2016年半年度报告
公告编号：2016-007
天学网NEEQ:837243北京天学网教育科技股份有限公司
（BeijingTianXueWangEducationTechnologyCo.,Ltd.）
半年度报告2016
1 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 公司半年度大事记 2016年1月8日，天学网在北京发布智能教2016年5月6-8日，天学网出席教育部高等学 育战略，天学网以教学法创新驱动，将大数校大学外语教学指导委员会和高等教育出版 据、人工智能与教育融合，助力学校的分层、社主办的“互联网+”背景下英语教学有效性与 走班教学，帮助学校普及个性化教育。
英语应用能力培养高端研讨会。
2016年5月10日，天学网正式在全国中小企业股份转让系统挂牌。
2016年6月27日，天学网于北京隆重举行挂牌敲钟仪式。
2016年6月，天学网平台与客户端升级的主要研发工作完成，实现多屏互动，新的平台支持完整的、基于课程的校本资源、校本课程建设，支持丰富多样的教学活动管理，全面支持分层教学、个性化教育的规模化普及；全面支持课堂、校内、校外等多种使用场景，适合不同地区的需要。
2 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 目录 声明与提示……………………………………………………………………………..………4一、基本信息第一节公司概览……………………………………………………………………………..5第二节主要会计数据和关键指标………………………………………………………7第三节管理层讨论与分析…………………………………………………………………9二、非财务信息第四节重要事项………………………………………………………………………………12第五节股本变动及股东情况……………………………………………………………14第六节董事、监事、高管及核心员工情况……………………………………………16三、财务信息第七节财务报表………………………………………………………………………………18第八节财务报表附注………………………………………………………………………26
3 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 声明与提示 公告编号：2016-007 【声明】公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
公司负责人、主管会计工作负责人及会计机构负责人（会计主管人员）保证半年度报告中财务报告的真实、完整。
事项是否存在董事、监事、高级管理人员对半年度报告内容存在异议或无法保证其真实、准确、完整是否存在未出席董事会审议半年度报告的董事是否存在豁免披露事项是否审计 是或否否否否否 【备查文件目录】 文件存放地点：公司董事会办公室
1.载有公司负责人、会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并 备查文件 盖章的财务报表
2.报告期内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原 稿
4 北京天学网教育科技股份有限公司
2016年半年度报告 第一节公司概览 公告编号：2016-007
一、公司信息 公司中文全称英文名称及缩写证券简称证券代码法定代表人注册地址办公地址主办券商会计师事务所 北京天学网教育科技股份有限公司BeijingTianXueWangEducationTechnologyCo.,Ltd.天学网837243汪福安北京市海淀区万泉河路68号511室北京市海淀区万泉河路68号511室申万宏源证券有限公司瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）
二、联系人 董事会秘书或信息披露负责人电话传真电子邮箱公司网址联系地址及邮政编码 王伏斌010-82659606010-82659628wangfubin@北京市海淀区万泉河路68号紫金大厦5层100086
三、运营概况 股票公开转让场所挂牌时间行业（证监会规定的行业大类）主要产品与服务项目普通股股票转让方式普通股总股本（股）控股股东实际控制人是否拥有高新技术企业资格公司拥有的专利数量公司拥有的“发明专利”数量 全国中小企业股份转让系统2016-05-10I65软件和信息技术服务业 智能教学平台服务、数字化教育产品及配套图书协议转让15,000,000汪福安汪福安、胡仕芸是 00
5 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007
四、其他 公司拥有的软件著作权数量公司拥有的重要经营资质 7电信与信息服务业务经营许可证；出版物经营许可证
6 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 第二节主要会计数据和关键指标
一、盈利能力 营业收入毛利率归属于挂牌公司股东的净利润归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润加权平均净资产收益率（依据归属于挂牌公司股东的净利润计算）加权平均净资产收益率（归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润计算）基本每股收益 本期 52,863,072.0573.88% 10,720,146.98 上年同期 2,333,864.7063.94% -2,101,611.80 10,741,877.97-2,101,877.33 单位：元 增减比例 2,165.04%- - 33.17% -38.26% - 33.24% -38.26% - 0.71 -0.21 -
二、偿债能力 资产总计负债总计归属于挂牌公司股东的净资产归属于挂牌公司股东的每股净资产资产负债率流动比率利息保障倍数 本期期末 47,449,070.399,774,899.50 37,674,170.89 2.51 20.60%3.58- 本期期初 34,938,042.237,984,018.32 26,954,023.91 1.80 22.85%2.96- 单位：元 增减比例 35.81%22.43%39.77% 39.77% -
三、营运情况 经营活动产生的现金流量净额应收账款周转率存货周转率 本期 11,958,214.4219.503.54
7 上年同期 -991,690.6427.900.77 单位：元 增减比例- 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007
四、成长情况 总资产增长率营业收入增长率净利润增长率 本期 35.81%2,165.04% - 上年同期 23.74%49.66% - 增减比例-
8 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 第三节管理层讨论与分析
一、商业模式 本公司是处于在线教育行业的内容提供商与平台服务提供商，聚焦中小学与高等院校市场，为教师和学生提供平台服务、精品在线课程、图书及配套数字化产品等产品和服务。
公司紧跟互联网教育发展的步伐，结合自身特点，投入研发团队和业务资源，贴近用户体验开发适合校内老师与学生使用的产品。
目前，公司形成了一整套完整的客户资源、销售渠道、业务体系和经营团队，拥有较强的研发能力和客户服务能力，建立起了客户优势、研发优势、渠道优势和品牌优势等市场竞争优势。
公司通过直销为主、经销为辅的销售模式开拓业务，收入来源主要为在线教育服务和产品的销售。
报告期内，公司商业模式较上年度未发生变化。
二、经营情况 (一)财务业绩情况报告期内，公司经营业绩大幅度增长。
公司实现营业收入5,286.31万元，同比增长2,165.04%；利润总额为1,261.27万元，实现净利润1,072.01万元。
截至2016年06月30日，公司总资产为4,744.91万元，同比增长35.81%；归属于挂牌公司股东的净资产为3,767.42万元，同比增长39.77%。
经营活动现金净流量为1,195.82万元。
公司业绩同比大幅增长的主要原因如下：（1）2015年5月公司收购了百朗时代的资产，并承接了其人员和业务，推动了学科智能教育产品的持续快速增长；
（2）公司新增与高等教育出版社合作，拓展高校和职业院校的市场；
（3）公司于2016年4月与北京凌声芯语音科技有限公司签订委托开发协议，进一步拓展了学校在线教育市场。
(二)业务拓展情况公司拥有了强大的学校客户基础，并紧贴客户需求设计独特的教育服务产品，帮助客户解决痛点。
天学网收费产品与服务已进入全国4,000多所中学，形成了良好的口碑。
目前，我国共有约1.33万所高中与约5万所初中，6,700多万名在校中学生，用户拓展空间广阔。
报告期内，公司继续加大力度开拓市场，销售渠道建设进一步完善，根据市场需求探索新产品、新服务。
报告期内，公司学科智能教育产品的市场拓展力度进一步增强，公司一方面拓展用户规模，一方面推动单一用户使用公司的多种产品与服务，提升用户的付费水平，用户规模与收入规模增长较快。
公司持续发展直销团队，加大力度推广在线教育新产品与服务，取得了突破，在线用户规模增长较快，用户活跃度进一步提升。
在不断发展直销力量的同时，公司开始注重代理渠道的建设，对直销渠道进行有效的补充。
目前中国教育行业正处于大规模变革的起点上，高考改革、教育信息化、分层与走班等已经开始有序推进，公司抓住这轮变革的机遇与在线教育的机会，进行探索与研发，抢占市场。
报告期内，公司围绕分层与个性化的主轴扩展自己的产品与服务体
9 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 系，公司扩大了学校级用户的试点规模，探索学校规模个性化教育；继续完善高中英语听说人机交互产品，保持领先地位；积极探索与研发多个在线教育新产品与服务，包括初中英语听说人机交互产品与服务、体系化的英语学科产品、中学数学与物理等学科产品，以满足不同学段、不同年级的老师与学生需求，培育多个重量级产品与服务。
下半年，公司将加大加快产品研发力度，进一步拓展市场规模、在线用户规模，继续加大包括新媒体在内的推广服务体系与销售能力建设，完成年度销售目标。
（三）研发工作情况1.2016年公司完成的重要研发项目主要包括：
(1)为高等教育出版社研发iSmart智能语言教育平台，并将面向高校市场的传统英语教育产品，逐步转化为基于无线互联网的智能语言产品；
(2)为清华大学出版社研发数字产品平台，并基于原有产品，设计制作数字产品，该产品将于9月份投入使用；
(3)天学网平台升级主要的研发工作基本完成，新的平台支持完整的、基于课程的校本资源、校本课程建设，支持丰富多样的教学活动管理，全面支持分层教学、个性化教育的规模化普及。
天学网直播平台支持iOS、Android移动设备，支持多方实时交互，并率先引入H.265技术，支持全高清的课程直播。
2.基于PC、iOS和Android的APP均已更新完毕，实现多屏互动，全面支持课堂、校内、校外等多种使用场景，适合不同地区的需要。
3.通过与斯坦福(Stanford)大学的合作，将其文本引擎技术引入教学产品，上半年完成了原型开发，可以在作文批改、句子翻译等场景，代替教师的大部分工作。
该引擎基于语义分析模型，而非常见的基于统计的模型，不仅能够精确指出问题，还可以提供修改意见，并重构文本。
其精准程度，能够达到教师人工批改的水平。
4.新的平台支持产品的配置。
教师可以根据需要，有选择地开关部分内容，或控制学生的使用进度，以适合不同地区、不同层次学生的需要。
三、风险与价值
1、研发风险在线教育行业属于新兴产业，教学效果与用户体验对于产品的竞争力至关重要。
为了提升教学效果与用户体验，在线教育企业需要投入大量的研发费用，选择正确的技术与产品路线，在教学法、产品与技术上不断创新。
大量的研发支出一方面给公司造成了较大的成本压力，另一方面，如果研发失败，或者研发方向发生错误，不能及时把握行业发展趋势，满足用户需求，公司将面临客户流失的风险。
2、新业务的发展不及预期风险公司从事K12在线教育行业多年，积累了丰富的学校、教师、学生等用户资源，以及教学资源与行业经验。
目前，K12在线教育行业已经站在市场爆发的起点上，教育信息化政策、国家的教育改革与考试制度变革、技术力量对公司的规模个性化战略构成强大的支撑，但教师教学与用户学习习惯的转变仍然需要时间，公司正在积极培育与推广，且收效良好。
目前公司收入仍以学科智能教育产品为主，包括平台服务在内的新业务收入规模相对较小，存在发展不及预期的风险。
3、市场竞争风险随着国内互联网的普及，移动终端设备的迅猛发展，在线教育需求的不断增长，越来越多的企业进入在线教育市场，对教育资源、用户的抢夺越来越激烈。
用户资源 10 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 的积累对在线教育企业的发展至关重要，平台的推广与产品的优化都需要大量用户作为支撑。
近年来，互联网巨头纷纷涌入该行业，可能会导致用户和流量向少数大平台集中，行业竞争进一步加剧，若公司不能有效应对，将面临市场份额下降的风险。
4、知识产权保护风险在线教育行业属于知识密集型产业，产品研发需要投入大量的人力资源及资金，但产品上线后比较容易被复制。
目前我国的知识产权保护体系还不够完善，使得行业中企业的研发动力不足。
虽然公司对保护自身知识产权非常重视，采取了及时申请商标、软件著作权、利用技术手段进行加密防泄漏等措施，但是随着公司规模的扩大，产品知名度的提升，仍然存在公司知识产权被侵权的风险。
11 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 第四节重要事项 公告编号：2016-007
一、重要事项索引 事项是否存在利润分配或公积金转增股本的情况是否存在股票发行事项是否存在重大诉讼、仲裁事项是否存在对外担保事项是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况是否存在日常性关联交易事项是否存在偶发性关联交易事项是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资事项是否存在经股东大会审议过的企业合并事项是否存在股权激励事项是否存在已披露的承诺事项是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况是否存在被调查处罚的事项是否存在公开发行债券的事项 是或否否否否否 否 是否 否 否否是 否 否否 索引- - - - - - -
二、重要事项详情 （一）报告期内公司发生的日常性关联交易情况 日常性关联交易事项具体事项类型1购买原材料、燃料、动力2销售产品、商品、提供或者接受劳务委托，委托或者受托销售3投资（含共同投资、委托理财、委托贷款）4财务资助（挂牌公司接受的）5公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型6其他 总计 预计金额- 10,000,000.00 10,000,000.00 单位：元 发生金额- 1,350,000.00 1,350,000.00 12 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告（二）承诺事项的履行情况 公告编号：2016-007
1、控股股东、实际控制人避免同业竞争的承诺为避免今后出现同业竞争情形，公司控股股东、实际控制人汪福安、胡仕芸分别出具了《避免同业竞争承诺函》。
承诺不在中国境内外直接或间接从事或参与任何在商业上对公司构成竞争的业务及活动，或拥有与公司存在竞争关系的任何经济实体、机构、经济组织的权益，或以其他任何形式取得该经济实体、机构、经济组织的控制权，或在该经济实体、机构、经济组织中担任高级管理人员或核心技术人员。
截至本公告发布之日，公司控股股东和实际控制人履行了该承诺。
2、为避免同业竞争，百朗时代避免同业竞争的承诺为避免同业竞争，公司实际控制人控制的企业百朗时代出具了《避免同业竞争承诺函》，承诺自2015年6月起，除收回部分尾款外，未来不再开展任何营业活动；承诺自2015年12月1日起三个月内完成公司名称变更及经营范围的变更，变更后公司经营范围不再与华夏有限有重合；承诺自2015年12月1日起，公司于两年内注销。
截至本公告发布之日，百朗时代履行了该承诺，自2015年6月起未开展营业活动，其公司名字已经变更为“北京汇智天天文化产业发展中心”、营业范围已经变更为“组织文化艺术交流活动（不含营业性演出）；技术开发、技术服务、技术咨询”。
3、社保公积金相关承诺公司实际控制人汪福安、胡仕芸承诺天学网已经按照相关法律、法规及规章所规定的社会保障制度为应缴纳社会保险费用的员工缴纳社会保险费用、住房公积金，如果根据有关部门的要求或决定，公司需要为员工补缴本承诺签署之日前应缴未缴的社会保险费及住房公积金，或因未足额缴纳需承担任何罚款或赔偿责任，将无条件连带全额承担该部分补缴的损失并承担相应的处罚责任，保证本公司不因此遭受任何损失。
截至2016年6月30日，公司有员工共计222人，其中180人缴纳了社保、147人缴纳了公积金，未缴纳部分员工主要系部分新增员工社保公积金缴交手续正在办理中，部分新增销售人员流动性较高，公司通常在其试用期满后为其缴纳。
实际控制人履行了相关承诺。
13 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 第五节股本变动及股东情况
一、报告期期末普通股股本结构 股份性质 无限售股份总数无限 其中：控股股东、售条 实际控制人件股 董事、监事、高管份 核心员工有限售股份总数有限其中：控股股东、售条实际控制人件股董事、监事、高管份 核心员工总股本普通股股东人数 期初 数量 比例 - - - - 15,000,000 100.00% 12,189,237 81.26% 12,331,837- 15,000,000 82.21%- 本期变动 - - - - 22 数量 期末- 单位：股 比例- - - 15,000,000 100.00% 12,189,237 81.26% 12,331,837- 15,000,000 82.21%-
二、报告期期末普通股前十名股东情况 单位：股 期末持有无 序 持股 期末持期末持有限 股东名称期初持股数 期末持股数 限售股份数 号 变动 股比例售股份数量 量
1 汪福安 6,412,388 -6,412,388 42.75% 6,412,388 -
2 胡仕芸 5,776,849 -5,776,849 38.51% 5,776,849 - 北京天学互 - 联创业投资
3 1,390,775 1,390,775 9.27% 1,390,775 - 合伙企业（有 限合伙） 北京中宇磐 - 4
金投资有限 669,738 669,738 4.47% 669,738 - 公司
5 金春保 60,053 - 60,053 0.40% 60,053 -
6 曹海荣 60,053 - 60,053 0.40% 60,053 -
7 魏华 60,053 - 60,053 0.40% 60,053 -
8 林小龙 60,053 - 60,053 0.40% 60,053 -
9 王彬生 60,053 - 60,053 0.40% 60,053 - 14 北京天学网教育科技股份有限公司
2016年半年度报告 公告编号：2016-007 10 连瑞平 60,053 - 60,053 0.40% 60,053 - 11 姚伟 60,053 - 60,053 0.40% 60,053 - 合计 14,670,121 -
