:830916公准肉食品股份有限公司
年度报告2017
1 公司年度大事记 2017年5月10日公司召开第二届董事会第二十四次会议，审议通过了公司更换会计师事务所的议案，会计师事务所由中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）变更为亚太（集团）会计师 事务所（特殊普通合伙）。
2017年5月17日召开第二届董事会第二十五次会议审议通过《养猪场承包合同》，同意跟中跃建设集团有限公司黑龙江分公司就七合项目展开合作。
2017年9月20日，公司股票转让方式 由做市转让变更为协议转让方式。
2017年10月26日，公司及公司控股股东、实际控制人被中国证券监督管理委员会立案调查。
2017年11月7日，公司董事、监事及高级管理人员被中国证券监督管理委员会立案调查。
注：本页内容原则上应当在一页之内完成。
2 目录 第一节声明与提示
3 释义项目公司、母公司、公准股份公司、公准股份董事会、监事会、股东大会股转系统华安证券、主办券商会计师事务所《审计报告》 元、万元报告期内高级管理人员冷鲜肉 子公司 分公司中国证监会、证监会董监高 释义 释义指公准肉食品股份有限公司 指公准肉食品股份有限公司董事会、监事会、股东大会 指全国中小企业股份转让系统 指华安证券股份有限公司 指中喜会计师事务所（特殊普通合伙） 指中喜会计师事务所出具的《公准肉食品股份有限公司 2017年度审计报告》 指人民币元、万元 指2017年1月1日-2017年12月31日 指公司总经理、副总经理、董事会秘书、财务总监 指 将严格检疫合格的畜禽经科学工艺屠宰后,胴体置 于-18℃的环境下持续1-2小时,后转入0-4℃的环境 中脱酸16-24小时,并在后续加工、流通和零售过程中 始终保持在该温度范围内的畜禽肉。
指绥棱天昊养殖有限公司、黑龙江省七合畜牧集团有限 公司 指公准肉食品股份有限公司肇东分公司 指中国证券监督管理委员会 指公准股份董事、监事及高级管理人员
4 第一节声明与提示 【声明】公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
公司负责人韩义文、主管会计工作负责人胥丽荣及会计机构负责人（会计主管人员）胥丽荣保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
中喜会计师事务所对公司出具了无法表示意见（审计意见类型）审计报告，本公司董事会、监事会对相关事项已有详细说明，请投资者注意阅读。
本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。
事项是否存在董事、监事、高级管理人员对年度报告内容异议事项或无法保证其真实、准确、完整是否存在未出席董事会审议年度报告的董事是否存在豁免披露事项
1、列示未出席董事会的董事姓名及未出席的理由霍志秋：因出差外地，无法及时赶回参会。
是或否□是√否 √是□否□是√否 【重要风险提示表】 重要风险事项名称市场竞争风险供应商依赖的风险对客户依赖的风险 食品安全风险 重要风险事项简要描述 公司为农副产品初加工企业,主要从事生猪屠宰及加工等生产经营业务,产品单
一,市场竞争十分激烈,抵御市场竞争等风险能力较低。
针对此风险,公司将通过完善产业链、开展产品深加工,使产品多元化,以增强公司产品的市场竞争力。
公司生产产品主要以生猪为主,公司生猪收购主要依赖于一些固定的养殖户和供应商,存在供应数量和质量不稳定的情况。
对此风险,公司将通过收购生猪养殖场等方式,尽量满足生猪自给。
公司产品主要依赖经销商销售,对主要经销客户存在较大依赖性,存在可能导致市场和价格变化的风险。
针对此风险,公司将积极开拓新市场,并逐步增开直销店、并对产品进行深加工,以减少对主要客户的依赖。
公司所处行业为生猪养殖行业及生猪屠宰加工行业,公司供应的产品为消费者日常必需品。
近年来消费者对食品安全的要求及权益保护意识不断增强,食品质量安全控制成为公司产业链内不容忽视的工作重点。
稍有疏忽将导致产品质量和食品安全问题或事故,将致使公司品牌声誉受到较大影响,并可能引发相关投
5 动物疫病风险原材料价格上涨风险 生猪价格的周期性波动风险 经营业绩下滑风险 税收优惠政策变化风险公司董监高被立案调查，可能受到处罚的风险本期重大风险是否发生重大变化： 诉及诉讼并受到相关监管部门的处罚,上述事项均会对公司业绩及发展造成不利影响。
生猪养殖过程中容易爆发动物疫病,这些疫病主要包括蓝耳病、口蹄疫、猪流行性腹泻等。
生猪疫病集中发生带来两类风险,一是:疫病的发生导致生猪的死亡,直接导致生猪产量的突然减低二是:疫病的集中爆发与流行,易影响消费者心理,导致市场需求萎缩。
玉米、豆粕等是公司生猪养殖业务的主要原材料,农产品价格受当年的种植面积、气候条件、市场供求及国际期货市场价格等因素的影响。
如果原材料价格上涨,而生猪价格不变,公司生猪养殖环节毛利率水平将会下降,对公司的整体经营业绩产生不利影响。
公司经营的主要原料是生猪,生猪价格受猪的生长周期、存栏量、饲料价格、市场供求等多种因素影响,波动较大。
公司产品销售价格变动与生猪价格变动呈现正相关性,但受到定价政策、消费者承受能力、竞争环境等因素影响,公司肉制品的销售价格调整相对稍滞后于生猪价格:当生猪价格持续上涨时,可能导致公司肉制品毛利率下降当生猪价格持续下跌时,将导致养殖环境盈利下滑。
因此,生猪价格出现大幅波动,如公司不能及时适度调整肉制品价格并保持合理存货规模,公司存在主营业务毛利率波动风险。
公司目前产业链尚不完善,经营模式相对单
一,受行业周期波动及行业环境的不断变化、市场竞争的日益加剧、不可抗力风险等不同因素的影响,公司存在未来整体经营业绩下滑的风险。
公司主要从事生猪养殖、屠宰冷鲜、冷冻分割猪肉加工、储藏、销售,属于国家重点扶持的基础性农业产业,享有多方面税收优惠政策。
根据《中国人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》等法律法规的规定,公司从事牲畜、家禽的饲养和农产品初加工的所得,可以免征企业所得税。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的规定,公司销售的生猪等自产农产品免征增值税。
税收优惠增强了公司的盈利能力,若上述税收优惠政策发生变化,将使公司面临利润下降的风险。
公司董事、监事及高管，于2017年收到中国证券监督管理委员会调查立案的通知，截止报告期末，尚未收到调查结果，故公司存在董监高受处罚的风险。
是
6 一、基本信息 公司中文全称英文名称及缩写证券简称证券代码法定代表人办公地址 第二节公司概况 公准肉食品股份有限公司GongzhunMeatProductsIncorporatedCompany公准股份830916韩义文黑龙江省海伦市北环路8号
二、联系方式 董事会秘书或信息披露事务负责人职务电话传真电子邮箱公司网址联系地址及邮政编码公司指定信息披露平台的网址公司年度报告备置地 韩义文董事长0455-57916360455-5791602gongzhungufen@黑龙江省海伦市北环路8号152300董事会办公室
三、企业信息 股票公开转让场所成立时间挂牌时间分层情况行业（挂牌公司管理型行业分类）主要产品与服务项目普通股股票转让方式普通股总股本（股）优先股总股本（股）做市商数量控股股东实际控制人 全国中小企业股份转让系统2004-12-302014-08-13基础层农副产品加工生猪养殖、屠宰冷鲜、冷冻分割猪肉加工、储藏、销售集合竞价232,272,40000韩义文韩义文
7 四、注册情况 项目统一社会信用代码注册地址注册资本注册资本与总股本一致。
内容 09X黑龙江省海伦市北环路8号232,272,400 报告期内是否变更否否否
五、中介机构 主办券商主办券商办公地址报告期内主办券商是否发生变化会计师事务所签字注册会计师姓名会计师事务所办公地址 华安证券安徽省合肥市政务文化新区天鹅湖路198号否中喜刘大荣、余志强北京市崇文门外大街11号新成文化大厦A座11层
六、报告期后更新情况 □适用√不适用
8 第三节会计数据和财务指标摘要
一、盈利能力 营业收入毛利率%归属于挂牌公司股东的净利润归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润加权平均净资产收益率%（依据归属于挂牌公司股东的净利润计算）加权平均净资产收益率%（归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润计算）基本每股收益 本期120,511,121.97 -2.96%-14,920,283.83 -14,229,588.15 -16.42% -15.61% 上年同期1,393,642,171.32 8.19%114,899,082.81 110,356,991.00 14.81% 14.22% 单位：元增减比例 -91.35%-112.99%-114.15% - - -0.06 0.69 -108.70%
二、偿债能力 资产总计负债总计归属于挂牌公司股东的净资产归属于挂牌公司股东的每股净资产资产负债率%（母公司）资产负债率%（合并）流动比率利息保障倍数 本期期末141,293,432.89 48,643,927.7083,379,505.190 0.3635.40%34.43%0.2759 - 上年期末842,186,130.89 4,189,809.17828,726,321.72 3.570.99%0.50%169.185195.99 单位：元增减比例 -83.22%1,061.01% -88.94%-89.92%-
三、营运情况 经营活动产生的现金流量净额应收账款周转率存货周转率 本期-667,271,711.54 1,009.3122.06
9 上年同期109,023,466.67 25,631.2088.40 单位：元增减比例 -
四、成长情况 总资产增长率%营业收入增长率%净利润增长率%
五、股本情况 普通股总股本计入权益的优先股数量计入负债的优先股数量
六、非经常性损益 项目非经常性损益合计所得税影响数少数股东权益影响额（税后）非经常性损益净额 本期-83.22%-91.35%-112.99% 上年同期11.74%16.48%6.63% 增减比例- 本期期末232,272,40000 上年期末232,272,40000 单位：股增减比例 0%0%0% 金额 单位：元-686,864.34 -686,864.34
七、因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述情况 √适用□不适用 科目 银行存款应交税费-应交增值税进项税应付职工薪酬库存商品包装物应收账款 上年期末（上年同期） 调整重述前 调整重述后 668,101,477.85 75,149.98 30,527,546.76 9,080,633.18 702,022.58
7,872,349.16 118,476.982.16 533,115.666,115,105.72 118,143.371,459,693.42 单位：元 上上年期末（上上年同期） 调整重述前 调整重述后 10 应付账款其他应付款其他应收款合计 3,307,653.8698,095.60 1,120,117.88711,847,742.83 7,046,709.0036,924,931.40 861,696.4462,215,178.17 11 第四节管理层讨论与分析
一、业务概要 商业模式
1、盈利模式：公司的盈利模式比较简单，主要是采用的是单一屠宰加工模式，从个体工商户收购生猪，经公司标准化屠宰、精细化分割包装、低温保存，再将猪肉产品对外销售的方式获取收入，主要赚取的是屠宰加工的费用。
公司与生猪供应商签订了《生猪收购合同》，与经销商签订了《经销协议书》，保证公司的生产经营平稳、有计划的进行。
公司通过多年的积累和发展，已经形成了一套成熟的收购、屠宰、储存、销售的体系，并完成了初步的资本积累。
下一步，公司计划将由单一屠宰加工模式向产销一体化模式转型，逐步向上游发展完善产业链，并最终形成种猪培育、仔猪繁殖、生猪育肥、屠宰加工、猪肉销售的一体化经营模式。
2、销售模式：产品销售目前主要采用紧密型的经销商分销的模式。
公司对经销商采取了严格的管理模式，要求经销商接受公司的统一管理、指导和服务。
对于销售额较大并且有意愿与公司保持长期合作的经销商，公司将在每个年度末与其签订下一年度的《经销协议书》，并统一在协议中作出如下规定：
（1）、经销商必须完成合同规定的销售量，否则公司有权撤销其经销权。
（2）、经销商需至少提前一天将订单发送给公司，并要求订单准确率达到90%以上。
（3）、经销商在收到货物后支付不少于80%的货款，每月末所欠货款不得超过当月货款总额的10%，否则公司有权停止供货。
（4）、产品的价格由公司统一制定，经销商若要求调整价格，需提前二天通知公司。
3、采购模式：
（1）、生猪收购模式公司设立收购部专门负责公司主要原材料生猪的收购工作，公司每年年末根据本年度产销情况，结合公司生产能力和市场预测制定下一年度的生产计划，收购部根据生产计划开展生猪收购工作，具体收购流程如下：公司不直接向农户收购生猪，而是通过生猪经销商进货，能够保证生猪的品质和供应的稳定性。
公司在每年末与供货商签订下一年度的《生猪收购合同》，在协议中与供货商约定每日供货的数量、生猪品质的要求和收购价格的标准。
生猪到场后，由公司质检部工作人员检查每头生猪是否都加盖了检疫部门的检疫合格章。
生猪进场称重后，进入屠宰车间。
在屠宰过程中，常驻公司的检疫人员取样对猪肉进行防疫检查，同时公司的质检员将按照公司制定的《收购标准》对屠宰后的猪肉进行品质鉴定和评级。
公司将会根据屠宰后的评级和重量计算价款，向供应商支付结算，并开具一式三联的生猪收购单，一联交给供应商、一联交给会计部门。
会计人员根据当日的生猪收购单和农产品收购单，并由专门负责生猪收购付款的出纳人员核对后，录入公司的财务软件。
（2）、其他原材料的采购公司其他辅助材料及办公用品的采购流程，按照公司制定的《采购管理制度及操作流程》执行。
辅助材料如包装物、包装箱等，一般采用按月结算的方式采购，由公司采购部负责。
一般日常办公用品及劳保用品由后勤部统一负责采购。
采购人员需填写“采购物品申请表”并向财务部门备案，报销单需经过采购人员签字、财务部门审核、总经理签字后才可报销。
报告期内变化情况：事项 所处行业是否发生变化主营业务是否发生变化主要产品或服务是否发生变化客户类型是否发生变化关键资源是否发生变化销售渠道是否发生变化收入来源是否发生变化商业模式是否发生变化 是或否□是√否□是√否□是√否□是√否□是√否□是√否□是√否□是√否 12
二、经营情况回顾 (一)经营计划 公司拟通过银行贷款、股份增发、发行债券等融资渠道筹集资金，用于固定资产投入及补充流动资金，拟继续收购规模养殖场，扩大生猪养殖规模；新建、收购饲料加工厂，保障标准化规模养殖及销售；新增熟食项目，拓展精细加工业务；收购屠宰场，扩大产能。
具体投资规模及实施进展已公告为准。
(二)行业情况 目前屠宰及肉类加工行业内企业处于分散格局，随着技术进步和行业发展，产业规模化、集中化趋势明显，产品结构由单一向多元化快速发展，行业龙头企业大量增加，食品安全得到提升，产业一体化程度进一步深化。
行业发展趋势的变化有利于企业健康发展，提高企业的盈利能力和抗风险能力。
(三)财务分析
1.资产负债结构分析 项目 货币资金应收账款存货长期股权投资固定资产在建工程短期借款长期借款资产总计 本期期末 金额占总资产的比重 652,841.95 0.46% 238,797.41 0.17% 2,300,580.84 1.63% - 118,511,314.95 83.88% 141,293,432.89 - 上年期末 金额 占总资产的
比重 668,218,759.11 79.34% 2.16 0.00% 8,949,891.96 1.06% - 35,214,440.81 4.18% 89,481,885.21 10.62% 842,186,130.89 - 单位：元 本期期末与上年期
末金额变动比例 -78.88%0.13%0.57%- 79.70%-10.62% -83.22% 资产负债项目重大变动原因：货币资金变动较大的原因：公司对以前年度会计差错进行了调整。
应收账款变动较大的原因：公司的销售多数以现款交易为主，2016年末公司应收账款几乎为零，较 小的基数导致了2017年末的变动幅度较大。
存货变动较大原因：2017年生猪市场行情波动较大，公司以销定产，库存量控制在较小的范围内。
在建工程变动较大原因：七合的在建工程达到预定可使用状态，全部转为固定资产。
固定资产变动较大原因：七合的在建工程达到预定可使用状态，全部转为固定资产。
2.营业情况分析
(1)利润构成 项目 金额 本期占营业收入 上年同期 金额 占营业收入 13 单位：元本期与上年同期 金额变动比例 营业收入营业成本毛利率%管理费用销售费用财务费用营业利润营业外收入营业外支出净利润 120,511,121.97124,075,548.40 -2.96%8,682,356.37 505,314.002,447.40 -14,229,588.157,702.03 698,397.71-14,920,283.83 的比重102.96%7.20%0.42%-11.81%0.01%0.58%-12.38% 1,393,642,171.321,279,528,337.79 8.19%3,767,889.84 225,088.60-916,319.91110,356,991.004,546,418.56 4,326.75114,899,082.81 的比重18.09%-29.51%-87.39% -425.12%4.36% 127.03%- 6.63% -91.35%91.81% 0.27%0.02%-0.07%7.92%0.33%0.00%8.24% 项目重大变动原因：管理费用增加130.43%的原因:2017年七合的在建工程转入了固定资产，对该固定资产计提的折旧 430万元计入了管理费用，导致管理费用大辐增加。
销售费用增加124.5%的原因：2017年销售费用主要是公司负担的运输费用，2016年客户自行运输， 销售费用较少。
财务费用减少100.27%的原因：2016年财务费用为负数主要是利息收入较大，2017年公司存款较少 利息收入大辐下降。
营业外支出增加160.41%的原因：2017年有部分存货过期报废损失计入了营业外支出。
营业外收入下降99.83%的原因：2017年是将无法支付的应付账款计入了营业处收入，金额较小。
2016年营业外收入金额较大是因为将收购七合时投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益列入了营业外收入。
营业收入下降91.35%的原因：2017年进行了以前年度的会计差错调整，但未追溯调整上年同期财务报表数据，所以造成下降的幅度较大。
营业成本下降90.30%的原因：2017年进行了以前年度的会计差错调整，但未追溯调整上年同期财务报表数据，所以造成下降的幅度较大。
(2)收入构成 项目主营业务收入其他业务收入主营业务成本其他业务成本 本期金额120,411,122.0199,999.96123,766,567.61308,980.79 上期金额1,393,365,553.36 276,617.961,279,115,136.89 413,200.90 单位：元变动比例 -91.36%-63.85%-90.32%-25.22% 按产品分类分析： 类别/项目冷冻肉冷鲜肉 本期收入金额17,973,208.04 102,313,872.97 占营业收入比例%14.93%84.97% 14 上期收入金额331,714,664.58 1,054,823,062.16 单位：元占营业收入比例% 23.81%75.70% 育肥猪种猪合计 124,041.00- 120,411,122.01 按区域分类分析：□适用√不适用收入构成变动的原因：收入构成比例无过大变化。
(3)主要客户情况 序号12345 杨亚玲刘有军马文艳张伟龙张振成 客户合计 0.10%- 100.00% 5,329,826.621,498,000.001,393,365,553.36 0.38%0.11%100.00% 销售金额22,092,572.4414,558,685.2013,147,653.4010,526,147.80 8,724,546.3669,049,605.20 年度销售占比18.33%12.08%10.91%8.73%7.24%57.29% 单位：元是否存在关联关系否否否否否 -
(4)主要供应商情况 序号 12345 张丽娟柴大伟武立国张国海李永彬 供应商合计 采购金额41,514,620.6221,988,362.6620,359,319.9712,187,542.35 3,454,909.9199,504,755.51 年度采购占比36.65%19.41%17.97%10.76%3.05%87.84% 单位：元是否存在关联关系否否否否否 -
3.现金流量状况 项目经营活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量净额 本期金额-667,271,711.54 -294,205.62 上期金额109,023,466.67 -26,209,541.70 单位：元变动比例 现金流量分析：经营活动现金流量净额变化的原因：本期收入下降，导致经营性现金流量减少。
投资活动现金流量净额变化的原因：2017年没有发生大的投资支出，2016年金额较大是因为收购 七合支付的投资款。
筹资活动现金流量净额变化的原因：本期没有筹资业务。
2016年金额较大是由于偿还了银行短期借 15 款。
(四)投资状况分析
1、主要控股子公司、参股公司情况报告期内子公司共两家,基本情况如下:
1、绥棱天昊养殖有限公司法定代表人:韩义文成立日 期:2008年8月14日注册资本:20万元注册地:黑龙江省绥化市绥棱县四海店海鹰农场(43公里处)经营范围：牲畜、家禽、猪养殖，内陆养殖（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
2、黑龙江省七合畜牧集团有限公司法定代表人:韩义文成立日期:2011年12月22日注册资本:5927万元注册地:黑龙江省哈尔滨市巴彥县西集镇繁荣村经营范围：畜牧技术开发；生猪饲养、繁育。
（以上项目须专项审批的待取得许可后方可经营）（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
2、委托理财及衍生品投资情况无 (五)非标准审计意见说明 √适用□不适用 审计意见类型： 无法表示意见 董事会就非标准审计意见的说明：公司于2017年度调整了以前年度损益73,042.65万元，审计无 法区分出对2016年度及以前年度利润表等产生影响的相应项目及确切金额。
监事会就非标准审计意见的说明：公司于2017年度调整了以前年度损益73,042.65万元，审计无 法区分出对2016年度及以前年度利润表等产生影响的相应项目及确切金额。
(六)会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正 √适用□不适用公司对以前年度会计差错进行了调整，其中货币资金调减66,802.63万元、往来款调整3,936.46 万元、进项税金调减2,144.69万元、存货等调减158.87万元、盈余公积调减5,790.36万元、年初未分配利润调减67,252.29万元。
(七)合并报表范围的变化情况□适用√不适用(八)企业社会责任无
三、持续经营评价 公司管理团队稳定，产品货源供应和销售市场稳定，生产管理和产品质量稳步提高，生产经营计划稳步实施，公司具有持续经营、盈利能力。
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四、未来展望 是否自愿披露□是√否
五、风险因素 (一)持续到本年度的风险因素
1、市场竞争风险公司为农副产品初加工企业，主要从事生猪屠宰及加工等生产经营业务，产品单
一，市场竞争十分激烈。
原因：市场竞争激烈。
措施：公司将通过完善产业链、开展产品深加工，使产品多元化，以增强公司产品的市场竞争力。
2、供应商依赖的风险公司生猪收购主要依赖于一些固定的养殖户和供应商，存在供应数量和质量不稳定的情况。
原因：标准化规模养殖的欠缺和建设措施：公司将通过收购生猪养殖场等方式，尽量满足生猪自给。
3、对客户依赖的风险公司生产产品主要以原料为主，产品主要依赖经销商销售，存在市场和价格变化的风险。
原因：行业经营特征。
措施：公司将积极开拓新市场，并逐步增开直销店、并对产品进行深加工，以减少对主要客户的依赖。
4、食品安全风险公司所处行业为生猪养殖行业及生猪屠宰加工行业，公司供应的产品为消费者日常必需品。
近年来消费者对食品安全的要求及权益保护意识不断增强，食品质量安全控制成为公司产业链内不容忽视的工作重点。
稍有疏忽将导致产品质量和食品安全问题或事故，将致使公司品牌声誉受到较大影响，并可能引发相关投诉及诉讼并受到相关监管部门的处罚原因：行业风险措施：公司始终把产品的安全性放在第一位，从饲料原料的采购、生猪养殖场的选址、种猪引进、商品猪养殖管理、兽药使用、疫病防治、屠宰工艺、品质检验检测等各个环节坚持标准化、科学化、程序系统化的管理，确保产品质量安全。
5、动物疫病集中发生风险生猪养殖过程中容易爆发动物疫病，这些疫病主要包括蓝耳病、口蹄疫、猪流行性腹泻等。
生猪疫病集中发生带来两类风险，一是：疫病的发生导致生猪的死亡，直接导致生猪产量的突然减低；二是：疫病的集中爆发与流行，易影响消费者心理，导致市场需求萎缩。
