险公共服务“标准化、信息化、一体化”核心平台 27升级项目（二期） 163.50 148.43 15.07研发人员成本分摊 注：2018年公司软件开发业务收入确认原则调整为按测试节点、验收两个节点确认收入，因此上表原始报表为该收入确认原则下的成本数，与2016年、2017年原始报表软件开发项目成本确认方法不同。
8-1-59 （五）结合上述情形，说明公司频繁变更收入确认方法，是否系会计基础工作存在薄弱环节，按照目前收入确认方法进行会计核算是否与公司保存的原始凭证、记账凭证、会计账簿等基础资料相一致，因会计核算方法变更进行追溯调整而新增基础资料的种类、数量，追溯调整后的结果是否合理并与报告期初即采用该收入确认方法的会计核算结果相一致，是否符合《科创板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》第十一条的规定。
1、公司收入确认方法两次调整的原因公司两次收入确认方法调整的原因是：
（1）IPO申报时软件开发业务收入政策调整的原因为了保证公司财务报表能公允地反映财务状况、经营成果，公司对相关业务流程进行了进一步梳理，根据充分、合理的证据，细化具体会计处理方法，并对软件开发业务收入确认方法进行了调整，具体原因如下：原软件开发业务收入确认相关的完工进度具体方法存在以下不足：①原工作量标的作为完工进度的核算依据不准确根据完工进度的确认方法，提供劳务交易的完工程度以劳务量为标准确定，即按已经提供劳务占应提供劳务总量的比例确定。
但具体选择的劳务量的标的为软件开发人员的工时。
公司利用报工系统，对项目执行过程中耗费工时统计和核算，但由于该系统只能按人员实际耗费的工时汇总核算确定，尚无法把各级别开发人员、各工种的实际工时折算成标准工时，从而影响项目执行过程中的完工进度准确性。
②原工作量内容作为完工进度的核算依据不完整公司软件开发业务的实际成本支出除人工成本外，往往还包括一定的外部采购成本，包括外部采购技术服务、外部软件等，该部分在实际成本中占比25%左右，因此，单纯以工时工作量标准确定完工进度不完整。
③以客户签章认可的外部证据作为确认收入的依据不符合公司业务特点 8-1-60 财务部门确认收入时，在上述项目完工进度的基础上，取得经客户签章认可的工作量确认单或验收报告（客户方认可的完工进度），并据此作为确认收入的依据。
根据公司软件开发业务特点，公司软件开发业务一般包括需求调研、产品设计、软件开发、软件测试、产品上线、试运行、验收等多个环节，其中软件测试是业务过程中一个重要的环节，软件测试合格后客户会按约为公司出具测试报告，测试报告是客户对公司软件开发成果的最直接认可。
而在测试节点之前，一是主要的软件开发工作都是在公司内部完成，只有到资产负债表日的时候才能通过客户确认的方式取得关于完工进度的外部证据；二是公司每逢资产负债表日需要和客户确认完工进度，但由于公司客户主要以政府事业单位为主，往往不能及时回复确认结果。
根据2010年财政部会计司《企业会计准则讲解》："企业确定提供的劳务交易的完工进度可以选用下列方法：„
（2）已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例，这种方法主要以劳务量为标准确定提供劳务交易的完工程度；„当某项作业相比其他作业都重要得多时，应当在该项重要作业完成之后确认收入。
" 在对软件开发业务收入确认相关的完工百分比核算方法进行完善的过程中，基于对上述讲解的理解，把"软件测试"理解为"当某项作业相比其他作业都重要得多时"的某项作业，这样既实现了对以前按工时工作量确认完工进度方法不准确的调整，又减少了在资产负债表日主动和客户进行完工进度进行确认的工作量。
实际从软件开发业务特点来讲，在软件测试节点之前的需求调研、产品设计、软件开发等作业过程都很重要，缺一不可，只是不能取得客户的主动确认证据，且公司获得主动完工进度确认单的及时性有一定影响。
（2）软件开发业务收入政策再次调整的说明 由于在完善原软件开发业务收入确认相关的完工百分比核算方法中，公司对完工百分比方法理解的差异，采用的里程碑节点确认方法不符合《企业会计准则第14号--收入》关于完工百分比法确认收入的相关要求。
因此，决定对上述错误进行更正，对软件开发业务收入确认中相关方法进行调整，对于完工进度的方法，采用已经发生的成本占预计总成本的比例进行，采用标准的完工百分比确认 8-1-61 收入。
故此次公司软件开发业务收入确认方法的调整，同公司IPO申报时的软件开发业务收入确认方法的差异如下： 1）完工进度的确定依据有调整公司软件开发业务，在满足完工百分比确认收入的条件下，采用的完工进度方法分别是：IPO申报前，依据实际劳务量占预计总劳务量的比例确认，主要是工时为基础；IPO申报时调整为，按项目里程碑节点占合同的比例；此次调整后，根据累计实际发生的成本占预计总成本的比例确定，其中累计实际发生的成本是指形成项目完工进度的所耗用的总成本，包括人工成本、外部采购成本等，预计总成本是根据项目预算估计的项目总成本。
2）业务收入确认依据有调整原收入确认方法在项目完工进度的基础上，需要取得经客户签章认可的工作量确认单或验收报告（客户方认可的完工进度），并据此作为确认收入的依据。
调整后直接以完工百分比确认收入，所取得的经客户确认的外部证据作为确认收入的佐证。
公司软件开发业务两次收入确认方法进行调整，主要是公司对收入确认原则理解偏差，导致第一次调整收入确认后收入确认原则不符合《企业会计准则》的相关要求，第二次收入确认方法调整是对收入确认方法进行纠正。
公司软件开发业务收入确认方法调整均不是公司会计基础工作存在薄弱环节导致的。
2、目前收入确认方法进行会计核算是否与公司保存的原始凭证、记账凭证、会计账簿等基础资料相一致 公司与会计差错相关的财务数据更正在申报前即已完成，并对相关财务数据进行了追溯调整，按照追溯调整后收入确认方法进行会计核算与公司保存的原始基础业务资料（如中标资料、销售合同、验收资料、项目立项、项目预算、报工系统工时记录、人员借调单、成本分摊计算表、采购合同、采购验收资料、收付款银行单据、发票等）相一致。
申报过程中由于软件开发业务确认方法不完全符 8-1-62 合会计准则的相关要求，对软件开发业务确认方法进行更正。
更正前的原始基础业务资料满足目前收入确认方法（即更正后的软件开发业务确认方法）的需要，除新取得2018年客户确认的完工进度文件，其他原始基础业务资料与申报时的原始基础业务资料一致。
2018年公司软件开发业务按节点法确认收入，以测试报告和验收报告作为确认依据，因此没有明确要求在资产负债表日取得客户确认的完工进度文件。
此次软件开发业务收入确认方法调整后，公司对2018年末跨期未完工项目的完工进度与客户进行了确认，并重新取得了进度确认佐证文件。
公司将客户确认的完工进度确认文件作为公司软件开发业务项目完工进度的佐证而不是收入确认的依据。
3、追溯调整结果与报告期初即采用该收入确认方法的会计核算结果存在一定的差异 除本问询回复问题一（三）中所述对2019年9月底已完工项目实际发生的总成本代替预计总成本、部分报告期内在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计但2019年9月底已取得合同的项目在追溯调整计算各年收入时直接用预计总收入×完工进度的因素外，追溯调整后的结果与报告期初即采用该收入确认方法的会计核算结果相一致。
综上，申报期间公司不存在故意遗漏或虚构交易、事项或者其他重要信息，滥用会计政策或者会计估计，操纵、伪造或篡改编制财务报表所依据的会计记录等情形。
公司会计基础工作规范，申报财务报表的编制和披露符合企业会计准则和相关信息披露规则的规定，在所有重大方面公允地反映了发行人的财务状况、经营成果和现金流量，大华会计师事务所出具了标准无保留意见的审计报告，符合《科创板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》第十一条的规定。
发行人内部控制制度健全且被有效执行，能够合理保证公司运行效率、合法合规和财务报告的可靠性，大华会计师事务所出具了无保留结论的内部控制鉴证报告。
符合《科创板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》第十一条的规定。
8-1-63
二、中介机构核查（一）核查程序
1、查阅了发行人《内部控制制度》，参照《企业内部控制基本规范》及配套指引的要求评估发行人相关内部控制制度的设计合理性；复核主要科目相关内部控制流程的测试程序，评价发行人主要相关内部控制制度的执行有效性；
2、检查公司披露的合同金额500万以上及合同签订日期晚于开工日期且跨年的软件开发项目的相关合同及财务信息；
3、复核调整事项的性质、原因以及支持调整事项的相关依据，检查调整的合理性、准确性；
4、检查发行人会计管理制度并与原始凭证、记账凭证及相关业务资料相核对；
5、检查发行人财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项（二）核查结论经核查，保荐机构和申报会计师认为：
1、合同金额500万以上以及合同签订日期晚于开工日期且跨年的软件开发项目的相关信息准确；
2、针对会计差错的追朔调整具有相应内部控制与会计核算基础，具有可行性、合理性，追溯调整结果除个别事项影响金额较小外，能够与报告期初即采用该收入确认方法的会计核算结果相一致，追溯调整结果真实、准确；
3、公司在对报告期软件开发收入进行追溯调整过程中采用实际成本或最新调整的成本以及以实际合同签订后预计总收入追溯调整以前年度收入符合《企业会计准则》的相关要求；
4、原始报表与调整后的报表关于主要项目营业成本差异原因合理，不属于随意变更确认标准或者计量方法； 8-1-64
5、发行人变更收入确认方法，不是因为会计基础工作存在薄弱环节，不存在故意遗漏或虚构交易、事项或者其他重要信息，滥用会计政策或者会计估计，操纵、伪造或篡改编制财务报表所依据的会计记录等情形，发行人符合《科创板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》第十一条的规定。
问题22019年公司运维及技术服务收入的增加主要是公司技术服务收入的增加，主要是：①当年公司山东各地“刷脸办电业务推广实施”项目实现技术服务收入2,940.11万元，该业务为2019年新发生的业务；②2019年济南市社会保障卡项目信息平台建设技术服务项目实现收入1,377.36万元，合同签订似为2020年3月。
请发行人说明：济南市社会保障卡项目、山东各地“刷脸办电业务推广实施”项目具体签订时间、开始执行时间、完成时间等，是否存在合同签订时间晚于执行时间，如是请说明原因，是否影响公司会计核算准确性、完整性。
请保荐机构、会计师详细说明对运维及技术服务业务会计核算的核查情况，是否存在影响会计核算真实、准确、完整的异常情况。
回复：
一、发行人说明请发行人说明：济南市社会保障卡项目、山东各地“刷脸办电业务推广实施”项目具体签订时间、开始执行时间、完成时间等，是否存在合同签订时间晚于执行时间，如是请说明原因，是否影响公司会计核算准确性、完整性。
2019年，公司“刷脸办电业务推广实施”和“济南市社会保障卡项目”项目基本情况如下：
1、刷脸办电业务推广实施山东各地市“刷脸办电”业务系山大地纬与国网山东公司下属66家供电公司签署的刷脸办电技术服务合同，2019年12月31日，已经完成65家供电公司的“刷脸办电”业务服务，具体项目情况如下： 8-1-65 项目名称 合同金额 国网山东省电力公司齐河县供电公司刷脸办电业务推广实施项目国网山东省电力公司夏津县供电公司刷脸办电业务推广实施项目国网山东省电力公司德州市陵城区供电公司刷脸办电业务推广实施项目国网山东省电力公司禹城市供电公司刷脸办电业务推广实施项目国网山东省电力公司宁津县供电公司刷脸办电业务推广实施项目国网山东省电力公司平原县供电公司刷脸办电业务推广实施项目国网山东省电力公司临邑县供电公司刷脸办电业务推广实施项目国网山东省电力公司乐陵市供电公司刷脸办电业务推广实施项目国网山东省电力公司武城县供电公司刷脸办电业务推广实施项目国网山东德州供电公司刷脸办电业务推广实施项目国网山东省电力公司庆云县供电公司刷脸办电业务推广实施项目国网菏泽供电公司刷脸办电业务推广实施项目国网山东省电力公司成武县供电公司刷脸办电业务推广实施项目国网山东省电力公司鄄城县供电公司刷脸办电业务推广实施项目国网山东省电力公司单县供电公司刷脸办电业务推广实施项目国网山东省电力公司曹县供电公司刷脸办电业务推广实施项目国网山东省电力公司定陶县供电公司刷脸办电业务推广实施项目 35.9745.3238.2847.6340.5940.5933.6638.2833.6664.7924.4276.2359.1847.6359.1856.8733.66
1 中国证券监督管理委员会、上海证券交易所： 上海证券交易所于2020年5月19日转发的《发行注册环节反馈意见落实函》（以下简称“意见落实函”）已收悉。
山大地纬软件股份有限公司（以下简称“山大地纬”、“发行人”、“公司”）与民生证券股份有限公司（以下简称“保荐机构”）、北京市康达律师事务所（以下简称“发行人律师”）、大华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“发行人会计师”、“申报会计师”）等相关方对落实函所提出的问题进行了逐项核查，现回复如下（以下简称“本回复”），请予审核。
如无特别说明，本回复使用的简称与《山大地纬软件股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市招股说明书（注册稿）》中的释义相同。
落实意见函所列问题落实意见函所列问题答复对招股说明书的修改与补充 黑体（加粗）宋体（加粗或不加粗）楷体（加粗） 8-1-
2 目录 问题1........................................................4问题2.......................................................65问题3.......................................................72 8-1-
3 问题
1.关于软件开发业务收入确认方法。
本次IPO申报前，发行人按照完工百分比法确认收入，完工进度采用累计投入工时占预计总工时的比例反映已完成工作量。
本次IPO申报时，发行人认为上述方法未能把各级别人员的实际工时折算成标准工时，且未能反映外采等对工作量的影响，完工百分比的计算不正确，因此，发行人将软件开发业务收入确认方法变更为在软件主要功能通过测试并且取得客户确认的该测试时点的验收报告时按照比例确认，根据历年已完工典型合同统计，完工进度按70%确定，其余部分在取得客户终验报告时确认。
在多轮问询过程中，发行人认为软件开发业务按合同里程碑节点确认收入不符合《企业会计准则第14号——收入》要求，发行人将软件开发业务收入确认方法再次更正为按完工百分比法确认收入，完工进度按已经发生的成本占预计总成本的比例确定。