- 97.80%14,670,121 - 前十名股东间相互关系说明：汪福安先生与胡仕芸女士系夫妻关系；汪福安先生持有股东天 学互联92.86%的出资份额，为执行事务合伙人；胡仕芸女士持有中宇磐金3%的股权。
三、控股股东、实际控制人情况 （一）控股股东情况 汪福安先生：1968年5月出生，中国国籍，无境外永久居留权，硕士研究生学历，1991年获北京大学理学学士学位，1994年获中国人民大学经济学硕士学位。
1994年8月至2007年12月任北京工商大学教师；2008年1月至2010年12月任中国职工保险互助会部门负责人；2011年1月至2015年12月任北京华夏天天教育科技有限公司总经理；2015年12月至今任本公司董事长、总经理。
报告期内，公司控股股东无变化。
（二）实际控制人情况 汪福安先生：参见“（一）控股股东情况”。
胡仕芸女士：1972年10月出生，中国国籍，无境外永久居留权，大专学历，会计师职称。
2003年5月至2008年2月任北京百朗时代教育咨询中心经理；2008年3月至2015年4月任北京百朗时代文化发展中心经理；2011年7月至2015年12月任北京华夏天天教育科技有限公司副总经理；2015年12月至今任本公司董事、副总经理。
报告期内，公司实际控制人无变化。
15 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 第六节董事、监事、高管及核心员工情况
一、基本情况 姓名 汪福安胡仕芸金春保李仁玉刘文林小龙王庆王京皮晓源王伏斌 职务 性别 年龄 董事长、总经理董事、副总经理董事董事董事、副总经理监事会主席监事监事副总经理 财务总、董秘 男 48 女 44 男 49 男 55 男 46 男 50 男 48 男 45 男 40 男 46 董事会人数：监事会人数：高级管理人员人数： 学历 硕士大专硕士硕士博士硕士本科硕士本科本科 任期 2015.12-2018.122015.12-2018.122015.12-2018.122015.12-2018.122015-12-2018.122015.12-2018.122015.12-2018.122015.12-2018.122015.12-2018.122015.12-2018.12 是否在公司领取薪 酬是是否是是否否是是 是 535
二、持股情况 姓名 汪福安胡仕芸金春保林小龙王庆 合计 职务 董事长、总经理董事、副总董事监事会主席监事 期初持普通股股数6,412,3885,776,84960,05360,05322,494 12,331,837 数量变动000000 期末持普通股股数6,412,3885,776,84960,05360,05322,494 12,331,837 期末普通股持股比例 42.75%38.51%0.40%0.40%0.15%82.21% 单位：股 期末持有股票期权数量 6,412,3885,776,849 60,05360,05322,49412,331,837
三、变动情况 董事长是否发生变动 否 总经理是否发生变动 否 信息统计 董事会秘书是否发生变动 否 财务总监是否发生变动 否 16 北京天学网教育科技股份有限公司
2016年半年度报告 姓名- 期初职务- 变动类型（新任、换届、离任） - 期末职务- 公告编号：2016-007 简要变动原因-
四、员工数量 期初员工数量 核心员工
0 核心技术人员
4 截止报告期末的员工人数 226 核心员工变动情况： 报告期内，公司无核心员工变动 期末员工数量04 222 17 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 第七节财务报表
一、审计报告 是否审计审计意见审计报告编号审计机构名称审计机构地址审计报告日期注册会计师姓名会计师事务所是否变更会计师事务所连续服务年限审计报告正文：- 公告编号：2016-007 否-
二、财务报表 （一）资产负债表 项目流动资产：货币资金结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据应收账款预付款项应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款买入返售金融资产存货 附注- 六、1- - 六、2六、3六、4六、
5 期末余额 26,134,693.40- - 3,477,791.351,056,222.10696,699.443,234,574.16 18 单位：元 期初余额 15,840,699.49- - 1,952,733.6552,037.49596,821.154,577,099.07 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 划分为持有待售的资产一年内到期的非流动资产其他流动资产 流动资产合计非流动资产：发放贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产 非流动资产合计资产总计 流动负债：短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据应付账款预收款项卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利 六、6六、7- - 六、8六、9六、10- 六、12六、13六、14六、15- 403,501.5635,003,482.01 10,000,000.00 2,044,681.53368,317.3132,589.5412,445,588.3847,449,070.39 - - 4,273,134.902,509,798.332,263,300.04639,454.98- 19 公告编号：2016-007 574,218.6623,593,609.51 10,000,000.00 928,897.50395,600.0719,935.1511,344,432.7234,938,042.23 - - 3,841,591.611,318,343.922,103,917.75674,363.52- 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 其他应付款应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款划分为持有待售的负债一年内到期的非流动负债其他流动负债 流动负债合计非流动负债：长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款长期应付职工薪酬专项应付款预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债 非流动负债合计负债合计 所有者权益（或股东权益）：股本其他权益工具其中：优先股 永续债资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润归属于母公司所有者权益合计少数股东权益 所有者权益合计负债和所有者权益总计法定代表人：汪福安 六、16- - - - 89,211.25- 9,774,899.50 - - 9,774,899.50 45,801.52- 7,984,018.32 - - 7,984,018.32 六、17- 六、18- 六、19- 六、20- 15,000,000.00- 8,163,522.44- 640,975.55- 13,869,672.90 37,674,170.89 15,000,000.00- 8,163,522.44- 640,975.55- 3,149,525.92 26,954,023.91 - - - - 37,674,170.89 26,954,023.91 - 47,449,070.39 34,938,042.23 主管会计工作负责人：王伏斌 会计机构负责人：王伏斌 20 北京天学网教育科技股份有限公司
2016年半年度报告（二）利润表 项目
一、营业总收入其中：营业收入 利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本其中：营业成本利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）投资收益（损失以“－”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列）加：营业外收入其中：非流动资产处置利得减：营业外支出其中：非流动资产处置损失
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）减：所得税费用
五、净利润（净亏损以“－” 附注 六、21 六、21- - 六、22六、23六、24六、25六、26 - - - - - 六、27 - 六、28- - 六、29 - 本期金额52,863,072.0552,863,072.0540,224,783.5813,807,133.59- - 48,672.6010,508,772.1416,042,249.59-270,855.1288,810.78 - - - - 12,638,288.47 0.66 - 25,566.53 - 12,612,722.60 1,892,575.6210,720,146.98 21 公告编号：2016-007 单位：元 上期金额2,333,864.702,333,864.704,806,661.56841,624.974,148.63575,889.163,486,060.42-109,514.998,453.37- - - - -2,472,796.86312.39- -2,472,484.47-370,872.67 -2,101,611.80 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 号填列） 其中：被合并方在合并前 - - - 实现的净利润 归属于母公司所有者的净利润 -10,720,146.98 -2,101,611.80 少数股东损益 - - -
六、其他综合收益的税后--- 净额 归属于母公司所有者的其--- 他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进--- 损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划--- 净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位 - 不能重分类进损益的其他 - - 综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损--- 益的其他综合收益
1.权益法下在被投资单位 - 以后将重分类进损益的其 - - 他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允--- 价值变动损益
3.持有至到期投资重分类--- 为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有--- 效部分
5.外币财务报表折算差额 - - -
6.其他 - - - 归属于少数股东的其他综--- 合收益的税后净额
七、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额 - 10,720,146.98 -10,720,146.98 -2,101,611.80-2,101,611.80 归属于少数股东的综合收--- 益总额
八、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益法定代表人：汪福安 - 主管会计工作负责人：王伏斌 0.710.72会计机构负责人：王伏斌 -0.21-0.21 22 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告（三）现金流量表 项目
一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金 附注 - - - - - - - - 六、30 - - - - - 六、30 本期金额 53,394,682.51- - 378,851.1953,773,533.7018,886,539.2415,524,843.022,348,972.255,054,964.77 23 公告编号：2016-007 单位：元 上期金额 3,502,283.14 - - 193,315.773,695,598.911,791,290.422,182,955.55292,887.43420,156.15 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量 净额
二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量 净额
三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关 - 41,815,319.28 -11,958,214.42 - - - - - - - -- -- - - - 1,664,220.51 - - - - -- -- - 1,664,220.51 --1,664,220.51 - - - -- - - - - -- - - - - -- -- - - 24 公告编号：2016-007 4,687,289.55-991,690.64 - 113,525.00113,525.00-113,525.00 - 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 的现金 筹资活动现金流出小计 - - - 筹资活动产生的现金流量--- 净额
四、汇率变动对现金及现--- 金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -10,293,993.91 -1,105,215.64 加：期初现金及现金等价物余额 -15,840,699.49 4,829,957.76
六、期末现金及现金等价物余额 -26,134,693.40 3,724,742.12 法定代表人：汪福安 主管会计工作负责人：王伏斌 会计机构负责人：王伏斌 25 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 第八节财务报表附注
一、附注事项 事项 是或否
1．半年度报告所采用的会计政策与上年度财务报表是否变化 否
2．半年度报告所采用的会计估计与上年度财务报表是否变化 否
3．是否存在前期差错更正 否
4．企业经营是否存在季节性或者周期性特征 是
5．合并财务报表的合并范围是否发生变化 -
6．是否存在需要根据规定披露分部报告的信息 否
7．是否存在半年度资产负债表日至半年度财务报告批准报出日之间的非调 否 整事项
8．上年度资产负债表日以后所发生的或有负债和或有资产是否发生变化 否
9．重大的长期资产是否转让或者出售 否 10．重大的固定资产和无形资产是否发生变化 否 11．是否存在重大的研究和开发支出 否 12．是否存在重大的资产减值损失 否 附注详情： 公司经营存在季节性特征：目前公司产品以学科智能教育产品为主，公司产品及服务的 最终用户主要为学生或学校，该等用户一般在每学期期初或期末采购公司产品，所以公司销 售主要发生在每学期开学前及学期末，导致第四季度、第三季度和第一季度公司收入相对较 高。
26 北京天学网教育科技股份有限公司
2016年半年度报告 公告编号：2016-007
二、报表项目注释 财务报表附注 （除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况 （一）历史沿革 2011年6月23日，汪福安、胡仕芸、中宇磐金分别认缴出资300万元、270万元和30万元设立北京华夏天天教育科技有限公司（以下简称“华夏有限”），法定代表人为汪福安，注册号为，注册资本为600万元，出资方式为货币资金。
2011年6月23日，北京市工商行政管理局海淀分局准予了设立登记，华夏有限设立时的股权结构为： 序号 股东名称 出资额（万元） 出资比例(%) 出资形式
1 汪福安 300.00 50.00 货币资金
2 胡仕芸 270.00 45.00 货币资金
3 中宇磐金 30.00 5.00 货币资金 合计 600.00 100.00 - 2014
年4月17日，华夏有限召开股东会，会议审议并通过公司注册资本由600万元增加至1,000万元，新增400万元出资中，汪福安出资200万元，胡仕芸出资180万元，中宇磐金出资20万元。
2014年4月24日北京市工商行政管理局海淀分局准予工商变更。
此次增资完成后，公司股权结构如下表所示： 序号123 股东名称汪福安胡仕芸中宇磐金 出资额（万元）500.00450.0050.00 出资比例(%)50.0045.005.00 出资形式货币资金货币资金货币资金 合计 1,000.00 100.00 - 2015年3月20日，华夏有限召开股东会，会议审议并通过公司注册资本由1,000万元增加至1,400万元，新增400万元出资中，汪福安出资130万元，胡仕芸出资117.56万元，中宇磐金出资15.8万元，天学互联出资136.64万元。
2015年8月17日北京市工商行政管理局海淀分局准予工商变更。
此次增资完成后，公司股权结构如下表所示： 序号 股东名称
1 汪福安
2 胡仕芸
3 天学互联
4 中宇磐金 合计 出资额（万元）630.00567.56136.6465.8 1,400.00 出资比例(%)45.0040.549.764.70100.00 出资形式货币资金货币资金货币资金货币资金 - 27 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 2015年8月27日，华夏有限召开股东会，会议审议并通过公司注册资本由1,400万元增加至1,473.71万元，新增73.71万元出资中，魏华、金春保、曹海荣、林小龙、王彬生、连瑞平和姚伟各出资5.9万元，舒静出资5.16万元，张蕾、宁馨和尹广宇各出资3.68万元，焦长洲出资2.95万元，王衍行、姜群、吴旭红、王庆、张建华和黄伟各出资2.21万元。
2015年9月25日北京市工商行政管理局海淀分局准予工商变更。
此次增资完成后，公司股权结构如下表所示： 序号12345678910111213141516171819202122 股东名称汪福安胡仕芸天学互联中宇磐金 魏华金春保曹海荣林小龙王彬生连瑞平 姚伟舒静张蕾宁馨尹广宇焦长洲王衍行姜群吴旭红王庆张建华黄伟 出资额（万元）630.00567.56136.6465.85.905.905.905.905.905.905.905.163.683.683.682.952.212.212.212.212.212.21 出资比例(%)42.7538.519.274.460.400.400.400.400.400.400.400.350.250.250.250.200.150.150.150.150.150.15 出资形式货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金 合计 1,473.71 100.00 - 2015年11月15日，华夏有限召开股东会，同意股东王衍行将其持有的0.15%股权以30万元的价格转让给郑兆基，此次股权转让完成后，公司股权结构如下表所示： 28 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 序号12345678910111213141516171819202122 股东名称汪福安胡仕芸天学互联中宇磐金 魏华金春保曹海荣林小龙王彬生连瑞平 姚伟舒静张蕾宁馨尹广宇焦长洲郑兆基姜群吴旭红王庆张建华黄伟 出资额（万元）630.00567.56136.6465.85.905.905.905.905.905.905.905.163.683.683.682.952.212.212.212.212.212.21 出资比例(%)42.7538.519.274.460.400.400.400.400.400.400.400.350.250.250.250.200.150.150.150.150.150.15 出资形式货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金 合计 1,473.71 100.00 - 2015年11月20日，华夏有限召开股东会，决议通过华夏有限以截至2015年9月30日经审计的净资产为依据，整体变更为股份有限公司，各发起人变更前后持股比例不变。