原因：行业风险措施：针对各类疫情采取了严密的疫情联防措施，主要应对措施包括疫情报告制度、早起诊断、封闭戒严、采取隔离消毒、注射疫苗、开展病猪治理护理以及病猪无害化处理等。
6、生猪价格的周期性波动风险公司经营的主要原料是生猪，生猪价格受猪的生长周期、存栏量、饲料价格、市场供求等多种因素影响，波动较大。
公司产品销售价格变动与生猪价格变动呈现正相关性，但受到定价政策、消费者承受能力、竞争环境等因素影响，公司肉制品的销售价格调整相对稍滞后于生猪价格：当生猪价格持续上涨时，可能导致公司肉制品毛利率下降；当生猪价格持续下跌时，将导致养殖环境盈利下滑。
因此，生猪价格出现大幅波动，如公司不能及时适度调整肉制品价格并保持合理存货规模，公司存在主营业务毛利率波动风险。
原因：行业风险措施：公司将加快完善生猪产业链。
使公司业务完整的覆盖生猪产业从种猪繁育、生猪养殖、屠宰分割、肉制品加工到肉类产品销售的完整产业链，取得纵向一体化经营优势。
纵向一体化经营实现了价格互补，有利于公司的利润平衡。
在猪价快速上涨和下跌时，由于屠宰报价的滞后性，屠宰销售单价呈反向趋势，即猪价上涨生猪养殖利润提高、屠宰销售价格不变利润减少；猪价下跌生猪养殖利润降低、屠宰销售价格不变利润增加。
这种内部互调机制可以有力的保障公司经营的健康发展，保障公司营业利润的相对稳定。
7、未来经营业绩下滑风险公司目前产业链尚不完善，经营模式相对单
一，受行业周期波动及行业环境的不断变化、市场竞争的日益加剧、不可抗力风险等不同因素的影响，公司存在未来整体经营业绩下滑的风险。
原因：生猪行业价格低迷措施：公司将加快完善产业链，并继续扩大销售规模，控制生产成本，提高经营业绩。
17
8、原材料价格上涨风险玉米、豆粕等是公司生猪养殖业务的主要原材料，农产品价格受当年的种植面积、气候条件、市场供求及国际期货市场价格等因素的影响。
如果原材料价格上涨，而生猪价格不变，公司生猪养殖环节毛利率水平将会下降，对公司的整体经营业绩产生不利影响。
原因：原材料价格不稳定措施：公司积极通过统一采购、改进配方、精细化管理等措施降低采购成本，以减少原材料价格波动给公司造成的损失。
9、税收优惠政策变化风险公司主要从事生猪养殖、屠宰；冷鲜、冷冻分割猪肉加工、储藏、销售，属于国家重点扶持的基础性农业产业，享有多方面税收优惠政策。
根据《中国人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》等法律法规的规定，公司从事牲畜、家禽的饲养和农产品初加工的所得，可以免征企业所得税。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的规定，公司销售的生猪等自产农产品免征增值税。
税收优惠增强了公司的盈利能力，若上述税收优惠政策发生变化，将使公司面临利润下降的风险。
(二)报告期内新增的风险因素 公司董监高被证监会处罚的风险公司董事、监事及高级管理人员因涉嫌信息披露违法违规，于2017年收到中国证监会的立案调查通知，截止目前，尚未出具调查结果，故公司董监高存在被证监会处罚的风险。
18 第五节重要事项
一、重要事项索引 事项是否存在重大诉讼、仲裁事项是否存在对外担保事项是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产的情况是否对外提供借款是否存在日常性关联交易事项是否存在偶发性关联交易事项是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资事项或者本年度发生的企业合并事项是否存在股权激励事项是否存在已披露的承诺事项是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况是否存在被调查处罚的事项是否存在失信情况是否存在自愿披露的其他重要事项 是或否√是□否□是√否√是□否□是√否√是□否□是√否□是√否 □是√否□是√否□是√否√是□否□是√否□是√否 索引
五.二.(一)
五.二.(二)
五.二.(三)
五.二.(四)
二、重要事项详情（如事项存在选择以下表格填列） (一)重大诉讼、仲裁事项
1、报告期内发生的诉讼、仲裁事项报告期内发生的诉讼、仲裁事项涉及的累计金额是否占净资产10%及以上□是√否
2、以临时公告形式披露且在报告期内未结案件的重大诉讼、仲裁事项 □适用√不适用
3、以临时公告形式披露且在报告期内结案的重大诉讼、仲裁事项 √适用□不适用 单位：元 原告/申被告/被申请案由涉及金额 请人 人 判决或仲裁结果 临时公告披露 时间 巴彦县人民政府 黑龙江省七合畜牧集团有限公司 合同纠纷 2,415,535 黑龙江省七合畜牧集团有限公司与巴彦县人民政府达成协议：①2018年10月31日前，黑龙江七合畜牧集团有限公司给付巴 未披露 彦县人民政府繁荣村625亩土地租金156.25万元。
②解除原平原村等四块土地的租赁合同。
③如黑龙江七合畜牧集团有限公司未按期支付上述土地租金，巴彦县 人民政府可以按繁荣村156.25万元加平原村等四块地的租金85.3035万元申请执行。
19 总计 - - 2,415,535 - - 报告期内结案的重大诉讼、仲裁事项的执行情况及对公司的影响：公司将按照和解协议执行，对公司无影响。
(二)股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 占用者 黑龙江天宝泉饮品有限公司 总计 是否为控股股东、实际控制人 或其附属企业否 占用形式 资金 期初余额3,666.67 本期新增47,990.00 本期减少 - - 3,666.6747,990.00 期末余额51,656.6751,656.67 单位：元是否履行审议程序 - 占用原因、归还及整改情况：占用原因：黑龙江天宝泉饮品有限公司租用公准股份房产，租赁费尚未付清；归还情况：尚未归 还；整改情况：公准股份将积极联系黑龙江天宝泉饮品有限公司，要求其限期支付剩余租赁费。
(三)报告期内公司发生的日常性关联交易情况 具体事项类型
1．购买原材料、燃料、动力
2．销售产品、商品、提供或者接受劳务委托，委托或者受托销售
3．投资（含共同投资、委托理财、委托贷款）
4．财务资助（挂牌公司接受的）
5．公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型
6．其他 总计 预计金额 单位：元发生金额 100,000.00100,000.00 99,999.9699,999.96 (四)调查处罚事项
1、公司实际控制人韩义文于2017年10月26日分别收到中国证券监督管理委员会编号为黑调查字【2017】14号及黑调查字【2017】15号的《中国证券监督管理委员会的调查通知书》；被调查原因：涉嫌信息披露违法违规；调查结果：尚未出调查结果。
2、公司董事兼副总经理晁烨、董事兼副总经理孙运国、董事韩义平、监事会主席吴秋辉、监事艾晶于2017年11月3日分别收到中国证券监督管理委员会编号为黑调查字【2017】16号、黑调查字【2017】17号、【2017】19号、【2017】20号及【2017】22号的《中国证券监督管理委员会的调查通知书》；被调查原因：涉嫌信息披露违法违规；调查结果：尚未出调查结果。
3、公司前董事会秘书兼副总经理于2017年11月16日分别收到中国证券监督管理委员会编号为黑 20 调查字【2017】25号及黑调查字【2017】15号的《中国证券监督管理委员会的调查通知书》；被调查原因：涉嫌信息披露违法违规；调查结果：尚未出调查结果。
4、公司董事霍志秋、监事高东升、董事韩义平、前财务总监孙文华、现任财务总监胥丽荣于2017年11月28日分别收到中国证券监督管理委员会编号为黑调查字【2017】18号、黑调查字【2017】21号、【2017】23号、【2017】24号的《中国证券监督管理委员会的调查通知书》；被调查原因：涉嫌信息披露违法违规；调查结果：尚未出调查结果。
21 第六节股本变动及股东情况
一、 (一) 普通股股本情况 普通股股本结构 无限售条件股 份 有限售条件股 份 股份性质 无限售股份总数其中：控股股东、实际控制人 董事、监事、高管核心员工有限售股份总数其中：控股股东、实际控制人董事、监事、高管核心员工总股本普通股股东人数 期初数量97,641,32542,118,060 比例%42.04%18.13% 44,694,0600 134,631,075126,354,180 19.24%0.00% 57.96%54.40% 134,631,0750 232,272,400 57.96%0.00%- 本期变动 0-3,000 单位：股 期末 数量 比例% 97,641,32542.04% 42,115,06018.13% -101,000000 44,593,0600 134,631,075126,354,180 19.20%0.00%57.96%54.40% 0134,631,075
0 0 0232,272,400 57.96%0.00%- 293 (二)普通股前五名或持股10%及以上股东情况 序号股东名称期初持股数持股变期末持股数期末持 动 股比例%
1 韩义文 168,472,240-3,000168,469,24072.53%
2 晁烨 9,908,400 09,908,400 4.27%
3 晁煜 8,307,600 08,307,600 3.58%
4 韩宏宇 7,323,660 07,323,660 3.15%
5 孙运霞 7,208,200-43,0007,165,200 3.08% 合计 201,220,100-46,000201,174,10086.61% 普通股前五名或持股10%及以上股东间相互关系说明： 股东韩义文与晁烨为夫妻，晁烨与晁煜为姐妹，韩义文与韩宏宇为兄妹。
期末持有限售股份数量126,354,180 7,431,300000 133,785,480 单位：股期末持有无限售股份数量 42,115,0602,477,1008,307,6007,323,6607,165,200 67,388,620
二、优先股股本基本情况 □适用√不适用
三、控股股东、实际控制人情况 (一)控股股东情况 公司控股股东、实际控制人为韩义文，持有公司股份168469240股，持股比例为72.53%。
韩义文，男，1966年5月出生，中国国籍，无境外永久居留权，大学本科学历。
2011年8月23日至今任公司董 22 事长、总经理职务。
报告期内，公司控股股东、实际控制人未发生变化。
(二)实际控制人情况 公司控股股东、实际控制人为韩义文，持有公司股份168469240股，持股比例为72.53%。
韩义文，男，1966年5月出生，中国国籍，无境外永久居留权，大学本科学历。
2011年8月23日至今任公司董事长、总经理职务。
报告期内，公司控股股东、实际控制人未发生变化。
23 第七节融资及利润分配情况
一、最近两个会计年度内普通股股票发行情况 √适用□不适用 发行方案公告时间 新增股票挂牌转让 日期 发行价格 发行数量 募集金额 2015-11-062016-01-211510,000,000150,000,000 发行对象中董监高与核心员工人数
1 发行对象中做市商家数
3 发行对象中外部自然人人数
2 单位：元/股 募 发行发行集对象对象资中私中信金募投托及用资基资管途金家产品是 数家数否变 更
2 0是 募集资金使用情况：根据公司2015年11月20日召开的2015年第四次临时股东大会审议批准的《关于公司股票发行方 案的议案》，共募集资金15000万元人民币，募集资金将主要用于补充公司流动资金，加大市场布局，加快业务发展，强化公司行业地位。
公司于2017年6月1日召开第二届董事会第二十六次会议，审议通过了根据公司目前的业务发展需要，公司将募集资金15000万元变更使用用途，用于股权收购和固定资产投资，将全部资金投入黑龙江省七合畜牧集团有限公司建设。
二、存续至本期的优先股股票相关情况 □适用√不适用
三、债券融资情况 □适用√不适用债券违约情况□适用√不适用公开发行债券的特殊披露要求□适用√不适用
四、间接融资情况 □适用√不适用违约情况□适用√不适用 24
五、利润分配情况 (一)报告期内的利润分配情况□适用√不适用(二)利润分配预案□适用√不适用 25 第八节董事、监事、高级管理人员及员工情况
一、 (一) 董事、监事、高级管理人员情况 基本情况 姓名韩义文 晁烨 韩义平孙运国 霍志秋吴秋辉高东升艾晶胥丽荣 职务 性别年龄 学历 董事长、总经男 52 本科 理 董事、副总经女 47 本科 理 董事 男 50 专科 董事、副总经男 45 专科 理 董事 男 55 本科 监事会主席女 52 本科 监事 女 29 本科 职工监事 女 40 本科 财务总监 女 44 本科 董事会人数： 监事会人数： 高级管理人员人数： 任期2014.08-2018.08 是否在公司领取薪酬否 2014.08-2018.08 是 2014.08-2018.08 否 2014.08-2018.08 是 2014.08-2018.082014.08-2018.082016.06-2018.082014.08-2018.082014.08-2018.08 否是否是否 534 董事、监事、高级管理人员相互间关系及与控股股东、实际控制人间关系：韩义文与晁烨为夫妻关系。
韩义文与韩义平为兄弟关系。
(二)持股情况 姓名韩义文 晁烨 韩义平孙运国 霍志秋吴秋辉高东升艾晶胥丽荣 职务 董事长、总经理董事、副总经理董事董事、副总经理董事监事会主席监事职工监事财务总监 期初持普通股股数 168,472,240 9,908,400 548,895395,600 00000 数量变动-3,000 期末持普通股股数 168,469,240 期末普通股持股比例% 72.53% 单位：股期末持有股票期权数量168,469,240 09,908,400 4.27%9,908,400 0-98,000 548,895297,600 0.24%0.13% 548,895297,600
0 0 0.00%
0 0
0 0.00%
0 0
0 0.00%
0 0
0 0.00%
0 0
0 0.00%
0 26 合计 - 179,325,135 -101,000
179,224,135 77.17%179,224,135 (三)变动情况信息统计 董事长是否发生变动总经理是否发生变动董事会秘书是否发生变动财务总监是否发生变动 姓名宫传忠 期初职务董事会秘书 变动类型（新任、 换届、离任） 离任 无 期末职务 本年新任董事、监事、高级管理人员简要职业经历：无
二、员工情况 (一)在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类行政管理人员生产人员销售人员技术人员财务人员 员工总计 期初人数162836226333 □是√否□是√否√是□否□是√否 变动原因个人原因离职 期末人数8 842 203 117 按教育程度分类博士硕士本科专科 专科以下员工总计 期初人数00 1331289333 期末人数0086 103117 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况：（一）人员变动情况报告期末，公司员工总数发生较大变化，生产人员锐减，员工结构较报告期 初无重大变化。
（二）人才引进计划公司将完善人力资源系统，对符合公司需求的高层次人才和急需紧缺人才， 适当进行股权激励。
27 （三）培训计划公司对新进员工、调换工种员工等进行岗位基本知识培训和考核，并提高中层干部及工作骨干的专业水平。
（四）员工薪酬政策公司已建立了一套比较完善的薪酬绩效管理体系，对一线员工、销售人员及办公室人员分别实施考核管理，全面激发员工工作的积极性、主动性和创新能力。
(二)核心人员（公司及控股子公司）基本情况核心员工：□适用√不适用其他对公司有重大影响的人员（非董事、监事、高级管理人员）：□适用√不适用核心人员的变动情况： 截至目前，公司未通过董事会、股东大会等程序认定核心员工。
报告期内，公司核心技术及业务团队较为稳定，未发生重大变动。
28 是否自愿披露□是√否 第九节行业信息 第十节公司治理及内部控制 事项年度内是否建立新的公司治理制度董事会是否设置专门委员会董事会是否设置独立董事投资机构是否派驻董事监事会对本年监督事项是否存在异议管理层是否引入职业经理人会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷是否建立年度报告重大差错责任追究制度 是或否□是√否□是√否□是√否□是√否□是√否□是√否□是√否□是√否
一、公司治理 (一)制度与评估
1、公司治理基本状况报告期内，公司根据《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》以及全国中小企业股 份转让系统有限责任公司制定的相关法律法规及规范性文件的要求及其他相关法律、法规的要求，建立
了《对外担保制度》、《承诺管理制度》、《利润分配管理制度》等，不断完善法人治理结构，建立行之有效的内控管理体系，确保公司规范运作。
公司股东大会、董事会、监事会的召集、召开、表决程序符合有关法律、法规的要求，且均严格按照相关法律法规，履行各自的权利和义务，公司重大生产经营决策、投资决策及财务决策均按照《公司章程》及有关内控制度规定的程序和规则进行，截至报告期末，上述机构和人员部分按照以上规章制度依法运作，出现涉嫌信息披露违法违规的行为，未能切实履行应尽的职责和义务。
2、公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见公司建立了较为完善的投资者关系管理制度和内部管理制度，《公司章程》包含投资者关系管理、 纠纷解决等条款，能够保护股东与投资者充分行使知情权、参与权、质询权和表决权等权利。
公司的治理机制能够给所有股东提供合适的保护，确保所有股东，特别是中小股东充分行使其合法权利。
3、公司重大决策是否履行规定程序的评估意见报告期内，公司重要的人事变动、关联交易、资产收购等事项均已履行规定程序。
4、公司章程的修改情况报告期内无章程修改情况。
29 (二)三会运作情况
1、三会召开情况 会议类型董事会 监事会股东大会 报告期内会议召开的次数6 26 经审议的重大事项（简要描述）
1、审议《2016年年度报告》
2、审议《2017年半年度报告》
3、审议《公司股票转让方式由做市转让转为协议转让》
4、审议《变更募集资金使用用途》
5、审议《养猪场承包合同》
6、审议《公司更换会计师议案》
1、审议《2016年年度报告》
2、审议《2017年半年度报告》
1、审议《2016年年度报告》
2、审议《2017年半年度报告》
3、审议《公司股票转让方式由做市转让转为协议转让》
4、审议《变更募集资金使用用途》
5、审议《养猪场承包合同》
6、审议《公司更换会计师议案》
2、三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见报告期内，公司股东大会、董事会、监事会的召集、提案审议、通知时间、召开程序、授权委托、 表决和决议等事项均符合法律、行政法规和公司章程的有关规定。
(三)公司治理改进情况 公司已经严格按照《公司法》、《非上市公司监督管理办法》等相关法律、法规和规章制度的要求，并结合公司实际情况，建立了规范的公司治理结构，形成了股东大会、董事会、监事会和管理层各司其职、各负其责、相互制约的科学有效的工作机制，公司重大生产经营决策、投资决策及财务决策均按照《公司章程》及有关内控制度规定的程序和规则进行。
报告期内，公司治理已经入有效运行阶段，三会均按照相关法律法规及公司章程的规定依法运行。
另报告期内，公司未发生来自控股股东及实际控制人以外的股东或其代表参与公司治理的情况，以及公司管理层引入职业经理人等情况。
(四)投资者关系管理情况 公司通过全国股转系统信息披露平台及时按照相关法律法规的要求充分进行信息披露，切实有效地保护投资者权益。
公司投资者关系管理工作严格遵守《公司法》、《证券法》等有关法律、法规及全国中小企业股份转让系统有限责任公司有关业务规则的规定。
公司设置了专业人员负责投资者关系管理，以确保公司的股权投资人及潜在投资者之间畅通有效的沟通联系、事务处理等工作开展。
二、内部控制 (一)监事会就年度内监督事项的意见 监事会在报告期内的监督活动中未发现公司存在重大风险事项，监事会对报告期内的监督事项无异议。
30 (二)公司保持独立性、自主经营能力的说明
1、业务独立：公司拥有独立完整的业务体系，能够面向市场独立经营，独立核算和决策，独立承 担责任与风险，未受到公司控股股东的干涉、控制，亦未因与公司控股股东及其控制的其他企业之间存在关联关系而使公司经营自主权的完整性、独立性受到不良影响。
2、人员独立：公司董事、监事及其他高级管理人员均按照《公司法》及公司《公司章程》合法产生；公司的总经理、副总经理、财务负责人等高级管理人员未在控股股东及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其它职务，未在控股股东及其控制的其他企业中领薪；公司财务人员未在控股股东及其控制的其他企业中兼职。
3、资产独立：公司合法拥有与目前业务有关的土地、房屋、设备以及商标等资产的所有权或使用权。
公司独立拥有该等资产，不存在被股东单位或其他关联方占用的情形。
4、机构独立：公司已依法建立健全股东大会、董事会、监事会等机构，聘请了总经理、财务负责人等高级管理人员在内的高级管理层，公司独立行使经营管理职权，独立于公司的控股股东、实际控制人及其控制的其他企业，不存在机构混同的情形。
公司的办公场所独立于股东单位，不存在混合经营、合署办公的情形。
5、财务独立：公司设立了独立的财务会计部门，并依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》建立了独立的财务核算体系和规范的财务管理制度，能够独立作出财务决策，具有规范的财务会计制度。
公司在银行独立开立账户，依法进行纳税申报和履行纳税义务，独立对外签订合同，不存在与控股股东、实际控制人及其控制的其它企业共用银行账户的情形。
(三)对重大内部管理制度的评价
1、关于会计核算体系报告期内，公司严格按照国家法律法规关于会计核算的规定，从公司自身情 况出发，制定会计核算的具体细节制度，并按照要求进行独立核算，保证公司正常开展会计核算工作。
2、关于财务管理体系报告期内，公司严格贯彻和落实各项公司财务管理制度，在国家政策及制度的指引下，做到有序工作、严格管理，继续完善公司财务管理体系。
3、关于风险控制体系报告期内，公司紧紧围绕企业风险控制制度，在有效分析市场风险、政策风险、经营风险、法律风险等的前提下，采取事前防范、事中控制等措施，从企业规范的角度继续完善风险控制体系。
(四)年度报告差错责任追究制度相关情况报告期内，公司进一步健全信息披露管理事务，提高公司规范运作水平，增强信息披露的真实性、 准确性、完整性和及时性，提高年报信息披露的质量和透明度，健全内部约束和责任追究机制。
报告期内，公司发生重大会计差错更正、重大遗漏信息情况。
公司信息披露责任人及公司管理层将严格遵守了上述制度，及时披露相关情况。
截至报告期末，公司尚未建立《年度报告重大差错责任追究制度》。
31 第十一节财务报告
一、审计报告 是否审计审计意见审计报告中的特别段落审计报告编号审计机构名称审计机构地址审计报告日期注册会计师姓名会计师事务所是否变更审计报告正文： 是无法表示意见无中喜审字【2018】第1740号中喜会计师事务所北京市东城区崇文门外大街11号11层1101室2018-06-24刘大荣、余志强是 审计报告 中喜审字【2018】第1740号 公准肉食品股份有限公司全体股东：
一、无法表示意见我们接受委托，审计公准肉食品股份有限公司（以下简称公准股份公 司）财务报表，包括2017年12月31日的合并及母公司资产负债表，2017年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们不对后附的公准股份公司财务报表发表审计意见。
由于“形成无法表示意见的基础”部分所述事项的重要性，我们无法获取充分、适当的审计证据以作为对财务报表发表审计意见的基础。
二、形成无法表示意见的基础
1、公准股份公司对以前年度会计差错进行了调整，其中货币资金调减66,802.63万元、往来款调整3,936.46万元、进项税金调减2,144.69万元、存货等调减158.87万元、盈余公积调减5,790.36万元、年初未分配利润调减67,252.29万元。
但是，公准股份公司仅将上述调整事项记录于2017年账面，并未根据《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》的要求对财务报表前期比较数据进行相应调整。
由于上述会计差错是前期多年累计形成，我们没有充分的证据判断上述调整事项涉及的会计科目及金额是否准确，无法确定上述事项对财务报表比较数据和本期数据的影响。
2、我们对2017年度大额销售、采购实施了函证程序，但截至审计报告日，尚有销售4,143万元、采购3,507万元未获取回函，我们实施替代测试未获取满意的证据，并且，公准股份收入确认政策显示“购货方提货并在提货单上签字确认提货产品及数量时确认收入实现”，但由于未能获取签字提单，我们无法判断上述事项对财务报表的影响。
3、如公准股份公司合并财务报表附注十二、2所述，截止2017年12月31日公准股份公司存在多起诉讼及仲裁事项，但我们未能获取律师询证函的复函或专项法律意见书，我们无法判断是否存在未经披露的诉讼事项及其对公准股份公司财务报表的影响。
4、公准股份公司于2017年10月26日收到《中国证券监督管理委员会调查通知书》（黑调查字【2017】14号），因公准股份涉嫌信息披露违法违规，根据《中华人民共和国证券法》的有关规定，中国证券监督管理委员会决定对公准股份进行立案调查。