请发行人说明：
（1）公司已在招股书披露合同金额500万元以上软件开发项目的部分信息，请进一步说明以下信息：1）列表说明报告期（2016年至2019年，下同）上述项目相关合同信息，包括但不限于交易对手、合同金额、合同签订日期、开工日期、完工日期、验收日期等，如有合同签订日期晚于开工日期且跨年的请特别说明原因。
2）列表说明上述项目报告期的会计核算信息，包括但不限于合同总收入，预计总成本，各报告期的收入、成本、毛利率及对应期末的完工进度、存货、应收账款、预收账款等，如有同一项目不同期间毛利率变动较大、某期收入为负值等异常情况请特别说明原因。
3）列表说明上述项目的各期实际成本的具体构成，并提供相应的计算依据及原始证据。
（2）针对未在招股书披露的其他软件开发项目，请说明是否存在合同签订日期晚于开工日期且跨年的情况，如有请参照第一个问题说明相关合同信息及会计核算信息。
（3）请说明针对会计差错的追朔调整是否具有相应内部控制与会计核算基础，是否具有可行性、合理性，追溯调整结果是否能够与报告期初即采用该收入确认方法的会计核算结果相一致。
报告期是否存在资产负债表日提供劳务交 8-1-
4 易结果不能够可靠估计的项目（如上述项目合同签订日期晚于开工日期且跨年的情况），如是如何进行追溯调整，才能保证追溯调整结果真实、准确。
（4）列表说明IPO申报前原始报表与调整后的报表关于主要项目营业成本存在差异的原因，是否属于随意变更确认标准或者计量方法。
（5）结合上述情形，说明公司频繁变更收入确认方法，是否系会计基础工作存在薄弱环节，按照目前收入确认方法进行会计核算是否与公司保存的原始凭证、记账凭证、会计账簿等基础资料相一致，因会计核算方法变更进行追溯调整而新增基础资料的种类、数量，追溯调整后的结果是否合理并与报告期初即采用该收入确认方法的会计核算结果相一致，是否符合《科创板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》第十一条的规定。
请保荐机构、会计师核查上述情况，并出具明确意见。
回复：
一、发行人说明（一）公司已在招股书披露合同金额500万元以上软件开发项目的部分信息，请进一步说明以下信息：1）列表说明报告期（2016年至2019年，下同）上述项目相关合同信息，包括但不限于交易对手、合同金额、合同签订日期、开工日期、完工日期、验收日期等，如有合同签订日期晚于开工日期且跨年的请特别说明原因。
2）列表说明上述项目报告期的会计核算信息，包括但不限于合同总收入，预计总成本，各报告期的收入、成本、毛利率及对应期末的完工进度、存货、应收账款、预收账款等，如有同一项目不同期间毛利率变动较大、某期收入为负值等异常情况请特别说明原因。
3）列表说明上述项目的各期实际成本的具体构成，并提供相应的计算依据及原始证据。
报告期（2016年至2019年）公司主要软件开发项目（合同金额大于500万元）情况如下： 8-1-
5 1、报告期（2016年至2019年）主要项目的相关合同信息 序项目名称号 济南社会保障卡管理系统项目软1件产品委托开发合同 社会保险“标准化、信息化、一2体化”建设项目服务协议书 日照市人社系统“标准化，信息3化，一体化”公共服务平台 国网重庆客服中心2019年用电信4息采集系统适应性升级改造（采 集主站功能完善） 交易对手 中国农业银行股份有限公司济南泺源支行淄博市人力资源和社会保障局日照银行股份有限公司 国网重庆市电力公司营销服务中心 合同金额 合同签订日期开工日期 完工日期 1,550.002018年12月2018年4月未完工 1,368.002017年7月2017年3月2017年12月 1,356.002018年7月2018年8月2019年8月 1,140.002019年7月2018年11月未完工 渭南市公共就业创业服务平台项渭南市人力资源和社 5目（智慧人社二期）合同 会保障局 1,018.002019年12月2017年11月2019年12月 聊城市社会保险公共服务“标准6化、信息化、一体化”核心平台 升级项目（一期） 聊城市人力资源和社会保障局 国网重庆市电力公司2018年用电山东国子软件股份有7信息采集系统功能完善和深化应限公司 1,000.002017年12月2017年5月2018年8月990.002018年9月2018年7月2019年3月 验收日期未验收2017年12月2019年8月未验收 2019年12月 2018年8月2019年3月 单位：万元合同签订日期晚于开工日期且跨 年的原因 - - 前期调研工作发生成本0.04万元，主体工作为合同签订后实施2017年12月公司与客户签订合作备忘录，之后进入项目执行阶段 - - 8-1-
6 序项目名称号 用项目深圳市社会保险信息系统重构应8用软件社保征缴等系统开发包（B包）开发合同人社保障基本公共服务机制一体9化（金保二期）软件国网山东省电力公司2017年用电10信息采集（深化应用） 2017年用电信息采集建设（采集11运维闭环管理基础功能） 国网山东省电力公司2017年用电12信息采集平台建设（软件安全防 护优化）国网山东省电力公司2017年用电13信息采集建设（性能监测）深圳市社会保险费征管职责划转14信息化建设软件开发项目吉林省全省医疗保险异地就医相15关系统建设和升级政府采购合同书16国网山东电科院2019年计量中心 交易对手 深圳市人力资源和社会保障局中国建设银行股份有限公司东营分行国网山东省电力公司 国网山东省电力公司 国网山东省电力公司 国网山东省电力公司深圳市人力资源和社会保障局吉林省社会医疗保险管理局国网山东省电力公司 合同金额 合同签订日期开工日期 完工日期 验收日期 合同签订日期晚于开工日期且跨 年的原因 900.772017年4月2017年3月未完工 未验收 - 883.002015年11月2015年10月2016年6月2016年6月- 829.00818.00 2018年4月2018年2月 2018年4月2018年12月2018年12月2017年12月2018年12月2018年12月 - 2017年11月中标后展开项目开发工作 805.602018年4月2018年4月2018年12月2018年12月- 779.602017年12月2017年10月2018年11月2018年11月- 733.902019年5月2019年7月未完工 未验收 - 708.002018年3月2018年4月2018年9月2018年9月- 644.932019年11月2019年10月未完工 未验收 - 8-1-
7 序项目名称号 智能电能表状态评价与更换项目综合服务用电信息采集应急应用服务集群17建设 18潍坊三化项目软件采购 国网重庆市电力公司江北区201619年用电信息采集系统主站完善提 升项目软件开发实施分包合同山东省安全生产风险管控和隐患治理监管巡查信息平台一期工程20项目信息资源库和应用支撑系统（A包）安徽省人社“省集中”系统总集成21及职工社保系统建设项目采购合同济南高新技术产业开发区管理委22员会办公室智能政务系统三期建设服务项目菏泽市人社局“标准化、信息化23、一体化”社会保险核心系统升级项目 交易对手 电力科学研究院 国网山东省电力公司电力科学研究院潍坊市社会保险事业管理中心山东国子软件股份有限公司 山东省应急管理厅 中国工商银行安徽省分行济南高新技术产业开发区管理委员会办公室菏泽市人力资源和社会保障局 合同金额 合同签订日期开工日期 完工日期 验收日期 合同签订日期晚于开工日期且跨 年的原因 643.902017年10月2017年12月2019年6月2019年6月632.002017年12月2017年9月2018年12月2018年12月626.002016年9月2016年9月2017年8月2017年8月- 620.202017年12月2017年10月2019年11月2019年11月- 615.002018年12月2018年11月未完工 未验收 - 587.802019年10月2019年10月未完工 未验收 - 561.002017年12月2017年12月2019年11月2019年11月- 8-1-
8 序项目名称号 国网重庆市电力公司2017年用电24信息采集系统性能优化升级及功 能完善提升项目综合服务合同重庆有序用电功能深化应用及安25全改造项目中国人寿养老保险股份有限公司26新一代账户管理中心建设项目聊城市社会保险公共服务“标准27化、信息化、一体化”核心平台升级项目（二期） 交易对手 国网重庆市电力公司江北供电分公司 北京中电普华信息技术有限公司中国人寿养老保险股份有限公司 聊城市人力资源和社会保障局 合同金额 合同签订日期开工日期 完工日期 验收日期 合同签订日期晚于开工日期且跨 年的原因 560.502017年9月2017年6月2018年10月2018年10月- 536.202019年3月2019年7月2019年11月2019年11月- 535.002019年12月2019年12月未完工 未验收 - 511.002017年12月2018年3月2018年12月2018年12月-
2、报告期（2016年至2019年）主要项目的会计核算信息 序号 项目名称 合同总收入 预计总成本 济南社会保障卡管理系统项目软件产品委1托开发合同 1,462.26 社会保险“标准化、信息化、一体化”建设项 2目服务协议书 1,168.97 3日照市人社系统“标准化，信息化，一体化”1,202.05 425.26422.42217.49 立项预算完工进度 478.47 - 415.87 - 246.00 - 收入- 2016年度成本毛利率应收账款 - - - - - - - - - 单位：万元 预收存货账款 - - - - - - 8-1-
9 序号 项目名称 公共服务平台 国网重庆客服中心2019年用电信息采集系4统适应性升级改造（采集主站功能完善） 渭南市公共就业创业服务平台项目（智慧5人社二期）合同 聊城市社会保险公共服务“标准化、信息化
6、一体化”核心平台升级项目（一期） 国网重庆市电力公司2018年用电信息采集7系统功能完善和深化应用项目 深圳市社会保险信息系统重构应用软件社8保征缴等系统开发包（B包）开发合同 人社保障基本公共服务机制一体化（金保9二期）软件 国网山东省电力公司2017年用电信息采集10（深化应用） 2017年用电信息采集建设（采集运维闭环11管理基础功能） 国网山东省电力公司2017年用电信息采集12平台建设（软件安全防护优化） 国网山东省电力公司2017年用电信息采集13建设（性能监测） 合同总收入 预计总成本 1,075.47416.72958.84664.37866.68121.24933.96271.02849.78638.80755.31163.95782.08124.02771.70152.65760.00126.09735.47401.11 立项预算 361.00670.00152.70266.97527.09150.90134.80158.57145.32389.65 完工进度 100.00%- 收入 419.95- 2016年度成本毛利率应收账款 - - - - - - - - - - 91.1578.29% - - - - - - - - 83.00- 预收存货账款 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 8-1-10 序号 项目名称 合同总收入 预计总成本 深圳市社会保险费征管职责划转信息化建14设软件开发项目 吉林省全省医疗保险异地就医相关系统建15设和升级政府采购合同书 国网山东电科院2019年计量中心智能电能16表状态评价与更换项目综合服务 17用电信息采集应急应用服务集群建设 18潍坊三化项目软件采购国网重庆市电力公司江北区2016年用电信 19息采集系统主站完善提升项目软件开发实施分包合同山东省安全生产风险管控和隐患治理监管 20巡查信息平台一期工程项目信息资源库和应用支撑系统（A包）安徽省人社“省集中”系统总集成及职工社保 21系统建设项目采购合同济南高新技术产业开发区管理委员会办公 22室智能政务系统三期建设服务项目菏泽市人社局“标准化、信息化、一体化”社 23会保险核心系统升级项目 24国网重庆市电力公司2017年用电信息采集 692.36309.77 667.92317.97 608.42607.45555.92 185.59220.22162.31 590.57163.03 585.09177.86 580.19501.89 554.53102.22 529.25528.77 153.76184.13 立项预算358.27299.00185.00221.60171.59164.39 192.28 482.7591.60 164.83179.73 完工进度- 78.49% - - 2016年度收入成本毛利率应收账款 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 463.54127.9772.39%338.97 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 预收存货账款 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 8-1-11 序号 项目名称 系统性能优化升级及功能完善提升项目综
合服务合同重庆有序用电功能深化应用及安全改造项25目中国人寿养老保险股份有限公司新一代账26户管理中心建设项目聊城市社会保险公共服务“标准化、信息化27、一体化”核心平台升级项目（二期） 合同总收入 预计总成本 505.85112.30504.7283.96436.75163.50 立项预算完工进度 94.01 - 93.05 - 173.40 - 收入 - 2016年度成本毛利率应收账款 - - - - - - - - - 预收存货账款 - - - - - - 注：未完工项目预计总成本是截止到2019年12月底的预计总成本，已完工项目预计总成本是验收时累计发生成本；立项预算是指项目立项时的预计总成本。