2015年12月16日，华夏有限全体股东签署了《发起人协议》，协议约定全体发起人以其拥有的华夏有限2015年9月30日的经审计净资产23,163,522.44元折合股份总额为15,000,000.00股，每股面值人民币1元，缴纳注册资本人民币15,000,000.00元整，净资产超过注册资本部分即人民币8,163,522.44元作为股本溢价计入资本公积。
2015年10月14日，华夏天天取得了北京市工商局海淀分局颁发的《企业名称变更核准通知书》，核准股份公司的名称为“北京天学网教育科技股份有限公司”，2015年12月29日，北京市工商行政管理局海淀分局核准了华夏天天整体变更为股份公司，并颁发了《营业执照》（统一社会信用代码为 29 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 377）。
股份公司设立时，股本为15,000,000.00元，各发起人所持股份及比例如下表： 序号 股东名称 持股数量（股） 持股比例(%) 出资形式
1 汪福安
2 胡仕芸
3 天学互联
4 中宇磐金
5 魏华
6 金春保
7 曹海荣
8 林小龙
9 王彬生 10 连瑞平 11 姚伟 12 舒静 13 张蕾 14 宁馨 15 尹广宇 16 焦长洲 17 郑兆基 18 姜群 19 吴旭红 20 王庆 21 张建华 22 黄伟 6,412,388
5,776,8491,390,775 669,73860,05360,05360,05360,05360,05360,05360,05352,52137,45637,45637,45630,02622,49422,49422,49422,49422,49422,494 42.7538.51 9.274.460.400.400.400.400.400.400.400.350.250.250.250.200.150.150.150.150.150.15 净资产折股净资产折股净资产折股净资产折股净资产折股净资产折股净资产折股净资产折股净资产折股净资产折股净资产折股净资产折股净资产折股净资产折股净资产折股净资产折股净资产折股净资产折股净资产折股净资产折股净资产折股净资产折股 合计 15,000,000 100.00 - （二）公司注册地和营业期限 公司注册地为北京市海淀区万泉河路68号511室，营业期限为2011年6月23日至长期。
（三）公司经营范围 公司经营范围为：技术开发、技术咨询、技术服务；教育咨询；销售计算机、软件及辅助设备；第 二类增值电信业务中的信息服务业务（仅限互联网信息服务）（互联网信息服务不含新闻、出版、教育、 30 北京天学网教育科技股份有限公司
2016年半年度报告 公告编号：2016-007 医疗保健、药品和医疗器械、电子公告服务）（互联网信息服务增值电信业务经营许可证有效期至2017年5月4日）；图书、报纸、期刊、电子出版物、音像制品批发、零售（出版物经营许可证有效期至2022年4月30日）。
（企业依法自主选择经营项目，开展经营活动；图书、报纸、期刊、电子出版物、音像制品批发、零售以及依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。
） （四）财务报表的批准报出本财务报表业经本公司董事会于2016年8月4日决议批准报出。
二、财务报表的编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。
除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。
资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2016年6月30日的财务状况及2016年半年度的经营成果和现金流量等有关信息。
此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、25“收入”描述。
关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、30。
重大会计判断和估计”。
1、会计期间本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。
本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。
本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。
企业合并分为 31 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控 制下的企业合并。
同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。
合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。
合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。
购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。
购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。
合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。
合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5
（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。
属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和， 32 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。
合并范围包括本公司及全部子公司。
子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。
对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。
非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。
同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。
少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资 33 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 收益。
与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。
其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、9本金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13、
（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。
本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。
共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13
（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。
该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
7、现金及现金等价物的确定标准本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
34 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及③可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的折算。
年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。
汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益/所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。
在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
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9、金融工具在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。
金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：
A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；
B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；
C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：
A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；
B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产均为交易性金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：
A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购；
B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；
C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于 36 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
交易性金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。
实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。
可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。
但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
（3）金融资产减值除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
37 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。
已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。
金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
38 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。
已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
初始确认金融负债，以公允价值计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。
本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。
衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相 39 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。
如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。
除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。
本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。
本公司不确认权益工具的公允价值变动。
与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。
本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
10、应收款项应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法本公司将金额为人民币100万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。
这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据： 项目账龄组合 确定组合的依据公司根据以前年度与之相同或相类似的，按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时 40 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 关联方组合 情况分析法确定坏账准备计提的比例。
合并范围内关联方的应收账款、其他应收款
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法： 项目账龄组合关联方 计提方法账龄分析法不计提坏账 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1年以内（含1年，下同）1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上
5 5 10 10 30 30 50 50 80 80 100 100 ③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表
明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
导致单独进行减值测试的非重大应收款项的特征，主要包括：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
（3）坏账准备的转回如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
11、存货
（1）存货的分类存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、产成品、库存商品等。
（2）存货取得和发出的计价方法存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
领用和发出时按加权平均法计价。
发出商品核算已经发出的产品，待确认营业收入时，将在发出商品中归集的相应的产品 41 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 成本及项目成本转入营业成本。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费 用以及相关税费后的金额。
在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。
当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。
存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
12、划分为持有待售资产若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售，本公司已就处置该项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议，且该项转让将在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算，自划分为持有待售之日起不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。
持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。
如果处置组是一个《企业会计准则第8号——资产减值》所定义的资产组，并且按照该准则的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是资产组中的一项经营，则该处置组包括企业合并中所形成的商誉。
被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产，在资产负债表的流动资产部分单独列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债，在资产负债表的流动负债部分单独列报。
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：
（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；
（2）决定不再出售之日的可收回金额。
13、长期股权投资本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。
本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9部金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定 42 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。