由于该立案调查尚未有最终结论，我们无法判断立案调查结果对公准股份公司财务报表的影响。
三、与持续经营相关的重大不确定性我们提醒财务报表使用者关注，公准股份公司2017年度发生净亏损1,492.03万元，净营运资金为-3,522万元。
此外，公司年末货币资金余额 32 仅65.28万元，实际控制人个人存在多起诉讼事项、股权质押以及大额借款逾期未归还事项。
这些事项或情况，表明公准股份公司的持续经营能力可能存在不确定性。
该事项不影响已发表的审计意见。
四、管理层和治理层对财务报表的责任管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估公准股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算公准股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督公准股份公司的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任我们的责任是按照中国注册会计师审计准则的规定，对公准股份公司的财务报表执行审计工作，以出具审计报告。
但由于“形成无法表示意见的基础”部分所述的事项，我们无法获取充分、适当的审计证据以作为发表审计意见的基础。
按照中国注册会计师执业道德守则，我们独立于公准股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。
中喜会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：（项目合伙人）中国北京中国注册会计师：2018年6月24日
二、 (一) 财务报表 合并资产负债表 项目流动资产：货币资金结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据应收账款预付款项应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款 附注5.1 5.25.3 5.4 期末余额652,841.95 单位：元期初余额 668,218,759.11 238,797.41 2.1637,118.40 12,634.32 33 1,120,117.88 买入返售金融资产存货持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产 流动资产合计非流动资产：发放贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产 非流动资产合计资产总计 流动负债：短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据应付账款预收款项卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬应交税费应付利息 5.55.6 5.75.85.95.105.115.12 5.135.145.155.16 2,300,580.84 10,215,614.2313,420,468.75 8,949,891.96 30,527,546.76708,853,436.27 3,878,521.47118,511,314.95 221,453.633,431,647.42 1,830,026.67 127,872,964.14141,293,432.89 4,187,502.2735,214,440.8189,481,885.21 395,560.313,405,262.02 648,044.00 133,332,694.62842,186,130.89 3,991,613.8548,585.31 1,026,312.3245,068.11 34 3,307,653.8634,127.11 702,022.5847,910.02 应付股利其他应付款应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债 流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券其中：优先股 永续债长期应付款长期应付职工薪酬专项应付款预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债 非流动负债合计负债合计 所有者权益（或股东权益）：股本其他权益工具其中：优先股 永续债资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润归属于母公司所有者权益合计少数股东权益 所有者权益合计负债和所有者权益总计 5．17 5.185.195.205.21 43,532,348.11 98,095.60 48,643,927.70 4,189,809.17 48,643,927.70232,272,400.00 4,189,809.17232,272,400.00 9,279,670.15 9,279,670.15 -158,172,564.9683,379,505.190 9,270,000.0092,649,505.19141,293,432.89 57,903,598.99 529,270,652.58828,726,321.72 9,270,000.00837,996,321.72842,186,130.89 法定代表人：韩义文 主管会计工作负责人：胥丽荣 会计机构负责人：胥丽荣 35 (二)母公司资产负债表 项目流动资产：货币资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产 流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产 非流动资产合计资产总计 流动负债：短期借款 附注13.113.2 13.3 期末余额640,952.01 单位：元期初余额 668,138,063.35 238,797.41 2.16 823,854.321,450,203.22 10,215,614.2313,369,421.19 2,088,539.327,990,826.14 30,527,546.76708,744,977.73 77,400,000.003,878,521.4730,786,175.71 77,400,000.004,187,502.27 35,027,315.03 3,328,530.42 3,405,262.02 115,393,227.60128,762,648.79 36 120,020,079.32828,765,057.05 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债 流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券其中：优先股 永续债长期应付款长期应付职工薪酬专项应付款预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债 非流动负债合计负债合计 所有者权益：股本其他权益工具其中：优先股 永续债资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润 所有者权益合计负债和所有者权益合计 3,958,659.9148,585.31 986,992.3245,062.11 40,538,321.42 45,577,621.07 3,307,653.8634,127.11 678,222.5847,910.02 4,095,433.13 8,163,346.70 45,577,621.07232,272,400.00 8,163,346.70232,272,400.00 9,279,670.15 9,279,670.15 -158,367,042.4383,185,027.72 128,762,648.79 37 57,903,598.99 521,146,041.21820,601,710.35828,765,057.05 (三)合并利润表 项目
一、营业总收入其中：营业收入 利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本其中：营业成本利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）投资收益（损失以“－”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）资产处置收益（损失以“-”号填列）其他收益
三、营业利润（亏损以“－”号填列）加：营业外收入减：营业外支出
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）减：所得税费用
五、净利润（净亏损以“－”号填列）其中：被合并方在合并前实现的净利润(一)按经营持续性分类：
1.持续经营净利润
2.终止经营净利润 附注5.22 5.22 5.235.245.255.265.27 5.285.295.30 - 本期金额120,511,121.97120,511,121.97 单位：元上期金额1,393,642,171.321,393,642,171.32 134,744,541.46124,075,548.40 1,283,285,180.321,279,528,337.79 582,844.61505,314.008,682,356.37 2,447.40896,030.68 680,184.00225,088.603,767,889.84-916,319.91 3,831.34 -14,229,588.157,702.03 698,397.71-14,920,283.83 -14,920,283.83 - 110,356,991.004,546,418.564,326.75114,899,082.81 114,899,082.81 - 38 (二)按所有权归属分类： -
1.少数股东损益
2.归属于母公司所有者的净利润
六、其他综合收益的税后净额 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后 净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产 的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损 益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进 损益的其他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融 资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 归属于母公司所有者的综合收益总额 归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 -14,920,283.83 114,899,082.81 -14,920,283.83
-14,920,283.83 114,899,082.81114,899,082.81 -0.06 0.69 -0.06 0.69 法定代表人：韩义文 主管会计工作负责人：胥丽荣 会计机构负责人：胥丽荣 (四)母公司利润表 项目 附注
一、营业收入 13.4 减：营业成本 13.4 税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 本期金额
120,387,080.97124,043,156.70 582,844.61505,314.003,539,258.83 1,730.77886,173.22 39 单位：元上期金额1,386,637,726.701,275,585,548.82 680,184.00225,088.603,713,578.62-847,580.66 投资收益（损失以“－”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益资产处置收益（损失以“-”号填列）其他收益
二、营业利润（亏损以“－”号填列）加：营业外收入减：营业外支出
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“－”号填列）（一）持续经营净利润（二）终止经营净利润
五、其他综合收益的税后净额（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
6.其他
六、综合收益总额
七、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益 -9,171,397.167,702.03 698,397.71-9,862,092.84 -9,862,092.84 107,280,907.32 4,326.75107,276,580.57 107,276,580.57107,276,580.57 -9,862,092.84 107,276,580.57 (五)合并现金流量表 项目
一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额 附注 本期金额135,153,035.07 单位：元上期金额 1,574,045,944.23 40 向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金 5.31 329.05 135,153,364.12 128,480,308.10 2,446,563.76 582,786.02 5.31 670,915,417.78 802,425,075.66 -667,271,711.54 13,040.00 13,040.00
307,245.62 307,245.62-294,205.62 41 4,476,594.341,578,522,538.571,450,948,703.19 8,125,501.19627,608.38 9,797,259.141,469,499,071.90109,023,466.67 1,076,126.05 75,000,000.0076,076,126.05-76,076,126.05 发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额 25,000,000.001,209,541.70 -667,565,917.16668,218,759.11 652,841.95 26,209,541.70-26,209,541.70 6,737,798.92661,480,960.19668,218,759.11 法定代表人：韩义文 主管会计工作负责人：胥丽荣 会计机构负责人：胥丽荣 (六)母公司现金流量表 项目
一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金 附注 本期金额 135,508,045.51 283.68135,508,329.19129,440,874.46 2,216,495.76582,786.02 670,765,284.29803,005,440.53-667,497,111.34 42 单位：元上期金额1,567,041,499.61 85,142,889.451,652,184,389.061,447,877,186.99 7,773,377.19627,608.38 87,245,421.411,543,523,593.97 108,660,795.09 72,400.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额 75,000,000.00 75,072,400.00-75,072,400.00 -667,497,111.34668,138,063.35 640,952.01 25,000,000.001,209,541.70 26,209,541.70-26,209,541.70 7,378,853.39660,759,209.96668,138,063.35 43 (七)合并股东权益变动表 单位：元 本期 归属于母公司所有者权益 其他权益工 其
一 项目 股本 具优永 其先续 他股债 资本公积 他专减： 综项库存 合储股 收备益 盈余公积 般 风 少数股东权益 所有者权益 未分配利润 险 准 备
一、上年期末余额加：会计政策变更 232,272,400.00 9,279,670.15 57,903,598.99 529,270,652.589,270,000.00837,996,321.72 前期差错更正同一控制下企业合并 -57,903,598.99 -672,522,933.71 -730,426,532.70 其他
二、本年期初余额
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 232,272,400.00 9,279,670.15 57,903,598.99 -143,252,281.139,270,000.00-14,920,283.83 107,569,789.02-14,920,283.83 （一）综合收益总额（二）所有者投入和减少 -14,920,283.83 -14,920,283.83 资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投 入资本 44
3．股份支付计入所有者权
益的金额
4．其他（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用（六）其他
四、本年期末余额 232,272,400.00 项目 9,279,670.15 上期45 -158,172,564.969,270,000.0092,649,505.19 归属于母公司所有者权益 其他权益工 其
一 股本 具优永 其先续 他股债 资本公积 他专减： 综项库存 合储股 收备益 盈余公积 般 风 少数股东权益所有者权益 未分配利润 险 准 备
一、上年期末余额加：会计政策变更 100,988,000.00 140,564,070.15 47,150,338.33 425,081,180.08 713,783,588.56 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他
二、本年期初余额
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 100,988,000.00131,284,400.00 140,564,070.15-131,284,400.00 25,602.6047,175,940.9310,727,658.06 18,047.75425,099,227.83104,171,424.75 9,270,000.00 43,650.35713,827,238.91124,169,082.81 （一）综合收益总额（二）所有者投入和减少 114,899,082.81 114,899,082.81 资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投 入资本
3．股份支付计入所有者权 益的金额
4．其他 （三）利润分配 10,727,658.06 -10,727,658.06 46
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用（六）其他
四、本年期末余额 131,284,400.00131,284,400.00 232,272,400.00 -131,284,400.00-131,284,400.00 9,279,670.15 10,727,658.0657,903,598.99 法定代表人：韩义文 主管会计工作负责人：胥丽荣 会计机构负责人：胥丽荣 -10,727,658.06 9,270,000.009,270,000.00529,270,652.589,270,000.00837,996,321.72 (八)母公司股东权益变动表 项目 本期47 单位：元 股本 其他权益工具优永 其先续 他股债 资本公积 减：库存 股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计
一、上年期末余额 232,272,400.00 9,279,670.15 57,903,598.99 521,146,041.21820,601,710.35 加：会计政策变更 前期差错更正 -57,903,598.99 -727,554,589.79-785,458,188.78 其他
二、本年期初余额 232,272,400.00 9,279,670.15 57,903,598.99 -206,408,548.58
35,143,521.57
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 48,041,506.1548,041,506.15 （一）综合收益总额 -9,862,092.84-9,862,092.84 （二）所有者投入和减少 资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投 入资本
3．股份支付计入所有者权 益的金额
4．其他 （三）利润分配 57,903,598.99
57,903,598.99
1．提取盈余公积 57,903,598.9957,903,598.99
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的 分配 48
4．其他（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他 （五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用（六）其他
四、本年期末余额 232,272,400.00 9,279,670.15 -158,367,042.4383,185,027.72 项目
一、上年期末余额加：会计政策变更 前期差错更正其他 股本 100,988,000.00 其他权益工具优永 其先续 他股债 上期 资本公积 减：库存 股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计 140,564,070.15 47,150,338.33 424,579,070.95713,281,479.43 25,602.60 18,047.75 43,650.35 49
二、本年期初余额
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）（一）综合收益总额（二）所有者投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他 100,988,000.00131,284,400.00 131,284,400.00131,284,400.00 140,564,070.15-131,284,400.00 47,175,940.9310,727,658.06 424,597,118.70713,325,129.7896,548,922.51107,276,580.57 107,276,580.57107,276,580.57 -131,284,400.00-131,284,400.00 10,727,658.0610,727,658.06 -10,727,658.06-10,727,658.06 50 （五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用（六）其他
四、本年期末余额 232,272,400.00 9,279,670.15 57,903,598.99 521,146,041.21820,601,710.35 51 公准肉食品股份有限公司2017年度财务报表附注
一、公司基本情况 公准肉食品股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）成立于2004年12月30日，前身为黑龙江公准肉食品有限公司，于2011年8月23日变更为股份有限公司，公司注册资本人民币9,098.8万元，由利安达会计师事务所有限责任公司上海分所于2011年8月19日出具“利安达验字[2011]第M1108号”验资报告验证。
公司于2015年11月定向发行股票1000万股，每股面值1元，定增后股本变更为人民币10,098.8万元，由中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）于2015年11月30日出具“中审亚太验字（2015）020675号”验资报告验证。
根据2016年4月16日股东大会决议，以资本公积向全体股东每10股转增13股，权益登记日为2016年6月14日，除权除息日为2016年6月15日，转增后公司股本变更为人民币23,227.24万元。
本公司法定代表人：韩义文；本公司的注册地及总部地址：黑龙江省绥化市海伦市北环路8号；本公司的组织形式：股份有限公司；本公司属于农副产品加工行业，经营范围：生猪和禽类收购、屠宰；鲜、冻猪分割肉、猪副产品及禽类产品冷藏、批发零售；服装、家用电器、日用百货、机电产品、民用钢材、纸浆、化工产品（危险化学品、剧毒品除外）批发零售；对外贸易经营（法律、行政法规禁止的项目除外；法律、行政法规限制的项目取得许可证后方可经营）。