续： 序号 项目名称 1济南社会保障卡管理系统项目软件产品委托开发合同2社会保险“标准化、信息化、一体化”建设项目服务协议书3日照市人社系统“标准化，信息化，一体化”公共服务平台 国网重庆客服中心2019年用电信息采集系统适应性升级改造（采集4主站功能完善）5渭南市公共就业创业服务平台项目（智慧人社二期）合同 完工进度收入 成本 2017年度毛利率应收账款 - - - - - 100.00%1,290.57422.4267.27% - - - - - - - - - - - 7.35% 33.8833.880.00% - 预收账款 - - 485.08 存货- 8-1-12 序号 项目名称 完工进度 聊城市社会保险公共服务“标准化、信息化、一体化”核心平台升级项6目（一期） 国网重庆市电力公司2018年用电信息采集系统功能完善和深化应用7项目 深圳市社会保险信息系统重构应用软件社保征缴等系统开发包（B包8）开发合同 79.52%- 35.79% 9人社保障基本公共服务机制一体化（金保二期）软件 100.00% 10国网山东省电力公司2017年用电信息采集（深化应用） - 112017年用电信息采集建设（采集运维闭环管理基础功能）国网山东省电力公司2017年用电信息采集平台建设（软件安全防护 12优化） 4.51%- 13国网山东省电力公司2017年用电信息采集建设（性能监测） 7.50% 14深圳市社会保险费征管职责划转信息化建设软件开发项目 - 15吉林省全省医疗保险异地就医相关系统建设和升级政府采购合同书 - 国网山东电科院2019年计量中心智能电能表状态评价与更换项目综 16合服务 - 17用电信息采集应急应用服务集群建设 91.70% 18潍坊三化项目软件采购国网重庆市电力公司江北区2016年用电信息采集系统主站完善提升 19项目软件开发实施分包合同 66.86%100.00% 2017年度收入成本毛利率应收账款 704.0496.4286.31% - - - - - 305.92229.59 - - - - 38.586.89 - - 58.84- 30.07- - - 558.86386.71 201.95108.52 127.0335.06 24.95%- 82.15%- 48.90%- 63.86%71.94%72.40% 324.2883.0040.9062.37- 399.22423.44 67.00 预收账款200.00 - - 存货 - - - 8-1-13 序号 项目名称 完工进度 山东省安全生产风险管控和隐患治理监管巡查信息平台一期工程项20目信息资源库和应用支撑系统（A包）21安徽省人社“省集中”系统总集成及职工社保系统建设项目采购合同 济南高新技术产业开发区管理委员会办公室智能政务系统三期建设22服务项目23菏泽市人社局“标准化、信息化、一体化”社会保险核心系统升级项目 国网重庆市电力公司2017年用电信息采集系统性能优化升级及功能24完善提升项目综合服务合同25重庆有序用电功能深化应用及安全改造项目26中国人寿养老保险股份有限公司新一代账户管理中心建设项目 聊城市社会保险公共服务“标准化、信息化、一体化”核心平台升级项27目（二期） 25.48%- 10.60%83.03% - 续： 序号 项目名称 1济南社会保障卡管理系统项目软件产品委托开发合同2社会保险“标准化、信息化、一体化”建设项目服务协议书3日照市人社系统“标准化，信息化，一体化”公共服务平台 完工进度52.11% 100.00%81.44% 2017年度收入成本毛利率应收账款 146.2750.73 - - - - 58.2218.43 438.88152.88 - - - - - - 65.32%- 68.35%65.17% - 155.05- 61.71302.46 - 预收账款 - 收入760.38 973.66 成本273.62 177.12 2018年度毛利率应收账款 预收账款 64.02% 306.00 - - - - 81.81% 149.16 - 存货- 存货- 8-1-14 序号 项目名称 完工进度收入 2018年度成本毛利率应收账款预收账款存货 国网重庆客服中心2019年用电信息采集系统适应性升级改造（采集4主站功能完善） - -0.04 - - - - 5渭南市公共就业创业服务平台项目（智慧人社二期）合同 42.69%162.82162.820.00% -291.85 - 聊城市社会保险公共服务“标准化、信息化、一体化”核心平台升级 6项目（一期） 100.00%176.0124.8385.90% - - - 国网重庆市电力公司2018年用电信息采集系统功能完善和深化应用7项目 49.67%466.98134.6271.17% 457.72 - - 深圳市社会保险信息系统重构应用软件社保征缴等系统开发包（B8包）开发合同 73.38%314.42241.1923.29% - 78.31 - 9人社保障基本公共服务机制一体化（金保二期）软件 100.00% -13.36 - - - - 10国网山东省电力公司2017年用电信息采集（深化应用） 100.00%782.08124.0284.14% 580.30 - - 112017年用电信息采集建设（采集运维闭环管理基础功能） 100.00%733.11145.7580.12% 国网山东省电力公司2017年用电信息采集平台建设（软件安全防护 12优化） 100.00%760.00126.0983.41% 572.60563.92 - - - - 13国网山东省电力公司2017年用电信息采集建设（性能监测） 100.00%676.63371.0545.16% 545.72 - - 14深圳市社会保险费征管职责划转信息化建设软件开发项目 - - - - - - - 15吉林省全省医疗保险异地就医相关系统建设和升级政府采购合同书100.00%667.92316.8252.57% 国网山东电科院2019年计量中心智能电能表状态评价与更换项目综16合服务 - - - - 708.00- - - - - 17用电信息采集应急应用服务集群建设 96.28%24.3010.0758.56% 40.09 - - 8-1-15 序号 项目名称 完工进度收入 2018年度成本毛利率应收账款预收账款存货 18潍坊三化项目软件采购 100.00%190.4753.8071.76% 国网重庆市电力公司江北区2016年用电信息采集系统主站完善提升 19项目软件开发实施分包合同 100.00% - - - 山东省安全生产风险管控和隐患治理监管巡查信息平台一期工程项20目信息资源库和应用支撑系统（A包） 73.57%286.7095.7366.61% 21安徽省人社“省集中”系统总集成及职工社保系统建设项目采购合同 3.90%23.2119.5515.74% 济南高新技术产业开发区管理委员会办公室智能政务系统三期建设22服务项目 - - - - 菏泽市人社局“标准化、信息化、一体化”社会保险核心系统升级项23目 62.09%269.9289.5466.83% 国网重庆市电力公司2017年用电信息采集系统性能优化升级及功能 24完善提升项目综合服务合同 100.00% 89.8931.2465.24% 403.95- 193.1524.60 47.8256.05 - - - - - - - - - - - - - - 25重庆有序用电功能深化应用及安全改造项目 - - - - - - - 26中国人寿养老保险股份有限公司新一代账户管理中心建设项目聊城市社会保险公共服务“标准化、信息化、一体化”核心平台升级 27项目（二期） 100.00% - - 436.75163.50 62.56% 428.16 - - - - 续：序号 项目名称 完工进度收入 2019年度成本毛利率应收账款预收账款存货 8-1-16 序号 项目名称 完工进度收入 1济南社会保障卡管理系统项目软件产品委托开发合同 90.32%560.38 2社会保险“标准化、信息化、一体化”建设项目服务协议书 100.00% - 3日照市人社系统“标准化，信息化，一体化”公共服务平台 100.00%195.31 国网重庆客服中心2019年用电信息采集系统适应性升级改造（采集4主站功能完善） 87.68%946.42 5渭南市公共就业创业服务平台项目（智慧人社二期）合同 100.00%762.13 聊城市社会保险公共服务“标准化、信息化、一体化”核心平台升级 6项目（一期） 100.00%-13.37 国网重庆市电力公司2018年用电信息采集系统功能完善和深化应用 7项目 100.00%466.98 深圳市社会保险信息系统重构应用软件社保征缴等系统开发包（B8包）开发合同 84.84%101.97 9人社保障基本公共服务机制一体化（金保二期）软件 100.00% - 10国网山东省电力公司2017年用电信息采集（深化应用） 100.00% - 112017年用电信息采集建设（采集运维闭环管理基础功能） 100.00% - 国网山东省电力公司2017年用电信息采集平台建设（软件安全防护 12优化） 100.00% - 13国网山东省电力公司2017年用电信息采集建设（性能监测） 100.00% - 14深圳市社会保险费征管职责划转信息化建设软件开发项目 33.51%235.40 15吉林省全省医疗保险异地就医相关系统建设和升级政府采购合同书100.00% - 2019年度成本毛利率应收账款预收账款 110.4880.28% 790.00 - - - - - 40.3679.33% 271.20 - 365.3361.40% 668.94 - 467.6638.64% 254.50 - - - - - 136.4070.79% 110.67 - 71.1830.20% 23.67 - - - - - 47.57 - 82.90 - 0.01 - 81.80 - 47.09 - 80.56 - - - 77.96 - 103.79
55.91% 249.53 - 1.15 - 708.00 - 存货- - - 8-1-17 序号 项目名称 国网山东电科院2019年计量中心智能电能表状态评价与更换项目综16合服务17用电信息采集应急应用服务集群建设18潍坊三化项目软件采购 国网重庆市电力公司江北区2016年用电信息采集系统主站完善提升19项目软件开发实施分包合同 山东省安全生产风险管控和隐患治理监管巡查信息平台一期工程项20目信息资源库和应用支撑系统（A包）21安徽省人社“省集中”系统总集成及职工社保系统建设项目采购合同 济南高新技术产业开发区管理委员会办公室智能政务系统三期建设22服务项目 菏泽市人社局“标准化、信息化、一体化”社会保险核心系统升级项23目 国网重庆市电力公司2017年用电信息采集系统性能优化升级及功能24完善提升项目综合服务合同25重庆有序用电功能深化应用及安全改造项目26中国人寿养老保险股份有限公司新一代账户管理中心建设项目 聊城市社会保险公共服务“标准化、信息化、一体化”核心平台升级27项目（二期） 续： 完工进度30.00% 100.00%100.00%100.00% 100.00%26.72%77.54% 100.00% 100.00%100.00% 31.96%100.00% 收入182.5324.30-21.26 - 152.12133.44432.53 134.13 505.85161.51 - 2019年度成本毛利率应收账款预收账款 55.6869.50% 25.55 - 10.4756.92% - - - - 2.61 - - - - - 31.41114.56 79.26 79.35%14.15%81.67% 47.02 17.41 - 45.7965.86% 190.00 - - - - - 112.3077.80% 375.34 - 26.8383.39% 10.70 - - - - - 存货- - - - 8-1-18 序号 项目名称 1济南社会保障卡管理系统项目软件产品委托开发合同 毛利率变动较大的原因 2019年毛利率变动较大：项目执行过程中修正了项目预算所致 收入为负或毛利率为负的原因 - 其他异常说明- 2社会保险“标准化、信息化、一体化”建设项目服务协议书 - - - 3日照市人社系统“标准化，信息化，一体化”公共服务平台 - - - 国网重庆客服中心2019年用电信息采集系统适应性升级改造（采集 4主站功能完善） - 签订合同前只确认成-本未确认收入 5渭南市公共就业创业服务平台项目（智慧人社二期）合同 签订合同前按成本确 - -认收入 聊城市社会保险公共服务“标准化、信息化、一体化”核心平台升级6项目（一期） 2019年收入为负：2018年针对 客户未开具发票部分按照6% -的税率进行暂估收入，但后期 - 实际开票税率变动所致 国网重庆市电力公司2018年用电信息采集系统功能完善和深化应用 7项目 - - - 深圳市社会保险信息系统重构应用软件社保征缴等系统开发包（B2019年毛利率变动较 8包）开发合同 大：项目执行过程中 修正了项目预算所致 - - 9人社保障基本公共服务机制一体化（金保二期）软件 2018年毛利为负：因客户需求 -，2018年为该项目购置两台服 - 务器 10国网山东省电力公司2017年用电信息采集（深化应用） 2019年毛利为负：项目开发完 -成后，2019年为满足客户新的 - 8-1-19 序号 项目名称 毛利率变动较大的原因 收入为负或毛利率为负的原因 需求针对客户提出的后期项目支撑性的服务公司进行了外购 112017年用电信息采集建设（采集运维闭环管理基础功能）国网山东省电力公司2017年用电信息采集平台建设（软件安全防护 12优化） - - 2019年毛利为负；项目开发完成后，2019年为满足客户新的-需求针对客户提出的后期测试 以及联调服务公司进行了外购 13国网山东省电力公司2017年用电信息采集建设（性能监测） - - 14深圳市社会保险费征管职责划转信息化建设软件开发项目15吉林省全省医疗保险异地就医相关系统建设和升级政府采购合同书 国网山东电科院2019年计量中心智能电能表状态评价与更换项目综16合服务 - - 2019年毛利为负；2018年项目-验收后运维期间零星人工成本 - - 17用电信息采集应急应用服务集群建设 - - 18潍坊三化项目软件采购 2019年收入为负：2018年针对客户未开具发票部分按照6%-的税率进行暂估收入，但后期 实际开票税率变动所致 国网重庆市电力公司江北区2016年用电信息采集系统主站完善提升 19项目软件开发实施分包合同 - - 山东省安全生产风险管控和隐患治理监管巡查信息平台一期工程项2019年毛利变动较大 20目信息资源库和应用支撑系统（A包） ：项目执行过程中修 - 其他异常说明 - - 8-1-20 序号 21222324252627 项目名称 毛利率变动较大的原因 正了项目预算所致 安徽省人社“省集中”系统总集成及职工社保系统建设项目采购合同 - 济南高新技术产业开发区管理委员会办公室智能政务系统三期建设 服务项目 - 菏泽市人社局“标准化、信息化、一体化”社会保险核心系统升级项 目 - 国网重庆市电力公司2017年用电信息采集系统性能优化升级及功能 完善提升项目综合服务合同 - 重庆有序用电功能深化应用及安全改造项目 - 中国人寿养老保险股份有限公司新一代账户管理中心建设项目 - 聊城市社会保险公共服务“标准化、信息化、一体化”核心平台升级 项目（二期） - 收入为负或毛利率
为负的原因 其他异常说明 - - - - - - - - - - - - - -
