:837243北京天学网教育科技股份有限公司
BeijingTianxuewangEducationTechnologyCo.,Ltd.
半年度报告2017
公司半年度大事记
2017年4月22日至23日，由中国教育科学研究院主办、浙江大学附属中学与北京天学网教育科技股份有限公司承办、浙江省教育科学研究院与《新教育》杂志共同协办的“新高考制度改革与人才培养研讨会”在浙江大学附属中学成功举行。
将大数据、人工智能技术与教育教学融合的浙大附中·天学网新教育体验中心建成并投入使用。
2017年4月25日，教育部副部长、党组成员杜占元一行莅临浙大附中，参观了新教育体验中心，对智能教学探索给予了充分肯定。
他表示，建设新教育体检中心，围绕改革发展的重要任务，注重学生个性化、能力和素质的培养，让信息技术真正对教育产生了革命性的影响。
与阿里集团云OS事业部合作，天学网应用在Intel、HP与阿里巴巴集团共同研发的学习电脑上测试通过。
天学网基于大数据、人工智能技术与教育教学融合创新新产品——《词汇满分》上线。
该产品为学生提供个性化学习路径，提升教师的教学效率与学生的学习效果。
教师客户端 天学网教师客户端正式发布。
教师可以在线查看报告，处理教学任务。
客户端支持教师创建并编辑课程、布置并批改作业及测验、组织创建教学活动、进行互动问答、直播课、查看统计报告等多项功能。
目录 【声明与提示】
一、基本信息 第一节公司概览第二节主要会计数据和关键指标第三节管理层讨论与分析
二、非财务信息第四节重要事项第五节股本变动及股东情况第六节董事、监事、高管及核心员工情况
三、财务信息第七节财务报表第八节财务报表附注 公告编号：2017-028 声明与提示 【声明】公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
公司负责人、主管会计工作负责人及会计机构负责人（会计主管人员）保证半年度报告中财务报告的真实、完整。
事项是否存在董事、监事、高级管理人员对半年度报告内容存在异议或无法保证其真实、准确、完整是否存在未出席董事会审议半年度报告的董事是否存在豁免披露事项是否审计 是或否否否否否 【备查文件目录】文件存放地点： 备查文件： 公司董事会办公室
1.载有公司负责人、会计工作负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章的财务报表
2.报告期内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿
2 第一节公司概览 公告编号：2017-028
一、公司信息 公司中文全称英文名称及缩写证券简称证券代码法定代表人注册地址办公地址主办券商会计师事务所 北京天学网教育科技股份有限公司BeijingTianxuewangEducationTechnologyCo.,Ltd.天学网837243汪福安北京市海淀区万泉河路68号511室北京市海淀区万泉河路68号511室申万宏源无
二、联系人 董事会秘书或信息披露负责人电话传真电子邮箱公司网址联系地址及邮政编码 袁卓0108265960601082659628yuanzhuo@北京市海淀区万泉河路68号511室
三、运营概况 股票公开转让场所挂牌时间分层情况行业（证监会规定的行业大类）主要产品与服务项目普通股股票转让方式普通股总股本（股）控股股东实际控制人是否拥有高新技术企业资格公司拥有的专利数量公司拥有的“发明专利”数量 全国中小企业股份转让系统2016年5月10日基础层I65软件和信息技术服务业智能教学平台服务、数字化教育产品及配套图书协议转让15,000,000汪福安汪福安是-
3 四、自愿披露公司拥有的软件著作权16个 公告编号：2017-028
4 公告编号：2017-028 第二节主要会计数据和关键指标
一、盈利能力 营业收入毛利率归属于挂牌公司股东的净利润归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润加权平均净资产收益率（依据归属于挂牌公司股东的净利润计算）加权平均净资产收益率（归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润计算）基本每股收益 本期 57,029,686.4571.16% 7,246,298.906,411,735.26 单位：元 上年同期 增减比例 52,863,072.05 7.88% 73.88% - 10,720,146.98 -32.40% 10,741,877.97 -38.13% 14.23% 33.17% - 12.59% 33.24% - 0.48 0.71 -32.39%
二、偿债能力 资产总计
负债总计归属于挂牌公司股东的净资产归属于挂牌公司股东的每股净资产资产负债率（母公司）资产负债率（合并）流动比率利息保障倍数 本期期末 66,570,903.8112,114,408.5354,456,495.28 3.63 16.51%18.20%4.9910 - 单位：元 上年期末 增减比例 64,701,150.28 2.89% 17,396,614.28 -30.36% 47,304,536.00 15.12% 3.15 15.24% 26.89% - - - 3.2753 - - -
三、营运情况 经营活动产生的现金流量净额
应收账款周转率存货周转率 本期 3,575,906.756.725.33
5 单位：元 上年同期 增减比例 11,958,214.42 - 19.50 - 3.54 -
四、成长情况 总资产增长率营业收入增长率净利润增长率 本期 2.89%7.88%-32.40%
五、因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述情况不适用
六、自愿披露不适用 公告编号：2017-028 上年同期 35.81%2,165.04% - 增减比例-
6 公告编号：2017-028
一、商业模式 第三节管理层讨论与分析 公司是一家专注于分层教学与个性化教育服务的高新技术企业，基于互联网、大数据、人工智能技术，向用户提供分层教学与个性化教育整体解决方案，主要包括智能教育平台、智能教学产品、智能学习产品及图书的研发、销售与服务。
公司基于自身定位与行业趋势，有效整合客户资源、销售渠道、业务体系和经营团队，将信息技术与教育教学深度融合，在互联网教育行业具有教学法研究、技术与产品研发和教育教学服务一体化优势。
公司为广大师生及相关教育机构提供具有引领性的产品与服务，具有良好的教学效果与用户口碑。
公司通过直销为主、经销为辅的销售模式开拓业务，收入来源主要为智能教育平台、学科智能教育产品及图书的销售。
报告期内公司持续完善、优化和强化客户优势、研发优势、渠道优势和品牌优势等竞争优势，进一步提升经营业绩。
报告期内，公司商业模式较上年度未发生变化。
二、经营情况 (一)财务业绩情况截至2017年6月30日，公司总资产为6,657.09万元，较期初增长2.89%；负债为1,211.11万 元，较期初下降30.36%，净资产为5,445.65万元，较期初增长15.11%。
报告期内经营活动现金净流量为357.59万元，应收账款周转率6.72，存货周转率5.33。
2017年上半年，公司实现营业收入5,702.97万元，较上年同期增长7.88%；利润总额为853.08万元，实现归属于挂牌公司股东的净利润724.63万元，较上年同期下降32.4%，毛利率71.16%。
报告期内，公司总资产、净资产较期初稳定增长，负债较期初出现下降，主要是因为报告期内支出了2016年度员工年终奖金374万元。
应收账款周转率有所下降，主要是销售力度提高，业务增长较快，应收账款有所增加。
公司主营业务收入较去年同期稳定增长。
报告期利润较上年同期出现了下降，主要是因为公司加大了包括智能平台、智能技术、教学内容与智能产品的研发与优化力度，研发人员的数量和高级研发人员的占比均有增加，研发投入增加；市场推广、销售与教学运营人员力量增强，营销费用增加；办公面积比去年同期增加近40%，租金支出增加。
(二)业务拓展情况报告期内，公司继续加大销售、推广能力建设与市场拓展力度，学科智能产品的用户不断增加，品牌影响力不断扩大。
报告期内，公司适当加强了会议推广力度，承办了两次大型研讨会。
公司与浙江大学附属中学联合承办了中国教育科学研究院主办的“新高考制度改革与人才培养研讨会”，与昆明第十中学联合承办了“信息技术助推英语教学创新研讨会”，全国近500位教育行政管理者、教研员、中学校长及骨干教师，云南400多名一线英语名师参加两场会议，公司的品牌与知名度进一步提升。
公司与浙江大学附属中学联合建设了国内领先的新一代学科智能教室——浙大附中·天学网新教育体验中心。
新教育体验中心从应用出发，将互联网、大数据、人工智能与教育教学融合创新。
2017年4月，教育部副部长、党组成员杜占元莅临浙大附中调研教育信息化工作，参观了新教育体验中心，给
7 公告编号：2017-028 予了肯定。
新教育体验中心是天学网智能教育解决方案的一部分，在浙大附中已投入常态化使用。
报告期内，大学英语智能教学平台iSmart已服务38所院校，学生在平台上的学习成绩与学习记 录是学分的一部分。
天学网与高等教育出版社的战略合作拓展到运营支持部分。
公司与阿里集团云OS事业部开展合作，天学网应用在Intel、HP与阿里巴巴集团共同研发的学习 电脑上测试通过。
（三）研发和产品情况报告期内，公司继续聚焦分层走班教学与个性化教育，在智能教学平台、智能技术与学科智能产品 方面持续进行研发与优化，形成了较为完整的智能教育解决方案，包括学科智能教室与线上教学、校本课程、学科测评、智能作业、学科智能产品解决方案。
公司开发的大规模多方视频云课堂集成到学生和教师客户端。
教师可以通过视频、手写白板、普通纸书写以及任何电子教案等多种授课方式授课。
该产品支持多场景实时切换、支持跨校区跨学校及跨地区等多种授课形态。
通过技术优化，可以支持校内大规模用户的顺畅应用。
天学网教师客户端正式发布，教师可以在线查看教学报告，及时跟踪教学数据，有效处理教学任务。
该产品极大提升了教师的工作效率和教学效果，有助于分层走班教学、针对性教学的有效开展。
天学网家长门户上线。
家长可以及时了解孩子的学习情况与进展，有助于家校沟通，有助于增强公司为用户提供教育服务的能力，有助于增强用户粘性。
报告期内，公司发布了“词汇满分”产品，该产品将大数据、人工智能技术与词汇教学融合，通过分级分类以及内置的测评算法及时评估，为学生提供个性化学习路径，有效提升教学效率与学习效果。
三、风险与价值
1.政策风险近年来，教育部、财政部、工信部、发改委等相关部委从行业发展、平台建设、机制创新等方面发布了一系列有利于在线教育行业发展的政策及规划，促使行业近年来快速发展，技术不断进步，收入规模不断增长。
如果产业政策发生重大不利变动，将影响行业技术发展和需求增长。
同时，教育行业是国家监管较为严格的行业，国家制定的与教育行业相关的政策、法律法规的变化，以及教育改革将给在线教育行业发展带来一定的不确定性。
2.研发风险目前，在线教育行业属于新兴产业，教学效果与用户体验对于产品的竞争力至关重要。
为了提高教学效果与用户体验，在线教育企业需要投入大量的研发费用，在核心技术、应用开发、教学法研究等方面不断创新，给公司造成了较大的成本压力。
如不能及时把握行业发展趋势，不能正确识别用户需求，研发方向错误，公司将面临研发失败的风险。
3.平台服务业务发展不及预期风险随着智能移动终端的普及与互联网教育的推进，公司在线教育业务取得了较快发展，积累了丰富的行业经验与用户资源。
公司一直在实施“平台+内容”的战略，发布了基于大数据与人工智能支撑的新一代智能教学平台，为用户提供分层走班教学与个性化教育服务。
公司积极进行市场推广，加强用户服务，但用户行为与使用习惯的培育需要时间，平台服务业务存在发展不及预期的风险。
4.收入季节性风险目前公司提供分层走班教学与个性化教育解决方案，用户的购买行为存在季节性差异，公司销售主要发生在每学期开学前及学期末，导致公司收入在各季度间不均衡，收入及利润存在一定的季节性波动。
5.市场竞争风险公司已经积累了一定的用户规模，产品与服务具有良好的教学效果和口碑。
随着越来越多的企业进入在线教育行业，互联网巨头也纷纷涌入，市场竞争越来越激烈，主要表现在抢占用户规模和用户时间。
8 公告编号：2017-028 如果公司不能有效应对，将面临市场拓展不及预期的风险。
6.知识产权保护风险公司对保护自身知识产权非常重视，采取了及时申请商标、软件著作权、利用技术手段进行加密等 措施。
但是在线教育行业属于知识密集型行业，产品的研发投入大，但产品上线后容易被复制。
目前我国的知识产权保护体系还不够完善，企业的维权成本较高、难度较大、周期较长，公司仍然面临知识产权被侵权的风险。
7.人力资源风险在线教育行业属于知识密集型行业，关键管理人员、核心研发人员是公司竞争优势的源泉。
近年来，具有丰富业务经验和专业素质的中高端人才工资薪酬较高且呈上升趋势，如果公司提供的薪酬不具有足够吸引力，或在竞争中不能有效吸引与留住核心人才，则存在人力资源发展不力风险，对公司经营产生不利影响。
四、对非标准审计意见审计报告的说明不适用
9 第四节重要事项 公告编号：2017-028
一、重要事项索引 事项是否存在利润分配或公积金转增股本的情况是否存在股票发行事项是否存在重大诉讼、仲裁事项是否存在对外担保事项是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况是否存在日常性关联交易事项是否存在偶发性关联交易事项是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资、企业合并事项是否存在股权激励事项是否存在已披露的承诺事项是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况是否存在被调查处罚的事项是否存在公开发行债券的事项 是或否否否否否否是否否否是否否否 索引第四节