与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。
43 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。
此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
③收购少数股权在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、
5、
（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
14、投资性房地产投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。
包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。
与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。
其他后续支出，在发生时计入当期损 44 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 益。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项 投资性房地产。
投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
15、固定资产
（1）固定资产确认条件固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。
固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。
各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类别房屋及建筑物机器设备电子设备运输设备 折旧方法年限平均法年限平均法年限平均法年限平均法 折旧年限（年）20335 残值率（%）5%5%5%5% 年折旧率（%）4.75%31.67%31.67%19.00% 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20四长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。
以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。
除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作 45 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 为会计估计变更处理。
16、在建工程在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关费用等。
在建 工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20四长期资产减值”。
17、借款费用借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。
其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。
资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
18、无形资产
（1）无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。
与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。
除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。
自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。
如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。
使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。
此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
46 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007
（2）研究与开发支出本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20四长期资产减值”。
19、长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
本公司的长期待摊费用主要为装修款。
长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
20、长期资产减值对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。
如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。
商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。
处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。
资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。
资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。
测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。
减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉 47 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
21、职工薪酬本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。
其中：短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。
本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
22、预计负债当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
23、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。
股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
①以权益结算的股份支付用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。
该公允价值的金额相应增加资本公积。
48 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。
上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
②以现金结算的股份支付以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。
如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。
权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。
若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。
职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
24、优先股、永续债等其他金融工具
（1）永续债和优先股等的区分本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；②如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为金融负债。
本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。
发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。
（2）永续债和优先股等的会计处理方法归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎 49 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注四、17“借款费用”）以外，均计入当期损益。
归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。
本公司不确认权益工具的公允价值变动。
25、收入
（1）商品销售收入在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
各产品的收入具体确定方法如下：①百朗英语听力与听说产品：产品已经发出，客户收到产品后进行确认签收，公司确认收入。
对于经销模式，公司通常先预收款项后发货，经销商收货后对产品进行签收确认，公司确认收入，对于直销模式，公司通常先发货，待客户收货确认后确认收入。
②自主招生课程服务：课程服务提供完后确认收入。
公司自主招生课程服务包括线上和线下服务，线下服务期限通常在一个星期以内，线上服务周期通常在三个月以内，公司在线上线下服务提供完后确认收入。
③考研培训课程：依据合同约定分期确认收入。
其中，对于未预定退款条款的普通学员，公司按照培训时间分期确认收入，对于约定了辅导费用可部分退回的VIP学员，公司将不可退回部分收入按培训时间分期确认收入，可退回部分则在考生考试成绩发布后根据学生是否有权退回学费决定是否确认该部分收入。
④微课和专题课程：收到款项时确认收入。
公司的微课和专题课程服务主要为数字化产品，通常微课课程在30分钟以内，客户付款后即可使用，不存在退回的约定，公司收款后风险已经转移符合收入确认条件。
（2）提供劳务收入在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于劳务交易完成时一次性确认收入。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。
已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的， 50 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分 能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
26、政府补助政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。
政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
27、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。
计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。
此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。
除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。
此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。
除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵 51 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的 未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或 清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税 所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。
在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
28、租赁融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。
融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。
初始直接费用计入当期损益。
或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。
对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。
或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。
此外， 52 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。
最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。
或有租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。
应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。
或有租金于实际发生时计入当期损益。
29、其他重要的会计政策和会计估计
（1）终止经营终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分；③该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
30、重大会计判断和估计本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。
这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。
这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。
然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）坏账准备计提本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。
应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性。
鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。
实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
（2）存货跌价准备本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。
存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。
鉴定存 53 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。
实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（3）非金融非流动资产减值准备本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。
对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。
其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。
本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。
这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。
对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（4）折旧和摊销本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。
本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。
使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。
如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（5）递延所得税资产在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。
这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（6）所得税本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。
部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。
如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
五、税项
1、主要税种及税率 税种 具体税率情况 54 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 增值税 城市维护建设税企业所得税教育费附加 地方教育费附加 应税收入按6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
按实际缴纳的流转税的7%计缴。
按应纳税所得额的15%计缴。
按实际缴纳的流转税的3%计缴。
按实际缴纳的流转税的2%计缴。
2、税收优惠及批文根据《财政部国家税务总局关于延续宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》（财税﹝2013）87号）的有关规定，自2013年1月1日起至2017年12月31日止，免征图书批发、零售环节增值税。
2015年11月24日，公司取得北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市 地方税务局联合颁发的高新技术企业证书。
证书编号GR201511001529，有效截止日2018.11.23。
2016 年享受预交年度备案，所得税税率15%。