3、报告期（2016年至2019年）主要项目实际成本的具体构成： 序项目名称号1济南社会保障卡管理系统项目软件产品委托开发合同2社会保险“标准化、信息化、一体化”建设项目服务协议书3日照市人社系统“标准化，信息化，一体化”公共服务平台 成本金额- 采购成本- 单位：万元 2016年度人工成本差旅费折旧费其他 - - - - - - - - - - - - 8-1-21 序项目名称号 4国网重庆客服中心2019年用电信息采集系统适应性升级改造（采集主站功能完善）5渭南市公共就业创业服务平台项目（智慧人社二期）合同6聊城市社会保险公共服务“标准化、信息化、一体化”核心平台升级项目（一期）7国网重庆市电力公司2018年用电信息采集系统功能完善和深化应用项目8深圳市社会保险信息系统重构应用软件社保征缴等系统开发包（B包）开发合同9人社保障基本公共服务机制一体化（金保二期）软件10国网山东省电力公司2017年用电信息采集（深化应用）112017年用电信息采集建设（采集运维闭环管理基础功能）12国网山东省电力公司2017年用电信息采集平台建设（软件安全防护优化）13国网山东省电力公司2017年用电信息采集建设（性能监测）14深圳市社会保险费征管职责划转信息化建设软件开发项目15吉林省全省医疗保险异地就医相关系统建设和升级政府采购合同书16国网山东电科院2019年计量中心智能电能表状态评价与更换项目综合服务17用电信息采集应急应用服务集群建设18潍坊三化项目软件采购 国网重庆市电力公司江北区2016年用电信息采集系统主站完善提升项目软件开发实19施分包合同20山东省安全生产风险管控和隐患治理监管巡查信息平台一期工程项目信息资源库和 成本金额- 采购成本- 2016年度人工成本 差旅费 - - 折旧费- 其他- 91.15- 127.97 - - 93.24 - 55.15- 27.89 - 29.43- 3.57 - - - - - - - 3.842.74 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1.911.36 - - 8-1-22 序项目名称号 应用支撑系统（A包）21安徽省人社“省集中”系统总集成及职工社保系统建设项目采购合同22济南高新技术产业开发区管理委员会办公室智能政务系统三期建设服务项目23菏泽市人社局“标准化、信息化、一体化”社会保险核心系统升级项目 国网重庆市电力公司2017年用电信息采集系统性能优化升级及功能完善提升项目综24合服务合同25重庆有序用电功能深化应用及安全改造项目26中国人寿养老保险股份有限公司新一代账户管理中心建设项目27聊城市社会保险公共服务“标准化、信息化、一体化”核心平台升级项目（二期） 成本金额 采购成本 2016年度人工成本差旅费折旧费其他 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 续： 序
项目名称号1济南社会保障卡管理系统项目软件产品委托开发合同2社会保险“标准化、信息化、一体化”建设项目服务协议书3日照市人社系统“标准化，信息化，一体化”公共服务平台 国网重庆客服中心2019年用电信息采集系统适应性升级改造（采集主站功能完善4）5渭南市公共就业创业服务平台项目（智慧人社二期）合同 成本金额- 422.42- 采购成本- 263.87- 2017年度人工成本 121.99 - 差旅费- 19.85- 折旧费- 8.91- 其他- 7.80- - - - - - - 33.88 - 26.764.43 1.431.26 8-1-23 序项目名称号 6聊城市社会保险公共服务“标准化、信息化、一体化”核心平台升级项目（一期）7国网重庆市电力公司2018年用电信息采集系统功能完善和深化应用项目8深圳市社会保险信息系统重构应用软件社保征缴等系统开发包（B包）开发合同9人社保障基本公共服务机制一体化（金保二期）软件10国网山东省电力公司2017年用电信息采集（深化应用）112017年用电信息采集建设（采集运维闭环管理基础功能）12国网山东省电力公司2017年用电信息采集平台建设（软件安全防护优化）13国网山东省电力公司2017年用电信息采集建设（性能监测）14深圳市社会保险费征管职责划转信息化建设软件开发项目15吉林省全省医疗保险异地就医相关系统建设和升级政府采购合同书16国网山东电科院2019年计量中心智能电能表状态评价与更换项目综合服务17用电信息采集应急应用服务集群建设18潍坊三化项目软件采购 国网重庆市电力公司江北区2016年用电信息采集系统主站完善提升项目软件开发19实施分包合同 山东省安全生产风险管控和隐患治理监管巡查信息平台一期工程项目信息资源库20和应用支撑系统（A包）21安徽省人社“省集中”系统总集成及职工社保系统建设项目采购合同 成本金额96.42229.596.8930.07201.95108.52 采购成本- 32.00- 200.85- 2017年度人工成本 76.21- 167.42- 6.21- 25.61- 0.9283.87 差旅费9.359.520.291.930.0816.08 折旧费5.7911.010.201.350.054.56 其他5.07 9.65 0.181.180.054.00 35.06 11.35 14.611.47 0.996.64 50.73- - 42.323.64 2.542.22 - - - - - 8-1-24 序项目名称号22济南高新技术产业开发区管理委员会办公室智能政务系统三期建设服务项目23菏泽市人社局“标准化、信息化、一体化”社会保险核心系统升级项目 国网重庆市电力公司2017年用电信息采集系统性能优化升级及功能完善提升项目24综合服务合同25重庆有序用电功能深化应用及安全改造项目26中国人寿养老保险股份有限公司新一代账户管理中心建设项目27聊城市社会保险公共服务“标准化、信息化、一体化”核心平台升级项目（二期） 续： 序项目名称号1济南社会保障卡管理系统项目软件产品委托开发合同2社会保险“标准化、信息化、一体化”建设项目服务协议书3日照市人社系统“标准化，信息化，一体化”公共服务平台 国网重庆客服中心2019年用电信息采集系统适应性升级改造（采集主站功能完善4）5渭南市公共就业创业服务平台项目（智慧人社二期）合同6聊城市社会保险公共服务“标准化、信息化、一体化”核心平台升级项目（一期）7国网重庆市电力公司2018年用电信息采集系统功能完善和深化应用项目 成本金额- 18.43 采购成本- 2017年度人工成本 17.23 差旅费- 0.23 折旧费- 0.52 其他- 0.45 152.88 72.53 70.291.54 4.553.98 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 成本金额273.62177.12 采购成本- 2018年度人工成本 223.71- 119.02 差旅费25.9944.59 折旧费12.156.86 其他11.77 6.65 0.04 - 0.04 - - - 162.8224.83 134.62 14.15 121.8717.41 103.27 26.425.121.95 7.387.151.171.135.2510.00 8-1-25 序项目名称号 8深圳市社会保险信息系统重构应用软件社保征缴等系统开发包（B包）开发合同9人社保障基本公共服务机制一体化（金保二期）软件10国网山东省电力公司2017年用电信息采集（深化应用）112017年用电信息采集建设（采集运维闭环管理基础功能）12国网山东省电力公司2017年用电信息采集平台建设（软件安全防护优化）13国网山东省电力公司2017年用电信息采集建设（性能监测）14深圳市社会保险费征管职责划转信息化建设软件开发项目15吉林省全省医疗保险异地就医相关系统建设和升级政府采购合同书16国网山东电科院2019年计量中心智能电能表状态评价与更换项目综合服务17用电信息采集应急应用服务集群建设18潍坊三化项目软件采购 国网重庆市电力公司江北区2016年用电信息采集系统主站完善提升项目软件开发19实施分包合同 山东省安全生产风险管控和隐患治理监管巡查信息平台一期工程项目信息资源库20和应用支撑系统（A包）21安徽省人社“省集中”系统总集成及职工社保系统建设项目采购合同22济南高新技术产业开发区管理委员会办公室智能政务系统三期建设服务项目23菏泽市人社局“标准化、信息化、一体化”社会保险核心系统升级项目 成本金额241.1913.36124.02145.75126.09371.05316.8210.0753.80 - 采购成本- 13.36- 0.363.02323.75 206.90 17.09 2018年度人工成本 140.26- 100.87121.12100.81 36.53- 84.84- 8.9422.63 差旅费62.9311.8813.8211.656.7414.400.2111.82 折旧费9.165.735.315.382.055.430.471.14 其他28.83 5.555.145.221.99 5.26 0.461.11 - - - - - 95.73 19.55- 89.54 0.77 37.74 74.28 15.58- 38.46 12.76 2.85- 8.76 4.023.90 0.570.56 - - 2.332.26 8-1-26 序项目名称号 国网重庆市电力公司2017年用电信息采集系统性能优化升级及功能完善提升项目24综合服务合同25重庆有序用电功能深化应用及安全改造项目26中国人寿养老保险股份有限公司新一代账户管理中心建设项目27聊城市社会保险公共服务“标准化、信息化、一体化”核心平台升级项目（二期） 续： 序项目名称号1济南社会保障卡管理系统项目软件产品委托开发合同2社会保险“标准化、信息化、一体化”建设项目服务协议书3日照市人社系统“标准化，信息化，一体化”公共服务平台 国网重庆客服中心2019年用电信息采集系统适应性升级改造（采集主站功能完善4）5渭南市公共就业创业服务平台项目（智慧人社二期）合同6聊城市社会保险公共服务“标准化、信息化、一体化”核心平台升级项目（一期）7国网重庆市电力公司2018年用电信息采集系统功能完善和深化应用项目8深圳市社会保险信息系统重构应用软件社保征缴等系统开发包（B包）开发合同9人社保障基本公共服务机制一体化（金保二期）软件 成本金额 采购成本 2018年度人工成本差旅费折旧费其他 31.24 - 22.781.10 1.435.93 163.50 - - - - - - - - - - - 118.7631.45 6.756.54 成本金额110.4840.36 采购成本- 2019年度人工成本 差旅费 92.567.63 - - 35.043.58 折旧费2.981.07 其他7.31 0.68 365.33 290.38 70.091.70 1.611.56 467.66- 136.4071.18 - 273.76- 133.02- 175.528.19 - - 3.09 - 48.391.30 - - 3.686.52 - - 0.140.15 2.0019.47 - - 8-1-27 序项目名称号 10国网山东省电力公司2017年用电信息采集（深化应用）112017年用电信息采集建设（采集运维闭环管理基础功能）12国网山东省电力公司2017年用电信息采集平台建设（软件安全防护优化）13国网山东省电力公司2017年用电信息采集建设（性能监测）14深圳市社会保险费征管职责划转信息化建设软件开发项目15吉林省全省医疗保险异地就医相关系统建设和升级政府采购合同书16国网山东电科院2019年计量中心智能电能表状态评价与更换项目综合服务17用电信息采集应急应用服务集群建设18潍坊三化项目软件采购 国网重庆市电力公司江北区2016年用电信息采集系统主站完善提升项目软件开发19实施分包合同 山东省安全生产风险管控和隐患治理监管巡查信息平台一期工程项目信息资源库20和应用支撑系统（A包）21安徽省人社“省集中”系统总集成及职工社保系统建设项目采购合同22济南高新技术产业开发区管理委员会办公室智能政务系统三期建设服务项目23菏泽市人社局“标准化、信息化、一体化”社会保险核心系统升级项目 国网重庆市电力公司2017年用电信息采集系统性能优化升级及功能完善提升项目24综合服务合同25重庆有序用电功能深化应用及安全改造项目 成本金额47.570.0147.09103.791.1555.6810.47- 采购成本47.570.0147.0919.959.81- 2019年度人工成本 差旅费 - - - - - - - - 78.114.63 -1.15 32.440.53 0.59 - - - 折旧费- 1.48- 0.710.03 - 其他- 19.57- 2.040.03 - - - - - - - 31.41114.5679.2645.79 112.30 9.4341.66 46.79 18.8737.3663.5536.63 64.90 0.9828.8010.446.46 0.06 0.841.29 2.174.571.204.081.321.39 - - 0.420.12 8-1-28 序项目名称号26中国人寿养老保险股份有限公司新一代账户管理中心建设项目27聊城市社会保险公共服务“标准化、信息化、一体化”核心平台升级项目（二期） 成本金额26.83- 采购成本- 2019年度人工成本 差旅费 19.625.15 - - 折旧费0.27- 其他1.79 - 8-1-29 各期实际成本具体包括外购成本、人工成本以及差旅等其他相关费用。
公司外购软硬件、技术服务等成本均针对特定项目，成本发生时按发生额直接计入相应项目的成本中。
外购供应商按合同约定提交服务成果时，公司按照采购制度要求对供应商提交的成果资料进行确认，并出具结算单或验收单。
公司人工成本及其他相关费用成本的归集分配是通过项目管理系统进行管理，具体如下：
1、人工成本的归集分配 公司建立了项目管理系统，涵盖项目立项、任务管理及分配、项目工时填报及审核、项目费用归集、项目全流程监控。
市场人员与客户在达成初步意向或签订销售合同后需要归集相关成本前建立针对该项目的项目立项及财务立项，同时设置财务项目编码、项目名称、项目类型、项目优先级、项目经理及项目状态等信息。
通过项目编码进而归集该项目的报工成本以及费用，如项目立项前未签订销售合同的，则销售合同在签订后及时与财务项目进行关联。
任务管理及分配主要实现项目任务分解，相关技术人员在实施项目之前根据分解的任务在对应的财务项目下建立相应的工作项目，并设置工作项目负责人、团队人员、预估完成时间等具体执行任务要求。
项目工时填报主要记录项目组填报的参与执行项目的项目工时等信息，项目工时审批是项目经理或者部长对项目组成员填报的工时进行审批。
项目组成员每日在项目管理系统填报各项目的工作内容以及工时数量，项目工时需经对应的项目经理或部长审批。
由公司审计部门定期对各中心（部门）的报工情况进行统计分析并上报公司领导，必要情况下进行通报。
成本核算人员每月从项目管理系统导出的当月各项目工时明细，以每月工作日23天乘以日标准工时（每日9小时）计算员工当月的基础工时，以当月员工填报的项目工时占其当月基础工时的比例分摊员工当月工资、社保、公积金。
分配前将报工系统汇总的工资金额与财务账套各部门直接人工（工资、保险、公积金合计数）对比核对一致后，对已经报工对应的薪酬按系统汇总的工时分摊到具体的项目，对于管理岗等不报工的人员及因休假或工作安排等报工不满的人员的工资按系统汇总的项目工时进行二次归集分配。