二、(一)第四节
二、(二)-
二、重要事项详情（如事项存在选择以下表格填列） （一）报告期内公司发生的日常性关联交易情况 日常性关联交易事项具体事项类型1购买原材料、燃料、动力2销售产品、商品、提供或者接受劳务委托，委托或者受托销售3投资（含共同投资、委托理财、委托贷款）4财务资助（挂牌公司接受的）5公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型6其他 总计 单位：元 预计金额- 10,000,000.00- 10,000,000.00 发生金额- 0.00- 0.00 10 公告编号：2017-028 （二）承诺事项的履行情况
1、控股股东、实际控制人避免同业竞争的承诺为避免今后出现同业竞争情形，公司控股股东、实际控制人汪福安、胡仕芸分别出具了《避免同业竞争承诺函》。
承诺不在中国境内外直接或间接从事或参与任何在商业上对公司构成竞争的业务及活动，或拥有与公司存在竞争关系的任何经济实体、机构、经济组织的权益，或以其他任何形式取得该经济实体、机构、经济组织的控制权，或在该经济实体、机构、经济组织中担任高级管理人员或核心技术人员。
截至本公告发布之日，公司控股股东和实际控制人履行了该承诺。
2、为避免同业竞争，百朗时代避免同业竞争的承诺为避免同业竞争，公司实际控制人控制的企业百朗时代出具了《避免同业竞争承诺函》，承诺自2015年6月起，除收回部分尾款外，未来不再开展任何营业活动；承诺自2015年12月1日起三个月内完成公司名称变更及经营范围的变更，变更后公司经营范围不再与华夏有限有重合；承诺自2015年12月1日起，公司于两年内注销。
截至本公告发布之日，百朗时代履行了该承诺，自2015年6月起未开展营业活动，其公司名字已经变更为“北京汇智天天文化产业发展中心”、营业范围已经变更为“组织文化艺术交流活动（不含营业性演出）；技术开发、技术服务、技术咨询”。
3、社保公积金相关承诺公司实际控制人汪福安、胡仕芸承诺天学网已经按照相关法律、法规及规章所规定的社会保障制度为应缴纳社会保险费用的员工缴纳社会保险费用、住房公积金，如果根据有关部门的要求或决定，公司需要为员工补缴本承诺签署之日前应缴未缴的社会保险费及住房公积金，或因未足额缴纳需承担任何罚款或赔偿责任，将无条件连带全额承担该部分补缴的损失并承担相应的处罚责任，保证本公司不因此遭受任何损失。
截至2017年6月30日，公司有员工共计267人，其中266人缴纳了社保、215人缴纳了公积金，未缴纳部分员工主要系部分新增员工社保公积金缴交手续正在办理中，部分新增销售人员流动性较高，公司通常在其试用期满后为其缴纳。
实际控制人履行了相关承诺。
11 第五节股本变动及股东情况 公告编号：2017-028
一、报告期期末普通股股本结构 股份性质 无限
无限售股份总数 售条其中：控股股东、实际控制人 件股 董事、监事、高管 份 核心员工 有限 有限售股份总数 售条其中：控股股东、实际控制人 件股 董事、监事、高管 份 核心员工 总股本 普通股股东人数 期初数量 15,000,00012,189,237 比例 100.00%81.26% 12,331,837- 15,000,000 82.21%- - 本期变动 -- 00 0022 单位：股 期末 数量 比例 - - - - - - - - 15,000,000100.00% 12,189,23781.26% 12,331,837- 15,000,000 82.21%- -
二、报告期期末普通股前十名股东情况 序 股东名称 期初持股数 号
1 汪福安 6,412,388
2 胡仕芸 5,776,849 3北京天学互联1,390,775 创业投资合伙 企业(有限合 伙) 4北京中宇磐金 669,738 投资有限公司
5 金春保 60,053
6 曹海荣 60,053
7 魏华 60,053
8 林小龙 60,053
9 王彬生 60,053 10 连瑞平 60,053 11 姚伟 60,053 合计 14,670,121 持股变动 - 期末持股数 6,412,388
5,776,8491,390,775 期末持股比例 42.75%38.51% 9.27% 单位：股 期末持有限售股份数量 期末持有无限售股份数量 6,412,388 - 5,776,849 - 1,390,775 - - 669,738 4.47% 669,738 - - 60,053 0.40% 60,053 - - 60,053 0.40% 60,053 - - 60,053 0.40% 60,053 - - 60,053 0.40% 60,053 - - 60,053 0.40% 60,053 - - 60,053 0.40% 60,053 - - 60,053 0.40% 60,053 - - 14,670,121
97.80%14,670,121
0 12 公告编号：2017-028 前十名股东间相互关系说明：1)公司股东汪福安先生与股东胡仕芸女士系夫妻关系；2)公司股东汪福安先生系公司股东北京天学互联创业投资合伙企业（有限合伙）的普通合伙人及执 行事务合伙人；3)公司股东胡仕芸女士持有公司股东北京中宇磐金投资有限公司3%的股份。
三、控股股东、实际控制人情况（一）控股股东情况汪福安先生：1968年5月出生，中国国籍，无境外永久居留权，硕士研究生学历，1991年获北京大 学理学学士学位，1994年获中国人民大学经济学硕士学位。
1994年8月至2007年12月任北京工商大学教师；2008年1月至2010年12月任中国职工保险互助会部门负责人；2011年1月至2015年12月任北京华夏天天教育科技有限公司总经理；2015年12月至今任本公司董事长、总经理。
报告期内，公司控股股东无变化。
（二）实际控制人情况汪福安先生：参见“（一）控股股东情况”。
胡仕芸女士：1972年10月出生，中国国籍，无境外永久居留权，大专学历，会计师职称。
2003年5月至2008年2月任北京百朗时代教育咨询中心经理；2008年3月至2015年4月任北京百朗时代文化发展中心经理；2011年7月至2015年12月任北京华夏天天教育科技有限公司副总经理；2015年12月至今任本公司董事、副总经理。
报告期内，公司实际控制人无变化。
四、存续至本期的优先股股票相关情况不适用 13 公告编号：2017-028 第六节董事、监事、高管及核心员工情况
一、基本情况 姓名 汪福安胡仕芸金春保李仁玉刘文袁卓林小龙王庆王京皮晓源王伏斌 职务 性别年龄学历 任期 董事长、总经理董事、副总经理董事董事董事、副总经理董事会秘书监事会主席监事监事副总经理财务总监 男49 硕士 女45 大专 男50 硕士 男56 硕士 男47 博士 女32 硕士 男51 硕士 男49 本科 男46 硕士 男41 本科 男47 本科 董事会人数： 监事会人数： 高级管理人员人数： 2015.12-2018.122015.12-2018.122015.12-2018.122015.12-2018.122015-12-2018.122017.2-2018.122015.12-2018.122015.12-2018.122015.12-2018.122015.12-2018.122015.12-2018.12 是否在公司领取薪酬 是是否否是是否否是是是536
二、持股情况 姓名 汪福安 胡仕芸 金春保林小龙 王庆 合计 职务 董事长、总经理董事、副总经理董事监事会主席监事- 期初持普通股股数6,412,388 5,776,849 60,05360,05322,49412,331,837 数量变动
0 期末持普通股股数 6,412,388 单位：股 期末普通股持股比例 期末持有股票期权数量 42.75%
0 05,776,84938.51%
0 0 60,0530.40%
0 0 60,0530.40%
0 0 22,4940.15%
0 - 12,331,83782.21%
0 三、变动情况 董事长是否发生变动 否 14 信息统计 姓名袁卓王伏斌 期初职务 财务总监、董秘 总经理是否发生变动董事会秘书是否发生变动 财务总监是否发生变动变动类型（新任、 换届、离任）新任离任 期末职务 董事会秘书财务总监 公告编号：2017-028 否是否简要变动原因岗位正常变动。
岗位正常变动。
四、员工数量 核心员工核心技术人员截止报告期末的员工人数核心员工变动情况：- 期初员工数量03242 期末员工数量03 267 15
一、审计报告是否审计 第七节财务报表 否 公告编号：2017-028
二、财务报表（一）合并资产负债表 项目流动资产：货币资金结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据应收账款预付款项应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款买入返售金融资产存货划分为持有待售的资产一年内到期的非流动资产其他流动资产 流动资产合计非流动资产：发放贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资 长期应收款 附注 六、1- 六、2六、3六、4六、5六、6六、7- 长期股权投资 - 16 期末余额 23,129,724.99- 8,096,656.74299,610.931,156,299.071,755,965.0026,024,496.3060,462,753.03 2,851,600.00 - - 单位：元 期初余额 16,196,698.57- 8,020,918.29117,340.44871,054.303,855,275.9327,917,314.9756,978,602.50 4,351,600.00 - - 投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产 非流动资产合计资产总计 流动负债：短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据应付账款预收款项卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款划分为持有待售的负债一年内到期的非流动负债其他流动负债 流动负债合计非流动负债：长期借款 六、8六、9六、10- 六、11六、12六、13六、14六、15- 公告编号：2017-028 1,989,342.39 313,751.79953,456.606,108,150.7866,570,903.81 2,055,693.86 341,034.55974,219.377,722,547.7864,701,150.28 - - - - - - - - - - 6,310,146.242,425,802.192,903,337.96337,129.23137,992.9112,114,408.53 6,210,533.154,040,309.136,182,367.55632,190.31331,214.1417,396,614.28 - - 17 公告编号：2017-028 应付债券 - - 其中：优先股 - - 永续债 - - 长期应付款 - - 长期应付职工薪酬 - - 专项应付款 - - 预计负债 - - 递延收益 - - 递延所得税负债 - - 其他非流动负债 - - 非流动负债合计 - - 负债合计 - 12,114,408.53 所有者权益（或股东权益）： - 股本 六、16 15,000,000.00 其他权益工具 - - 其中：优先股 - - 永续债 - - 资本公积 六、17 8,069,182.82 减：库存股 - - 其他综合收益 - - 专项储备 - - 盈余公积 六、18 2,676,026.76 一般风险准备 - - 未分配利润 六、19 28,711,285.70 归属于母公司所有者权益合计 - 54,456,495.28 少数股东权益 - - 所有者权益合计 - 54,456,495.28 负债和所有者权益总计 - 66,570,903.81 法定代表人：汪福安主管会计工作负责人：王伏斌会计机构负责人：王伏斌 - - - 17,396,614.28 15,000,000.00
- 8,163,522.44- 2,676,026.76- 21,464,986.8047,304,536.00 47,304,536.0064,701,150.28 （二）母公司资产负债表 项目流动资产：货币资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据应收账款预付款项 附注 - 十三、1- 18 期末余额 17,530,948.37- 8,060,471.24299,610.93 单位：元 期初余额 16,196,698.57- 8,020,918.29117,340.44 公告编号：2017-028 应收利息应收股利其他应收款存货划分为持有待售的资产一年内到期的非流动资产其他流动资产 流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产 非流动资产合计资产总计 流动负债：短期借款以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款划分为持有待售的负债一年内到期的非流动负债 十三、2十三、3- - 859,277.621,562,782.2725,761,069.0854,074,159.51 2,851,600.00- 5,000,000.00- 1,989,342.39- 313,751.79- 949,316.08- 11,104,010.2665,178,169.77 - 5,968,479.832,025,816.512,306,206.39319,670.67137,992.91- 871,054.303,855,275.9327,917,314.9756,978,602.50 4,351,600.00- 2,055,693.86- 341,034.55- 974,219.37- 7,722,547.7864,701,150.28 - 6,210,533.154,040,309.136,182,367.55632,190.31331,214.14- 19 其他流动负债 - 流动负债合计 - 非流动负债： - 长期借款 - 应付债券 - 其中：优先股 - 永续债 - 长期应付款 - 长期应付职工薪酬 - 专项应付款 - 预计负债 - 递延收益 - 递延所得税负债 - 其他非流动负债 - 非流动负债合计 - 负债合计 - 所有者权益： - 股本 - 其他权益工具 - 其中：优先股 - 永续债 - 资本公积 - 减：库存股 - 其他综合收益 - 专项储备 - 盈余公积 - 未分配利润 - 所有者权益合计 - 负债和所有者权益合计 - （三）合并利润表 项目