合并财务报表范围：公司将子公司绥棱天昊养殖有限公司、黑龙江省七合畜牧集团有限公司纳入财务报表合并范围，本报告期合并范围未发生变更，具体情况详见附注
六、合并范围的变更和附注
七、在其他主体中的权益。
52
二、财务报表的编制基础
1、编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释以及中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制财务报表。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。
除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。
资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营 本公司2017年度发生净亏损1,492.03万元，净营运资金为-3,522万元。
此外，公司年末货币资金余额仅65.28万元，实际控制人个人有大额借款逾期未归还。
这些情况表明公司的持续经营能力可能存在不确定性。
针对上述情况，本公司正积极规划，稳定产品货源供应和销售市场，提高生产管理和产品质量，争取在尽可能短的时间内使公司扭亏为盈。
三、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示：本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。
未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。
1、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
2、会计期间 本公司会计期间为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。
3、营业周期 正常营业周期，是指企业从购买用于生产经营的资产起至实现现金或现金等价物的期间。
本公司营业 53 周期为12个月。
4、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。
同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。
企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
本公司作为购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。
合并成 54 本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合
并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。
为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
公司付出资产的公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
6、合并财务报表的编制方法 本公司以控制为基础确定合并范围，将拥有实际控制权的子公司纳入合并财务报表范围。
本公司合并财务报表按照《企业会计准则第33号－合并财务报表》及相关规定的要求编制，合并时合并范围内的所有重大往来余额、投资、交易及未实现利润在编制合并财务报表时予以抵销。
子公司的所有者权益、当期净损益和当期综合收益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整，不调整合并财务报表的期初数和对比数；对于同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来的，对合并资产负债表的期初数进行调整，同时对比较报表的相关项目进行调整。
对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。
55 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外，其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号—长期股权投资》或《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。
子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
7、合营安排分类及会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业。
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经营。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； 56
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
8、现金及现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务 对发生的外币交易,以交易发生日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算为记账本位币记账。
其中，对发生的外币兑换或涉及外币兑换的交易，按照交易实际采用的汇率进行折算。
资产负债表日，将外币货币性资产和负债账户余额，按资产负债表日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算为记账本位币金额。
按照资产负债表日折算汇率折算的记账本位币金额与原账面记账本位币金额的差额，作为汇兑损益处理。
其中，与购建固定资产有关的外币借款产生的汇兑损益，按借款费用资本化的原则处理；属开办期间发生的汇兑损益计入开办费；其余计入当期的财务费用。
资产负债表日，对以历史成本计量的外币非货币项目，仍按交易发生日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算，不改变其原记账本位币金额；对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算，由此产生的汇兑损益作为公允价值变动损益，计入当期损益。
（2）外币财务报表的折算 境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
境外经营的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率进行折算。
上述折算产生的外币报表折算差额，确认为其他综合收益并在股东权益中以单独项目列示。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置当期损益，部分处置的按处置比例计算。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量采用现金流量发生日即期汇率的近似汇率折算。
汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
57 10、金融工具
（1）金融工具的分类 本公司按投资目的和经济实质将拥有的金融资产分为交易性金融资产、可供出售金融资产、应收款项、持有至到期投资四类。
本公司按经济实质将承担的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的其他金融负债两类。
（2）金融工具的确认依据和计量方法 交易性金融资产以公允价值计量，公允价值变动计入当期损益；可供出售金融资产以公允价值计量，公允价值变动计入股东权益；应收款项及持有至到期投资以摊余成本计量。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法 本公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方为金融资产转移，转移金融资产可以是金融资产的全部，也可以是一部分。
包括两种形式： 将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方；将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的现金流量支付给最终收款方的义务。
本公司已将全部或一部分金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时，终止确认该全部或部分金融资产，收到的对价与所转移金融资产账面价值的差额确认为损益，同时将原在所有者权益中确认的金融资产累计利得或损失转入损益；保留了所有权上几乎所有的风险和报酬时，继续确认该全部或部分金融资产，收到的对价确认为金融负债。
对于本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
（4）金融负债终止确认条件 公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。
58
（5）金融资产和金融负债公允价值的确定 存在活跃市场的，本公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债，采用活跃市场中的现行出价，本公
司拟购入的金融资产或已承担的金融负债采用活跃市场中的现行要价，没有现行出价或要价，采用最近交易的市场报价或经调整的最近交易的市场报价，除非存在明确的证据表明该市场报价不是公允价值。
不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定公允价值，估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值等。
公司持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响（即在重大影响以下），并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资，将其划分为可供出售金融资产，并以成本计量。
（6）金融资产（不含应收款项）减值测试方法、减值准备计提方法公司在资产负债表日对除交易性金融资产以外的金融资产账面价值进行检查，有客观证据表明金融资 产发生减值的，计提减值准备。
对单项重大的金融资产需单独进行减值测试，如有客观证据证明其已发生
了减值，确认减值损失，计入当期损益。
对于单独金额不重大的和单独测试未发生减值的金融资产，公司根据客户的信用程度及历年发生坏账的实际情况，按信用组合进行减值测试，以确认减值损失。
金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。
金融资产发生减值的客观证据，包括下列各项：发行方或债务人发生严重财务困难；债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人发生让步；债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的的价格明显下降、所处行业不景气等；债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收 59 回投资成本；权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；其他表明金融资产发生减值的客观证据。
以摊余成本计量的金融资产发生减值时，减值损失按账面价值与按原实际利率折现的预计未来现金流 量的现值之间的差额计算。
对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上 与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
但是转回后的账面价值不
超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。
其中当公允价值低于其初始投资成本超过50%(含50%)或低于其初始投资成本持续时间超过12个月(含12个月)，则表明其发生减值。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出计入当期损益。
该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
11、应收款项
（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 期末余额大于等于500万元以上的应收账款期末余额大于等于500万元以上的其他应收款。
单独进行减值测试，根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： 账龄组合 组合名称 账龄分析法坏账准备计提方法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的 账龄 应收账款计提比例(%) 60 其他应收款计提比例(%) 1年以内（含1年）
0 0 1至2年
5 5 2至3年 10 10 3至4年 30 30 4至5年 50 50 5年以上 100 100
（3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由坏账准备的计提方法 按信用风险特征组合风险较大的应收款项为客户公司清算、法律诉讼及账龄在5年以上的应收款项（扣除单项金额重大的应收款项）。
单独进行减值测试，根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
12、存货
（1）存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
主要包括原材料、包装物、库存商品、消耗性生物资产等。
原材料系公司为子公司绥棱天昊养殖有限公司为饲养存储饲料、兽药等。
包装物系公司为销售肉类产品包装存储的纸箱等。
库存商品系公司尚未销售冻肉产品。
消耗性生物资产系持有待售的存栏猪。
（2）发出存货的计价方法 存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。
存货发出时，采用加权平均法确定发出存货的实际成本。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。
年末，在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因被淘汰、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因导致成本高于可变现净值的部分，提取存货跌价准备。
存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
其中：对于产成品、商 61 品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计
的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；对于需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；对于资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值。
与具有类似目的或最终用途并在同一地区生产和销售的产品系列相关，且难以将其与该产品系列的其他项目区别开来进行估价的存货，合并计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。
（4）存货的盘存制度 采用永续盘存制。
本公司定期对存货进行清查，盘盈利得和盘亏损失计入当期损益。
13、长期股权投资
（1）投资成本的确定 本公司长期股权投资的投资成本按取得方式不同分别采用如下方式确认：①同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本；收购成本与投资成本之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
为进行企业合并发生的各项直接相关费用于发生时计入当期损益，但为企业合并发行权益性证券或债券等发生的手续费、佣金等计入股东权益或负债的初始计量金额。
②非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按购买日所涉及资产、发行的权益工具及产生或承担的负债的公允价值作为长期股权投资的初始投资成本。
在合并日被合并方的可辨认资产及其所承担的负债（包括或有负债），全部按照公允价值计量，而不考虑少数股东权益的数额。
合并成本超过本公司取得的被合并方可辨认净资产公允价值份额的数额记录为商誉，低于合并方可辨认净资产公允价值份额的数额直接在合并损益表确认。
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益，但为企业合并发行权益性证券或债券等发生的手续费、佣金等计入股东权益或负债的初始计量金额③其他方式取得的长期投资 62
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
C.通过非货币资产交换取得的长期股权投资，具有商业实质的，按换出资产的公允价值作为换入的长期股权投资初始投资成本；不具有商业实质的，按换出资产的账面价值作为换入的长期股权投资初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按长期股权投资的公允价值确认。
（2）后续计量及损益确认 ①对子公司的投资，采用成本法核算子公司为本公司持有的、能够对被投资单位实施控制的权益性投资。
若本公司持有被投资单位股权份额超过50%，或者虽然股权份额少于50%，但本公司可以实质控制被投资单位，则该被投资单位将作为本公司的子公司。
②对合营企业或联营企业的投资，采用权益法核算合营企业为本公司持有的、能够与其他合营方对被投资单位实施共同控制的权益性投资；联营企业为本公司持有的、能够对被投资单位施加重大影响的权益性投资。
若本公司持有被投资单位股权份额介于20%至50%之间，而且对该被投资单位不存在实质控制，或者虽然本公司持有某实体股权份额低于20%，但对该实体存在重大影响，则该被投资单位将作为本公司的合营企业或联营企业。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；本公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。
对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交 63 易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
但本公司与被投资
单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
在确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。
其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。
最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益；在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权 64 益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投
资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。
其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 对被投资单位具有共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
对被投资单位具有重大影响，是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（4）长期投资减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、20“长期资产减值”。
14、投资性房地产
（1）投资性房地产的种类和计量模式 本公司投资性房地产的类别为出租的建筑物，投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。
（2）采用成本模式计量的会计政策 本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资产部分相同。
65 资产负债表日，本公司对投资性房地产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行
减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回 15、固定资产
（1）固定资产确认条件 固定资产指同时满足与该固定资产有关的经济利益很可能流入公司和该固定资产的成本能够可靠地计量条件的，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
除已提足折旧仍继续使用的固定资产外，本公司对所有固定资产计提折旧。
折旧方法采用年限平均法。
（2）各类固定资产的折旧方法 类别房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备 折旧年限20-50年10-20年5-10年 3-5年 残值率5%5%5%5% 年折旧率1.9-4.75%4.75-9.50%9.5-19%19-31.67%
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法 当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
②本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
④本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。
最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。
在租赁谈判和 66 签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计
入租入资产价值。
未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。
无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（4）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 详见附注三、20“长期资产减值”。
16、在建工程
（1）在建工程的类别 本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
本公司的在建工程以项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。
所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
（3）在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法 详见附注三、20“长期资产减值”。
17、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根
1 公司年度大事记 2017年5月10日公司召开第二届董事会第二十四次会议，审议通过了公司更换会计师事务所的议案，会计师事务所由中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）变更为亚太（集团）会计师 事务所（特殊普通合伙）。
2017年5月17日召开第二届董事会第二十五次会议审议通过《养猪场承包合同》，同意跟中跃建设集团有限公司黑龙江分公司就七合项目展开合作。
2017年9月20日，公司股票转让方式 由做市转让变更为协议转让方式。
2017年10月26日，公司及公司控股股东、实际控制人被中国证券监督管理委员会立案调查。
2017年11月7日，公司董事、监事及高级管理人员被中国证券监督管理委员会立案调查。
注：本页内容原则上应当在一页之内完成。
2 目录 第一节声明与提示
....................................................................................................................