8-1-30
2、其他费用的归集分配项目组成员费用报销时关联相关项目，系统自动对项目相关费用进行归集。
不能直接归集到项目成本的其他间接费用汇总对应金额按工时进行分配到各项目成本。
公司制定了《加强技术人员报工管理的规定》规范项目工时填报、审批和复核，以保证项目人员准确填报工时并计算项目人工成本。
该规定对工时填报、审批、填报情况检查与通报、以及未遵守规定拟采取的措施进行了规定。
审计部门定期对工时填报完整性、及时性、规范性、有效性进行检查，对异常填报情况及时通报、整改。
采购成本的原始证据包括采购合同、结算单（验收单）、发票等，人工成本的原始证据主要基于公司内部的项目管理系统、OA系统，人资系统等，具体包括项目立项、人员报工明细表、直接人工成本核算表、间接人工成本分摊表、费用分摊及归集表、费用发票等。
上述主要项目成本构成的计算过程、原始证据详见本回复附件。
（二）针对未在招股书披露的其他软件开发项目，请说明是否存在合同签订日期晚于开工日期且跨年的情况，如有请参照第一个问题说明相关合同信息及会计核算信息。
报告期内，公司存在19个项目合同签订日期晚于开工日期且跨年的情况，具体项目情况如下： 8-1-31
1、报告期（2016年至2019年）上述项目的相关合同信息： 序项目名称号 社会保险业务经办系统1建设项目 交易对手 泰安市人力资源和社会保障局 国家税务总局青海省税务局社保费及非税收入国家税务总2征管职责划转信息化建局青海省税设项目（一）（包1）合务局同书 济南市劳动保障监察支济南市劳动 3队软件开发服务 保障监察支 队 中国石化集 东营市医保智能结算系团胜利石油 4统平台维护合同 管理局胜利 医院 济南市第一人民医院5银医通平台建设 齐鲁银行股份有限公司 三亚市人力资源开发局三亚市人事6公共门户平台和综合业劳动保障信 合同金额 合同签订日期 开工日期 单位：万元完工日期验收日期合同签订日期晚于开工日期且跨年的原因 391.992018年1月2017年12月2018年6月2018年6月应客户要求提前进行项目需求调研 65.972019年12月2018年9月未完工 未验收 应国家税务总局青海省税务局及青海省人社厅要求，青海省城乡居民养老保险征收模式需要从银行代缴变为地税征缴，信息系统要做相应的开发改造，整体项目由青海省税务局牵头，青海省人社厅及系统开发公司做好配合，因此提前开工实施 47.00 2018年1月 2017年12月2018年10月2018年102017年11月进行招标，中标概率极大，为 月 满足客户需求提前开工 30.00 2017年8月 2016年11月2018年10月2018年10合同签订前开展了调研工作，项目主体工 月 作在合同签订后实施 30.0013.00 2019年4月2018年9月 2018年11月2017年9月 2019年9月2018年10月 2019年9月 2018年10月 合同签订前开展了调研工作，项目主体工作在合同签订后实施合同签订流程长，客户需求紧迫，因此提前开工 8-1-32 序项目名称号 务支撑系统维护服务 交易对手息中心 中国工商银 东营市工商银行即时制行股份有限 7卡功能开发 公司东营分 行 北斗卫星终端接入用电科大智能电 8信息采集主站软件开发气技术有限 实施服务 公司 门户网站维护及升级开山东省财金 9发服务合同 投资集团有 限公司 四川省达州市金保工程 公共服务事项创建-四川达州市医疗10省“最多跑一次”一体化保障局 对接各业务系统接口 达州市社税平台（医保11） 达州市人力资源和社会保障局 淮南市电子社保卡签发12及应用项目 淮南市人力资源和社会保障局 13忻州人社局社银接口以忻州市人社 合同金额 合同签订日期 开工日期完工日期验收日期合同签订日期晚于开工日期且跨年的原因 10.00 2017年8月 2016年8月2017年8月2017年8月合同签订流程长，客户需求紧迫，因此提前开工 5.002018年3月2016年6月2018年6月2018年6月合同签订流程长，客户需求紧迫，因此提前开工 4.802017年1月2016年1月2017年1月2017年1月合同签订流程长，客户需求紧迫，因此提前开工 -未签合同2018年7月未完工-未签合同2019年8月未完工-未签合同2019年8月未完工 未签合同2019年7月未完工 未验收未验收未验收未验收 受当地主管部门要求及甲方需要，要求上线时间紧迫，但合同签订流程长，为赶工期提前开工 受当地主管部门要求及甲方需要，要求上线时间紧迫，但合同签订流程长，为赶工期提前开工受当地主管部门要求及甲方需要，要求上线时间紧迫，为保证后续与淮南市人社局的长期合作，需尽力配合客户完成此项工作 属于长期客户，该项工作为省厅安排统
一 8-1-33 序项目名称号 及认证接口 贵州省省政府多彩宝业14务接口开发 交易对手 局贵州省人社厅 15一次办好 山东省人力资源和社会保障厅 16人社省集中 山东省人力资源和社会保障厅 达州市医保智能审核信17息提取项目 达州市人力资源和社会保障局 合同金额 - - - 合同签订日期 未签合同未签合同 未签合同 未签合同 开工日期完工日期2019年7月未完工2019年10月未完工 2018年12月未完工 2019年8月未完工 验收日期合同签订日期晚于开工日期且跨年的原因 未验收未验收 未验收 工作，为赶工期提前开工 贵州省人社厅根据省政府要求统一进行规划，为赶工期提前开工2019年8月8日，山东省人社厅召开落实“一次办好”事项清单部署会议，对推进“一次办好”改革进行再动员、再部署，项目工期紧张。
公司长期与人社厅合作，合作良好，故提前开工实施为贯彻落实《山东省人民政府关于贯彻企业职工基本养老保险基金中央调剂制度的实施意见》（鲁政字〔2018〕292号）、《人力资源社会保障部财政部关于印发企业职工基本养老保险基金中央调剂制度实施办法的通知》（人社部发〔2018〕59号）等文件要求，全面提升社会保险领域服务能力和管理水平。
基于以上的背景，2019年初山东省人社厅向公司提出共同建设“省级集中的社会保险信息系统”的邀请，鉴于与省厅长期合同并且合作良好，故提前开工 未验收 项目要求上线时间紧迫，但合同签订流程长，为赶工期提前开工 8-1-34 序项目名称号 交易对手 忻州市医保局微信公众18号对接项目 忻州市医保局 达州市省医保app对接项达州市医疗 19目 保障局 合同金额 - - 合同签订日期 未签合同 未签合同 开工日期2019年7月2019年8月 完工日期未完工未完工 验收日期合同签订日期晚于开工日期且跨年的原因 未验收未验收 属于长期客户，该项工作为省厅安排统一工作，为赶工期提前开工项目要求上线时间紧迫，但合同签订流程长，为赶工期提前开工
2、报告期（2016年至2019年）上述项目的会计核算信息 序号 项目名称 1社会保险业务经办系统建设项目国家税务总局青海省税务局社保费及 2非税收入征管职责划转信息化建设项目（一）（包1）合同书济南市劳动保障监察支队软件开发服 3务东营市医保智能结算系统平台维护合 4同 5济南市第一人民医院银医通平台建设三亚市人力资源开发局公共门户平台 6和综合业务支撑系统维护服务 7东营市工商银行即时制卡功能开发 合同总收入预计总成本 337.92 160.48 62.24 8.36 44.3428.3027.7212.26 9.43 15.2510.88 3.074.096.92 立项预算144.308.55 14.209.305.203.806.49 完工进度- 14.44% 2.91% 收入- 3.96 0.28 单位：万元 2016年度成本毛利率应收账款预收账款存货 - - - - - - - - - - - - - 1.5760.33% 4.20 - - - - - - 0.2028.97% 0.30 - - - - - - - - - - 8-1-35 序号 项目名称 2016年度合同总收入预计总成本立项预算 完工进度收入成本毛利率应收账款预收账款存货 北斗卫星终端接入用电信息采集主站8软件开发实施服务 4.72 0.81 1.20 58.88% 2.780.4882.83% 2.95 - - 9门户网站维护及升级开发服务合同 四川省达州市金保工程公共服务事项10创建-四川省“最多跑一次”一体化对接 各业务系统接口 4.53 0.59 0.98 86.97% 3.940.5187.05% 4.18 - 5.50 5.50 - - - - - - - - - 11达州市社税平台（医保） - 2.53 2.50 - - - - - - - 12淮南市电子社保卡签发及应用项目 - 2.00 2.00 - - - - - - - 13忻州人社局社银接口以及认证接口 - 3.92 4.00 - - - - - - - 14贵州省省政府多彩宝业务接口开发 - 2.26 2.30 - - - - - - - 15一次办好 - 721.37 500.00 - - - - - - - 16人社省集中 - 477.65 700.00 - - - - - - - 17达州市医保智能审核信息提取项目 - 5.79 5.80 - - - - - - - 18忻州市医保局微信公众号对接项目 - 4.07 4.00 - - - - - - - 19达州市省医保app对接项目 - 15.66 15.00 - - - - - - - 注：未完工项目预计总成本是截止到2019年12月底的预计总成本，已完工项目预计总成本是验收时累计发生成本；立项预算是指项目立项时的预计总成本。
续： 8-1-36 序项目名称号 完工进度 1社会保险业务经办系统建设项目国家税务总局青海省税务局社保费及非税收入征管职责划转信息化建设 2项目（一）（包1）合同书3济南市劳动保障监察支队软件开发服务 7.40%- 2.92% 4东营市医保智能结算系统平台维护合同 92.60% 5济南市第一人民医院银医通平台建设 - 6三亚市人力资源开发局公共门户平台和综合业务支撑系统维护服务 100.00% 7东营市工商银行即时制卡功能开发 100.00% 8北斗卫星终端接入用电信息采集主站软件开发实施服务 95.20% 9门户网站维护及升级开发服务合同四川省达州市金保工程公共服务事项创建-四川省“最多跑一次”一体化 10对接各业务系统接口 100.00%- 11达州市社税平台（医保） - 12淮南市电子社保卡签发及应用项目 - 13忻州人社局社银接口以及认证接口 - 14贵州省省政府多彩宝业务接口开发 - 15一次办好 - 16人社省集中 - 收入23.65 - 1.3322.36 12.26 9.151.700.59 - - 2017年度成本毛利率应收账款预收账款存货 11.8849.77% 27.44 -- - - - -- 0.4566.53% 8.5061.96% - - 4.0966.64% 6.7126.63% 0.2982.65% 0.0887.01% 1.4127.90 13.00 4.75 - -------- - - - -- - - - - - - - - - - - - - -- - -- - -- - -- - -- - -- 8-1-37 序项目名称号17达州市医保智能审核信息提取项目18忻州市医保局微信公众号对接项目19达州市省医保app对接项目 完工进度- 收入- 2017年度成本毛利率应收账款预收账款存货 - - - -- - - - -- - - - -- 续： 序号 项目名称 1社会保险业务经办系统建设项目 国家税务总局青海省税务局社保费及非税收入征管职责划转信息化建2设项目（一）（包1）合同书3济南市劳动保障监察支队软件开发服务4东营市医保智能结算系统平台维护合同5济南市第一人民医院银医通平台建设6三亚市人力资源开发局公共门户平台和综合业务支撑系统维护服务7东营市工商银行即时制卡功能开发8北斗卫星终端接入用电信息采集主站软件开发实施服务9门户网站维护及升级开发服务合同10四川省达州市金保工程公共服务事项创建-四川省“最多跑一次”一体化 完工进度100.00%- 收入314.2
7 - 2018年度成本毛利率应收账款预收账款存货 148.6052.72% 19.60 -- - - - -- 100.00%43.0114.8165.57% 4.70 100.00%1.980.8159.33% - 2.17%0.550.0787.96% 0.60 100.00% - - - - 100.00% - - - - 100.00%0.240.0483.47% - 100.00% - - - - 86.30% -4.75 - - --------- 8-1-38 序号 项目名称 对接各业务系统接口 11达州市社税平台（医保）12淮南市电子社保卡签发及应用项目13忻州人社局社银接口以及认证接口14贵州省省政府多彩宝业务接口开发15一次办好16人社省集中17达州市医保智能审核信息提取项目18忻州市医保局微信公众号对接项目19达州市省医保app对接项目 2018年度完工进度收入成本毛利率应收账款预收账款存货 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 0.03%0.15 0.15 0.00% 0.15 - - - - - - - - - - - - - - - ---------- 续： 序号 项目名称 1社会保险业务经办系统建设项目国家税务总局青海省税务局社保费及非税收入征管职责划转信息化建 2设项目（一）（包1）合同书3济南市劳动保障监察支队软件开发服务 完工进度100.00% 收入- 40.00%24.89 100.00% - 2019年度成本毛利率应收账款预收账款存货 - - - - - 3.3586.56% 26.39 - - - - - - - 8-1-39 序号 456789 10 111213141516171819 项目名称 东营市医保智能结算系统平台维护合同济南市第一人民医院银医通平台建设三亚市人力资源开发局公共门户平台和综合业务支撑系统维护服务东营市工商银行即时制卡功能开发北斗卫星终端接入用电信息采集主站软件开发实施服务门户网站维护及升级开发服务合同四川省达州市金保工程公共服务事项创建-四川省“最多跑一次”一体化对接各业务系统接口达州市社税平台（医保）淮南市电子社保卡签发及应用项目忻州人社局社银接口以及认证接口贵州省省政府多彩宝业务接口开发一次办好人社省集中达州市医保智能审核信息提取项目忻州市医保局微信公众号对接项目达州市省医保app对接项目 完工进度100.00%100.00%100.00%100.00%100.00%100.00% 收入- 27.16- 86.30% - 31.24%0.79 70.93% - 8.06% - 96.38% - 100.00% - 100.00%477.65 56.53%3.27 9.66% - 63.40%9.71 续： 2019年度成本毛利率应收账款预收账款存货 - - 3.00 - - 3.0088.94% 20.00 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 0.79