一、营业总收入其中：营业收入 利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本其中：营业成本利息支出手续费及佣金支出 公告编号：2017-028 10,758,166.31 17,396,614.28 10,758,166.31 17,396,614.28 15,000,000.00
- 8,069,182.82- 2,676,026.7628,674,793.8854,420,003.4665,178,169.77 15,000,000.00- 8,163,522.44- 2,676,026.7621,464,986.8047,304,536.0064,701,150.28 附注 六、20六、20- 20 本期金额 57,029,686.4557,029,686.45 49,480,744.2916,448,179.16- 单位：元 上期金额 52,863,072.0552,863,072.05 40,224,783.5813,807,133.59- 退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）投资收益（损失以“－”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）其他收益
三、营业利润（亏损以“－”号填列）加：营业外收入其中：非流动资产处置利得减：营业外支出其中：非流动资产处置损失
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）减：所得税费用
五、净利润（净亏损以“－”号填列）其中：被合并方在合并前实现的净利润归属于母公司所有者的净利润少数股东损益
六、其他综合收益的税后净额归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
6.其他归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 六、21六、22六、23六、24六、25六、26六、27六、28六、29 - - - - - 21 公告编号：2017-028 114,492.7614,567,247.5618,504,836.75-6,892.51-147,119.43381,849.317,930,791.47600,005.9415.678,530,781.741,284,482.847,246,298.907,246,298.90- 48,672.6010,508,772.1416,042,249.59-270,855.1288,810.7812,638,288.470.6625,566.5312,612,722.601,892,575.6210,720,146.9810,720,146.98- - - - - - - - - 7,246,298.90 10,720,146.98 公告编号：2017-028 归属于母公司所有者的综合收益总额 - 7,246,298.90 归属于少数股东的综合收益总额 -
八、每股收益： （一）基本每股收益 0.48 （二）稀释每股收益 0.48 法定代表人：汪福安主管会计工作负责人：王伏斌会计机构负责人：王伏斌 10,720,146.98
- 0.710.72 （四）母公司利润表 项目
一、营业收入减：营业成本 税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）投资收益（损失以“－”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益其他收益
二、营业利润（亏损以“－”号填列）加：营业外收入其中：非流动资产处置利得减：营业外支出其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
6.其他 附注 十三、4十三、4- - - 22 本期金额 55,954,229.2116,299,722.83 110,838.6614,011,084.2518,202,255.38 -6,276.80-163,681.51 381,849.31 7,882,135.71600,005.9415.678,482,125.981,272,318.907,209,807.08- - - 单位：元 上期金额 52,863,072.0513,807,133.59 48,672.6010,508,772.1416,042,249.59 -270,855.1288,810.78- 12,638,288.470.66- 25,566.53- 12,612,722.601,892,575.62 10,720,146.98- - -
六、综合收益总额 -
七、每股收益： - （一）基本每股收益 - （二）稀释每股收益 - （五）合并现金流量表 项目
一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金 附注 - 六、30六、30六、31- - 23 公告编号：2017-028 7,209,807.08 10,720,146.98 0.48 0.71 0.48 0.72 本期金额 单位：元 上期金额 56,393,826.58
- 53,394,682.51- 1,379,111.67955,507.1958,728,445.4413,618,285.5920,160,073.915,022,336.3716,351,842.8255,152,538.693,575,906.75 378,851.1953,773,533.7018,886,539.2415,524,843.022,348,972.255,054,964.7741,815,319.2811,958,214.42 45,500,000.00 - 381,849.31 - - - - - - - 公告编号：2017-028 投资活动现金流入小计 - 45,881,849.31 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
- 430,390.02 投资支付的现金 - 42,000,000.00 质押贷款净增加额 - - 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - - 支付其他与投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流出小计 - 42,430,390.02 投资活动产生的现金流量净额 六、31 3,451,459.29
三、筹资活动产生的现金流量： - 吸收投资收到的现金 - - 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 - - 取得借款收到的现金 - - 发行债券收到的现金 - - 收到其他与筹资活动有关的现金 - - 筹资活动现金流入小计 - - 偿还债务支付的现金 - - 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 - - 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 - - 支付其他与筹资活动有关的现金 - 94,339.62 筹资活动现金流出小计 - 94,339.62 筹资活动产生的现金流量净额 - -94,339.62
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - -
五、现金及现金等价物净增加额 - 6,933,026.42 加：期初现金及现金等价物余额 六、31 16,196,698.57
六、期末现金及现金等价物余额 六、31 23,129,724.99 法定代表人：汪福安主管会计工作负责人：王伏斌会计机构负责人：王伏斌 1,664,220.51 1,664,220.51
-1,664,220.51 10,293,993.9115,840,699.4926,134,693.40 （六）母公司现金流量表 项目
一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量： 附注 - - 24 本期金额 单位：元 上期金额 54,956,473.661,379,111.67953,476.48 57,289,061.8113,618,285.5920,120,083.91 5,019,836.3715,553,725.8154,311,931.68 2,977,130.13 53,394,682.51- 378,851.1953,773,533.7018,886,539.2415,524,843.02 2,348,972.255,054,964.7741,815,319.2811,958,214.42 收回投资收到的现金 - 取得投资收益收到的现金 - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净- 额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - 收到其他与投资活动有关的现金 - 投资活动现金流入小计 - 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金- 投资支付的现金 - 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - 支付其他与投资活动有关的现金 - 投资活动现金流出小计 - 投资活动产生的现金流量净额 -
三、筹资活动产生的现金流量： - 吸收投资收到的现金 - 取得借款收到的现金 - 发行债券收到的现金 - 收到其他与筹资活动有关的现金 - 筹资活动现金流入小计 - 偿还债务支付的现金 - 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 - 支付其他与筹资活动有关的现金 - 筹资活动现金流出小计 - 筹资活动产生的现金流量净额 -
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -
五、现金及现金等价物净增加额 - 加：期初现金及现金等价物余额 -
六、期末现金及现金等价物余额 - 公告编号：2017-028 45,500,000.00 - 381,849.31 - - - 45,881,849.31
430,390.0242,000,000.005,000,000.0047,430,390.02-1,548,540.71 1,664,220.511,664,220.51-1,664,220.51 94,339.6294,339.62-94,339.621,334,249.8016,196,698.5717,530,948.37 10,293,993.9115,840,699.4926,134,693.40 25 第八节财务报表附注 公告编号：2017-028
一、附注事项 事项 是或否
1．半年度报告所采用的会计政策与上年度财务报表是否变化 否
2．半年度报告所采用的会计估计与上年度财务报表是否变化 否
3．是否存在前期差错更正 否
4．企业经营是否存在季节性或者周期性特征 是
5．合并财务报表的合并范围是否发生变化 是
6．是否存在需要根据规定披露分部报告的信息 否
7．是否存在半年度资产负债表日至半年度财务报告批准报出日之间的非调整事项 否
8．上年度资产负债表日以后所发生的或有负债和或有资产是否发生变化 否
9．重大的长期资产是否转让或者出售 否 10．重大的固定资产和无形资产是否发生变化 否 11．是否存在重大的研究和开发支出 否 12．是否存在重大的资产减值损失 否 附注详情： 公司经营存在季节性特征：目前公司产品以学科智能教育产品为主，公司产品及服务的最终用户主要 为学生或学校，该等用户一般在每学期期初或期末采购公司产品，所以公司销售主要发生在每学期开 学前及学期末，导致第四季度、第三季度和第一季度公司收入相对较高。
公司于2017年3月29日成 立了全资子公司，故合并的范围包括了子公司的财务报表情况。
二、报表项目注释
一、公司基本情况北京天学网教育科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“天学网”）于2011年6月23日取得北京市工商行政管理局海淀分局核发的企业注册号《企业法人营业执照》。