六、财务报表项目注释以下注释项目除非特别指出，期初指2015年12月31日，期末指2016年6月30日，本期指2016年1月1日
1 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 公司半年度大事记 2016年1月8日，天学网在北京发布智能教2016年5月6-8日，天学网出席教育部高等学 育战略，天学网以教学法创新驱动，将大数校大学外语教学指导委员会和高等教育出版 据、人工智能与教育融合，助力学校的分层、社主办的“互联网+”背景下英语教学有效性与 走班教学，帮助学校普及个性化教育。
英语应用能力培养高端研讨会。
2016年5月10日，天学网正式在全国中小企业股份转让系统挂牌。
2016年6月27日，天学网于北京隆重举行挂牌敲钟仪式。
2016年6月，天学网平台与客户端升级的主要研发工作完成，实现多屏互动，新的平台支持完整的、基于课程的校本资源、校本课程建设，支持丰富多样的教学活动管理，全面支持分层教学、个性化教育的规模化普及；全面支持课堂、校内、校外等多种使用场景，适合不同地区的需要。
2 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 目录 声明与提示……………………………………………………………………………..………4一、基本信息第一节公司概览……………………………………………………………………………..5第二节主要会计数据和关键指标………………………………………………………7第三节管理层讨论与分析…………………………………………………………………9二、非财务信息第四节重要事项………………………………………………………………………………12第五节股本变动及股东情况……………………………………………………………14第六节董事、监事、高管及核心员工情况……………………………………………16三、财务信息第七节财务报表………………………………………………………………………………18第八节财务报表附注………………………………………………………………………26
3 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 声明与提示 公告编号：2016-007 【声明】公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
公司负责人、主管会计工作负责人及会计机构负责人（会计主管人员）保证半年度报告中财务报告的真实、完整。
事项是否存在董事、监事、高级管理人员对半年度报告内容存在异议或无法保证其真实、准确、完整是否存在未出席董事会审议半年度报告的董事是否存在豁免披露事项是否审计 是或否否否否否 【备查文件目录】 文件存放地点：公司董事会办公室
1.载有公司负责人、会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并 备查文件 盖章的财务报表
2.报告期内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原 稿
4 北京天学网教育科技股份有限公司
2016年半年度报告 第一节公司概览 公告编号：2016-007
一、公司信息 公司中文全称英文名称及缩写证券简称证券代码法定代表人注册地址办公地址主办券商会计师事务所 北京天学网教育科技股份有限公司BeijingTianXueWangEducationTechnologyCo.,Ltd.天学网837243汪福安北京市海淀区万泉河路68号511室北京市海淀区万泉河路68号511室申万宏源证券有限公司瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）
二、联系人 董事会秘书或信息披露负责人电话传真电子邮箱公司网址联系地址及邮政编码 王伏斌010-82659606010-82659628wangfubin@北京市海淀区万泉河路68号紫金大厦5层100086
三、运营概况 股票公开转让场所挂牌时间行业（证监会规定的行业大类）主要产品与服务项目普通股股票转让方式普通股总股本（股）控股股东实际控制人是否拥有高新技术企业资格公司拥有的专利数量公司拥有的“发明专利”数量 全国中小企业股份转让系统2016-05-10I65软件和信息技术服务业 智能教学平台服务、数字化教育产品及配套图书协议转让15,000,000汪福安汪福安、胡仕芸是 00
5 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007
四、其他 公司拥有的软件著作权数量公司拥有的重要经营资质 7电信与信息服务业务经营许可证；出版物经营许可证
6 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 第二节主要会计数据和关键指标
一、盈利能力 营业收入毛利率归属于挂牌公司股东的净利润归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润加权平均净资产收益率（依据归属于挂牌公司股东的净利润计算）加权平均净资产收益率（归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润计算）基本每股收益 本期 52,863,072.0573.88% 10,720,146.98 上年同期 2,333,864.7063.94% -2,101,611.80 10,741,877.97-2,101,877.33 单位：元 增减比例 2,165.04%- - 33.17% -38.26% - 33.24% -38.26% - 0.71 -0.21 -
二、偿债能力 资产总计负债总计归属于挂牌公司股东的净资产归属于挂牌公司股东的每股净资产资产负债率流动比率利息保障倍数 本期期末 47,449,070.399,774,899.50 37,674,170.89 2.51 20.60%3.58- 本期期初 34,938,042.237,984,018.32 26,954,023.91 1.80 22.85%2.96- 单位：元 增减比例 35.81%22.43%39.77% 39.77% -
三、营运情况 经营活动产生的现金流量净额应收账款周转率存货周转率 本期 11,958,214.4219.503.54
7 上年同期 -991,690.6427.900.77 单位：元 增减比例- 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007
四、成长情况 总资产增长率营业收入增长率净利润增长率 本期 35.81%2,165.04% - 上年同期 23.74%49.66% - 增减比例-
8 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 第三节管理层讨论与分析
一、商业模式 本公司是处于在线教育行业的内容提供商与平台服务提供商，聚焦中小学与高等院校市场，为教师和学生提供平台服务、精品在线课程、图书及配套数字化产品等产品和服务。
公司紧跟互联网教育发展的步伐，结合自身特点，投入研发团队和业务资源，贴近用户体验开发适合校内老师与学生使用的产品。
目前，公司形成了一整套完整的客户资源、销售渠道、业务体系和经营团队，拥有较强的研发能力和客户服务能力，建立起了客户优势、研发优势、渠道优势和品牌优势等市场竞争优势。
公司通过直销为主、经销为辅的销售模式开拓业务，收入来源主要为在线教育服务和产品的销售。
报告期内，公司商业模式较上年度未发生变化。
二、经营情况 (一)财务业绩情况报告期内，公司经营业绩大幅度增长。
公司实现营业收入5,286.31万元，同比增长2,165.04%；利润总额为1,261.27万元，实现净利润1,072.01万元。
截至2016年06月30日，公司总资产为4,744.91万元，同比增长35.81%；归属于挂牌公司股东的净资产为3,767.42万元，同比增长39.77%。
经营活动现金净流量为1,195.82万元。
公司业绩同比大幅增长的主要原因如下：（1）2015年5月公司收购了百朗时代的资产，并承接了其人员和业务，推动了学科智能教育产品的持续快速增长；
（2）公司新增与高等教育出版社合作，拓展高校和职业院校的市场；
（3）公司于2016年4月与北京凌声芯语音科技有限公司签订委托开发协议，进一步拓展了学校在线教育市场。
(二)业务拓展情况公司拥有了强大的学校客户基础，并紧贴客户需求设计独特的教育服务产品，帮助客户解决痛点。
天学网收费产品与服务已进入全国4,000多所中学，形成了良好的口碑。
目前，我国共有约1.33万所高中与约5万所初中，6,700多万名在校中学生，用户拓展空间广阔。
报告期内，公司继续加大力度开拓市场，销售渠道建设进一步完善，根据市场需求探索新产品、新服务。
报告期内，公司学科智能教育产品的市场拓展力度进一步增强，公司一方面拓展用户规模，一方面推动单一用户使用公司的多种产品与服务，提升用户的付费水平，用户规模与收入规模增长较快。
公司持续发展直销团队，加大力度推广在线教育新产品与服务，取得了突破，在线用户规模增长较快，用户活跃度进一步提升。
在不断发展直销力量的同时，公司开始注重代理渠道的建设，对直销渠道进行有效的补充。
目前中国教育行业正处于大规模变革的起点上，高考改革、教育信息化、分层与走班等已经开始有序推进，公司抓住这轮变革的机遇与在线教育的机会，进行探索与研发，抢占市场。
报告期内，公司围绕分层与个性化的主轴扩展自己的产品与服务体
9 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 系，公司扩大了学校级用户的试点规模，探索学校规模个性化教育；继续完善高中英语听说人机交互产品，保持领先地位；积极探索与研发多个在线教育新产品与服务，包括初中英语听说人机交互产品与服务、体系化的英语学科产品、中学数学与物理等学科产品，以满足不同学段、不同年级的老师与学生需求，培育多个重量级产品与服务。
下半年，公司将加大加快产品研发力度，进一步拓展市场规模、在线用户规模，继续加大包括新媒体在内的推广服务体系与销售能力建设，完成年度销售目标。
（三）研发工作情况1.2016年公司完成的重要研发项目主要包括：
(1)为高等教育出版社研发iSmart智能语言教育平台，并将面向高校市场的传统英语教育产品，逐步转化为基于无线互联网的智能语言产品；
(2)为清华大学出版社研发数字产品平台，并基于原有产品，设计制作数字产品，该产品将于9月份投入使用；
(3)天学网平台升级主要的研发工作基本完成，新的平台支持完整的、基于课程的校本资源、校本课程建设，支持丰富多样的教学活动管理，全面支持分层教学、个性化教育的规模化普及。
天学网直播平台支持iOS、Android移动设备，支持多方实时交互，并率先引入H.265技术，支持全高清的课程直播。
2.基于PC、iOS和Android的APP均已更新完毕，实现多屏互动，全面支持课堂、校内、校外等多种使用场景，适合不同地区的需要。
3.通过与斯坦福(Stanford)大学的合作，将其文本引擎技术引入教学产品，上半年完成了原型开发，可以在作文批改、句子翻译等场景，代替教师的大部分工作。
该引擎基于语义分析模型，而非常见的基于统计的模型，不仅能够精确指出问题，还可以提供修改意见，并重构文本。
其精准程度，能够达到教师人工批改的水平。
4.新的平台支持产品的配置。
教师可以根据需要，有选择地开关部分内容，或控制学生的使用进度，以适合不同地区、不同层次学生的需要。
三、风险与价值
1、研发风险在线教育行业属于新兴产业，教学效果与用户体验对于产品的竞争力至关重要。
为了提升教学效果与用户体验，在线教育企业需要投入大量的研发费用，选择正确的技术与产品路线，在教学法、产品与技术上不断创新。
大量的研发支出一方面给公司造成了较大的成本压力，另一方面，如果研发失败，或者研发方向发生错误，不能及时把握行业发展趋势，满足用户需求，公司将面临客户流失的风险。
2、新业务的发展不及预期风险公司从事K12在线教育行业多年，积累了丰富的学校、教师、学生等用户资源，以及教学资源与行业经验。
目前，K12在线教育行业已经站在市场爆发的起点上，教育信息化政策、国家的教育改革与考试制度变革、技术力量对公司的规模个性化战略构成强大的支撑，但教师教学与用户学习习惯的转变仍然需要时间，公司正在积极培育与推广，且收效良好。
目前公司收入仍以学科智能教育产品为主，包括平台服务在内的新业务收入规模相对较小，存在发展不及预期的风险。
3、市场竞争风险随着国内互联网的普及，移动终端设备的迅猛发展，在线教育需求的不断增长，越来越多的企业进入在线教育市场，对教育资源、用户的抢夺越来越激烈。
用户资源 10 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 的积累对在线教育企业的发展至关重要，平台的推广与产品的优化都需要大量用户作为支撑。
近年来，互联网巨头纷纷涌入该行业，可能会导致用户和流量向少数大平台集中，行业竞争进一步加剧，若公司不能有效应对，将面临市场份额下降的风险。
4、知识产权保护风险在线教育行业属于知识密集型产业，产品研发需要投入大量的人力资源及资金，但产品上线后比较容易被复制。
目前我国的知识产权保护体系还不够完善，使得行业中企业的研发动力不足。
虽然公司对保护自身知识产权非常重视，采取了及时申请商标、软件著作权、利用技术手段进行加密防泄漏等措施，但是随着公司规模的扩大，产品知名度的提升，仍然存在公司知识产权被侵权的风险。
11 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 第四节重要事项 公告编号：2016-007
一、重要事项索引 事项是否存在利润分配或公积金转增股本的情况是否存在股票发行事项是否存在重大诉讼、仲裁事项是否存在对外担保事项是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况是否存在日常性关联交易事项是否存在偶发性关联交易事项是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资事项是否存在经股东大会审议过的企业合并事项是否存在股权激励事项是否存在已披露的承诺事项是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况是否存在被调查处罚的事项是否存在公开发行债券的事项 是或否否否否否 否 是否 否 否否是 否 否否 索引- - - - - - -
二、重要事项详情 （一）报告期内公司发生的日常性关联交易情况 日常性关联交易事项具体事项类型1购买原材料、燃料、动力2销售产品、商品、提供或者接受劳务委托，委托或者受托销售3投资（含共同投资、委托理财、委托贷款）4财务资助（挂牌公司接受的）5公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型6其他 总计 预计金额- 10,000,000.00 10,000,000.00 单位：元 发生金额- 1,350,000.00 1,350,000.00 12 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告（二）承诺事项的履行情况 公告编号：2016-007
1、控股股东、实际控制人避免同业竞争的承诺为避免今后出现同业竞争情形，公司控股股东、实际控制人汪福安、胡仕芸分别出具了《避免同业竞争承诺函》。
承诺不在中国境内外直接或间接从事或参与任何在商业上对公司构成竞争的业务及活动，或拥有与公司存在竞争关系的任何经济实体、机构、经济组织的权益，或以其他任何形式取得该经济实体、机构、经济组织的控制权，或在该经济实体、机构、经济组织中担任高级管理人员或核心技术人员。
截至本公告发布之日，公司控股股东和实际控制人履行了该承诺。
2、为避免同业竞争，百朗时代避免同业竞争的承诺为避免同业竞争，公司实际控制人控制的企业百朗时代出具了《避免同业竞争承诺函》，承诺自2015年6月起，除收回部分尾款外，未来不再开展任何营业活动；承诺自2015年12月1日起三个月内完成公司名称变更及经营范围的变更，变更后公司经营范围不再与华夏有限有重合；承诺自2015年12月1日起，公司于两年内注销。
截至本公告发布之日，百朗时代履行了该承诺，自2015年6月起未开展营业活动，其公司名字已经变更为“北京汇智天天文化产业发展中心”、营业范围已经变更为“组织文化艺术交流活动（不含营业性演出）；技术开发、技术服务、技术咨询”。
3、社保公积金相关承诺公司实际控制人汪福安、胡仕芸承诺天学网已经按照相关法律、法规及规章所规定的社会保障制度为应缴纳社会保险费用的员工缴纳社会保险费用、住房公积金，如果根据有关部门的要求或决定，公司需要为员工补缴本承诺签署之日前应缴未缴的社会保险费及住房公积金，或因未足额缴纳需承担任何罚款或赔偿责任，将无条件连带全额承担该部分补缴的损失并承担相应的处罚责任，保证本公司不因此遭受任何损失。
截至2016年6月30日，公司有员工共计222人，其中180人缴纳了社保、147人缴纳了公积金，未缴纳部分员工主要系部分新增员工社保公积金缴交手续正在办理中，部分新增销售人员流动性较高，公司通常在其试用期满后为其缴纳。
实际控制人履行了相关承诺。
13 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 第五节股本变动及股东情况
一、报告期期末普通股股本结构 股份性质 无限售股份总数无限 其中：控股股东、售条 实际控制人件股 董事、监事、高管份 核心员工有限售股份总数有限其中：控股股东、售条实际控制人件股董事、监事、高管份 核心员工总股本普通股股东人数 期初 数量 比例 - - - - 15,000,000 100.00% 12,189,237 81.26% 12,331,837- 15,000,000 82.21%- 本期变动 - - - - 22 数量 期末- 单位：股 比例- - - 15,000,000 100.00% 12,189,237 81.26% 12,331,837- 15,000,000 82.21%-
二、报告期期末普通股前十名股东情况 单位：股 期末持有无 序 持股 期末持期末持有限 股东名称期初持股数 期末持股数 限售股份数 号 变动 股比例售股份数量 量
1 汪福安 6,412,388 -6,412,388 42.75% 6,412,388 -
2 胡仕芸 5,776,849 -5,776,849 38.51% 5,776,849 - 北京天学互 - 联创业投资
3 1,390,775 1,390,775 9.27% 1,390,775 - 合伙企业（有 限合伙） 北京中宇磐 - 4
金投资有限 669,738 669,738 4.47% 669,738 - 公司
5 金春保 60,053 - 60,053 0.40% 60,053 -
6 曹海荣 60,053 - 60,053 0.40% 60,053 -
7 魏华 60,053 - 60,053 0.40% 60,053 -
8 林小龙 60,053 - 60,053 0.40% 60,053 -
9 王彬生 60,053 - 60,053 0.40% 60,053 - 14 北京天学网教育科技股份有限公司
2016年半年度报告 公告编号：2016-007 10 连瑞平 60,053 - 60,053 0.40% 60,053 - 11 姚伟 60,053 - 60,053 0.40% 60,053 - 合计 14,670,121 -
- 97.80%14,670,121 - 前十名股东间相互关系说明：汪福安先生与胡仕芸女士系夫妻关系；汪福安先生持有股东天 学互联92.86%的出资份额，为执行事务合伙人；胡仕芸女士持有中宇磐金3%的股权。