1.420.322.18721.37477.653.270.399.93 0.00%- 0.00%0.00% -2.23% - 0.84- 506.473.4710.30 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 8-1-40 序项目名称号1社会保险业务经办系统建设项目 国家税务总局青海省税务局社保费及非税收入征管职责划转信息化建设2项目（一）（包1）合同书3济南市劳动保障监察支队软件开发服务4东营市医保智能结算系统平台维护合同5济南市第一人民医院银医通平台建设6三亚市人力资源开发局公共门户平台和综合业务支撑系统维护服务7东营市工商银行即时制卡功能开发8北斗卫星终端接入用电信息采集主站软件开发实施服务9门户网站维护及升级开发服务合同 四川省达州市金保工程公共服务事项创建-四川省“最多跑一次”一体化对10接各业务系统接口11达州市社税平台（医保）12淮南市电子社保卡签发及应用项目13忻州人社局社银接口以及认证接口14贵州省省政府多彩宝业务接口开发15一次办好16人社省集中17达州市医保智能审核信息提取项目 毛利率变动较大的原因- - - - - 收入为负的原因 - - 其他异常分析 - - - - - - - - - - - - - - - - - 签订合同前只确认成本未确认收入 - 签订合同前按成本确认收入 - 签订合同前只确认成本未确认收入 - 签订合同前只确认成本未确认收入 - 签订合同前只确认成本未确认收入 - 签订合同前只确认成本未确认收入 - 签订合同前按成本确认收入 - 签订合同前按成本确认收入 8-1-41 18
忻州市医保局微信公众号对接项目19达州市省医保app对接项目 - - 签订合同前只确认成本未确认收入 - - 签订合同前按成本确认收入 8-1-42 （三）请说明针对会计差错的追朔调整是否具有相应内部控制与会计核算
基础，是否具有可行性、合理性，追溯调整结果是否能够与报告期初即采用该收入确认方法的会计核算结果相一致。
报告期是否存在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的项目（如上述项目合同签订日期晚于开工日期且跨年的情况），如是如何进行追溯调整，才能保证追溯调整结果真实、准确。
1、公司会计差错进行追溯具有相应的内部控制和会计核算基础公司针对会计差错进行追溯具有相应的内部控制和会计核算基础，具有可行性、合理性，具体体现在：
（1）公司成本核算能够满足会计差错追溯调整要求公司软件开发项目成本主要包括人工薪酬、外购软件及技术服务费、其他费用。
公司人工薪酬依据项目管理系统中的报工系统在不同项目间进行分摊。
1）人工薪酬（报工管理）项目人工薪酬核算以公司的报工管理为基础进行。
公司报工管理工作通过项目管理系统进行全流程管理，同时，公司制定了《技术部门报工管理规范》、《技术人员能力等级评定标准（V3.1）》、《加强技术人员报工管理的规定（V1.0）》等相关内控制度，明确了报工流程、要求、审批权限，要求技术部门人员严格按照规范要求，将当天所做工作、所耗时长等，以书面形式每天录入报工系统，汇报上级领导审批的工作。
报工系统记录了技术人员每天的工作量，并与对应子项目进行关联，方便核算项目人工成本。
公司报工管理流程保证了人员薪酬核算的完整性、准确性、及时性。
2）外购软件及技术服务费等项目外购产品及服务的核算以公司商务管理系统为基础进行。
公司建有商务流程系统，根据公司《商务流程规范（V2.0）》、《商务采购管理办法（V1.0）》、《外包业务管理办法》以及《营销体系规章制度（V1.0）》 8-1-43 等内控制度要求，公司商务流程系统负责商务流程中的合同管理、调货申请、货物采购、出入库管理、款项进出、发票开具及收取、资料归档等一系列工作环节，进而通过该系统实现对商务合同的全流程管理。
除此之外，商务流程系统通过对数据进行统计分析汇总，为相关负责人提供决策支撑。
根据公司《商务流程规范（V2.0）》要求，销售合同需与项目管理系统中的经营项目一对一关联，以保证项目执行过程中产生的外购产品和服务等支出，能够按经营项目进行核算，直接计入相应的项目成本。
公司商务管理系统保证了外购产品及服务核算的完整性、准确性、及时性。
3）其他费用公司项目发生的差旅费、折旧摊销等间接费用，能够依据项目归集的，公司按项目进行归集，不能按项目归集的费用，依据报工的工时比例在不同项目之间进行分摊。
公司依据报工系统，能够准确核算各个经营项目的成本费用支出。
（2）公司项目预算能够满足会计差错追溯调整要求公司制定有《项目预算管理制度》，软件开发项目在立项时，项目经理根据经营项目类型对项目收入金额、外购支出、人员薪酬支出、费用支出等进行初步规划，编制项目预算，并将预算数据录入项目管理系统。
软件开发项目在立项时均做了项目成本的预算，能够满足公司收入确认完工百分比调整。
（3）公司内部控制制度能够满足会计差错追溯调整要求1）与收入核算相关财务制度健全公司会计差错更正前后发行人均建立了完善的财务制度，并合理设置了会计岗位、聘用了具有相关胜任能力的人员一贯执行相关制度，公司软件开发业务流程及相关内部控制未发生变化。
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要 8-1-44 求，公司为加强会计基础工作管理尤其是收入核算工作管理，保证会计信息质量制定了《合同管理办法》、《商务流程规范》、《商务采购管理办法》、《项目预算管理制度》、《项目预算管理细则》等财务相关内部控制制度，对公司收入确认相关流程进行规范治理。
2）公司业务管理系统对项目进行全程管理 公司通过业务管理系统对公司所有业务项目进行全程监控管理，并建立了完善的内控制度以保证相关业务管理系统的有效运行，包括项目商务流程管理、预算管理、报工管理、差旅费报销管理、档案资料管理等均得到切实有效执行，发行人与收入相关的内部控制制度健全，执行有效，能够保证其按企业会计准则的要求真实完整地反映软件开发业务收入。
公司原软件开发收入确认方法的确定具有特殊背景及一定的合理性。
申报过程中的调整系基于更大程度上减少分阶段固定比例完工百分比法下对完工进度估计的误差，更符合《企业会计准则》的收入确认方法，而非由于会计基础薄弱、内控不完善等原因导致。
2、追溯调整结果与报告期初即采用该收入确认方法的会计核算结果存在一定的差异
（1）预计总成本采用实际成本或最新调整的成本 公司在追溯调整过程中对于2019年9月底已经完工的项目，用实际发生的总成本作为预计总成本对相关收入进行重算调整；对于尚未完工的项目，以2019年9月底累计实际发生的成本加预计尚需发生成本作为预计总成本。
追溯过程中，公司为了提高财务信息的准确性，没有采用当时的预计总成本，从而导致追溯调整结果与报告期初即采用该收入确认方法存在一定差异。
1）预计总成本采用实际成本或最新调整的成本对公司财务信息影响较小 公司实行项目预算管理。
自立项初期，项目经理根据经营项目类型对项目收
入金额、外购支出、人员薪酬支出、费用支出等进行初步规划、编制预算，并在经营项目实施过程中对项目支出进行监督和控制，项目经理对项目预算的合理性和完整性负责。
项目经理编制的预算即项目预计总成本（或项目估计总成本）。
就历史项目来看，立项预算成本与实际成本差异不大。
8-1-45 截止2019年9月底山大地纬完工的合同金额超过300万元软件开发项目立项时的预计总成本和实际成本的差异情况对比如下： 项目名称 社会保险“标准化、信息化、一体化”建设项目服务协议书 合同金额1,368.00 预计总成本415.87 实际成本422.42 聊城市社会保险公共服务“标准化、信息化、一体化”核心平台升级项目（一期） 1,000.00 152.70 121.24 国网重庆市电力公司2018年用电信息采集系统功能完善和深化应用项目国网山东省电力公司2017年用电信息采集（深化应用）2017年用电信息采集建设（采集运维闭环管理基础功能） 990.00829.00818.00 266.97 271.02 134.80 124.02 158.57 152.64 国网山东省电力公司2017年用电信息采集平台建设（软件安全防护优化） 805.60 145.32 126.09 国网山东省电力公司2017年用电信息采集建设（性能监测）吉林省全省医疗保险异地就医相关系统建设和升级政府采购合同书用电信息采集应急应用服务集群建设 潍坊三化项目软件采购 国网重庆市电力公司江北区2016年用电信息采集系统主 779.60 708.00643.90632.00626.00 389.65 401.11 299.00 317.97 221.60171.59164.39 220.22162.31163.03 单位：万元 差异偏差率 偏差较大原因 6.551.57%- -31.46 -20.60% 该项目中的部分模块及子系统与公司前期完成的淄博地区的“标准化、信息化、一体化”项目政策实现类似，因此对相关模块及系统进行了复用，降低了开发工作量。
4.051.52%- -10.78-8.00%- -5.93-3.74%- -19.23 -13.23% 将原定需要单独进行的适应性改造工作，在前期开发工作中伴随完成，无需单独组织人员进行，该项目开发及部署实施工作相应减轻。
11.462.94%- 18.986.35%- -1.38-9.28-1.36 -0.62%-5.41%-0.83%- 8-1-46 项目名称 站完善提升项目软件开发实施分包合同国网重庆市电力公司2017年用电信息采集系统性能优化升级及功能完善提升项目综合服务合同聊城市社会保险公共服务“标准化、信息化、一体化”核心平台升级项目（二期）滨州市社会保障实体大厅规范化服务升级改造建设项目暨“智慧社保”项目之软件系统平台 合同金额560.50511.00496.00 预计总成本179.73173.40181.00 实际成本184.13163.50194.82 济南高新区行政服务与审批管理局智慧高新智能政务系统二期 434.00 66.69 58.50 社会保险业务经办系统建设项目 391.99 144.30 160.48 2017年用电信息采集建设（采集运维闭环管理深化应用）淮南市“金保工程”核心平台三版建设项目国网重庆市电力公司2017年用电信息采集系统主站调整优化项目服务合同 长兴县人社局综合柜员制系统及数据分析与监控平台建设采购项目 387.10375.00361.00 350.00 70.3091.9784.59 66.3395.4586.62 134.58 150.84 合计 13,066.69 3,647.013,642.76 差异偏差率 偏差较大原因 4.402.45%- -9.90-5.71%- 13.827.63%- -8.1916.18 -12.28%11.21% 因该客户一期项目由公司开发且完成，二期的需求调研阶段工作量比预期少，测试阶段工作进展顺利，因此人工成本较预期减少。
客户针对城镇职工社会保险系统核心业务平台增加新的需求点，增加人员并针对业务量情况进行人员调配，开发及测试工作量有所增加。
-3.97-5.64%- 3.493.79%- 2.032.40%- 16.25-4.25 12.08%-0.12% 在项目实施过程中，涉及到数据迁移等工作，需进行多地的整理联调和测试，相应的人员报工及差旅较前期预算增加。
- 8-1-47 由于预计总成本随着项目的实施执行而与项目实际成本逐步趋同，且报告期各期完工项目实际成本和预计总成本总体偏差较小（截止2019年9月30日300万以上已完工项目总体偏差率0.12%），因此用项目原预计总成本与项目实际成本对报表影响金额较小。
2）公司以前年度未对项目预算各年末调整做强制规定 2019年11月，公司软件开发业务收入确认方法调整为以实际成本占预计总成本的比例确认完工进度的完工百分比，并配套修改了公司《项目预算管理制度》，并制定《项目预算管理细则》，明确了项目预算定期（每季度）进行分析调整，若实际发生成本与项目总预算的累计偏差大于允许偏差比例，系统自动对项目经理提出预警，项目经理收到预警三个工作日内须反馈差异原因并提出预算调整申请，经审批通过后执行新的项目预算。
2019年11月前公司执行的项目预算管理制度规定“预算执行中由于市场环境、经营条件等发生重大变化，致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差的，各工作项目经理可申请预算调整。
”2016年、2017年和2018年末，若未出现重大变化，公司未对软件开发项目进行预算调整，因此在追溯调整的过程中，公司当时时点的大部分项目无调整后预计总成本。
3）预计总成本采用实际成本或最新调整的成本符合资产负债表日后事项的处理 根据企业会计准则第29号--资产负债表日后事项：资产负债表日后事项，是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的有利或不利事项。
财务报告批准报出日，是指董事会或类似机构批准财务报告报出的日期。
资产负债表日后调整事项，是指对资产负债表日已经存在的情况提供了新的或进一步证据的事项。
根据企业会计准则及相关规定，企业在生产经营中可能存在一些不确定的因素，会计人员可以根据专业知识和业务的发展变化做出估计和判断，如果资产负债表日后事项对资产负债表日的情况提供了进一步的证据，该证据表明的情况与原来的估计和判断不完全一致，则需要对原来的会计处理进行调整的事项。
8-1-48 预计总成本属于会计人员与业务人员一起根据专业知识和业务发展变化做出的估计和判断，如果资产负债表日后事项对资产负债表日的情况提供了进一步的证据，该证据表明的情况与原来的估计和判断不完全一致，则需要对原来的会计处理进行调整的事项。
2019年10-11月公司决定对软件开发收入确认方法进行变更调整，采用追溯调整的方式对2016-2019年1-6月财务报表进行追溯调整，在追溯调整过程中对于2019年9月底已经完工的项目，用实际发生的总成本作为预计总成本对相关收入进行重算调整；对于尚未完工的项目，以2019年9月底累计实际发生的成本加预计尚需发生成本作为预计总成本。
2019年12月4日，公司第三届董事会第六次会议和公司第三届监事会第四次会议均审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》，同日，公司第三届董事会审计委员会第二次会议审议通过了上述议案。
调整后的财务报表业经公司全体董事于2019年12月4日批准报出。
公司在对报告期软件开发收入进行追溯调整过程中采用实际成本或最新调整的成本符合《企业会计准则》的相关要求。
（2）资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的项目的确认 报告期内在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的项目（如上述项目合同签订日期晚于开工日期且跨年的情况）在2019年9月底已取得合同，在追溯调整计算各年收入时直接用预计总收入乘以完工进度。