2015年12月29日，天学网取得北京市工商行政管理局海淀分局核发的新营业执照，统一社会信用代码为377。
2015年12月29日，公司注册资本人民币1,500.00万元，法定代表人汪福安，企业类型股份有限公司，住所位于北京市海淀区万泉河路68号511室。
本公司初始投资金额为600.00万元，其中：汪福安以货币资金300.00万元出资，胡仕芸以货币资金270.00万元、北京中宇磐金投资有限公司以货币资金30.00万元出资。
2014年4月17日，本公司召开第一届第三次股东会并作出决议，同意将注册资本由原来的600.00万元变更为1,000.00万元，增资400.00万元，股东汪福安增加出资200.00万元，股东胡仕芸增加出资180.00万元，北京中宇磐金投资有限公司增加出资 26 公告编号：2017-028 20.00万元。
本公司召开第5届第1次股东会并作出决议，2015年8月11日止，注册资本由 1,000.00万元变更为1,400.00万元，增资400.00万元，股东汪福安增加出资130.00万元，股东胡仕芸增加出资117.56.00万元，北京中宇磐金投资有限公司增资15.8万元，北京天学互联创业投资合伙企业（有限合伙）认缴出资136.64万元。
2015年9月18日天学网同意变更股东，增加注册资金。
变更后的股东情况如下： 序号 股东名称 持股金额（元） 持股比例（%） 1汪福安2胡仕芸3北京中宇磐金投资有限公司4北京天学互联创业投资合伙企业（有限合伙）5金春保6曹海荣7魏华8林小龙9王彬生10连瑞平11姚伟12舒静13张蕾14宁馨15尹广宇16焦长洲17王衍行18姜群19吴旭红20王庆21黄伟22张建华 合计 6,300,000.005,675,600.00 658,000.001,366,400.00 59,000.0059,000.0059,000.0059,000.0059,000.0059,000.0059,000.0051,600.0036,800.0036,800.0036,800.0029,500.0022,100.0022,100.0022,100.0022,100.0022,100.0022,100.0014,737,100.00 42.7538.51 4.479.270.400.400.400.400.400.400.400.350.250.250.250.200.150.150.150.150.150.15100.00 2015年12月16日天学网同意变更股东，股改期资本公积转增股本。
变更后的股东情况如下： 序号 股东名称 持股金额（元） 持股比例（%） 27 公告编号：2017-028 1汪福安 6,412,388.00 42.75 2胡仕芸 5,776,849.00 38.51 3北京中宇磐金投资有限公司 669,738.00 4.47 4北京天学互联创业投资合伙企业（有限合伙） 1,390,775.00 9.27 5金春保 60,053.00 0.40 6曹海荣 60,053.00 0.40 7魏华 60,053.00 0.40 8林小龙 60,053.00 0.40 9王彬生 60,053.00 0.40 10连瑞平 60,053.00 0.40 11姚伟 60,053.00 0.40 12舒静 52,521.00 0.35 13张蕾 37,456.00 0.25 14宁馨 37,456.00 0.25 15尹广宇 37,456.00 0.25 16焦长洲 30,026.00 0.20 17姜群 22,494.00 0.15 18吴旭红 22,494.00 0.15 19王庆 22,494.00 0.15 20黄伟 22,494.00 0.15 21张建华 22,494.00 0.15 22郑兆基 22,494.00 0.15 合计 15,000,000.00 100.00 住所位于北京市海淀区万泉河路68号511室。
经营范围：技术开发、技术咨询、 技术服务；教育咨询；销售计算机、软件及辅助设备；批发、零售图书、报纸、期刊、 电子出版物、音像制品；（出版物经营许可证有效期至2022年4月30日）；第二类增 值电信业务中的信息服务业务（仅限互联网信息服务）（互联网信息服务不含新闻、出 版、教育、医疗保健、药品和医疗器械、电子公告服务）（互联网信息服务增值电信业务 经营许可证有效期至
2022年6月3日）。
（依法须经批准的项目，经相关部门批准后依 批准的内容开展经营活动。
） 本财务报表经本公司董事会于2017年8月28日决议批准报出。
本公司2017年度纳入合并范围的子公司共1户，详见本附注八“在其他主体中的 权益”。
本公司本年度合并范围比上年度增加1户，详见本附注七“合并范围的变更”。
28 公告编号：2017-028
二、财务报表的编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），参照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。
除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。
资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2017年6月30日的财务状况及2017年上半年的经营成果和现金流量等有关信息。
此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计本公司主要从事智能教学平台服务、数字化教育产品及配套图书的研发和销售。
本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、12“收入”各项描述。
关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、16“重大会计判断和估计”。
1、会计期间本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。
本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币人民币为本公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司以人民币为记账本位币。
本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、现金及现金等价物的确定标准 29 公告编号：2017-028 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
5、金融工具在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。
金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产均为交易性金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：
A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购；
B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；
C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
交易性金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
30 公告编号：2017-028 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。
实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。
可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。
但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量，或根据《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》第十六条规定将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的期限已超过两个完整的会计年度，使金融资产不再适合按照公允价值计 31 公告编号：2017-028 量时，本公司将可供出售金融资产改按成本或摊余成本计量。
重分类日，该金融资产
的成本或摊余成本为该日的公允价值或账面价值。
该金融资产有固定到期日的，与该金融资产相关、原计入其他综合收益的利得或损失，在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率法摊销，计入当期损益；该金融资产的摊余成本与到期日金额之间的差额，在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率法摊销，计入当期损益。
该金融资产没有固定到期日的，原计入其他综合收益的利得或损失仍保留在股东权益中，在该金融资产被处置时转出，计入当期损益。
（3）金融资产减值除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。
已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。
金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。
其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益 32 公告编号：2017-028 工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合 同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。
已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
6、应收款项应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法本公司将金额为人民币100万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融 33 公告编号：2017-028 资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
单项测试已确认
减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。
这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据： 项目 确定组合的依据 公司根据以前年度与之相同或相类似的，按账龄段划分的具有类 账龄组合 似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时 情况分析法确定坏账准备计提的比例。
其他组合 信用风险较低、合并范围内关联方等应收款项。
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风 险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计 应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法： 项目 计提方法 账龄组合 账龄分析法 其他组合 不计提坏账 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 账龄 应收账款计提比例（%）
其他应收款计提比例（%） 1年以内（含1年，下同） 5.00 5.00 1-2年 10.00 10.00 2-3年 30.00 30.00 3-4年 50.00 50.00 4-5年 80.00 80.00 5年以上 100.00 100.00 ③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试， 有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额， 34 公告编号：2017-028 确认减值损失，计提坏账准备。
导致单独进行减值测试的非重大应收款项的特征，主 要包括：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显 迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
（3）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事 项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
但是，该转回后的账面价值不 超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
7、存货
（1）存货的分类 存货主要包括库存商品、发出商品等。
（2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