三、控股股东、实际控制人情况 （一）控股股东情况 汪福安先生：1968年5月出生，中国国籍，无境外永久居留权，硕士研究生学历，1991年获北京大学理学学士学位，1994年获中国人民大学经济学硕士学位。
1994年8月至2007年12月任北京工商大学教师；2008年1月至2010年12月任中国职工保险互助会部门负责人；2011年1月至2015年12月任北京华夏天天教育科技有限公司总经理；2015年12月至今任本公司董事长、总经理。
报告期内，公司控股股东无变化。
（二）实际控制人情况 汪福安先生：参见“（一）控股股东情况”。
胡仕芸女士：1972年10月出生，中国国籍，无境外永久居留权，大专学历，会计师职称。
2003年5月至2008年2月任北京百朗时代教育咨询中心经理；2008年3月至2015年4月任北京百朗时代文化发展中心经理；2011年7月至2015年12月任北京华夏天天教育科技有限公司副总经理；2015年12月至今任本公司董事、副总经理。
报告期内，公司实际控制人无变化。
15 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 第六节董事、监事、高管及核心员工情况
一、基本情况 姓名 汪福安胡仕芸金春保李仁玉刘文林小龙王庆王京皮晓源王伏斌 职务 性别 年龄 董事长、总经理董事、副总经理董事董事董事、副总经理监事会主席监事监事副总经理 财务总、董秘 男 48 女 44 男 49 男 55 男 46 男 50 男 48 男 45 男 40 男 46 董事会人数：监事会人数：高级管理人员人数： 学历 硕士大专硕士硕士博士硕士本科硕士本科本科 任期 2015.12-2018.122015.12-2018.122015.12-2018.122015.12-2018.122015-12-2018.122015.12-2018.122015.12-2018.122015.12-2018.122015.12-2018.122015.12-2018.12 是否在公司领取薪 酬是是否是是否否是是 是 535
二、持股情况 姓名 汪福安胡仕芸金春保林小龙王庆 合计 职务 董事长、总经理董事、副总董事监事会主席监事 期初持普通股股数6,412,3885,776,84960,05360,05322,494 12,331,837 数量变动000000 期末持普通股股数6,412,3885,776,84960,05360,05322,494 12,331,837 期末普通股持股比例 42.75%38.51%0.40%0.40%0.15%82.21% 单位：股 期末持有股票期权数量 6,412,3885,776,849 60,05360,05322,49412,331,837
三、变动情况 董事长是否发生变动 否 总经理是否发生变动 否 信息统计 董事会秘书是否发生变动 否 财务总监是否发生变动 否 16 北京天学网教育科技股份有限公司
2016年半年度报告 姓名- 期初职务- 变动类型（新任、换届、离任） - 期末职务- 公告编号：2016-007 简要变动原因-
四、员工数量 期初员工数量 核心员工
0 核心技术人员
4 截止报告期末的员工人数 226 核心员工变动情况： 报告期内，公司无核心员工变动 期末员工数量04 222 17 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 第七节财务报表
一、审计报告 是否审计审计意见审计报告编号审计机构名称审计机构地址审计报告日期注册会计师姓名会计师事务所是否变更会计师事务所连续服务年限审计报告正文：- 公告编号：2016-007 否-
二、财务报表 （一）资产负债表 项目流动资产：货币资金结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据应收账款预付款项应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款买入返售金融资产存货 附注- 六、1- - 六、2六、3六、4六、
5 期末余额 26,134,693.40- - 3,477,791.351,056,222.10696,699.443,234,574.16 18 单位：元 期初余额 15,840,699.49- - 1,952,733.6552,037.49596,821.154,577,099.07 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 划分为持有待售的资产一年内到期的非流动资产其他流动资产 流动资产合计非流动资产：发放贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产 非流动资产合计资产总计 流动负债：短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据应付账款预收款项卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利 六、6六、7- - 六、8六、9六、10- 六、12六、13六、14六、15- 403,501.5635,003,482.01 10,000,000.00 2,044,681.53368,317.3132,589.5412,445,588.3847,449,070.39 - - 4,273,134.902,509,798.332,263,300.04639,454.98- 19 公告编号：2016-007 574,218.6623,593,609.51 10,000,000.00 928,897.50395,600.0719,935.1511,344,432.7234,938,042.23 - - 3,841,591.611,318,343.922,103,917.75674,363.52- 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 其他应付款应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款划分为持有待售的负债一年内到期的非流动负债其他流动负债 流动负债合计非流动负债：长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款长期应付职工薪酬专项应付款预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债 非流动负债合计负债合计 所有者权益（或股东权益）：股本其他权益工具其中：优先股 永续债资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润归属于母公司所有者权益合计少数股东权益 所有者权益合计负债和所有者权益总计法定代表人：汪福安 六、16- - - - 89,211.25- 9,774,899.50 - - 9,774,899.50 45,801.52- 7,984,018.32 - - 7,984,018.32 六、17- 六、18- 六、19- 六、20- 15,000,000.00- 8,163,522.44- 640,975.55- 13,869,672.90 37,674,170.89 15,000,000.00- 8,163,522.44- 640,975.55- 3,149,525.92 26,954,023.91 - - - - 37,674,170.89 26,954,023.91 - 47,449,070.39 34,938,042.23 主管会计工作负责人：王伏斌 会计机构负责人：王伏斌 20 北京天学网教育科技股份有限公司
2016年半年度报告（二）利润表 项目
一、营业总收入其中：营业收入 利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本其中：营业成本利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）投资收益（损失以“－”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列）加：营业外收入其中：非流动资产处置利得减：营业外支出其中：非流动资产处置损失
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）减：所得税费用
五、净利润（净亏损以“－” 附注 六、21 六、21- - 六、22六、23六、24六、25六、26 - - - - - 六、27 - 六、28- - 六、29 - 本期金额52,863,072.0552,863,072.0540,224,783.5813,807,133.59- - 48,672.6010,508,772.1416,042,249.59-270,855.1288,810.78 - - - - 12,638,288.47 0.66 - 25,566.53 - 12,612,722.60 1,892,575.6210,720,146.98 21 公告编号：2016-007 单位：元 上期金额2,333,864.702,333,864.704,806,661.56841,624.974,148.63575,889.163,486,060.42-109,514.998,453.37- - - - -2,472,796.86312.39- -2,472,484.47-370,872.67 -2,101,611.80 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 号填列） 其中：被合并方在合并前 - - - 实现的净利润 归属于母公司所有者的净利润 -10,720,146.98 -2,101,611.80 少数股东损益 - - -
六、其他综合收益的税后--- 净额 归属于母公司所有者的其--- 他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进--- 损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划--- 净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位 - 不能重分类进损益的其他 - - 综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损--- 益的其他综合收益
1.权益法下在被投资单位 - 以后将重分类进损益的其 - - 他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允--- 价值变动损益
3.持有至到期投资重分类--- 为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有--- 效部分
5.外币财务报表折算差额 - - -
6.其他 - - - 归属于少数股东的其他综--- 合收益的税后净额
七、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额 - 10,720,146.98 -10,720,146.98 -2,101,611.80-2,101,611.80 归属于少数股东的综合收--- 益总额
八、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益法定代表人：汪福安 - 主管会计工作负责人：王伏斌 0.710.72会计机构负责人：王伏斌 -0.21-0.21 22 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告（三）现金流量表 项目
一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金 附注 - - - - - - - - 六、30 - - - - - 六、30 本期金额 53,394,682.51- - 378,851.1953,773,533.7018,886,539.2415,524,843.022,348,972.255,054,964.77 23 公告编号：2016-007 单位：元 上期金额 3,502,283.14 - - 193,315.773,695,598.911,791,290.422,182,955.55292,887.43420,156.15 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量 净额
二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量 净额
三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关 - 41,815,319.28 -11,958,214.42 - - - - - - - -- -- - - - 1,664,220.51 - - - - -- -- - 1,664,220.51 --1,664,220.51 - - - -- - - - - -- - - - - -- -- - - 24 公告编号：2016-007 4,687,289.55-991,690.64 - 113,525.00113,525.00-113,525.00 - 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 的现金 筹资活动现金流出小计 - - - 筹资活动产生的现金流量--- 净额
四、汇率变动对现金及现--- 金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -10,293,993.91 -1,105,215.64 加：期初现金及现金等价物余额 -15,840,699.49 4,829,957.76
六、期末现金及现金等价物余额 -26,134,693.40 3,724,742.12 法定代表人：汪福安 主管会计工作负责人：王伏斌 会计机构负责人：王伏斌 25 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 第八节财务报表附注
一、附注事项 事项 是或否
1．半年度报告所采用的会计政策与上年度财务报表是否变化 否
2．半年度报告所采用的会计估计与上年度财务报表是否变化 否
3．是否存在前期差错更正 否
4．企业经营是否存在季节性或者周期性特征 是
5．合并财务报表的合并范围是否发生变化 -
6．是否存在需要根据规定披露分部报告的信息 否
7．是否存在半年度资产负债表日至半年度财务报告批准报出日之间的非调 否 整事项
8．上年度资产负债表日以后所发生的或有负债和或有资产是否发生变化 否
9．重大的长期资产是否转让或者出售 否 10．重大的固定资产和无形资产是否发生变化 否 11．是否存在重大的研究和开发支出 否 12．是否存在重大的资产减值损失 否 附注详情： 公司经营存在季节性特征：目前公司产品以学科智能教育产品为主，公司产品及服务的 最终用户主要为学生或学校，该等用户一般在每学期期初或期末采购公司产品，所以公司销 售主要发生在每学期开学前及学期末，导致第四季度、第三季度和第一季度公司收入相对较 高。
26 北京天学网教育科技股份有限公司
2016年半年度报告 公告编号：2016-007
二、报表项目注释 财务报表附注 （除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况 （一）历史沿革 2011年6月23日，汪福安、胡仕芸、中宇磐金分别认缴出资300万元、270万元和30万元设立北京华夏天天教育科技有限公司（以下简称“华夏有限”），法定代表人为汪福安，注册号为，注册资本为600万元，出资方式为货币资金。
2011年6月23日，北京市工商行政管理局海淀分局准予了设立登记，华夏有限设立时的股权结构为： 序号 股东名称 出资额（万元） 出资比例(%) 出资形式
1 汪福安 300.00 50.00 货币资金
2 胡仕芸 270.00 45.00 货币资金
3 中宇磐金 30.00 5.00 货币资金 合计 600.00 100.00 - 2014
年4月17日，华夏有限召开股东会，会议审议并通过公司注册资本由600万元增加至1,000万元，新增400万元出资中，汪福安出资200万元，胡仕芸出资180万元，中宇磐金出资20万元。
2014年4月24日北京市工商行政管理局海淀分局准予工商变更。
此次增资完成后，公司股权结构如下表所示： 序号123 股东名称汪福安胡仕芸中宇磐金 出资额（万元）500.00450.0050.00 出资比例(%)50.0045.005.00 出资形式货币资金货币资金货币资金 合计 1,000.00 100.00 - 2015年3月20日，华夏有限召开股东会，会议审议并通过公司注册资本由1,000万元增加至1,400万元，新增400万元出资中，汪福安出资130万元，胡仕芸出资117.56万元，中宇磐金出资15.8万元，天学互联出资136.64万元。
2015年8月17日北京市工商行政管理局海淀分局准予工商变更。
此次增资完成后，公司股权结构如下表所示： 序号 股东名称
1 汪福安
2 胡仕芸
3 天学互联
4 中宇磐金 合计 出资额（万元）630.00567.56136.6465.8 1,400.00 出资比例(%)45.0040.549.764.70100.00 出资形式货币资金货币资金货币资金货币资金 - 27 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 2015年8月27日，华夏有限召开股东会，会议审议并通过公司注册资本由1,400万元增加至1,473.71万元，新增73.71万元出资中，魏华、金春保、曹海荣、林小龙、王彬生、连瑞平和姚伟各出资5.9万元，舒静出资5.16万元，张蕾、宁馨和尹广宇各出资3.68万元，焦长洲出资2.95万元，王衍行、姜群、吴旭红、王庆、张建华和黄伟各出资2.21万元。
2015年9月25日北京市工商行政管理局海淀分局准予工商变更。
此次增资完成后，公司股权结构如下表所示： 序号12345678910111213141516171819202122 股东名称汪福安胡仕芸天学互联中宇磐金 魏华金春保曹海荣林小龙王彬生连瑞平 姚伟舒静张蕾宁馨尹广宇焦长洲王衍行姜群吴旭红王庆张建华黄伟 出资额（万元）630.00567.56136.6465.85.905.905.905.905.905.905.905.163.683.683.682.952.212.212.212.212.212.21 出资比例(%)42.7538.519.274.460.400.400.400.400.400.400.400.350.250.250.250.200.150.150.150.150.150.15 出资形式货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金 合计 1,473.71 100.00 - 2015年11月15日，华夏有限召开股东会，同意股东王衍行将其持有的0.15%股权以30万元的价格转让给郑兆基，此次股权转让完成后，公司股权结构如下表所示： 28 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 序号12345678910111213141516171819202122 股东名称汪福安胡仕芸天学互联中宇磐金 魏华金春保曹海荣林小龙王彬生连瑞平 姚伟舒静张蕾宁馨尹广宇焦长洲郑兆基姜群吴旭红王庆张建华黄伟 出资额（万元）630.00567.56136.6465.85.905.905.905.905.905.905.905.163.683.683.682.952.212.212.212.212.212.21 出资比例(%)42.7538.519.274.460.400.400.400.400.400.400.400.350.250.250.250.200.150.150.150.150.150.15 出资形式货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金货币资金 合计 1,473.71 100.00 - 2015年11月20日，华夏有限召开股东会，决议通过华夏有限以截至2015年9月30日经审计的净资产为依据，整体变更为股份有限公司，各发起人变更前后持股比例不变。