1）差异影响数 2016年至2018年，项目签订合同晚于开工日期且跨年并且晚于原财务报告 出具日的项目有5个，公司进行模拟按2016年、2017年及2018年末的项目状 态进行追溯调整，则和申报报表的收入差异如下： 项目名称 东营市医保智能结算系统平台维护合同三亚市人力资源开发局公共门户平台和综 2016年收入模拟追申报报溯调整表数 差额 0.00 3.96-3.96 0.00 0.000.00 2017年收入模拟追申报报溯调整表数 差额 26.3222.363.96 0.0012.26-12.26 单位：万元2018年收入 模拟追申报报差额溯调整表数 1.981.980.00 12.260.0012.26 8-1-49 合业务支撑系统维护服务 东营市工商银行即时 制卡功能开发 0.00 0.28-0.289.43 9.150.28 0.000.00 北斗卫星终端接入用 电信息采集主站软件 0.00 开发实施服务 2.78-2.784.48 1.702.78 0.240.24 门户网站维护及升级 开发服务合同 0.00 3.94-3.944.53 0.593.94 0.000.00 合计 0.0010.97-10.9744.7646.06-1.3014.482.22 注：项目签订合同晚于开工日期且跨年的项目中，如果在原财务报告出具日已经签署合同了，则不在上表统计范围之内。
0.000.000.0012.26 上述项目数量较少，采用实际合同签订后预计总收入追溯调整2016年至2018年相关项目收入，影响金额较小。
2）采用实际合同签订后预计总收入追溯调整合理性根据企业会计准则第29号--资产负债表日后事项：资产负债表日后事项，是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的有利或不利事项。
财务报告批准报出日，是指董事会或类似机构批准财务报告报出的日期。
资产负债表日后调整事项，是指对资产负债表日已经存在的情况提供了新的或进一步的事项。
预计总收入属于会计人员根据专业知识做出的估计和判断，如果资产负债表日后事项对资产负债表日的情况提供了进一步的证据，该证据表明的情况与原来的估计和判断不完全一致，则需要对原来的会计处理进行调整的事项。
2019年10-11月公司决定对软件开发收入确认方法进行变更调整，采用追溯调整的方式对2016-2019年1-6月财务报表进行追溯调整，在追溯调整过程中对于在2019年9月底已取得合同，用合同额计算预计总收入，根据预计总收入*完工进度计算收入。
扣除以上因素后追溯调整结果与报告期初即采用该收入确认方法的会计核算结果相一致。
3、资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计项目的追溯调整 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的项目（如上述项目合同签订日期晚于开工日期且跨年的情况）在2019年9月底已取得合同的项目，由 8-1-50 于取得合同前各年末发生成本金额较小，考虑各年收入成本配比且影响金额较小，在追溯调整计算各年收入时直接用预计总收入乘以完工进度；在2019年9月底未取得合同的项目，如果有可靠的证据证明未来的收入能够弥补已经发生的成本，则按发生的成本确认收入；如果没有可靠的证据证明未来的收入能够弥补已经发生的成本，则基于谨慎性原则，不确认收入，发生的成本计入当期损益。
（四）列表说明IPO申报前原始报表与调整后的报表关于主要项目营业成本存在差异的原因，是否属于随意变更确认标准或者计量方法。
1、主要项目营业成本存在差异的原因 公司软件开发业务收入确认方法调整以及原始报表、申报报表的差异公司均作为会计差错更正进行了披露，公司申报前原始报表与调整后的报表主要项目营业成本存在差异，主要原因有：
（1）人工成本核算调整 2016年、2017年申报前原始报表成本分摊依据为报工系统中的项目工时，即计入成本的人工成本按各个项目报工时间比例进行分摊，尚无法把各级别技术人员、各工种的实际工时折算成标准工时，从而影响项目完工进度准确性。
2018年公司通过改善项目管理系统完善了项目成本的核算方法，利用已有的报工系统直接关联参与项目人员的工资，项目人员的工资社保等费用直接按参与项目的工时进行分配，对于管理岗等不报工的人员及因休假或工作安排等未进行项目报工人员的工资按系统汇总的项目工时进行二次分配。
公司成本分摊方法调整后，项目成本的核算更加准确，属于对原成本核算的差错调整。
（2）研发人员成本分摊 公司原有研发人员专职从事研发活动，不存在研发人员参与业务项目的情况，自2015年起公司业务项目大量增加，业务人员不足，开始借调研发人员参与业务项目。
但公司在进行成本核算时未考虑研发人员参与业务项目的具体情况，未把应计入业务项目的研发人员的人工成本及相关费用计入业务项目成本。
申报过程公司结合研发人员参与业务项目的情况重新梳理成本核算流程，在报工 8-1-51 系统中调取研发人员参与业务项目的具体工时及对应的薪酬金额，并经业务部门及研发部门负责人确认后由研发费用调整到营业成本。
对于2016-2018年度研发部门人员的差旅费等根据发生时具体的情况划分到研发项目或业务项目，由于研发人员去同一地同时参与研发项目及业务项目而不能具体划分到研发项目及业务项目的差旅费等按研发人员申报的研发项目工时及业务项目工时进行分摊；对于其他能区分到研发项目或业务项目的直接计入相关项目。
（3）成本核算错误公司部分合同项目存在已到货因发票未到及验收资料传递不及时而未进行暂估及跨期的情况，公司根据采购合同、送货单、到货验收单、服务验收单等资料的实际发生时间进行梳理，对2016、2017年度已到货而未入账的存货及服务进行暂估调整。
2016年、2017年，公司部分项目由于成本核算不够细致，导致原始报表存在引用报工系统工时出现错误的情况，在申报更新的成本核算时一并进行了更正。
（4）申报过程中收入核算方法变更2018年原始报表软件开发业务采用完工百分比确认方法时，按照业务合同的主要里程碑节点的比例反映完工进度，即软件开发业务在软件主要功能通过测试并且取得客户确认的测试时点的验收报告时按照70%确认收入，对已发生的成本全部结转到项目营业成本，对于未到测试验收的项目，已发生的成本在存货科目核算。
调整后的报表按完工进度确认收入，已发生的成本全部结转主营业务成本。
公司主要项目营业成本发生变化，不属于随意变更确认标准或者计量方法导致的。
8-1-52
2、公司主要项目原始报表成本与申报报表成本差异 报告期，公司软件开发主要项目（合同金额超过500万元）原始报表成本与申报报表（最新申报稿数据）差异对比分析如下： （1）2016年主要项目原始报表成本与申报报表成本差异 序号 项目名称 1济南社会保障卡管理系统项目软件产品委托开发合同2社会保险“标准化、信息化、一体化”建设项目服务协议书3日照市人社系统“标准化，信息化，一体化”公共服务平台4国网重庆客服中心2019年用电信息采集系统适应性升级改造（ 采集主站功能完善）5渭南市公共就业创业服务平台项目（智慧人社二期）合同6聊城市社会保险公共服务“标准化、信息化、一体化”核心平 台升级项目（一期）7国网重庆市电力公司2018年用电信息采集系统功能完善和深化 应用项目8深圳市社会保险信息系统重构应用软件社保征缴等系统开发包 （B包）开发合同9人社保障基本公共服务机制一体化（金保二期）软件10国网山东省电力公司2017年用电信息采集（深化应用）112017年用电信息采集建设（采集运维闭环管理基础功能） 申报报表成本金额 - 原始报表成本金额 - - - - - - - - - - 91.15- - 53.50- 差额------- 原因 单位：万元 -- -37.65研发人员成本分摊、成本核算方法变更 --- 8-1-53 序号 项目名称 12国网山东省电力公司2017年用电信息采集平台建设（软件安全防护优化） 13国网山东省电力公司2017年用电信息采集建设（性能监测） 14深圳市社会保险费征管职责划转信息化建设软件开发项目15吉林省全省医疗保险异地就医相关系统建设和升级政府采购合 同书16国网山东电科院2019年计量中心智能电能表状态评价与更换项 目综合服务17用电信息采集应急应用服务集群建设 18潍坊三化项目软件采购19国网重庆市电力公司江北区2016年用电信息采集系统主站完善 提升项目软件开发实施分包合同20山东省安全生产风险管控和隐患治理监管巡查信息平台一期工 程项目信息资源库和应用支撑系统（A包）21安徽省人社“省集中”系统总集成及职工社保系统建设项目采 购合同22济南高新技术产业开发区管理委员会办公室智能政务系统三期 建设服务项目23菏泽市人社局“标准化、信息化、一体化”社会保险核心系统 升级项目24国网重庆市电力公司2017年用电信息采集系统性能优化升级及 功能完善提升项目综合服务合同 申报报表原始报表差额原因成本金额成本金额 - - -- - - -- - - -- - - -- 127.97 - - -- 232.60 -- -104.64 成本核算错误（采购成本项目归集错误）、成本核算方法变更 - -- - - -- - - -- - - -- - - -- 8-1-54 序号 项目名称 25重庆有序用电功能深化应用及安全改造项目 申报报表原始报表差额原因成本金额成本金额 - - -- 26中国人寿养老保险股份有限公司新一代账户管理中心建设项目 - - -- 27聊城市社会保险公共服务“标准化、信息化、一体化”核心平台升级项目（二期） ---- （2）2017年主要项目原始报表成本与申报报表成本差异 序号 项目名称 1济南社会保障卡管理系统项目软件产品委托开发合同2社会保险“标准化、信息化、一体化”建设项目服务协议书3日照市人社系统“标准化，信息化，一体化”公共服务平台4国网重庆客服中心2019年用电信息采集系统适应性升级改造（ 采集主站功能完善） 5渭南市公共就业创业服务平台项目（智慧人社二期）合同 6聊城市社会保险公共服务“标准化、信息化、一体化”核心平台升级项目（一期） 7国网重庆市电力公司2018年用电信息采集系统功能完善和深化应用项目 8深圳市社会保险信息系统重构应用软件社保征缴等系统开发包 申报报表成本金额 422.42 - 原始报表成本金额 487.21 - - - 33.88 - 96.42 77.22 单位：万元 差额 原因 --64.79成本核算方法变更、成本核算错误 -- -成本核算错误（未签合同原始报表在存货 33.88核算）19.20研发人员成本分摊、成本核算方法变更 229.59 364.50 --134.90成本核算方法变更、成本核算错误 8-1-55 序号 项目名称 （B包）开发合同 9人社保障基本公共服务机制一体化（金保二期）软件10国网山东省电力公司2017年用电信息采集（深化应用）112017年用电信息采集建设（采集运维闭环管理基础功能）12国网山东省电力公司2017年用电信息采集平台建设（软件安全 防护优化）13国网山东省电力公司2017年用电信息采集建设（性能监测）14深圳市社会保险费征管职责划转信息化建设软件开发项目15吉林省全省医疗保险异地就医相关系统建设和升级政府采购合 同书16国网山东电科院2019年计量中心智能电能表状态评价与更换项 目综合服务 17用电信息采集应急应用服务集群建设 18潍坊三化项目软件采购19国网重庆市电力公司江北区2016年用电信息采集系统主站完善 提升项目软件开发实施分包合同20山东省安全生产风险管控和隐患治理监管巡查信息平台一期工 程项目信息资源库和应用支撑系统（A包）21安徽省人社“省集中”系统总集成及职工社保系统建设项目采 申报报表原始报表差额原因成本金额成本金额 6.8930.07- 201.95 108.5235.0650.73- 22.45- --6.89成本核算方法变更 -7.61研发人员成本分摊、成本核算方法变更 -- -- - 15.1159.2920.35 -- 186.8449.23 研发人员成本分摊、成本核算错误（该部分采购17年放在发出商品未结转成本，更正后结转成本） 研发人员成本分摊、成本核算方法变更 14.71研发人员成本分摊、成本核算方法变更 30.17- 20.55研发人员成本分摊、成本核算方法变更-- 8-1-56 序号 项目名称 购合同 22济南高新技术产业开发区管理委员会办公室智能政务系统三期建设服务项目 23菏泽市人社局“标准化、信息化、一体化”社会保险核心系统升级项目 24国网重庆市电力公司2017年用电信息采集系统性能优化升级及功能完善提升项目综合服务合同 25重庆有序用电功能深化应用及安全改造项目 26中国人寿养老保险股份有限公司新一代账户管理中心建设项目27聊城市社会保险公共服务“标准化、信息化、一体化”核心平 台升级项目（二期） 申报报表原始报表差额原因成本金额成本金额 - 18.43 152.88- - -- 23.41-4.99成本核算方法变更 183.43- -30.55成本核算方法变更、成本核算错误---- （3）2018年主要项目原始报表成本与申报报表成本差异注 序号 项目名称 1济南社会保障卡管理系统项目软件产品委托开发合同2社会保险“标准化、信息化、一体化”建设项目服务协议书3日照市人社系统“标准化，信息化，一体化”公共服务平台 国网重庆客服中心2019年用电信息采集系统适应性升级改造（4采集主站功能完善） 申报报表成本金额 273.62- 177.12 原始报表成本金额 252.98- 151.36 0.04 - 单位：万元 差额 原因 20.64研发人员成本分摊- 25.76研发人员成本分摊 0.04申报过程中收入核算方法变更 8-1-57 序号 项目名称 5渭南市公共就业创业服务平台项目（智慧人社二期）合同 聊城市社会保险公共服务“标准化、信息化、一体化”核心平台6升级项目（一期） 国网重庆市电力公司2018年用电信息采集系统功能完善和深化7应用项目 深圳市社会保险信息系统重构应用软件社保征缴等系统开发包8（B包）开发合同 9人社保障基本公共服务机制一体化（金保二期）软件10国网山东省电力公司2017年用电信息采集（深化应用）112017年用电信息采集建设（采集运维闭环管理基础功能） 国网山东省电力公司2017年用电信息采集平台建设（软件安全12防护优化）13国网山东省电力公司2017年用电信息采集建设（性能监测）14深圳市社会保险费征管职责划转信息化建设软件开发项目 吉林省全省医疗保险异地就医相关系统建设和升级政府采购合15同书 国网山东电科院2019年计量中心智能电能表状态评价与更换项16目综合服务17用电信息采集应急应用服务集群建设 申报报表成本金额 原始报表成本金额 162.82 - 24.83 22.54 134.62 128.84 241.19 13.36124.02145.75126.09371.05 316.82 10.07 