领 用和发出时按月末一次加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成 本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
在确定存货的可变现净值时，以取得的 确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产 负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。
当其可变现净值低于成本时，提取 存货跌价准备。
本公司的存货为同步教辅类图书，报告当期发行版本为下一个学年的图书，下
一 个学年为当年
9月至次年6月。
库存商品按照版本发行时间提取存货跌价准备，发出 商品根据发出的期限提取存货跌价准备。
库存商品计提存跌价准备的计提方法 库龄 计提比例（%） 报告当期发行版本 0.00 报告上期发行版本 50.00 其他期间发行的版本 100.00 发出商品计提存跌价准备的计提方法 库龄 计提比例（%） 6
个月以内 0.00 6个月—1年 50.00 1年以上 100.00 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的 可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的 35 公告编号：2017-028 金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
8、固定资产
（1）固定资产确认条件固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过 一个会计年度的有形资产。
固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。
固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。
各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 办公家具 年限平均法
5 5.00 19.00 电子设备 年限平均法
3 5.00 31.67 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状
态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、10“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。
以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。
除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
36 公告编号：2017-028 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
9、无形资产
（1）无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。
与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。
除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。
使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。
此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、10“长期资产减值”。
10、长期资产减值对于固定资产、使用寿命有限的无形资产等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。
如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。
37 公告编号：2017-028 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并
计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。
处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。
资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。
资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
11、职工薪酬本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利。
其中：短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。
离职后福利计划包括设定提存计划。
采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
12、收入
（1）商品销售收入在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
本公司百朗英语听力图书收入具体确定方法：对于直销模式，客户收到产品后进行确认签收，且收入的金额能够可靠地计量时确认收入；对于代销模式，公司收到代销清单时确认收入。
（2）提供劳务收入在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于劳务交易完成时一次性确认收入。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易 38 公告编号：2017-028 中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的 劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。
已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司的劳务收入具体确定方法如下：①自主招生课程服务：课程服务提供完后确认收入。
公司自主招生课程服务包括线上和线下服务，线下服务期限通常在一个星期以内，线上服务周期通常在三个月以内，公司在线上线下服务提供完后确认收入。
②考研培训课程：依据合同约定分期确认收入。
其中，对于未预定退款条款的普通学员，公司按照培训时间分期确认收入，对于约定了辅导费用可部分退回的VIP学员，公司将不可退回部分收入按培训时间分期确认收入，可退回部分则在考生考试成绩发布后根据学生是否有权退回学费决定是否确认该部分收入。
③微课和专题课程：收到款项时确认收入。
公司的微课和专题课程服务主要为数字化产品，通常微课课程在30分钟以内，客户付款后即可使用，不存在退回的约定，公司收款后风险已经转移符合收入确认条件。
④公司提供的平台服务收入，按照合同约定的完工进度确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
（3）使用费收入根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
13、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。
计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本期度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。
此外，对与子公司、联营企业及合营企 39 公告编号：2017-028 业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且
该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。
除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。
此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。
除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。
在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
14、租赁融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。
融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务 40 公告编号：2017-028 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。
初始直接费用计入当期损益。
或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。
对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。
或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。
此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。
最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。
或有租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。
应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。
或有租金于实际发生时计入当期损益。
15、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更本公司无会计政策变更事项。
（2）会计估计变更本公司无会计估计变更事项。
16、重大会计判断和估计本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。
这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。
这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。
然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
41 公告编号：2017-028 本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）租赁的归类本公司根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。
（2）坏账准备计提本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。
应收款项减值是基于评估应收款项的可收回性。
鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。
实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计提或转回。
（3）存货跌价准备本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。
存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。
鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。
实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（4）金融工具公允价值对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。
这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。
估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。
这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
（5）可供出售金融资产减值本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。
在进行判断和作出假设的过程中，本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
（6）长期资产减值准备本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减 42 公告编号：2017-028 值的迹象。
对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹
象时，也进行减值测试。
其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。
本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。