2015年12月16日，华夏有限全体股东签署了《发起人协议》，协议约定全体发起人以其拥有的华夏有限2015年9月30日的经审计净资产23,163,522.44元折合股份总额为15,000,000.00股，每股面值人民币1元，缴纳注册资本人民币15,000,000.00元整，净资产超过注册资本部分即人民币8,163,522.44元作为股本溢价计入资本公积。
2015年10月14日，华夏天天取得了北京市工商局海淀分局颁发的《企业名称变更核准通知书》，核准股份公司的名称为“北京天学网教育科技股份有限公司”，2015年12月29日，北京市工商行政管理局海淀分局核准了华夏天天整体变更为股份公司，并颁发了《营业执照》（统一社会信用代码为 29 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 377）。
股份公司设立时，股本为15,000,000.00元，各发起人所持股份及比例如下表： 序号 股东名称 持股数量（股） 持股比例(%) 出资形式
1 汪福安
2 胡仕芸
3 天学互联
4 中宇磐金
5 魏华
6 金春保
7 曹海荣
8 林小龙
9 王彬生 10 连瑞平 11 姚伟 12 舒静 13 张蕾 14 宁馨 15 尹广宇 16 焦长洲 17 郑兆基 18 姜群 19 吴旭红 20 王庆 21 张建华 22 黄伟 6,412,388
5,776,8491,390,775 669,73860,05360,05360,05360,05360,05360,05360,05352,52137,45637,45637,45630,02622,49422,49422,49422,49422,49422,494 42.7538.51 9.274.460.400.400.400.400.400.400.400.350.250.250.250.200.150.150.150.150.150.15 净资产折股净资产折股净资产折股净资产折股净资产折股净资产折股净资产折股净资产折股净资产折股净资产折股净资产折股净资产折股净资产折股净资产折股净资产折股净资产折股净资产折股净资产折股净资产折股净资产折股净资产折股净资产折股 合计 15,000,000 100.00 - （二）公司注册地和营业期限 公司注册地为北京市海淀区万泉河路68号511室，营业期限为2011年6月23日至长期。
（三）公司经营范围 公司经营范围为：技术开发、技术咨询、技术服务；教育咨询；销售计算机、软件及辅助设备；第 二类增值电信业务中的信息服务业务（仅限互联网信息服务）（互联网信息服务不含新闻、出版、教育、 30 北京天学网教育科技股份有限公司
2016年半年度报告 公告编号：2016-007 医疗保健、药品和医疗器械、电子公告服务）（互联网信息服务增值电信业务经营许可证有效期至2017年5月4日）；图书、报纸、期刊、电子出版物、音像制品批发、零售（出版物经营许可证有效期至2022年4月30日）。
（企业依法自主选择经营项目，开展经营活动；图书、报纸、期刊、电子出版物、音像制品批发、零售以及依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。
） （四）财务报表的批准报出本财务报表业经本公司董事会于2016年8月4日决议批准报出。
二、财务报表的编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。
除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。
资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2016年6月30日的财务状况及2016年半年度的经营成果和现金流量等有关信息。
此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、25“收入”描述。
关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、30。
重大会计判断和估计”。
1、会计期间本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。
本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。
本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。
企业合并分为 31 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控 制下的企业合并。
同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。
合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。
合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。
购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。
购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。
合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。
合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5
（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。
属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和， 32 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。
合并范围包括本公司及全部子公司。
子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。
对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。
非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。
同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。
少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资 33 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 收益。
与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。
其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、9本金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13、
（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。
本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。
共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13
（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。
该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
7、现金及现金等价物的确定标准本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
34 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及③可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的折算。
年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。
汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益/所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。
在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
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9、金融工具在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。
金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：
A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；
B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；
C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：
A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；
B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产均为交易性金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：
A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购；
B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；
C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于 36 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
交易性金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。
实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。
可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。
但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
（3）金融资产减值除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
37 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。
已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。
金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
38 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。
已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
初始确认金融负债，以公允价值计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。
本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。
衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相 39 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。
如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。
除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。
本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。
本公司不确认权益工具的公允价值变动。
与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。
本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
10、应收款项应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法本公司将金额为人民币100万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。
这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据： 项目账龄组合 确定组合的依据公司根据以前年度与之相同或相类似的，按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时 40 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 关联方组合 情况分析法确定坏账准备计提的比例。
合并范围内关联方的应收账款、其他应收款
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法： 项目账龄组合关联方 计提方法账龄分析法不计提坏账 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1年以内（含1年，下同）1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上
5 5 10 10 30 30 50 50 80 80 100 100 ③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表
明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
导致单独进行减值测试的非重大应收款项的特征，主要包括：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
（3）坏账准备的转回如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
11、存货
（1）存货的分类存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、产成品、库存商品等。
（2）存货取得和发出的计价方法存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
领用和发出时按加权平均法计价。
发出商品核算已经发出的产品，待确认营业收入时，将在发出商品中归集的相应的产品 41 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 成本及项目成本转入营业成本。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费 用以及相关税费后的金额。
在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。
当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。
存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
12、划分为持有待售资产若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售，本公司已就处置该项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议，且该项转让将在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算，自划分为持有待售之日起不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。
持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。
如果处置组是一个《企业会计准则第8号——资产减值》所定义的资产组，并且按照该准则的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是资产组中的一项经营，则该处置组包括企业合并中所形成的商誉。
被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产，在资产负债表的流动资产部分单独列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债，在资产负债表的流动负债部分单独列报。
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：
（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；
（2）决定不再出售之日的可收回金额。
13、长期股权投资本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。
本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9部金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定 42 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。
与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。