427.76 13.36114.67141.15116.81395.28 308.58 - 差额 原因 申报过程中收入核算方法变更（测试前发生162.82的成本在存货核算） 2.29研发人员成本分摊 5.79研发人员成本分摊 -186.57 9.354.60 申报过程中收入核算方法变更（原报表中该项目2018年测试验收后对测试前的成本（包括2017年的成本）全部确认在2018年） 研发人员成本分摊申报过程中收入核算方法变更 9.28研发人员成本分摊 -24.23申报过程中收入核算方法变更- 8.24研发人员成本分摊 10.07申报过程中收入核算方法变更 8-1-58 序号 项目名称 申报报表原始报表差额原因成本金额成本金额 18潍坊三化项目软件采购国网重庆市电力公司江北区2016年用电信息采集系统主站完善 19提升项目软件开发实施分包合同 山东省安全生产风险管控和隐患治理监管巡查信息平台一期工20程项目信息资源库和应用支撑系统（A包） 安徽省人社“省集中”系统总集成及职工社保系统建设项目采购21合同 济南高新技术产业开发区管理委员会办公室智能政务系统三期22建设服务项目 菏泽市人社局“标准化、信息化、一体化”社会保险核心系统升23级项目 国网重庆市电力公司2017年用电信息采集系统性能优化升级及24功能完善提升项目综合服务合同 25重庆有序用电功能深化应用及安全改造项目 53.80- 95.7319.55 89.5431.24 - 47.61- 135.47- 6.18研发人员成本分摊 - -39.74 申报过程中收入核算方法变更（原报表中该项目2018年测试验收后对测试前的成本（包括2017年的成本）全部确认在2018年） 19.55申报过程中收入核算方法变更 - - 102.53178.76 - -12.99申报过程中收入核算方法变更 -147.52- 申报过程中收入核算方法变更（原报表中该项目2018年测试验收后对测试前的成本（包括2017年的成本）全部确认在2018年） 26中国人寿养老保险股份有限公司新一代账户管理中心建设项目聊城市社会保险公共服务“标准化、信息化、一体化”核心平台 27升级项目（二期） 163.50 148.43 15.07研发人员成本分摊 注：2018年公司软件开发业务收入确认原则调整为按测试节点、验收两个节点确认收入，因此上表原始报表为该收入确认原则下的成本数，与2016年、2017年原始报表软件开发项目成本确认方法不同。
8-1-59 （五）结合上述情形，说明公司频繁变更收入确认方法，是否系会计基础工作存在薄弱环节，按照目前收入确认方法进行会计核算是否与公司保存的原始凭证、记账凭证、会计账簿等基础资料相一致，因会计核算方法变更进行追溯调整而新增基础资料的种类、数量，追溯调整后的结果是否合理并与报告期初即采用该收入确认方法的会计核算结果相一致，是否符合《科创板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》第十一条的规定。
1、公司收入确认方法两次调整的原因公司两次收入确认方法调整的原因是：
（1）IPO申报时软件开发业务收入政策调整的原因为了保证公司财务报表能公允地反映财务状况、经营成果，公司对相关业务流程进行了进一步梳理，根据充分、合理的证据，细化具体会计处理方法，并对软件开发业务收入确认方法进行了调整，具体原因如下：原软件开发业务收入确认相关的完工进度具体方法存在以下不足：①原工作量标的作为完工进度的核算依据不准确根据完工进度的确认方法，提供劳务交易的完工程度以劳务量为标准确定，即按已经提供劳务占应提供劳务总量的比例确定。
但具体选择的劳务量的标的为软件开发人员的工时。
公司利用报工系统，对项目执行过程中耗费工时统计和核算，但由于该系统只能按人员实际耗费的工时汇总核算确定，尚无法把各级别开发人员、各工种的实际工时折算成标准工时，从而影响项目执行过程中的完工进度准确性。
②原工作量内容作为完工进度的核算依据不完整公司软件开发业务的实际成本支出除人工成本外，往往还包括一定的外部采购成本，包括外部采购技术服务、外部软件等，该部分在实际成本中占比25%左右，因此，单纯以工时工作量标准确定完工进度不完整。
③以客户签章认可的外部证据作为确认收入的依据不符合公司业务特点 8-1-60 财务部门确认收入时，在上述项目完工进度的基础上，取得经客户签章认可的工作量确认单或验收报告（客户方认可的完工进度），并据此作为确认收入的依据。
根据公司软件开发业务特点，公司软件开发业务一般包括需求调研、产品设计、软件开发、软件测试、产品上线、试运行、验收等多个环节，其中软件测试是业务过程中一个重要的环节，软件测试合格后客户会按约为公司出具测试报告，测试报告是客户对公司软件开发成果的最直接认可。
而在测试节点之前，一是主要的软件开发工作都是在公司内部完成，只有到资产负债表日的时候才能通过客户确认的方式取得关于完工进度的外部证据；二是公司每逢资产负债表日需要和客户确认完工进度，但由于公司客户主要以政府事业单位为主，往往不能及时回复确认结果。
根据2010年财政部会计司《企业会计准则讲解》："企业确定提供的劳务交易的完工进度可以选用下列方法：„
（2）已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例，这种方法主要以劳务量为标准确定提供劳务交易的完工程度；„当某项作业相比其他作业都重要得多时，应当在该项重要作业完成之后确认收入。
" 在对软件开发业务收入确认相关的完工百分比核算方法进行完善的过程中，基于对上述讲解的理解，把"软件测试"理解为"当某项作业相比其他作业都重要得多时"的某项作业，这样既实现了对以前按工时工作量确认完工进度方法不准确的调整，又减少了在资产负债表日主动和客户进行完工进度进行确认的工作量。
实际从软件开发业务特点来讲，在软件测试节点之前的需求调研、产品设计、软件开发等作业过程都很重要，缺一不可，只是不能取得客户的主动确认证据，且公司获得主动完工进度确认单的及时性有一定影响。
（2）软件开发业务收入政策再次调整的说明 由于在完善原软件开发业务收入确认相关的完工百分比核算方法中，公司对完工百分比方法理解的差异，采用的里程碑节点确认方法不符合《企业会计准则第14号--收入》关于完工百分比法确认收入的相关要求。
因此，决定对上述错误进行更正，对软件开发业务收入确认中相关方法进行调整，对于完工进度的方法，采用已经发生的成本占预计总成本的比例进行，采用标准的完工百分比确认 8-1-61 收入。
故此次公司软件开发业务收入确认方法的调整，同公司IPO申报时的软件开发业务收入确认方法的差异如下： 1）完工进度的确定依据有调整公司软件开发业务，在满足完工百分比确认收入的条件下，采用的完工进度方法分别是：IPO申报前，依据实际劳务量占预计总劳务量的比例确认，主要是工时为基础；IPO申报时调整为，按项目里程碑节点占合同的比例；此次调整后，根据累计实际发生的成本占预计总成本的比例确定，其中累计实际发生的成本是指形成项目完工进度的所耗用的总成本，包括人工成本、外部采购成本等，预计总成本是根据项目预算估计的项目总成本。
2）业务收入确认依据有调整原收入确认方法在项目完工进度的基础上，需要取得经客户签章认可的工作量确认单或验收报告（客户方认可的完工进度），并据此作为确认收入的依据。
调整后直接以完工百分比确认收入，所取得的经客户确认的外部证据作为确认收入的佐证。
公司软件开发业务两次收入确认方法进行调整，主要是公司对收入确认原则理解偏差，导致第一次调整收入确认后收入确认原则不符合《企业会计准则》的相关要求，第二次收入确认方法调整是对收入确认方法进行纠正。
公司软件开发业务收入确认方法调整均不是公司会计基础工作存在薄弱环节导致的。
2、目前收入确认方法进行会计核算是否与公司保存的原始凭证、记账凭证、会计账簿等基础资料相一致 公司与会计差错相关的财务数据更正在申报前即已完成，并对相关财务数据进行了追溯调整，按照追溯调整后收入确认方法进行会计核算与公司保存的原始基础业务资料（如中标资料、销售合同、验收资料、项目立项、项目预算、报工系统工时记录、人员借调单、成本分摊计算表、采购合同、采购验收资料、收付款银行单据、发票等）相一致。
申报过程中由于软件开发业务确认方法不完全符 8-1-62 合会计准则的相关要求，对软件开发业务确认方法进行更正。
更正前的原始基础业务资料满足目前收入确认方法（即更正后的软件开发业务确认方法）的需要，除新取得2018年客户确认的完工进度文件，其他原始基础业务资料与申报时的原始基础业务资料一致。
2018年公司软件开发业务按节点法确认收入，以测试报告和验收报告作为确认依据，因此没有明确要求在资产负债表日取得客户确认的完工进度文件。
此次软件开发业务收入确认方法调整后，公司对2018年末跨期未完工项目的完工进度与客户进行了确认，并重新取得了进度确认佐证文件。
公司将客户确认的完工进度确认文件作为公司软件开发业务项目完工进度的佐证而不是收入确认的依据。
3、追溯调整结果与报告期初即采用该收入确认方法的会计核算结果存在一定的差异 除本问询回复问题一（三）中所述对2019年9月底已完工项目实际发生的总成本代替预计总成本、部分报告期内在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计但2019年9月底已取得合同的项目在追溯调整计算各年收入时直接用预计总收入×完工进度的因素外，追溯调整后的结果与报告期初即采用该收入确认方法的会计核算结果相一致。
综上，申报期间公司不存在故意遗漏或虚构交易、事项或者其他重要信息，滥用会计政策或者会计估计，操纵、伪造或篡改编制财务报表所依据的会计记录等情形。
公司会计基础工作规范，申报财务报表的编制和披露符合企业会计准则和相关信息披露规则的规定，在所有重大方面公允地反映了发行人的财务状况、经营成果和现金流量，大华会计师事务所出具了标准无保留意见的审计报告，符合《科创板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》第十一条的规定。
发行人内部控制制度健全且被有效执行，能够合理保证公司运行效率、合法合规和财务报告的可靠性，大华会计师事务所出具了无保留结论的内部控制鉴证报告。
符合《科创板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》第十一条的规定。
8-1-63
二、中介机构核查（一）核查程序
1、查阅了发行人《内部控制制度》，参照《企业内部控制基本规范》及配套指引的要求评估发行人相关内部控制制度的设计合理性；复核主要科目相关内部控制流程的测试程序，评价发行人主要相关内部控制制度的执行有效性；
2、检查公司披露的合同金额500万以上及合同签订日期晚于开工日期且跨年的软件开发项目的相关合同及财务信息；
3、复核调整事项的性质、原因以及支持调整事项的相关依据，检查调整的合理性、准确性；
4、检查发行人会计管理制度并与原始凭证、记账凭证及相关业务资料相核对；
5、检查发行人财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项（二）核查结论经核查，保荐机构和申报会计师认为：
1、合同金额500万以上以及合同签订日期晚于开工日期且跨年的软件开发项目的相关信息准确；
2、针对会计差错的追朔调整具有相应内部控制与会计核算基础，具有可行性、合理性，追溯调整结果除个别事项影响金额较小外，能够与报告期初即采用该收入确认方法的会计核算结果相一致，追溯调整结果真实、准确；
3、公司在对报告期软件开发收入进行追溯调整过程中采用实际成本或最新调整的成本以及以实际合同签订后预计总收入追溯调整以前年度收入符合《企业会计准则》的相关要求；
4、原始报表与调整后的报表关于主要项目营业成本差异原因合理，不属于随意变更确认标准或者计量方法； 8-1-64
5、发行人变更收入确认方法，不是因为会计基础工作存在薄弱环节，不存在故意遗漏或虚构交易、事项或者其他重要信息，滥用会计政策或者会计估计，操纵、伪造或篡改编制财务报表所依据的会计记录等情形，发行人符合《科创板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》第十一条的规定。
问题22019年公司运维及技术服务收入的增加主要是公司技术服务收入的增加，主要是：①当年公司山东各地“刷脸办电业务推广实施”项目实现技术服务收入2,940.11万元，该业务为2019年新发生的业务；②2019年济南市社会保障卡项目信息平台建设技术服务项目实现收入1,377.36万元，合同签订似为2020年3月。
请发行人说明：济南市社会保障卡项目、山东各地“刷脸办电业务推广实施”项目具体签订时间、开始执行时间、完成时间等，是否存在合同签订时间晚于执行时间，如是请说明原因，是否影响公司会计核算准确性、完整性。
请保荐机构、会计师详细说明对运维及技术服务业务会计核算的核查情况，是否存在影响会计核算真实、准确、完整的异常情况。
回复：
一、发行人说明请发行人说明：济南市社会保障卡项目、山东各地“刷脸办电业务推广实施”项目具体签订时间、开始执行时间、完成时间等，是否存在合同签订时间晚于执行时间，如是请说明原因，是否影响公司会计核算准确性、完整性。
2019年，公司“刷脸办电业务推广实施”和“济南市社会保障卡项目”项目基本情况如下：
1、刷脸办电业务推广实施山东各地市“刷脸办电”业务系山大地纬与国网山东公司下属66家供电公司签署的刷脸办电技术服务合同，2019年12月31日，已经完成65家供电公司的“刷脸办电”业务服务，具体项目情况如下： 8-1-65 项目名称 合同金额 国网山东省电力公司齐河县供电公司刷脸办电业务推广实施项目国网山东省电力公司夏津县供电公司刷脸办电业务推广实施项目国网山东省电力公司德州市陵城区供电公司刷脸办电业务推广实施项目国网山东省电力公司禹城市供电公司刷脸办电业务推广实施项目国网山东省电力公司宁津县供电公司刷脸办电业务推广实施项目国网山东省电力公司平原县供电公司刷脸办电业务推广实施项目国网山东省电力公司临邑县供电公司刷脸办电业务推广实施项目国网山东省电力公司乐陵市供电公司刷脸办电业务推广实施项目国网山东省电力公司武城县供电公司刷脸办电业务推广实施项目国网山东德州供电公司刷脸办电业务推广实施项目国网山东省电力公司庆云县供电公司刷脸办电业务推广实施项目国网菏泽供电公司刷脸办电业务推广实施项目国网山东省电力公司成武县供电公司刷脸办电业务推广实施项目国网山东省电力公司鄄城县供电公司刷脸办电业务推广实施项目国网山东省电力公司单县供电公司刷脸办电业务推广实施项目国网山东省电力公司曹县供电公司刷脸办电业务推广实施项目国网山东省电力公司定陶县供电公司刷脸办电业务推广实施项目 35.9745.3238.2847.6340.5940.5933.6638.2833.6664.7924.4276.2359.1847.6359.1856.8733.66
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