这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。
对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（7）折旧和摊销本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。
本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。
使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。
如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（8）递延所得税资产在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。
这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（9）所得税本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。
部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。
如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
五、税项
1、主要税种及税率 税种增值税 具体税率情况应税收入按13%、6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的 43 税种 城市维护建设税教育费附加地方教育费附加企业所得税 公告编号：2017-028 具体税率情况进项税额后的差额计缴增值税。
按实际缴纳的流转税的7%计缴。
按实际缴纳的流转税的3%计缴。
按实际缴纳的流转税的2%计缴。
详见下表。
纳税主体名称北京天学网教育科技股份有限公司北京天学网文化传媒有限公司 所得税税率按应纳税所得额的15%计缴。
按应纳税所得额的25%计缴。
2、税收优惠及批文
1、根据《财政部国家税务总局关于延续宣传文化增值税和营业税优惠政策的通 知》（财税﹝2013）87号）的有关规定，自2013年1月1日起至2017年12月31日止，免征图书批发、零售环节增值税。
2、北京天学网教育科技股份有限公司于2015年11月24日取得北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号：GR201511001529，有效期三年。
按照《企业所得税法》第二十八条的相关规定，可减按15%税率征收企业所得税。
六、合并财务报表项目注释 以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，期初指2017年1月1日，期末指2017年6月30日。
1、货币资金 项目 期末余额 期初余额 库存现金 58,206.66 1,598.38 银行存款 23,071,518.33 16,195,100.19 其他货币资金 合计 23,129,724.99 16,196,698.57 其中：存放在境外的款项总额
2、应收账款
（1）应收账款分类披露 44 公告编号：2017-028 类别 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 账面余额 比例金额 （%） 期末余额 坏账准备 计提比例金额 （%） 账面价值 按信用风险特征组合计提坏账准备8,523,428.15 的应收款项 100.00426,771.41 5.018,096,656.74 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 合计 8,523,428.15100.00426,771.41 5.018,096,656.74 （续） 期初余额 类别 账面余额比例 金额（%） 坏账准备计提比例 金额（%） 账面价值 单项金额重大并单独计提坏账准备 的应收款项 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 8,443,071.88 100.00422,153.59 5.008,020,918.29 单项金额不重大但单独计提坏账准 备的应收款项 合计 8,443,071.88100.00422,153.59 5.008,020,918.29 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账龄 应收账款 期末余额坏账准备 计提比例（%） 1年以内 8,511,428.15 425,571.41 5.00 1至2年 12,000.00 1,200.00 10.00 合计 8,523,428.15 426,771.41 —
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额6,958.22元。
45 公告编号：2017-028
（3）本期实际核销的应收账款情况 项目 核销金额 实际核销的应收账款 2,340.40 注：实际核销的应收账款为应收个人客户合同金额与实际付款金额之间的零头 差异。
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本公司本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为1,765,016.51元，占应收账款期末余额合计数的比例为20.71%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为88,250.83元。
3、预付款项
（1）预付款项按账龄列示 期末余额 期初余额 账龄 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1年以内 299,610.93 100.00 117,340.44 100.00 合计 299,610.93 — 117,340.44 —
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为299,610.93元，占预付账款期末余额合计数的比例为100.00%。
4、其他应收款
（1）其他应收款分类披露 期末余额 类别 账面余额比例 金额（%） 坏账准备计提比例 金额（%） 账面价值 单项金额重大并单独计提坏账准备 的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏账准备 的其他应收款 1,233,694.96 10077,395.89 6.271,156,299.07 单项金额不重大但单独计提坏账准 备的其他应收款 合计 1,233,694.96 10077,395.89 6.271,156,299.07 （续） 46 公告编号：2017-028 期初余额 类别 账面余额比例 坏账准备计提比例 金额 （%） 金额 （%） 单项金额重大并单独计提坏账准备 的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏账准备 的其他应收款 930,263.28100.0059,208.98 6.36 单项金额不重大但单独计提坏账准 备的其他应收款 合计 930,263.28100.0059,208.98 6.36 ①组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账面价值871,054.30871,054.30 期末余额 账龄 其他应收款 坏账准备 1年以内 738,227.46 36,911.37 1至2年 374,700.26 37,470.03 2至3年 10,048.30 3,014.49 合计 1,122,976.02 77,395.89 ②组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款 计提比例（%）
5 1030— 组合名称 其他应收款 期末余额坏账准备 计提比例（%） 其他组合 110,718.94 合计 110,718.94 注：其他组合为应收职工个人承担的社保费用、住房公积金费用、社保公积金费用。
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额
18,186.91元。
（3）本期实际核销的其他应收款情况 无
（4）其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 员工款项 112,450.81 120,478.15 押金 1,036,114.15 682,987.56 保证金 3,000.00 5,000.00 47 公告编号：2017-028 备用金 82,130.00 121,797.57 合计 1,233,694.96 930,263.28
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 款项性质 北京建工置业有限责
任公司海淀分公司 房租押金 北京紫金物业管理有限公司 物业押金 王华松李芹潘京京 合计
5、存货
（1）存货分类 合肥房租押金备用金备用金— 期末余额 账龄 285,816.001年以内 占其他应收款期末余额合计数的比例（%）23.17% 坏账准备期末余额 14,290.80 296,970.001-2年190,220.881年以内 70,398.101-2年8,548.302-3年 24.07%15.42% 5.71%0.69% 29,697.009,511.047,039.812,564.49 114,616.801年以内 9.29%5,730.84 50,130.001年以内 4.06%2,506.50 30,000.001年以内 2.43%1,500.00 1,046,700.08— 84.84%72,840.48 项目 账面余额 期末余额跌价准备 账面价值 库存商品发出商品 合计（续） 435,895.171,512,838.481,948,733.65 107,795.9584,972.70 192,768.65 328,099.221,427,865.781,755,965.00 项目 账面余额 期初余额跌价准备 账面价值 库存商品发出商品 合计
（2）存货跌价准备 581,779.353,638,529.794,220,309.14 229,069.77135,963.44365,033.21 352,709.583,502,566.353,855,275.93 本期增加金额 本期减少金额 项目 期初余额 期末余额 计提 其他转回或转销 其他 库存商品 229,069.77 121,273.82 107,795.95 发出商品 135,963.44 50,990.74 84,972.70 48 公告编号：2017-028 本期增加金额 本期减少金额 项目 期初余额 期末余额 计提 其他
转回或转销 其他 合计 365,033.21 172,264.56
（3）存货跌价准备计提依据及本期转回或转销原因 项目 计提存货跌价准备的具体依据 本期转回存货跌价准备的原因 192,768.65 本期转销存货跌价准备的原因 库存商品 按版本发行时间提取 发出商品 按发出的期限提取
6、其他流动资产 项目 期末余额 期初余额 可供出售金融资产 25,000,000.00 27,000,000.00 待摊费用 780,715.92 605,923.03 企业所得税负值重分类 243,780.38 311,391.94 合计 26,024,496.30 27,917,314.97 注：可供出售金融资产为公司购买的一年以内非保本浮动收益的银行理财产品。
7、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况 项目 账面余额 期末余额减值准备 账面价值 可供出售权益工具其中：按成本计量的 8,500,000.008,500,000.00 5,648,400.005,648,400.00 2,851,600.002,851,600.00 合计（续） 8,500,000.005,648,400.00 2,851,600.00 项目 账面余额 期初余额减值准备 账面价值 可供出售权益工具 10,000,000.00 其中：按成本计量的 10,000,000.00 合计 10,000,000.00
（2）期末按成本计量的可供出售金融资产 5,648,400.00
5,648,400.005,648,400.00 4,351,600.004,351,600.004,351,600.00 49 公告编号：2017-028 被投资单位 账面余额 本 期 期初 本期减少 增 加 期末 期初 减值准备本本期期增减加少 期末 在被投资单位持股比 例（%） 本期现金红利 北京凌声芯语音科技有限公司 10,000,000.00 合计 10,000,000.00
8、固定资产项目
一、账面原值
1、期初余额
2、本期增加金额
（1）购置
3、本期减少金额
（1）处置或报废
4、期末余额
二、累计折旧
1、期初余额
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置或报废
4、期末余额
三、减值准备
1、期初余额
2、本期增加金额
3、本期减少金额
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值
2、期初账面价值