5第二节公司概况........................................................................................................................
7第三节会计数据和财务指标摘要............................................................................................
9第四节管理层讨论与分析......................................................................................................
12第五节重要事项......................................................................................................................
19第六节股本变动及股东情况..................................................................................................
22第七节融资及利润分配情况..................................................................................................
24第八节董事、监事、高级管理人员及员工情况..................................................................26第九节行业信息......................................................................................................................
29第十节公司治理及内部控制..................................................................................................
29第十一节财务报告...................................................................................................................
323 释义项目公司、母公司、公准股份公司、公准股份董事会、监事会、股东大会股转系统华安证券、主办券商会计师事务所《审计报告》 元、万元报告期内高级管理人员冷鲜肉 子公司 分公司中国证监会、证监会董监高 释义 释义指公准肉食品股份有限公司 指公准肉食品股份有限公司董事会、监事会、股东大会 指全国中小企业股份转让系统 指华安证券股份有限公司 指中喜会计师事务所（特殊普通合伙） 指中喜会计师事务所出具的《公准肉食品股份有限公司 2017年度审计报告》 指人民币元、万元 指2017年1月1日-2017年12月31日 指公司总经理、副总经理、董事会秘书、财务总监 指 将严格检疫合格的畜禽经科学工艺屠宰后,胴体置 于-18℃的环境下持续1-2小时,后转入0-4℃的环境 中脱酸16-24小时,并在后续加工、流通和零售过程中 始终保持在该温度范围内的畜禽肉。
指绥棱天昊养殖有限公司、黑龙江省七合畜牧集团有限 公司 指公准肉食品股份有限公司肇东分公司 指中国证券监督管理委员会 指公准股份董事、监事及高级管理人员
4 第一节声明与提示 【声明】公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
公司负责人韩义文、主管会计工作负责人胥丽荣及会计机构负责人（会计主管人员）胥丽荣保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
中喜会计师事务所对公司出具了无法表示意见（审计意见类型）审计报告，本公司董事会、监事会对相关事项已有详细说明，请投资者注意阅读。
本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。
事项是否存在董事、监事、高级管理人员对年度报告内容异议事项或无法保证其真实、准确、完整是否存在未出席董事会审议年度报告的董事是否存在豁免披露事项
1、列示未出席董事会的董事姓名及未出席的理由霍志秋：因出差外地，无法及时赶回参会。
是或否□是√否 √是□否□是√否 【重要风险提示表】 重要风险事项名称市场竞争风险供应商依赖的风险对客户依赖的风险 食品安全风险 重要风险事项简要描述 公司为农副产品初加工企业,主要从事生猪屠宰及加工等生产经营业务,产品单
一,市场竞争十分激烈,抵御市场竞争等风险能力较低。
针对此风险,公司将通过完善产业链、开展产品深加工,使产品多元化,以增强公司产品的市场竞争力。
公司生产产品主要以生猪为主,公司生猪收购主要依赖于一些固定的养殖户和供应商,存在供应数量和质量不稳定的情况。
对此风险,公司将通过收购生猪养殖场等方式,尽量满足生猪自给。
公司产品主要依赖经销商销售,对主要经销客户存在较大依赖性,存在可能导致市场和价格变化的风险。
针对此风险,公司将积极开拓新市场,并逐步增开直销店、并对产品进行深加工,以减少对主要客户的依赖。
公司所处行业为生猪养殖行业及生猪屠宰加工行业,公司供应的产品为消费者日常必需品。
近年来消费者对食品安全的要求及权益保护意识不断增强,食品质量安全控制成为公司产业链内不容忽视的工作重点。
稍有疏忽将导致产品质量和食品安全问题或事故,将致使公司品牌声誉受到较大影响,并可能引发相关投
5 动物疫病风险原材料价格上涨风险 生猪价格的周期性波动风险 经营业绩下滑风险 税收优惠政策变化风险公司董监高被立案调查，可能受到处罚的风险本期重大风险是否发生重大变化： 诉及诉讼并受到相关监管部门的处罚,上述事项均会对公司业绩及发展造成不利影响。
生猪养殖过程中容易爆发动物疫病,这些疫病主要包括蓝耳病、口蹄疫、猪流行性腹泻等。
生猪疫病集中发生带来两类风险,一是:疫病的发生导致生猪的死亡,直接导致生猪产量的突然减低二是:疫病的集中爆发与流行,易影响消费者心理,导致市场需求萎缩。
玉米、豆粕等是公司生猪养殖业务的主要原材料,农产品价格受当年的种植面积、气候条件、市场供求及国际期货市场价格等因素的影响。
如果原材料价格上涨,而生猪价格不变,公司生猪养殖环节毛利率水平将会下降,对公司的整体经营业绩产生不利影响。
公司经营的主要原料是生猪,生猪价格受猪的生长周期、存栏量、饲料价格、市场供求等多种因素影响,波动较大。
公司产品销售价格变动与生猪价格变动呈现正相关性,但受到定价政策、消费者承受能力、竞争环境等因素影响,公司肉制品的销售价格调整相对稍滞后于生猪价格:当生猪价格持续上涨时,可能导致公司肉制品毛利率下降当生猪价格持续下跌时,将导致养殖环境盈利下滑。
因此,生猪价格出现大幅波动,如公司不能及时适度调整肉制品价格并保持合理存货规模,公司存在主营业务毛利率波动风险。
公司目前产业链尚不完善,经营模式相对单
一,受行业周期波动及行业环境的不断变化、市场竞争的日益加剧、不可抗力风险等不同因素的影响,公司存在未来整体经营业绩下滑的风险。
公司主要从事生猪养殖、屠宰冷鲜、冷冻分割猪肉加工、储藏、销售,属于国家重点扶持的基础性农业产业,享有多方面税收优惠政策。
根据《中国人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》等法律法规的规定,公司从事牲畜、家禽的饲养和农产品初加工的所得,可以免征企业所得税。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的规定,公司销售的生猪等自产农产品免征增值税。
税收优惠增强了公司的盈利能力,若上述税收优惠政策发生变化,将使公司面临利润下降的风险。
公司董事、监事及高管，于2017年收到中国证券监督管理委员会调查立案的通知，截止报告期末，尚未收到调查结果，故公司存在董监高受处罚的风险。
是
6 一、基本信息 公司中文全称英文名称及缩写证券简称证券代码法定代表人办公地址 第二节公司概况 公准肉食品股份有限公司GongzhunMeatProductsIncorporatedCompany公准股份830916韩义文黑龙江省海伦市北环路8号
二、联系方式 董事会秘书或信息披露事务负责人职务电话传真电子邮箱公司网址联系地址及邮政编码公司指定信息披露平台的网址公司年度报告备置地 韩义文董事长0455-57916360455-5791602gongzhungufen@黑龙江省海伦市北环路8号152300董事会办公室
三、企业信息 股票公开转让场所成立时间挂牌时间分层情况行业（挂牌公司管理型行业分类）主要产品与服务项目普通股股票转让方式普通股总股本（股）优先股总股本（股）做市商数量控股股东实际控制人 全国中小企业股份转让系统2004-12-302014-08-13基础层农副产品加工生猪养殖、屠宰冷鲜、冷冻分割猪肉加工、储藏、销售集合竞价232,272,40000韩义文韩义文
7 四、注册情况 项目统一社会信用代码注册地址注册资本注册资本与总股本一致。
内容 09X黑龙江省海伦市北环路8号232,272,400 报告期内是否变更否否否
五、中介机构 主办券商主办券商办公地址报告期内主办券商是否发生变化会计师事务所签字注册会计师姓名会计师事务所办公地址 华安证券安徽省合肥市政务文化新区天鹅湖路198号否中喜刘大荣、余志强北京市崇文门外大街11号新成文化大厦A座11层
六、报告期后更新情况 □适用√不适用
8 第三节会计数据和财务指标摘要
一、盈利能力 营业收入毛利率%归属于挂牌公司股东的净利润归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润加权平均净资产收益率%（依据归属于挂牌公司股东的净利润计算）加权平均净资产收益率%（归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润计算）基本每股收益 本期120,511,121.97 -2.96%-14,920,283.83 -14,229,588.15 -16.42% -15.61% 上年同期1,393,642,171.32 8.19%114,899,082.81 110,356,991.00 14.81% 14.22% 单位：元增减比例 -91.35%-112.99%-114.15% - - -0.06 0.69 -108.70%
二、偿债能力 资产总计负债总计归属于挂牌公司股东的净资产归属于挂牌公司股东的每股净资产资产负债率%（母公司）资产负债率%（合并）流动比率利息保障倍数 本期期末141,293,432.89 48,643,927.7083,379,505.190 0.3635.40%34.43%0.2759 - 上年期末842,186,130.89 4,189,809.17828,726,321.72 3.570.99%0.50%169.185195.99 单位：元增减比例 -83.22%1,061.01% -88.94%-89.92%-
三、营运情况 经营活动产生的现金流量净额应收账款周转率存货周转率 本期-667,271,711.54 1,009.3122.06
9 上年同期109,023,466.67 25,631.2088.40 单位：元增减比例 -
四、成长情况 总资产增长率%营业收入增长率%净利润增长率%
五、股本情况 普通股总股本计入权益的优先股数量计入负债的优先股数量
六、非经常性损益 项目非经常性损益合计所得税影响数少数股东权益影响额（税后）非经常性损益净额 本期-83.22%-91.35%-112.99% 上年同期11.74%16.48%6.63% 增减比例- 本期期末232,272,40000 上年期末232,272,40000 单位：股增减比例 0%0%0% 金额 单位：元-686,864.34 -686,864.34
七、因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述情况 √适用□不适用 科目 银行存款应交税费-应交增值税进项税应付职工薪酬库存商品包装物应收账款 上年期末（上年同期） 调整重述前 调整重述后 668,101,477.85 75,149.98 30,527,546.76 9,080,633.18 702,022.58
7,872,349.16 118,476.982.16 533,115.666,115,105.72 118,143.371,459,693.42 单位：元 上上年期末（上上年同期） 调整重述前 调整重述后 10 应付账款其他应付款其他应收款合计 3,307,653.8698,095.60 1,120,117.88711,847,742.83 7,046,709.0036,924,931.40 861,696.4462,215,178.17 11 第四节管理层讨论与分析
一、业务概要 商业模式
1、盈利模式：公司的盈利模式比较简单，主要是采用的是单一屠宰加工模式，从个体工商户收购生猪，经公司标准化屠宰、精细化分割包装、低温保存，再将猪肉产品对外销售的方式获取收入，主要赚取的是屠宰加工的费用。
公司与生猪供应商签订了《生猪收购合同》，与经销商签订了《经销协议书》，保证公司的生产经营平稳、有计划的进行。
公司通过多年的积累和发展，已经形成了一套成熟的收购、屠宰、储存、销售的体系，并完成了初步的资本积累。
下一步，公司计划将由单一屠宰加工模式向产销一体化模式转型，逐步向上游发展完善产业链，并最终形成种猪培育、仔猪繁殖、生猪育肥、屠宰加工、猪肉销售的一体化经营模式。
2、销售模式：产品销售目前主要采用紧密型的经销商分销的模式。
公司对经销商采取了严格的管理模式，要求经销商接受公司的统一管理、指导和服务。
对于销售额较大并且有意愿与公司保持长期合作的经销商，公司将在每个年度末与其签订下一年度的《经销协议书》，并统一在协议中作出如下规定：
（1）、经销商必须完成合同规定的销售量，否则公司有权撤销其经销权。
（2）、经销商需至少提前一天将订单发送给公司，并要求订单准确率达到90%以上。
（3）、经销商在收到货物后支付不少于80%的货款，每月末所欠货款不得超过当月货款总额的10%，否则公司有权停止供货。
（4）、产品的价格由公司统一制定，经销商若要求调整价格，需提前二天通知公司。
3、采购模式：
（1）、生猪收购模式公司设立收购部专门负责公司主要原材料生猪的收购工作，公司每年年末根据本年度产销情况，结合公司生产能力和市场预测制定下一年度的生产计划，收购部根据生产计划开展生猪收购工作，具体收购流程如下：公司不直接向农户收购生猪，而是通过生猪经销商进货，能够保证生猪的品质和供应的稳定性。
公司在每年末与供货商签订下一年度的《生猪收购合同》，在协议中与供货商约定每日供货的数量、生猪品质的要求和收购价格的标准。
生猪到场后，由公司质检部工作人员检查每头生猪是否都加盖了检疫部门的检疫合格章。
生猪进场称重后，进入屠宰车间。
在屠宰过程中，常驻公司的检疫人员取样对猪肉进行防疫检查，同时公司的质检员将按照公司制定的《收购标准》对屠宰后的猪肉进行品质鉴定和评级。
公司将会根据屠宰后的评级和重量计算价款，向供应商支付结算，并开具一式三联的生猪收购单，一联交给供应商、一联交给会计部门。
会计人员根据当日的生猪收购单和农产品收购单，并由专门负责生猪收购付款的出纳人员核对后，录入公司的财务软件。
（2）、其他原材料的采购公司其他辅助材料及办公用品的采购流程，按照公司制定的《采购管理制度及操作流程》执行。
辅助材料如包装物、包装箱等，一般采用按月结算的方式采购，由公司采购部负责。
一般日常办公用品及劳保用品由后勤部统一负责采购。
采购人员需填写“采购物品申请表”并向财务部门备案，报销单需经过采购人员签字、财务部门审核、总经理签字后才可报销。
报告期内变化情况：事项 所处行业是否发生变化主营业务是否发生变化主要产品或服务是否发生变化客户类型是否发生变化关键资源是否发生变化销售渠道是否发生变化收入来源是否发生变化商业模式是否发生变化 是或否□是√否□是√否□是√否□是√否□是√否□是√否□是√否□是√否 12
二、经营情况回顾 (一)经营计划 公司拟通过银行贷款、股份增发、发行债券等融资渠道筹集资金，用于固定资产投入及补充流动资金，拟继续收购规模养殖场，扩大生猪养殖规模；新建、收购饲料加工厂，保障标准化规模养殖及销售；新增熟食项目，拓展精细加工业务；收购屠宰场，扩大产能。
具体投资规模及实施进展已公告为准。
(二)行业情况 目前屠宰及肉类加工行业内企业处于分散格局，随着技术进步和行业发展，产业规模化、集中化趋势明显，产品结构由单一向多元化快速发展，行业龙头企业大量增加，食品安全得到提升，产业一体化程度进一步深化。
行业发展趋势的变化有利于企业健康发展，提高企业的盈利能力和抗风险能力。
(三)财务分析
1.资产负债结构分析 项目 货币资金应收账款存货长期股权投资固定资产在建工程短期借款长期借款资产总计 本期期末 金额占总资产的比重 652,841.95 0.46% 238,797.41 0.17% 2,300,580.84 1.63% - 118,511,314.95 83.88% 141,293,432.89 - 上年期末 金额 占总资产的
比重 668,218,759.11 79.34% 2.16 0.00% 8,949,891.96 1.06% - 35,214,440.81 4.18% 89,481,885.21 10.62% 842,186,130.89 - 单位：元 本期期末与上年期
末金额变动比例 -78.88%0.13%0.57%- 79.70%-10.62% -83.22% 资产负债项目重大变动原因：货币资金变动较大的原因：公司对以前年度会计差错进行了调整。
应收账款变动较大的原因：公司的销售多数以现款交易为主，2016年末公司应收账款几乎为零，较 小的基数导致了2017年末的变动幅度较大。
存货变动较大原因：2017年生猪市场行情波动较大，公司以销定产，库存量控制在较小的范围内。
在建工程变动较大原因：七合的在建工程达到预定可使用状态，全部转为固定资产。
固定资产变动较大原因：七合的在建工程达到预定可使用状态，全部转为固定资产。
2.营业情况分析
(1)利润构成 项目 金额 本期占营业收入 上年同期 金额 占营业收入 13 单位：元本期与上年同期 金额变动比例 营业收入营业成本毛利率%管理费用销售费用财务费用营业利润营业外收入营业外支出净利润 120,511,121.97124,075,548.40 -2.96%8,682,356.37 505,314.002,447.40 -14,229,588.157,702.03 698,397.71-14,920,283.83 的比重102.96%7.20%0.42%-11.81%0.01%0.58%-12.38% 1,393,642,171.321,279,528,337.79 8.19%3,767,889.84 225,088.60-916,319.91110,356,991.004,546,418.56 4,326.75114,899,082.81 的比重18.09%-29.51%-87.39% -425.12%4.36% 127.03%- 6.63% -91.35%91.81% 0.27%0.02%-0.07%7.92%0.33%0.00%8.24% 项目重大变动原因：管理费用增加130.43%的原因:2017年七合的在建工程转入了固定资产，对该固定资产计提的折旧 430万元计入了管理费用，导致管理费用大辐增加。
销售费用增加124.5%的原因：2017年销售费用主要是公司负担的运输费用，2016年客户自行运输， 销售费用较少。
财务费用减少100.27%的原因：2016年财务费用为负数主要是利息收入较大，2017年公司存款较少 利息收入大辐下降。
营业外支出增加160.41%的原因：2017年有部分存货过期报废损失计入了营业外支出。
营业外收入下降99.83%的原因：2017年是将无法支付的应付账款计入了营业处收入，金额较小。
2016年营业外收入金额较大是因为将收购七合时投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益列入了营业外收入。
营业收入下降91.35%的原因：2017年进行了以前年度的会计差错调整，但未追溯调整上年同期财务报表数据，所以造成下降的幅度较大。
营业成本下降90.30%的原因：2017年进行了以前年度的会计差错调整，但未追溯调整上年同期财务报表数据，所以造成下降的幅度较大。
(2)收入构成 项目主营业务收入其他业务收入主营业务成本其他业务成本 本期金额120,411,122.0199,999.96123,766,567.61308,980.79 上期金额1,393,365,553.36 276,617.961,279,115,136.89 413,200.90 单位：元变动比例 -91.36%-63.85%-90.32%-25.22% 按产品分类分析： 类别/项目冷冻肉冷鲜肉 本期收入金额17,973,208.04 102,313,872.97 占营业收入比例%14.93%84.97% 14 上期收入金额331,714,664.58 1,054,823,062.16 单位：元占营业收入比例% 23.81%75.70% 育肥猪种猪合计 124,041.00- 120,411,122.01 按区域分类分析：□适用√不适用收入构成变动的原因：收入构成比例无过大变化。
(3)主要客户情况 序号12345 杨亚玲刘有军马文艳张伟龙张振成 客户合计 0.10%- 100.00% 5,329,826.621,498,000.001,393,365,553.36 0.38%0.11%100.00% 销售金额22,092,572.4414,558,685.2013,147,653.4010,526,147.80 8,724,546.3669,049,605.20 年度销售占比18.33%12.08%10.91%8.73%7.24%57.29% 单位：元是否存在关联关系否否否否否 -
(4)主要供应商情况 序号 12345 张丽娟柴大伟武立国张国海李永彬 供应商合计 采购金额41,514,620.6221,988,362.6620,359,319.9712,187,542.35 3,454,909.9199,504,755.51 年度采购占比36.65%19.41%17.97%10.76%3.05%87.84% 单位：元是否存在关联关系否否否否否 -
3.现金流量状况 项目经营活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量净额 本期金额-667,271,711.54 -294,205.62 上期金额109,023,466.67 -26,209,541.70 单位：元变动比例 现金流量分析：经营活动现金流量净额变化的原因：本期收入下降，导致经营性现金流量减少。
投资活动现金流量净额变化的原因：2017年没有发生大的投资支出，2016年金额较大是因为收购 七合支付的投资款。
筹资活动现金流量净额变化的原因：本期没有筹资业务。
2016年金额较大是由于偿还了银行短期借 15 款。
(四)投资状况分析
1、主要控股子公司、参股公司情况报告期内子公司共两家,基本情况如下:
1、绥棱天昊养殖有限公司法定代表人:韩义文成立日 期:2008年8月14日注册资本:20万元注册地:黑龙江省绥化市绥棱县四海店海鹰农场(43公里处)经营范围：牲畜、家禽、猪养殖，内陆养殖（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
2、黑龙江省七合畜牧集团有限公司法定代表人:韩义文成立日期:2011年12月22日注册资本:5927万元注册地:黑龙江省哈尔滨市巴彥县西集镇繁荣村经营范围：畜牧技术开发；生猪饲养、繁育。
（以上项目须专项审批的待取得许可后方可经营）（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
2、委托理财及衍生品投资情况无 (五)非标准审计意见说明 √适用□不适用 审计意见类型： 无法表示意见 董事会就非标准审计意见的说明：公司于2017年度调整了以前年度损益73,042.65万元，审计无 法区分出对2016年度及以前年度利润表等产生影响的相应项目及确切金额。
监事会就非标准审计意见的说明：公司于2017年度调整了以前年度损益73,042.65万元，审计无 法区分出对2016年度及以前年度利润表等产生影响的相应项目及确切金额。
(六)会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正 √适用□不适用公司对以前年度会计差错进行了调整，其中货币资金调减66,802.63万元、往来款调整3,936.46 万元、进项税金调减2,144.69万元、存货等调减158.87万元、盈余公积调减5,790.36万元、年初未分配利润调减67,252.29万元。
(七)合并报表范围的变化情况□适用√不适用(八)企业社会责任无
三、持续经营评价 公司管理团队稳定，产品货源供应和销售市场稳定，生产管理和产品质量稳步提高，生产经营计划稳步实施，公司具有持续经营、盈利能力。
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四、未来展望 是否自愿披露□是√否
五、风险因素 (一)持续到本年度的风险因素
1、市场竞争风险公司为农副产品初加工企业，主要从事生猪屠宰及加工等生产经营业务，产品单
一，市场竞争十分激烈。
原因：市场竞争激烈。