43 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。
此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
③收购少数股权在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、
5、
（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
14、投资性房地产投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。
包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。
与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。
其他后续支出，在发生时计入当期损 44 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 益。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项 投资性房地产。
投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
15、固定资产
（1）固定资产确认条件固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。
固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。
各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类别房屋及建筑物机器设备电子设备运输设备 折旧方法年限平均法年限平均法年限平均法年限平均法 折旧年限（年）20335 残值率（%）5%5%5%5% 年折旧率（%）4.75%31.67%31.67%19.00% 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20四长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。
以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。
除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作 45 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 为会计估计变更处理。
16、在建工程在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关费用等。
在建 工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20四长期资产减值”。
17、借款费用借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。
其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。
资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
18、无形资产
（1）无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。
与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。
除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。
自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。
如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。
使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。
此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
46 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007
（2）研究与开发支出本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20四长期资产减值”。
19、长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
本公司的长期待摊费用主要为装修款。
长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
20、长期资产减值对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。
如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。
商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。
处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。
资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。
资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。
测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。
减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉 47 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
21、职工薪酬本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。
其中：短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。
本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
22、预计负债当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
23、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。
股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
①以权益结算的股份支付用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。
该公允价值的金额相应增加资本公积。
48 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。
上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
②以现金结算的股份支付以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。
如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。
权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。
若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。
职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
24、优先股、永续债等其他金融工具
（1）永续债和优先股等的区分本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；②如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为金融负债。
本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。
发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。
（2）永续债和优先股等的会计处理方法归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎 49 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注四、17“借款费用”）以外，均计入当期损益。
归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。
本公司不确认权益工具的公允价值变动。
25、收入
（1）商品销售收入在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
各产品的收入具体确定方法如下：①百朗英语听力与听说产品：产品已经发出，客户收到产品后进行确认签收，公司确认收入。
对于经销模式，公司通常先预收款项后发货，经销商收货后对产品进行签收确认，公司确认收入，对于直销模式，公司通常先发货，待客户收货确认后确认收入。
②自主招生课程服务：课程服务提供完后确认收入。
公司自主招生课程服务包括线上和线下服务，线下服务期限通常在一个星期以内，线上服务周期通常在三个月以内，公司在线上线下服务提供完后确认收入。
③考研培训课程：依据合同约定分期确认收入。
其中，对于未预定退款条款的普通学员，公司按照培训时间分期确认收入，对于约定了辅导费用可部分退回的VIP学员，公司将不可退回部分收入按培训时间分期确认收入，可退回部分则在考生考试成绩发布后根据学生是否有权退回学费决定是否确认该部分收入。
④微课和专题课程：收到款项时确认收入。
公司的微课和专题课程服务主要为数字化产品，通常微课课程在30分钟以内，客户付款后即可使用，不存在退回的约定，公司收款后风险已经转移符合收入确认条件。
（2）提供劳务收入在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于劳务交易完成时一次性确认收入。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。
已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的， 50 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分 能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
26、政府补助政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。
政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
27、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。
计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。
此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。
除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。
此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。
除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵 51 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的 未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或 清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税 所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。
在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
28、租赁融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。
融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。
初始直接费用计入当期损益。
或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。
对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。
或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。
此外， 52 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。
最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。
或有租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。
应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。
或有租金于实际发生时计入当期损益。
29、其他重要的会计政策和会计估计
（1）终止经营终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分；③该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
30、重大会计判断和估计本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。
这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。
这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。
然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）坏账准备计提本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。
应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性。
鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。
实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
（2）存货跌价准备本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。
存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。
鉴定存 53 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。
实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（3）非金融非流动资产减值准备本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。
对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。
其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。
本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。
这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。
对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（4）折旧和摊销本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。
本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。
使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。
如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（5）递延所得税资产在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。
这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（6）所得税本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。
部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。
如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
五、税项
1、主要税种及税率 税种 具体税率情况 54 北京天学网教育科技股份有限公司2016年半年度报告 公告编号：2016-007 增值税 城市维护建设税企业所得税教育费附加 地方教育费附加 应税收入按6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
按实际缴纳的流转税的7%计缴。
按应纳税所得额的15%计缴。
按实际缴纳的流转税的3%计缴。
按实际缴纳的流转税的2%计缴。
2、税收优惠及批文根据《财政部国家税务总局关于延续宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》（财税﹝2013）87号）的有关规定，自2013年1月1日起至2017年12月31日止，免征图书批发、零售环节增值税。
2015年11月24日，公司取得北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市 地方税务局联合颁发的高新技术企业证书。
证书编号GR201511001529，有效截止日2018.11.23。
2016 年享受预交年度备案，所得税税率15%。
六、财务报表项目注释以下注释项目除非特别指出，期初指2015年12月31日，期末指2016年6月30日，本期指2016年1月1日
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