9、无形资产 1,500,000.00 1,500,000.00 8,500,000.00 8,500,000.00 5,648,400.00 5,648,400.00 5,648,400.00 11.11% 5,648,400.0—
0 办公家具 电子设备 合计 94,919.4215,213.6815,213.68 2,844,280.39415,176.34415,176.34 2,939,199.81430,390.02430,390.02 110,133.10 39,086.3414,185.8714,185.87 3,259,456.733,369,589.83 844,419.61482,555.62482,555.62 883,505.95496,741.49496,741.49 53,272.21 1,326,975.231,380,247.44 56,860.8955,833.08 1,932,481.501,999,860.78 1,989,342.392,055,693.86 50 公告编号：2017-028
一、账面原值
1、期初余额
2、本期增加金额
3、本期减少金额
4、期末余额
二、累计摊销
1、期初余额
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
4、期末余额
三、减值准备
1、期初余额
2、本期增加金额
3、本期减少金额
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值
2、期初账面价值 项目 非专利技术545,655.00 545,655.00204,620.45 27,282.7627,282.76231,903.21 合计545,655.00 545,655.00204,620.45 27,282.7627,282.76231,903.21 313,751.79341,034.55 313,751.79341,034.55 注：本公司的非专利技术均为通过公司内部研究开发形成的软件著作权，明细如下： 序号 计算机软件著作权名称 登记号 取得时间 2013年4月23 1华夏天天网校运营管理系统V1.0 软著登字第0542079号日 2013年4月23 2华夏天天账务服务系统V1.0 软著登字第0542082号日 2013年4月23 3华夏天天资源库服务系统V1.0 软著登字第0542460号日 2013年4月24 4华夏天天开放式SSO系统V1.0 软著登字第0542920号日 2013年4月24 5华夏天天主动应用运行监测系统V1.0软著登字第0542924号日 2013年4月23 6LiveClass在线直播课堂服务系统V1.0软著登字第0542307号日 10、递延所得税资产 项目 期末余额可抵扣暂时性 递延所得税资产差异 期初余额 可抵扣暂时性递延所得税资 差异 产 坏账准备—应收账款 426,771.41 64,206.16422,153.59 63,323.04 51 公告编号：2017-028 项目 期末余额可抵扣暂时性 递延所得税资产差异 期初余额 可抵扣暂时性递延所得税资 差异 产 坏账准备—其他应收款存货跌价准备可供出售金融资产减值准备 合计 77,395.89192,768.655,648,400.006,345,335.95 13,072.4028,918.04847,260.00953,456.60 59,208.98365,033.215,648,400.006,494,795.78 8,881.3554,754.98847,260.00974,219.37 11、应付账款
（1）应付账款列示 项目 期末余额 期初余额 货款 6,310,146.24 6,210,533.15 合计 6,310,146.24 6,210,533.15
（2）账龄超过
1年的重要应付账款无账龄超过1年的重要应付账款。
12、预收款项
（1）预收款项列示 项目 期末余额 期初余额 销售和服务款 2,425,802.19 4,040,309.13 合计 2,425,802.19 4,040,309.13
（2）账龄超过
1年的重要预收款项无账龄超过1年的重要预收款项。
13、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 5,995,185.6816,532,381.0019,843,250.15 2,684,316.53
二、离职后福利-设定提存计划 187,181.871,255,866.601,224,027.04 219,021.43
三、辞退福利 1,149.43 1,149.43 合计 6,182,367.5517,789,397.0321,068,426.62 2,903,337.96
（2）短期薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 5,879,027.93
15,107,337.7518,433,731.43 2,552,634.25
2、职工福利费 112,339.51 112,339.51
3、社会保险费 116,157.75 756,401.25 742,270.72 130,288.28 其中：医疗保险费 103,711.70 673,737.52 52 661,033.56 116,415.66 公告编号：2017-028 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 工伤保险费 4,148.68 27,418.55 26,825.67 4,741.56 生育保险费 8,297.37 55,245.18 54,411.49 9,131.06
4、住房公积金 668,642.00 667,248.00 1,394.00 合计 5,995,185.68
16,644,720.5119,955,589.66 2,684,316.53
（3）设定提存计划列示 项目
1、基本养老保险
2、失业保险费 期初余额179,618.97 7,562.90 本期增加1,204,700.19 51,166.41 本期减少1,173,842.04 50,185.00 期末余额210,477.128,544.31 合计 187,181.871,255,866.601,224,027.04 219,021.43
（4）辞退福利列示 项目 期初余额本年增加 本年减少 期末余额 辞退福利 1,149.43 1,149.43 合计 1,149.43 1,149.43 本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本 公司分别按员工工资
19%、0.8%每月向该等计划缴存费用。
除上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。
相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
14、应交税费 项目 期末余额 期初余额 企业所得税 16,304.46 增值税 125,313.71 297,114.32 个人所得税 177,272.57 289,321.94 城市维护建设税 9,540.64 21,144.70 教育费附加 4,088.85 9,062.01 地方教育费附加 2,725.90 6,041.34 印花税 1,883.10 9,506.00 合计 337,129.23 632,190.31 15、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款 项目 期末余额 期初余额 稿酬 260,000.00 报销款、员工款项 137,992.91 68,195.20 往来款 3,018.94 53 公告编号：2017-028 项目 期末余额 期初余额 稿酬 260,000.00 合计 137,992.91 331,214.14
（2）账龄超过
1年的重要其他应付款无账龄超过1年的重要其他应付款。
16、股本 本期增减变动（+、-） 项目 期初余额 发行 公积金 期末余额 送股 其他小计 新股 转股 股份总数 15,000,000.00 15,000,000.00 17、资本公积 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 资本溢价 8,163,522.44 94,339.62 8,069,182.82 合计 8,163,522.44 94,339.62 8,069,182.82 注：本期减少系支付券商的股票发行费用。
18、盈余公积 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 法定盈余公积 2,676,026.76 2,676,026.76 合计 2,676,026.76 2,676,026.76 注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的
10%提取法定盈余公积金。
法定盈余公积累计额为本公司注册资本50%以上的，可不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。
经批准，任意盈余公积 金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。
19、未分配利润 项目 期末 期初 调整前上期末未分配利润 21,464,986.80 3,149,525.92 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） 调整后期初未分配利润 21,464,986.80 3,149,525.92 加：本期归属于母公司股东的净利润 7,246,298.90 20,350,512.09 股改转入资本公积 减：提取法定盈余公积 2,035,051.21 提取任意盈余公积 提取一般风险准备 应付普通股股利 54 公告编号：2017-028 项目 期末 期初 转作股本的普通股股利 期末未分配利润 28,711,285.70 21,464,986.80 20、营业收入和营业成本 本期发生额 上年同期发生额 项目 收入 成本 收入 成本 主营业务 56,909,882.43
16,328,375.14 52,863,072.05 13,807,133.59 其他业务 119,804.02 119,804.02 合计 57,029,686.45
16,448,179.16 52,863,072.05 13,807,133.59 21、税金及附加项目 城市维护建设税教育费附加地方教育费附加印花税 合计 本期发生额60,424.9025,896.4017,264.2610,907.20114,492.76 上年同期发生额28,392.3612,168.148,112.10 48,672.60 注：各项税金及附加的计缴标准详见附注
五、税项。
22、销售费用 项目职工薪酬业务招待费广告业务宣传费差旅费运费包装费服务费会议费劳务费邮电通讯费低值易耗品咨询费其他 本期发生额6,310,763.06746,748.483,267,319.20301,760.631,280,724.71205,720.00249,223.30215,573.96410,285.40125,823.82877,257.38549,310.6826,736.94 上年同期发生额6,330,588.91193,487.02392,790.91173,951.401,421,726.31364,125.0092,443.94228,283.289,644.06156,594.31993,302.00120,000.0031,835.00 合计 14,567,247.56 10,508,772.14 23、管理费用 55 办公费职工薪酬劳动保护费业务招待费差旅费折旧费 项目 研发支出 房租 物业费 服务费 装修费 邮电通讯费 服务器托管费 招聘费 会议费 低值易耗品 水电费 印刷费 修理费 无形资产摊销 咨询费 交通费 其他
合计 24、财务费用 项目 利息收支 手续费 其他 合计 25、资产减值损失 项目 坏账损失 本期发生额642,521.46 2,689,239.7882,289.38 122,764.53108,188.84132,381.989,384,911.731,977,164.62457,553.911,316,190.71300,211.10171,737.75413,962.26 57,196.011,600.00 384,381.6398,042.8021,387.001,970.8727,282.765,000.0037,536.5371,321.10 18,504,836.75 公告编号：2017-028 上年同期发生额906,255.19 2,619,565.2723,680.4098,808.1158,501.39 139,498.097,313,970.051,478,003.21 327,358.241,519,135.92 143,217.61202,658.68362,377.35 9,488.68188.00 256,170.9986,587.80 420,304.0017,298.0027,282.76 23,960.677,939.18 16,042,249.59 本期发生额-18,328.949,921.431,515.00-6,892.51 上年同期发生额-283,221.8811,291.761,075.00-270,855.12 本期发生额25,145.13 56 上年同期发生额88,810.78 公告编号：2017-028 项目 本期发生额 上年同期发生额 存货跌价损失 -172,264.56 合计 -147,119.43 88,810.78 26、投资收益 项目 本期发生额 上年同期发生额 可供出售金融资产在持有期间的投资收益 381,849.31 合计 381,849.31 27、营业外收入 政府补助