措施：公司将通过完善产业链、开展产品深加工，使产品多元化，以增强公司产品的市场竞争力。
2、供应商依赖的风险公司生猪收购主要依赖于一些固定的养殖户和供应商，存在供应数量和质量不稳定的情况。
原因：标准化规模养殖的欠缺和建设措施：公司将通过收购生猪养殖场等方式，尽量满足生猪自给。
3、对客户依赖的风险公司生产产品主要以原料为主，产品主要依赖经销商销售，存在市场和价格变化的风险。
原因：行业经营特征。
措施：公司将积极开拓新市场，并逐步增开直销店、并对产品进行深加工，以减少对主要客户的依赖。
4、食品安全风险公司所处行业为生猪养殖行业及生猪屠宰加工行业，公司供应的产品为消费者日常必需品。
近年来消费者对食品安全的要求及权益保护意识不断增强，食品质量安全控制成为公司产业链内不容忽视的工作重点。
稍有疏忽将导致产品质量和食品安全问题或事故，将致使公司品牌声誉受到较大影响，并可能引发相关投诉及诉讼并受到相关监管部门的处罚原因：行业风险措施：公司始终把产品的安全性放在第一位，从饲料原料的采购、生猪养殖场的选址、种猪引进、商品猪养殖管理、兽药使用、疫病防治、屠宰工艺、品质检验检测等各个环节坚持标准化、科学化、程序系统化的管理，确保产品质量安全。
5、动物疫病集中发生风险生猪养殖过程中容易爆发动物疫病，这些疫病主要包括蓝耳病、口蹄疫、猪流行性腹泻等。
生猪疫病集中发生带来两类风险，一是：疫病的发生导致生猪的死亡，直接导致生猪产量的突然减低；二是：疫病的集中爆发与流行，易影响消费者心理，导致市场需求萎缩。
原因：行业风险措施：针对各类疫情采取了严密的疫情联防措施，主要应对措施包括疫情报告制度、早起诊断、封闭戒严、采取隔离消毒、注射疫苗、开展病猪治理护理以及病猪无害化处理等。
6、生猪价格的周期性波动风险公司经营的主要原料是生猪，生猪价格受猪的生长周期、存栏量、饲料价格、市场供求等多种因素影响，波动较大。
公司产品销售价格变动与生猪价格变动呈现正相关性，但受到定价政策、消费者承受能力、竞争环境等因素影响，公司肉制品的销售价格调整相对稍滞后于生猪价格：当生猪价格持续上涨时，可能导致公司肉制品毛利率下降；当生猪价格持续下跌时，将导致养殖环境盈利下滑。
因此，生猪价格出现大幅波动，如公司不能及时适度调整肉制品价格并保持合理存货规模，公司存在主营业务毛利率波动风险。
原因：行业风险措施：公司将加快完善生猪产业链。
使公司业务完整的覆盖生猪产业从种猪繁育、生猪养殖、屠宰分割、肉制品加工到肉类产品销售的完整产业链，取得纵向一体化经营优势。
纵向一体化经营实现了价格互补，有利于公司的利润平衡。
在猪价快速上涨和下跌时，由于屠宰报价的滞后性，屠宰销售单价呈反向趋势，即猪价上涨生猪养殖利润提高、屠宰销售价格不变利润减少；猪价下跌生猪养殖利润降低、屠宰销售价格不变利润增加。
这种内部互调机制可以有力的保障公司经营的健康发展，保障公司营业利润的相对稳定。
7、未来经营业绩下滑风险公司目前产业链尚不完善，经营模式相对单
一，受行业周期波动及行业环境的不断变化、市场竞争的日益加剧、不可抗力风险等不同因素的影响，公司存在未来整体经营业绩下滑的风险。
原因：生猪行业价格低迷措施：公司将加快完善产业链，并继续扩大销售规模，控制生产成本，提高经营业绩。
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8、原材料价格上涨风险玉米、豆粕等是公司生猪养殖业务的主要原材料，农产品价格受当年的种植面积、气候条件、市场供求及国际期货市场价格等因素的影响。
如果原材料价格上涨，而生猪价格不变，公司生猪养殖环节毛利率水平将会下降，对公司的整体经营业绩产生不利影响。
原因：原材料价格不稳定措施：公司积极通过统一采购、改进配方、精细化管理等措施降低采购成本，以减少原材料价格波动给公司造成的损失。
9、税收优惠政策变化风险公司主要从事生猪养殖、屠宰；冷鲜、冷冻分割猪肉加工、储藏、销售，属于国家重点扶持的基础性农业产业，享有多方面税收优惠政策。
根据《中国人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》等法律法规的规定，公司从事牲畜、家禽的饲养和农产品初加工的所得，可以免征企业所得税。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的规定，公司销售的生猪等自产农产品免征增值税。
税收优惠增强了公司的盈利能力，若上述税收优惠政策发生变化，将使公司面临利润下降的风险。
(二)报告期内新增的风险因素 公司董监高被证监会处罚的风险公司董事、监事及高级管理人员因涉嫌信息披露违法违规，于2017年收到中国证监会的立案调查通知，截止目前，尚未出具调查结果，故公司董监高存在被证监会处罚的风险。
18 第五节重要事项
一、重要事项索引 事项是否存在重大诉讼、仲裁事项是否存在对外担保事项是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产的情况是否对外提供借款是否存在日常性关联交易事项是否存在偶发性关联交易事项是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资事项或者本年度发生的企业合并事项是否存在股权激励事项是否存在已披露的承诺事项是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况是否存在被调查处罚的事项是否存在失信情况是否存在自愿披露的其他重要事项 是或否√是□否□是√否√是□否□是√否√是□否□是√否□是√否 □是√否□是√否□是√否√是□否□是√否□是√否 索引
五.二.(一)
五.二.(二)
五.二.(三)
五.二.(四)
二、重要事项详情（如事项存在选择以下表格填列） (一)重大诉讼、仲裁事项
1、报告期内发生的诉讼、仲裁事项报告期内发生的诉讼、仲裁事项涉及的累计金额是否占净资产10%及以上□是√否
2、以临时公告形式披露且在报告期内未结案件的重大诉讼、仲裁事项 □适用√不适用
3、以临时公告形式披露且在报告期内结案的重大诉讼、仲裁事项 √适用□不适用 单位：元 原告/申被告/被申请案由涉及金额 请人 人 判决或仲裁结果 临时公告披露 时间 巴彦县人民政府 黑龙江省七合畜牧集团有限公司 合同纠纷 2,415,535 黑龙江省七合畜牧集团有限公司与巴彦县人民政府达成协议：①2018年10月31日前，黑龙江七合畜牧集团有限公司给付巴 未披露 彦县人民政府繁荣村625亩土地租金156.25万元。
②解除原平原村等四块土地的租赁合同。
③如黑龙江七合畜牧集团有限公司未按期支付上述土地租金，巴彦县 人民政府可以按繁荣村156.25万元加平原村等四块地的租金85.3035万元申请执行。
19 总计 - - 2,415,535 - - 报告期内结案的重大诉讼、仲裁事项的执行情况及对公司的影响：公司将按照和解协议执行，对公司无影响。
(二)股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 占用者 黑龙江天宝泉饮品有限公司 总计 是否为控股股东、实际控制人 或其附属企业否 占用形式 资金 期初余额3,666.67 本期新增47,990.00 本期减少 - - 3,666.6747,990.00 期末余额51,656.6751,656.67 单位：元是否履行审议程序 - 占用原因、归还及整改情况：占用原因：黑龙江天宝泉饮品有限公司租用公准股份房产，租赁费尚未付清；归还情况：尚未归 还；整改情况：公准股份将积极联系黑龙江天宝泉饮品有限公司，要求其限期支付剩余租赁费。
(三)报告期内公司发生的日常性关联交易情况 具体事项类型
1．购买原材料、燃料、动力
2．销售产品、商品、提供或者接受劳务委托，委托或者受托销售
3．投资（含共同投资、委托理财、委托贷款）
4．财务资助（挂牌公司接受的）
5．公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型
6．其他 总计 预计金额 单位：元发生金额 100,000.00100,000.00 99,999.9699,999.96 (四)调查处罚事项
1、公司实际控制人韩义文于2017年10月26日分别收到中国证券监督管理委员会编号为黑调查字【2017】14号及黑调查字【2017】15号的《中国证券监督管理委员会的调查通知书》；被调查原因：涉嫌信息披露违法违规；调查结果：尚未出调查结果。
2、公司董事兼副总经理晁烨、董事兼副总经理孙运国、董事韩义平、监事会主席吴秋辉、监事艾晶于2017年11月3日分别收到中国证券监督管理委员会编号为黑调查字【2017】16号、黑调查字【2017】17号、【2017】19号、【2017】20号及【2017】22号的《中国证券监督管理委员会的调查通知书》；被调查原因：涉嫌信息披露违法违规；调查结果：尚未出调查结果。
3、公司前董事会秘书兼副总经理于2017年11月16日分别收到中国证券监督管理委员会编号为黑 20 调查字【2017】25号及黑调查字【2017】15号的《中国证券监督管理委员会的调查通知书》；被调查原因：涉嫌信息披露违法违规；调查结果：尚未出调查结果。
4、公司董事霍志秋、监事高东升、董事韩义平、前财务总监孙文华、现任财务总监胥丽荣于2017年11月28日分别收到中国证券监督管理委员会编号为黑调查字【2017】18号、黑调查字【2017】21号、【2017】23号、【2017】24号的《中国证券监督管理委员会的调查通知书》；被调查原因：涉嫌信息披露违法违规；调查结果：尚未出调查结果。
21 第六节股本变动及股东情况
一、 (一) 普通股股本情况 普通股股本结构 无限售条件股 份 有限售条件股 份 股份性质 无限售股份总数其中：控股股东、实际控制人 董事、监事、高管核心员工有限售股份总数其中：控股股东、实际控制人董事、监事、高管核心员工总股本普通股股东人数 期初数量97,641,32542,118,060 比例%42.04%18.13% 44,694,0600 134,631,075126,354,180 19.24%0.00% 57.96%54.40% 134,631,0750 232,272,400 57.96%0.00%- 本期变动 0-3,000 单位：股 期末 数量 比例% 97,641,32542.04% 42,115,06018.13% -101,000000 44,593,0600 134,631,075126,354,180 19.20%0.00%57.96%54.40% 0134,631,075
0 0 0232,272,400 57.96%0.00%- 293 (二)普通股前五名或持股10%及以上股东情况 序号股东名称期初持股数持股变期末持股数期末持 动 股比例%
1 韩义文 168,472,240-3,000168,469,24072.53%
2 晁烨 9,908,400 09,908,400 4.27%
3 晁煜 8,307,600 08,307,600 3.58%
4 韩宏宇 7,323,660 07,323,660 3.15%
5 孙运霞 7,208,200-43,0007,165,200 3.08% 合计 201,220,100-46,000201,174,10086.61% 普通股前五名或持股10%及以上股东间相互关系说明： 股东韩义文与晁烨为夫妻，晁烨与晁煜为姐妹，韩义文与韩宏宇为兄妹。
期末持有限售股份数量126,354,180 7,431,300000 133,785,480 单位：股期末持有无限售股份数量 42,115,0602,477,1008,307,6007,323,6607,165,200 67,388,620
二、优先股股本基本情况 □适用√不适用
三、控股股东、实际控制人情况 (一)控股股东情况 公司控股股东、实际控制人为韩义文，持有公司股份168469240股，持股比例为72.53%。
韩义文，男，1966年5月出生，中国国籍，无境外永久居留权，大学本科学历。
2011年8月23日至今任公司董 22 事长、总经理职务。
报告期内，公司控股股东、实际控制人未发生变化。
(二)实际控制人情况 公司控股股东、实际控制人为韩义文，持有公司股份168469240股，持股比例为72.53%。
韩义文，男，1966年5月出生，中国国籍，无境外永久居留权，大学本科学历。
2011年8月23日至今任公司董事长、总经理职务。
报告期内，公司控股股东、实际控制人未发生变化。
23 第七节融资及利润分配情况
一、最近两个会计年度内普通股股票发行情况 √适用□不适用 发行方案公告时间 新增股票挂牌转让 日期 发行价格 发行数量 募集金额 2015-11-062016-01-211510,000,000150,000,000 发行对象中董监高与核心员工人数
1 发行对象中做市商家数
3 发行对象中外部自然人人数
2 单位：元/股 募 发行发行集对象对象资中私中信金募投托及用资基资管途金家产品是 数家数否变 更
2 0是 募集资金使用情况：根据公司2015年11月20日召开的2015年第四次临时股东大会审议批准的《关于公司股票发行方 案的议案》，共募集资金15000万元人民币，募集资金将主要用于补充公司流动资金，加大市场布局，加快业务发展，强化公司行业地位。
公司于2017年6月1日召开第二届董事会第二十六次会议，审议通过了根据公司目前的业务发展需要，公司将募集资金15000万元变更使用用途，用于股权收购和固定资产投资，将全部资金投入黑龙江省七合畜牧集团有限公司建设。
二、存续至本期的优先股股票相关情况 □适用√不适用
三、债券融资情况 □适用√不适用债券违约情况□适用√不适用公开发行债券的特殊披露要求□适用√不适用
四、间接融资情况 □适用√不适用违约情况□适用√不适用 24
五、利润分配情况 (一)报告期内的利润分配情况□适用√不适用(二)利润分配预案□适用√不适用 25 第八节董事、监事、高级管理人员及员工情况
一、 (一) 董事、监事、高级管理人员情况 基本情况 姓名韩义文 晁烨 韩义平孙运国 霍志秋吴秋辉高东升艾晶胥丽荣 职务 性别年龄 学历 董事长、总经男 52 本科 理 董事、副总经女 47 本科 理 董事 男 50 专科 董事、副总经男 45 专科 理 董事 男 55 本科 监事会主席女 52 本科 监事 女 29 本科 职工监事 女 40 本科 财务总监 女 44 本科 董事会人数： 监事会人数： 高级管理人员人数： 任期2014.08-2018.08 是否在公司领取薪酬否 2014.08-2018.08 是 2014.08-2018.08 否 2014.08-2018.08 是 2014.08-2018.082014.08-2018.082016.06-2018.082014.08-2018.082014.08-2018.08 否是否是否 534 董事、监事、高级管理人员相互间关系及与控股股东、实际控制人间关系：韩义文与晁烨为夫妻关系。
韩义文与韩义平为兄弟关系。
(二)持股情况 姓名韩义文 晁烨 韩义平孙运国 霍志秋吴秋辉高东升艾晶胥丽荣 职务 董事长、总经理董事、副总经理董事董事、副总经理董事监事会主席监事职工监事财务总监 期初持普通股股数 168,472,240 9,908,400 548,895395,600 00000 数量变动-3,000 期末持普通股股数 168,469,240 期末普通股持股比例% 72.53% 单位：股期末持有股票期权数量168,469,240 09,908,400 4.27%9,908,400 0-98,000 548,895297,600 0.24%0.13% 548,895297,600
0 0 0.00%
0 0
0 0.00%
0 0
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0 26 合计 - 179,325,135 -101,000
179,224,135 77.17%179,224,135 (三)变动情况信息统计 董事长是否发生变动总经理是否发生变动董事会秘书是否发生变动财务总监是否发生变动 姓名宫传忠 期初职务董事会秘书 变动类型（新任、 换届、离任） 离任 无 期末职务 本年新任董事、监事、高级管理人员简要职业经历：无
二、员工情况 (一)在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类行政管理人员生产人员销售人员技术人员财务人员 员工总计 期初人数162836226333 □是√否□是√否√是□否□是√否 变动原因个人原因离职 期末人数8 842 203 117 按教育程度分类博士硕士本科专科 专科以下员工总计 期初人数00 1331289333 期末人数0086 103117 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况：（一）人员变动情况报告期末，公司员工总数发生较大变化，生产人员锐减，员工结构较报告期 初无重大变化。
（二）人才引进计划公司将完善人力资源系统，对符合公司需求的高层次人才和急需紧缺人才， 适当进行股权激励。
27 （三）培训计划公司对新进员工、调换工种员工等进行岗位基本知识培训和考核，并提高中层干部及工作骨干的专业水平。
（四）员工薪酬政策公司已建立了一套比较完善的薪酬绩效管理体系，对一线员工、销售人员及办公室人员分别实施考核管理，全面激发员工工作的积极性、主动性和创新能力。
(二)核心人员（公司及控股子公司）基本情况核心员工：□适用√不适用其他对公司有重大影响的人员（非董事、监事、高级管理人员）：□适用√不适用核心人员的变动情况： 截至目前，公司未通过董事会、股东大会等程序认定核心员工。
报告期内，公司核心技术及业务团队较为稳定，未发生重大变动。
28 是否自愿披露□是√否 第九节行业信息 第十节公司治理及内部控制 事项年度内是否建立新的公司治理制度董事会是否设置专门委员会董事会是否设置独立董事投资机构是否派驻董事监事会对本年监督事项是否存在异议管理层是否引入职业经理人会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷是否建立年度报告重大差错责任追究制度 是或否□是√否□是√否□是√否□是√否□是√否□是√否□是√否□是√否
一、公司治理 (一)制度与评估
1、公司治理基本状况报告期内，公司根据《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》以及全国中小企业股 份转让系统有限责任公司制定的相关法律法规及规范性文件的要求及其他相关法律、法规的要求，建立
了《对外担保制度》、《承诺管理制度》、《利润分配管理制度》等，不断完善法人治理结构，建立行之有效的内控管理体系，确保公司规范运作。
公司股东大会、董事会、监事会的召集、召开、表决程序符合有关法律、法规的要求，且均严格按照相关法律法规，履行各自的权利和义务，公司重大生产经营决策、投资决策及财务决策均按照《公司章程》及有关内控制度规定的程序和规则进行，截至报告期末，上述机构和人员部分按照以上规章制度依法运作，出现涉嫌信息披露违法违规的行为，未能切实履行应尽的职责和义务。
2、公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见公司建立了较为完善的投资者关系管理制度和内部管理制度，《公司章程》包含投资者关系管理、 纠纷解决等条款，能够保护股东与投资者充分行使知情权、参与权、质询权和表决权等权利。
公司的治理机制能够给所有股东提供合适的保护，确保所有股东，特别是中小股东充分行使其合法权利。
3、公司重大决策是否履行规定程序的评估意见报告期内，公司重要的人事变动、关联交易、资产收购等事项均已履行规定程序。
4、公司章程的修改情况报告期内无章程修改情况。
29 (二)三会运作情况
1、三会召开情况 会议类型董事会 监事会股东大会 报告期内会议召开的次数6 26 经审议的重大事项（简要描述）
1、审议《2016年年度报告》
2、审议《2017年半年度报告》
3、审议《公司股票转让方式由做市转让转为协议转让》
4、审议《变更募集资金使用用途》
5、审议《养猪场承包合同》
6、审议《公司更换会计师议案》
1、审议《2016年年度报告》
2、审议《2017年半年度报告》
1、审议《2016年年度报告》
2、审议《2017年半年度报告》
3、审议《公司股票转让方式由做市转让转为协议转让》
4、审议《变更募集资金使用用途》
5、审议《养猪场承包合同》
6、审议《公司更换会计师议案》
2、三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见报告期内，公司股东大会、董事会、监事会的召集、提案审议、通知时间、召开程序、授权委托、 表决和决议等事项均符合法律、行政法规和公司章程的有关规定。
(三)公司治理改进情况 公司已经严格按照《公司法》、《非上市公司监督管理办法》等相关法律、法规和规章制度的要求，并结合公司实际情况，建立了规范的公司治理结构，形成了股东大会、董事会、监事会和管理层各司其职、各负其责、相互制约的科学有效的工作机制，公司重大生产经营决策、投资决策及财务决策均按照《公司章程》及有关内控制度规定的程序和规则进行。
报告期内，公司治理已经入有效运行阶段，三会均按照相关法律法规及公司章程的规定依法运行。
另报告期内，公司未发生来自控股股东及实际控制人以外的股东或其代表参与公司治理的情况，以及公司管理层引入职业经理人等情况。
(四)投资者关系管理情况 公司通过全国股转系统信息披露平台及时按照相关法律法规的要求充分进行信息披露，切实有效地保护投资者权益。
公司投资者关系管理工作严格遵守《公司法》、《证券法》等有关法律、法规及全国中小企业股份转让系统有限责任公司有关业务规则的规定。
公司设置了专业人员负责投资者关系管理，以确保公司的股权投资人及潜在投资者之间畅通有效的沟通联系、事务处理等工作开展。
二、内部控制 (一)监事会就年度内监督事项的意见 监事会在报告期内的监督活动中未发现公司存在重大风险事项，监事会对报告期内的监督事项无异议。
30 (二)公司保持独立性、自主经营能力的说明
1、业务独立：公司拥有独立完整的业务体系，能够面向市场独立经营，独立核算和决策，独立承 担责任与风险，未受到公司控股股东的干涉、控制，亦未因与公司控股股东及其控制的其他企业之间存在关联关系而使公司经营自主权的完整性、独立性受到不良影响。
2、人员独立：公司董事、监事及其他高级管理人员均按照《公司法》及公司《公司章程》合法产生；公司的总经理、副总经理、财务负责人等高级管理人员未在控股股东及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其它职务，未在控股股东及其控制的其他企业中领薪；公司财务人员未在控股股东及其控制的其他企业中兼职。
3、资产独立：公司合法拥有与目前业务有关的土地、房屋、设备以及商标等资产的所有权或使用权。
公司独立拥有该等资产，不存在被股东单位或其他关联方占用的情形。
4、机构独立：公司已依法建立健全股东大会、董事会、监事会等机构，聘请了总经理、财务负责人等高级管理人员在内的高级管理层，公司独立行使经营管理职权，独立于公司的控股股东、实际控制人及其控制的其他企业，不存在机构混同的情形。
公司的办公场所独立于股东单位，不存在混合经营、合署办公的情形。
5、财务独立：公司设立了独立的财务会计部门，并依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》建立了独立的财务核算体系和规范的财务管理制度，能够独立作出财务决策，具有规范的财务会计制度。
公司在银行独立开立账户，依法进行纳税申报和履行纳税义务，独立对外签订合同，不存在与控股股东、实际控制人及其控制的其它企业共用银行账户的情形。
(三)对重大内部管理制度的评价
1、关于会计核算体系报告期内，公司严格按照国家法律法规关于会计核算的规定，从公司自身情 况出发，制定会计核算的具体细节制度，并按照要求进行独立核算，保证公司正常开展会计核算工作。
2、关于财务管理体系报告期内，公司严格贯彻和落实各项公司财务管理制度，在国家政策及制度的指引下，做到有序工作、严格管理，继续完善公司财务管理体系。
3、关于风险控制体系报告期内，公司紧紧围绕企业风险控制制度，在有效分析市场风险、政策风险、经营风险、法律风险等的前提下，采取事前防范、事中控制等措施，从企业规范的角度继续完善风险控制体系。
(四)年度报告差错责任追究制度相关情况报告期内，公司进一步健全信息披露管理事务，提高公司规范运作水平，增强信息披露的真实性、 准确性、完整性和及时性，提高年报信息披露的质量和透明度，健全内部约束和责任追究机制。
报告期内，公司发生重大会计差错更正、重大遗漏信息情况。
公司信息披露责任人及公司管理层将严格遵守了上述制度，及时披露相关情况。
截至报告期末，公司尚未建立《年度报告重大差错责任追究制度》。
31 第十一节财务报告
一、审计报告 是否审计审计意见审计报告中的特别段落审计报告编号审计机构名称审计机构地址审计报告日期注册会计师姓名会计师事务所是否变更审计报告正文： 是无法表示意见无中喜审字【2018】第1740号中喜会计师事务所北京市东城区崇文门外大街11号11层1101室2018-06-24刘大荣、余志强是 审计报告 中喜审字【2018】第1740号 公准肉食品股份有限公司全体股东：
一、无法表示意见我们接受委托，审计公准肉食品股份有限公司（以下简称公准股份公 司）财务报表，包括2017年12月31日的合并及母公司资产负债表，2017年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们不对后附的公准股份公司财务报表发表审计意见。
由于“形成无法表示意见的基础”部分所述事项的重要性，我们无法获取充分、适当的审计证据以作为对财务报表发表审计意见的基础。
二、形成无法表示意见的基础
1、公准股份公司对以前年度会计差错进行了调整，其中货币资金调减66,802.63万元、往来款调整3,936.46万元、进项税金调减2,144.69万元、存货等调减158.87万元、盈余公积调减5,790.36万元、年初未分配利润调减67,252.29万元。
但是，公准股份公司仅将上述调整事项记录于2017年账面，并未根据《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》的要求对财务报表前期比较数据进行相应调整。
由于上述会计差错是前期多年累计形成，我们没有充分的证据判断上述调整事项涉及的会计科目及金额是否准确，无法确定上述事项对财务报表比较数据和本期数据的影响。
2、我们对2017年度大额销售、采购实施了函证程序，但截至审计报告日，尚有销售4,143万元、采购3,507万元未获取回函，我们实施替代测试未获取满意的证据，并且，公准股份收入确认政策显示“购货方提货并在提货单上签字确认提货产品及数量时确认收入实现”，但由于未能获取签字提单，我们无法判断上述事项对财务报表的影响。
3、如公准股份公司合并财务报表附注十二、2所述，截止2017年12月31日公准股份公司存在多起诉讼及仲裁事项，但我们未能获取律师询证函的复函或专项法律意见书，我们无法判断是否存在未经披露的诉讼事项及其对公准股份公司财务报表的影响。
4、公准股份公司于2017年10月26日收到《中国证券监督管理委员会调查通知书》（黑调查字【2017】14号），因公准股份涉嫌信息披露违法违规，根据《中华人民共和国证券法》的有关规定，中国证券监督管理委员会决定对公准股份进行立案调查。
由于该立案调查尚未有最终结论，我们无法判断立案调查结果对公准股份公司财务报表的影响。
三、与持续经营相关的重大不确定性我们提醒财务报表使用者关注，公准股份公司2017年度发生净亏损1,492.03万元，净营运资金为-3,522万元。
此外，公司年末货币资金余额 32 仅65.28万元，实际控制人个人存在多起诉讼事项、股权质押以及大额借款逾期未归还事项。
这些事项或情况，表明公准股份公司的持续经营能力可能存在不确定性。
该事项不影响已发表的审计意见。
四、管理层和治理层对财务报表的责任管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估公准股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算公准股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督公准股份公司的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任我们的责任是按照中国注册会计师审计准则的规定，对公准股份公司的财务报表执行审计工作，以出具审计报告。
但由于“形成无法表示意见的基础”部分所述的事项，我们无法获取充分、适当的审计证据以作为发表审计意见的基础。
按照中国注册会计师执业道德守则，我们独立于公准股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。
中喜会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：（项目合伙人）中国北京中国注册会计师：2018年6月24日
二、 (一) 财务报表 合并资产负债表 项目流动资产：货币资金结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据应收账款预付款项应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款 附注5.1 5.25.3 5.4 期末余额652,841.95 单位：元期初余额 668,218,759.11 238,797.41 2.1637,118.40 12,634.32 33 1,120,117.88 买入返售金融资产存货持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产 流动资产合计非流动资产：发放贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产 非流动资产合计资产总计 流动负债：短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据应付账款预收款项卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬应交税费应付利息 5.55.6 5.75.85.95.105.115.12 5.135.145.155.16 2,300,580.84 10,215,614.2313,420,468.75 8,949,891.96 30,527,546.76708,853,436.27 3,878,521.47118,511,314.95 221,453.633,431,647.42 1,830,026.67 127,872,964.14141,293,432.89 4,187,502.2735,214,440.8189,481,885.21 395,560.313,405,262.02 648,044.00 133,332,694.62842,186,130.89 3,991,613.8548,585.31 1,026,312.3245,068.11 34 3,307,653.8634,127.11 702,022.5847,910.02 应付股利其他应付款应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债 流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券其中：优先股 永续债长期应付款长期应付职工薪酬专项应付款预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债 非流动负债合计负债合计 所有者权益（或股东权益）：股本其他权益工具其中：优先股 永续债资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润归属于母公司所有者权益合计少数股东权益 所有者权益合计负债和所有者权益总计 5．17 5.185.195.205.21 43,532,348.11 98,095.60 48,643,927.70 4,189,809.17 48,643,927.70232,272,400.00 4,189,809.17232,272,400.00 9,279,670.15 9,279,670.15 -158,172,564.9683,379,505.190 9,270,000.0092,649,505.19141,293,432.89 57,903,598.99 529,270,652.58828,726,321.72 9,270,000.00837,996,321.72842,186,130.89 法定代表人：韩义文 主管会计工作负责人：胥丽荣 会计机构负责人：胥丽荣 35 (二)母公司资产负债表 项目流动资产：货币资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产 流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产 非流动资产合计资产总计 流动负债：短期借款 附注13.113.2 13.3 期末余额640,952.01 单位：元期初余额 668,138,063.35 238,797.41 2.16 823,854.321,450,203.22 10,215,614.2313,369,421.19 2,088,539.327,990,826.14 30,527,546.76708,744,977.73 77,400,000.003,878,521.4730,786,175.71 77,400,000.004,187,502.27 35,027,315.03 3,328,530.42 3,405,262.02 115,393,227.60128,762,648.79 36 120,020,079.32828,765,057.05 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债 流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券其中：优先股 永续债长期应付款长期应付职工薪酬专项应付款预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债 非流动负债合计负债合计 所有者权益：股本其他权益工具其中：优先股 永续债资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润 所有者权益合计负债和所有者权益合计 3,958,659.9148,585.31 986,992.3245,062.11 40,538,321.42 45,577,621.07 3,307,653.8634,127.11 678,222.5847,910.02 4,095,433.13 8,163,346.70 45,577,621.07232,272,400.00 8,163,346.70232,272,400.00 9,279,670.15 9,279,670.15 -158,367,042.4383,185,027.72 128,762,648.79 37 57,903,598.99 521,146,041.21820,601,710.35828,765,057.05 (三)合并利润表 项目
一、营业总收入其中：营业收入 利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本其中：营业成本利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）投资收益（损失以“－”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）资产处置收益（损失以“-”号填列）其他收益
三、营业利润（亏损以“－”号填列）加：营业外收入减：营业外支出
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）减：所得税费用
五、净利润（净亏损以“－”号填列）其中：被合并方在合并前实现的净利润(一)按经营持续性分类：
1.持续经营净利润
2.终止经营净利润 附注5.22 5.22 5.235.245.255.265.27 5.285.295.30 - 本期金额120,511,121.97120,511,121.97 单位：元上期金额1,393,642,171.321,393,642,171.32 134,744,541.46124,075,548.40 1,283,285,180.321,279,528,337.79 582,844.61505,314.008,682,356.37 2,447.40896,030.68 680,184.00225,088.603,767,889.84-916,319.91 3,831.34 -14,229,588.157,702.03 698,397.71-14,920,283.83 -14,920,283.83 - 110,356,991.004,546,418.564,326.75114,899,082.81 114,899,082.81 - 38 (二)按所有权归属分类： -
1.少数股东损益
2.归属于母公司所有者的净利润
六、其他综合收益的税后净额 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后 净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产 的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损 益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进 损益的其他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融 资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 归属于母公司所有者的综合收益总额 归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 -14,920,283.83 114,899,082.81 -14,920,283.83
-14,920,283.83 114,899,082.81114,899,082.81 -0.06 0.69 -0.06 0.69 法定代表人：韩义文 主管会计工作负责人：胥丽荣 会计机构负责人：胥丽荣 (四)母公司利润表 项目 附注
一、营业收入 13.4 减：营业成本 13.4 税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 本期金额
120,387,080.97124,043,156.70 582,844.61505,314.003,539,258.83 1,730.77886,173.22 39 单位：元上期金额1,386,637,726.701,275,585,548.82 680,184.00225,088.603,713,578.62-847,580.66 投资收益（损失以“－”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益资产处置收益（损失以“-”号填列）其他收益
二、营业利润（亏损以“－”号填列）加：营业外收入减：营业外支出
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“－”号填列）（一）持续经营净利润（二）终止经营净利润
五、其他综合收益的税后净额（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
6.其他
六、综合收益总额
七、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益 -9,171,397.167,702.03 698,397.71-9,862,092.84 -9,862,092.84 107,280,907.32 4,326.75107,276,580.57 107,276,580.57107,276,580.57 -9,862,092.84 107,276,580.57 (五)合并现金流量表 项目
一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额 附注 本期金额135,153,035.07 单位：元上期金额 1,574,045,944.23 40 向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金 5.31 329.05 135,153,364.12 128,480,308.10 2,446,563.76 582,786.02 5.31 670,915,417.78 802,425,075.66 -667,271,711.54 13,040.00 13,040.00
307,245.62 307,245.62-294,205.62 41 4,476,594.341,578,522,538.571,450,948,703.19 8,125,501.19627,608.38 9,797,259.141,469,499,071.90109,023,466.67 1,076,126.05 75,000,000.0076,076,126.05-76,076,126.05 发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额 25,000,000.001,209,541.70 -667,565,917.16668,218,759.11 652,841.95 26,209,541.70-26,209,541.70 6,737,798.92661,480,960.19668,218,759.11 法定代表人：韩义文 主管会计工作负责人：胥丽荣 会计机构负责人：胥丽荣 (六)母公司现金流量表 项目
一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金 附注 本期金额 135,508,045.51 283.68135,508,329.19129,440,874.46 2,216,495.76582,786.02 670,765,284.29803,005,440.53-667,497,111.34 42 单位：元上期金额1,567,041,499.61 85,142,889.451,652,184,389.061,447,877,186.99 7,773,377.19627,608.38 87,245,421.411,543,523,593.97 108,660,795.09 72,400.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额 75,000,000.00 75,072,400.00-75,072,400.00 -667,497,111.34668,138,063.35 640,952.01 25,000,000.001,209,541.70 26,209,541.70-26,209,541.70 7,378,853.39660,759,209.96668,138,063.35 43 (七)合并股东权益变动表 单位：元 本期 归属于母公司所有者权益 其他权益工 其
一 项目 股本 具优永 其先续 他股债 资本公积 他专减： 综项库存 合储股 收备益 盈余公积 般 风 少数股东权益 所有者权益 未分配利润 险 准 备
一、上年期末余额加：会计政策变更 232,272,400.00 9,279,670.15 57,903,598.99 529,270,652.589,270,000.00837,996,321.72 前期差错更正同一控制下企业合并 -57,903,598.99 -672,522,933.71 -730,426,532.70 其他
二、本年期初余额
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 232,272,400.00 9,279,670.15 57,903,598.99 -143,252,281.139,270,000.00-14,920,283.83 107,569,789.02-14,920,283.83 （一）综合收益总额（二）所有者投入和减少 -14,920,283.83 -14,920,283.83 资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投 入资本 44
3．股份支付计入所有者权
益的金额
4．其他（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用（六）其他
四、本年期末余额 232,272,400.00 项目 9,279,670.15 上期45 -158,172,564.969,270,000.0092,649,505.19 归属于母公司所有者权益 其他权益工 其
一 股本 具优永 其先续 他股债 资本公积 他专减： 综项库存 合储股 收备益 盈余公积 般 风 少数股东权益所有者权益 未分配利润 险 准 备
一、上年期末余额加：会计政策变更 100,988,000.00 140,564,070.15 47,150,338.33 425,081,180.08 713,783,588.56 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他
二、本年期初余额
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 100,988,000.00131,284,400.00 140,564,070.15-131,284,400.00 25,602.6047,175,940.9310,727,658.06 18,047.75425,099,227.83104,171,424.75 9,270,000.00 43,650.35713,827,238.91124,169,082.81 （一）综合收益总额（二）所有者投入和减少 114,899,082.81 114,899,082.81 资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投 入资本
3．股份支付计入所有者权 益的金额
4．其他 （三）利润分配 10,727,658.06 -10,727,658.06 46
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用（六）其他
四、本年期末余额 131,284,400.00131,284,400.00 232,272,400.00 -131,284,400.00-131,284,400.00 9,279,670.15 10,727,658.0657,903,598.99 法定代表人：韩义文 主管会计工作负责人：胥丽荣 会计机构负责人：胥丽荣 -10,727,658.06 9,270,000.009,270,000.00529,270,652.589,270,000.00837,996,321.72 (八)母公司股东权益变动表 项目 本期47 单位：元 股本 其他权益工具优永 其先续 他股债 资本公积 减：库存 股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计
一、上年期末余额 232,272,400.00 9,279,670.15 57,903,598.99 521,146,041.21820,601,710.35 加：会计政策变更 前期差错更正 -57,903,598.99 -727,554,589.79-785,458,188.78 其他
二、本年期初余额 232,272,400.00 9,279,670.15 57,903,598.99 -206,408,548.58
35,143,521.57
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 48,041,506.1548,041,506.15 （一）综合收益总额 -9,862,092.84-9,862,092.84 （二）所有者投入和减少 资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投 入资本
3．股份支付计入所有者权 益的金额
4．其他 （三）利润分配 57,903,598.99
57,903,598.99
1．提取盈余公积 57,903,598.9957,903,598.99
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的 分配 48
4．其他（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他 （五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用（六）其他
四、本年期末余额 232,272,400.00 9,279,670.15 -158,367,042.4383,185,027.72 项目
一、上年期末余额加：会计政策变更 前期差错更正其他 股本 100,988,000.00 其他权益工具优永 其先续 他股债 上期 资本公积 减：库存 股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计 140,564,070.15 47,150,338.33 424,579,070.95713,281,479.43 25,602.60 18,047.75 43,650.35 49
二、本年期初余额
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）（一）综合收益总额（二）所有者投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他 100,988,000.00131,284,400.00 131,284,400.00131,284,400.00 140,564,070.15-131,284,400.00 47,175,940.9310,727,658.06 424,597,118.70713,325,129.7896,548,922.51107,276,580.57 107,276,580.57107,276,580.57 -131,284,400.00-131,284,400.00 10,727,658.0610,727,658.06 -10,727,658.06-10,727,658.06 50 （五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用（六）其他
四、本年期末余额 232,272,400.00 9,279,670.15 57,903,598.99 521,146,041.21820,601,710.35 51 公准肉食品股份有限公司2017年度财务报表附注
一、公司基本情况 公准肉食品股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）成立于2004年12月30日，前身为黑龙江公准肉食品有限公司，于2011年8月23日变更为股份有限公司，公司注册资本人民币9,098.8万元，由利安达会计师事务所有限责任公司上海分所于2011年8月19日出具“利安达验字[2011]第M1108号”验资报告验证。
公司于2015年11月定向发行股票1000万股，每股面值1元，定增后股本变更为人民币10,098.8万元，由中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）于2015年11月30日出具“中审亚太验字（2015）020675号”验资报告验证。
根据2016年4月16日股东大会决议，以资本公积向全体股东每10股转增13股，权益登记日为2016年6月14日，除权除息日为2016年6月15日，转增后公司股本变更为人民币23,227.24万元。
本公司法定代表人：韩义文；本公司的注册地及总部地址：黑龙江省绥化市海伦市北环路8号；本公司的组织形式：股份有限公司；本公司属于农副产品加工行业，经营范围：生猪和禽类收购、屠宰；鲜、冻猪分割肉、猪副产品及禽类产品冷藏、批发零售；服装、家用电器、日用百货、机电产品、民用钢材、纸浆、化工产品（危险化学品、剧毒品除外）批发零售；对外贸易经营（法律、行政法规禁止的项目除外；法律、行政法规限制的项目取得许可证后方可经营）。
合并财务报表范围：公司将子公司绥棱天昊养殖有限公司、黑龙江省七合畜牧集团有限公司纳入财务报表合并范围，本报告期合并范围未发生变更，具体情况详见附注
六、合并范围的变更和附注
七、在其他主体中的权益。
52
二、财务报表的编制基础
1、编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释以及中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制财务报表。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。
除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。
资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营 本公司2017年度发生净亏损1,492.03万元，净营运资金为-3,522万元。
此外，公司年末货币资金余额仅65.28万元，实际控制人个人有大额借款逾期未归还。
这些情况表明公司的持续经营能力可能存在不确定性。
针对上述情况，本公司正积极规划，稳定产品货源供应和销售市场，提高生产管理和产品质量，争取在尽可能短的时间内使公司扭亏为盈。
三、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示：本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。
未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。
1、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
2、会计期间 本公司会计期间为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。
3、营业周期 正常营业周期，是指企业从购买用于生产经营的资产起至实现现金或现金等价物的期间。
本公司营业 53 周期为12个月。
4、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。
同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。
企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
本公司作为购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。
合并成 54 本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合
并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。
为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
公司付出资产的公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
6、合并财务报表的编制方法 本公司以控制为基础确定合并范围，将拥有实际控制权的子公司纳入合并财务报表范围。
本公司合并财务报表按照《企业会计准则第33号－合并财务报表》及相关规定的要求编制，合并时合并范围内的所有重大往来余额、投资、交易及未实现利润在编制合并财务报表时予以抵销。
子公司的所有者权益、当期净损益和当期综合收益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整，不调整合并财务报表的期初数和对比数；对于同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来的，对合并资产负债表的期初数进行调整，同时对比较报表的相关项目进行调整。
对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。
55 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外，其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号—长期股权投资》或《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。
子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
7、合营安排分类及会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业。
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经营。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； 56
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
8、现金及现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务 对发生的外币交易,以交易发生日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算为记账本位币记账。
其中，对发生的外币兑换或涉及外币兑换的交易，按照交易实际采用的汇率进行折算。
资产负债表日，将外币货币性资产和负债账户余额，按资产负债表日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算为记账本位币金额。
按照资产负债表日折算汇率折算的记账本位币金额与原账面记账本位币金额的差额，作为汇兑损益处理。
其中，与购建固定资产有关的外币借款产生的汇兑损益，按借款费用资本化的原则处理；属开办期间发生的汇兑损益计入开办费；其余计入当期的财务费用。
资产负债表日，对以历史成本计量的外币非货币项目，仍按交易发生日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算，不改变其原记账本位币金额；对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算，由此产生的汇兑损益作为公允价值变动损益，计入当期损益。
（2）外币财务报表的折算 境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
境外经营的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率进行折算。
上述折算产生的外币报表折算差额，确认为其他综合收益并在股东权益中以单独项目列示。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置当期损益，部分处置的按处置比例计算。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量采用现金流量发生日即期汇率的近似汇率折算。
汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
57 10、金融工具
（1）金融工具的分类 本公司按投资目的和经济实质将拥有的金融资产分为交易性金融资产、可供出售金融资产、应收款项、持有至到期投资四类。
本公司按经济实质将承担的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的其他金融负债两类。
（2）金融工具的确认依据和计量方法 交易性金融资产以公允价值计量，公允价值变动计入当期损益；可供出售金融资产以公允价值计量，公允价值变动计入股东权益；应收款项及持有至到期投资以摊余成本计量。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法 本公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方为金融资产转移，转移金融资产可以是金融资产的全部，也可以是一部分。
包括两种形式： 将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方；将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的现金流量支付给最终收款方的义务。
本公司已将全部或一部分金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时，终止确认该全部或部分金融资产，收到的对价与所转移金融资产账面价值的差额确认为损益，同时将原在所有者权益中确认的金融资产累计利得或损失转入损益；保留了所有权上几乎所有的风险和报酬时，继续确认该全部或部分金融资产，收到的对价确认为金融负债。
对于本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
（4）金融负债终止确认条件 公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。
58
（5）金融资产和金融负债公允价值的确定 存在活跃市场的，本公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债，采用活跃市场中的现行出价，本公
司拟购入的金融资产或已承担的金融负债采用活跃市场中的现行要价，没有现行出价或要价，采用最近交易的市场报价或经调整的最近交易的市场报价，除非存在明确的证据表明该市场报价不是公允价值。
不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定公允价值，估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值等。
公司持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响（即在重大影响以下），并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资，将其划分为可供出售金融资产，并以成本计量。
（6）金融资产（不含应收款项）减值测试方法、减值准备计提方法公司在资产负债表日对除交易性金融资产以外的金融资产账面价值进行检查，有客观证据表明金融资 产发生减值的，计提减值准备。
对单项重大的金融资产需单独进行减值测试，如有客观证据证明其已发生
了减值，确认减值损失，计入当期损益。
对于单独金额不重大的和单独测试未发生减值的金融资产，公司根据客户的信用程度及历年发生坏账的实际情况，按信用组合进行减值测试，以确认减值损失。
金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。
金融资产发生减值的客观证据，包括下列各项：发行方或债务人发生严重财务困难；债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人发生让步；债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的的价格明显下降、所处行业不景气等；债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收 59 回投资成本；权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；其他表明金融资产发生减值的客观证据。
以摊余成本计量的金融资产发生减值时，减值损失按账面价值与按原实际利率折现的预计未来现金流 量的现值之间的差额计算。
对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上 与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
但是转回后的账面价值不
超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。
其中当公允价值低于其初始投资成本超过50%(含50%)或低于其初始投资成本持续时间超过12个月(含12个月)，则表明其发生减值。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出计入当期损益。
该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
11、应收款项
（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 期末余额大于等于500万元以上的应收账款期末余额大于等于500万元以上的其他应收款。
单独进行减值测试，根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： 账龄组合 组合名称 账龄分析法坏账准备计提方法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的 账龄 应收账款计提比例(%) 60 其他应收款计提比例(%) 1年以内（含1年）
0 0 1至2年
5 5 2至3年 10 10 3至4年 30 30 4至5年 50 50 5年以上 100 100
（3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由坏账准备的计提方法 按信用风险特征组合风险较大的应收款项为客户公司清算、法律诉讼及账龄在5年以上的应收款项（扣除单项金额重大的应收款项）。
单独进行减值测试，根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
12、存货
（1）存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
主要包括原材料、包装物、库存商品、消耗性生物资产等。
原材料系公司为子公司绥棱天昊养殖有限公司为饲养存储饲料、兽药等。
包装物系公司为销售肉类产品包装存储的纸箱等。
库存商品系公司尚未销售冻肉产品。
消耗性生物资产系持有待售的存栏猪。
（2）发出存货的计价方法 存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。
存货发出时，采用加权平均法确定发出存货的实际成本。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。
年末，在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因被淘汰、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因导致成本高于可变现净值的部分，提取存货跌价准备。
存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
其中：对于产成品、商 61 品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计
的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；对于需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；对于资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值。
与具有类似目的或最终用途并在同一地区生产和销售的产品系列相关，且难以将其与该产品系列的其他项目区别开来进行估价的存货，合并计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。
（4）存货的盘存制度 采用永续盘存制。
本公司定期对存货进行清查，盘盈利得和盘亏损失计入当期损益。
13、长期股权投资
（1）投资成本的确定 本公司长期股权投资的投资成本按取得方式不同分别采用如下方式确认：①同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本；收购成本与投资成本之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
为进行企业合并发生的各项直接相关费用于发生时计入当期损益，但为企业合并发行权益性证券或债券等发生的手续费、佣金等计入股东权益或负债的初始计量金额。
②非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按购买日所涉及资产、发行的权益工具及产生或承担的负债的公允价值作为长期股权投资的初始投资成本。
在合并日被合并方的可辨认资产及其所承担的负债（包括或有负债），全部按照公允价值计量，而不考虑少数股东权益的数额。
合并成本超过本公司取得的被合并方可辨认净资产公允价值份额的数额记录为商誉，低于合并方可辨认净资产公允价值份额的数额直接在合并损益表确认。
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益，但为企业合并发行权益性证券或债券等发生的手续费、佣金等计入股东权益或负债的初始计量金额③其他方式取得的长期投资 62
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
C.通过非货币资产交换取得的长期股权投资，具有商业实质的，按换出资产的公允价值作为换入的长期股权投资初始投资成本；不具有商业实质的，按换出资产的账面价值作为换入的长期股权投资初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按长期股权投资的公允价值确认。
（2）后续计量及损益确认 ①对子公司的投资，采用成本法核算子公司为本公司持有的、能够对被投资单位实施控制的权益性投资。
若本公司持有被投资单位股权份额超过50%，或者虽然股权份额少于50%，但本公司可以实质控制被投资单位，则该被投资单位将作为本公司的子公司。
②对合营企业或联营企业的投资，采用权益法核算合营企业为本公司持有的、能够与其他合营方对被投资单位实施共同控制的权益性投资；联营企业为本公司持有的、能够对被投资单位施加重大影响的权益性投资。
若本公司持有被投资单位股权份额介于20%至50%之间，而且对该被投资单位不存在实质控制，或者虽然本公司持有某实体股权份额低于20%，但对该实体存在重大影响，则该被投资单位将作为本公司的合营企业或联营企业。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；本公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。
对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交 63 易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
但本公司与被投资
单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
在确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。
其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。
最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益；在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权 64 益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投
资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。
其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 对被投资单位具有共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
对被投资单位具有重大影响，是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（4）长期投资减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、20“长期资产减值”。
14、投资性房地产
（1）投资性房地产的种类和计量模式 本公司投资性房地产的类别为出租的建筑物，投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。
（2）采用成本模式计量的会计政策 本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资产部分相同。
65 资产负债表日，本公司对投资性房地产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行
减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回 15、固定资产
（1）固定资产确认条件 固定资产指同时满足与该固定资产有关的经济利益很可能流入公司和该固定资产的成本能够可靠地计量条件的，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
除已提足折旧仍继续使用的固定资产外，本公司对所有固定资产计提折旧。
折旧方法采用年限平均法。
（2）各类固定资产的折旧方法 类别房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备 折旧年限20-50年10-20年5-10年 3-5年 残值率5%5%5%5% 年折旧率1.9-4.75%4.75-9.50%9.5-19%19-31.67%
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法 当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
②本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
④本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。
最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。
在租赁谈判和 66 签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计
入租入资产价值。
未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。
无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（4）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 详见附注三、20“长期资产减值”。
16、在建工程
（1）在建工程的类别 本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
本公司的在建工程以项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。
所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
（3）在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法 详见附注三、20“长期资产减值”。
17、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根
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