账号测试款 项目合计 本期发生额 计入当期非经常上年同期发生额 性损益的金额 600,000.00 600,000.00 5.94 0.66 5.94 600,005.94 0.66 600,005.94 28、营业外支出 项目 非流动资产处置损失合计
其中：固定资产处置损失税务罚款代付外汇企业所得税对外捐赠支出其他 合计 本期发生额 上年同期发生额 计入当期非经常性损益的金额 15.6715.67 600.0024,966.53 25,566.53 15.6715.67 29、所得税费用
（1）所得税费用表 项目 本期发生额 上年同期发生额 当期所得税费用 1,263,720.07 1,905,230.01 递延所得税费用 20,762.77 -12,654.39 合计 1,284,482.84 1,892,575.62
（2）会计利润与所得税费用调整过程 项目 本期发生额 利润总额 8,530,781.74 按法定/适用税率计算的所得税费用 1,279,617.26 子公司适用不同税率的影响 4,865.58 57 公告编号：2017-028 调整以前期间所得税的影响 非应税收入的影响 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化
研发费用加计扣除的影响所得税费用 1,284,482.84 30、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金 项目往来款及其他利息收入备用金 合计 本期发生额886,296.2518,328.9450,882.00955,507.19 上年同期发生额95,629.31 283,221.88 378,851.19
（2）支付其他与经营活动有关的现金项目 本期发生额 上年同期发生额 办公费 642,521.46 906,255.19 备用金 319,135.20 610,895.34 服务费、房租、物业费差旅费 4,174,925.43409,949.47 3,305,361.45232,452.79 往来款及其他合计 10,805,311.2616,351,842.82 5,054,964.77 31、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料 补充资料 本期金额 上年同期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：净利润 7,246,298.9010,720,146.98 加：资产减值准备 -149,459.83 88,810.78 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 496,741.49 302,878.29 无形资产摊销 27,282.76 27,282.76 长期待摊费用摊销 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”
号填列） 58 补充资料固定资产报废损失（收益以“－”号填列）公允价值变动损失（收益以“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填列）投资损失（收益以“－”号填列）递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号填列）经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）其他经营活动产生的现金流量净额
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：现金的期末余额减：现金的期初余额加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额
（2）现金及现金等价物的构成项目
一、现金其中：库存现金可随时用于支付的银行存款可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项
二、现金等价物其中：三个月内到期的债券投资 59 公告编号：2017-028 本期金额 上年同期金额 -381,849.3120,762.77 -12,654.39 2,271,575.49-741,038.03-5
将大数据、人工智能技术与教育教学融合的浙大附中·天学网新教育体验中心建成并投入使用。
2017年4月25日，教育部副部长、党组成员杜占元一行莅临浙大附中，参观了新教育体验中心，对智能教学探索给予了充分肯定。
他表示，建设新教育体检中心，围绕改革发展的重要任务，注重学生个性化、能力和素质的培养，让信息技术真正对教育产生了革命性的影响。
与阿里集团云OS事业部合作，天学网应用在Intel、HP与阿里巴巴集团共同研发的学习电脑上测试通过。
天学网基于大数据、人工智能技术与教育教学融合创新新产品——《词汇满分》上线。
该产品为学生提供个性化学习路径，提升教师的教学效率与学生的学习效果。
教师客户端 天学网教师客户端正式发布。
教师可以在线查看报告，处理教学任务。
客户端支持教师创建并编辑课程、布置并批改作业及测验、组织创建教学活动、进行互动问答、直播课、查看统计报告等多项功能。
目录 【声明与提示】
一、基本信息 第一节公司概览第二节主要会计数据和关键指标第三节管理层讨论与分析
二、非财务信息第四节重要事项第五节股本变动及股东情况第六节董事、监事、高管及核心员工情况
三、财务信息第七节财务报表第八节财务报表附注 公告编号：2017-028 声明与提示 【声明】公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
公司负责人、主管会计工作负责人及会计机构负责人（会计主管人员）保证半年度报告中财务报告的真实、完整。
事项是否存在董事、监事、高级管理人员对半年度报告内容存在异议或无法保证其真实、准确、完整是否存在未出席董事会审议半年度报告的董事是否存在豁免披露事项是否审计 是或否否否否否 【备查文件目录】文件存放地点： 备查文件： 公司董事会办公室
1.载有公司负责人、会计工作负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章的财务报表
2.报告期内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿
2 第一节公司概览 公告编号：2017-028
一、公司信息 公司中文全称英文名称及缩写证券简称证券代码法定代表人注册地址办公地址主办券商会计师事务所 北京天学网教育科技股份有限公司BeijingTianxuewangEducationTechnologyCo.,Ltd.天学网837243汪福安北京市海淀区万泉河路68号511室北京市海淀区万泉河路68号511室申万宏源无
二、联系人 董事会秘书或信息披露负责人电话传真电子邮箱公司网址联系地址及邮政编码 袁卓0108265960601082659628yuanzhuo@北京市海淀区万泉河路68号511室
三、运营概况 股票公开转让场所挂牌时间分层情况行业（证监会规定的行业大类）主要产品与服务项目普通股股票转让方式普通股总股本（股）控股股东实际控制人是否拥有高新技术企业资格公司拥有的专利数量公司拥有的“发明专利”数量 全国中小企业股份转让系统2016年5月10日基础层I65软件和信息技术服务业智能教学平台服务、数字化教育产品及配套图书协议转让15,000,000汪福安汪福安是-
3 四、自愿披露公司拥有的软件著作权16个 公告编号：2017-028
4 公告编号：2017-028 第二节主要会计数据和关键指标
一、盈利能力 营业收入毛利率归属于挂牌公司股东的净利润归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润加权平均净资产收益率（依据归属于挂牌公司股东的净利润计算）加权平均净资产收益率（归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润计算）基本每股收益 本期 57,029,686.4571.16% 7,246,298.906,411,735.26 单位：元 上年同期 增减比例 52,863,072.05 7.88% 73.88% - 10,720,146.98 -32.40% 10,741,877.97 -38.13% 14.23% 33.17% - 12.59% 33.24% - 0.48 0.71 -32.39%
二、偿债能力 资产总计
负债总计归属于挂牌公司股东的净资产归属于挂牌公司股东的每股净资产资产负债率（母公司）资产负债率（合并）流动比率利息保障倍数 本期期末 66,570,903.8112,114,408.5354,456,495.28 3.63 16.51%18.20%4.9910 - 单位：元 上年期末 增减比例 64,701,150.28 2.89% 17,396,614.28 -30.36% 47,304,536.00 15.12% 3.15 15.24% 26.89% - - - 3.2753 - - -
三、营运情况 经营活动产生的现金流量净额
应收账款周转率存货周转率 本期 3,575,906.756.725.33
5 单位：元 上年同期 增减比例 11,958,214.42 - 19.50 - 3.54 -
四、成长情况 总资产增长率营业收入增长率净利润增长率 本期 2.89%7.88%-32.40%
五、因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述情况不适用
六、自愿披露不适用 公告编号：2017-028 上年同期 35.81%2,165.04% - 增减比例-
6 公告编号：2017-028
一、商业模式 第三节管理层讨论与分析 公司是一家专注于分层教学与个性化教育服务的高新技术企业，基于互联网、大数据、人工智能技术，向用户提供分层教学与个性化教育整体解决方案，主要包括智能教育平台、智能教学产品、智能学习产品及图书的研发、销售与服务。
公司基于自身定位与行业趋势，有效整合客户资源、销售渠道、业务体系和经营团队，将信息技术与教育教学深度融合，在互联网教育行业具有教学法研究、技术与产品研发和教育教学服务一体化优势。
公司为广大师生及相关教育机构提供具有引领性的产品与服务，具有良好的教学效果与用户口碑。
公司通过直销为主、经销为辅的销售模式开拓业务，收入来源主要为智能教育平台、学科智能教育产品及图书的销售。
报告期内公司持续完善、优化和强化客户优势、研发优势、渠道优势和品牌优势等竞争优势，进一步提升经营业绩。
报告期内，公司商业模式较上年度未发生变化。
二、经营情况 (一)财务业绩情况截至2017年6月30日，公司总资产为6,657.09万元，较期初增长2.89%；负债为1,211.11万 元，较期初下降30.36%，净资产为5,445.65万元，较期初增长15.11%。
报告期内经营活动现金净流量为357.59万元，应收账款周转率6.72，存货周转率5.33。
2017年上半年，公司实现营业收入5,702.97万元，较上年同期增长7.88%；利润总额为853.08万元，实现归属于挂牌公司股东的净利润724.63万元，较上年同期下降32.4%，毛利率71.16%。
报告期内，公司总资产、净资产较期初稳定增长，负债较期初出现下降，主要是因为报告期内支出了2016年度员工年终奖金374万元。
应收账款周转率有所下降，主要是销售力度提高，业务增长较快，应收账款有所增加。
公司主营业务收入较去年同期稳定增长。
报告期利润较上年同期出现了下降，主要是因为公司加大了包括智能平台、智能技术、教学内容与智能产品的研发与优化力度，研发人员的数量和高级研发人员的占比均有增加，研发投入增加；市场推广、销售与教学运营人员力量增强，营销费用增加；办公面积比去年同期增加近40%，租金支出增加。
(二)业务拓展情况报告期内，公司继续加大销售、推广能力建设与市场拓展力度，学科智能产品的用户不断增加，品牌影响力不断扩大。
报告期内，公司适当加强了会议推广力度，承办了两次大型研讨会。
公司与浙江大学附属中学联合承办了中国教育科学研究院主办的“新高考制度改革与人才培养研讨会”，与昆明第十中学联合承办了“信息技术助推英语教学创新研讨会”，全国近500位教育行政管理者、教研员、中学校长及骨干教师，云南400多名一线英语名师参加两场会议，公司的品牌与知名度进一步提升。
公司与浙江大学附属中学联合建设了国内领先的新一代学科智能教室——浙大附中·天学网新教育体验中心。
新教育体验中心从应用出发，将互联网、大数据、人工智能与教育教学融合创新。
2017年4月，教育部副部长、党组成员杜占元莅临浙大附中调研教育信息化工作，参观了新教育体验中心，给
7 公告编号：2017-028 予了肯定。
新教育体验中心是天学网智能教育解决方案的一部分，在浙大附中已投入常态化使用。
报告期内，大学英语智能教学平台iSmart已服务38所院校，学生在平台上的学习成绩与学习记 录是学分的一部分。
天学网与高等教育出版社的战略合作拓展到运营支持部分。
公司与阿里集团云OS事业部开展合作，天学网应用在Intel、HP与阿里巴巴集团共同研发的学习 电脑上测试通过。
（三）研发和产品情况报告期内，公司继续聚焦分层走班教学与个性化教育，在智能教学平台、智能技术与学科智能产品 方面持续进行研发与优化，形成了较为完整的智能教育解决方案，包括学科智能教室与线上教学、校本课程、学科测评、智能作业、学科智能产品解决方案。
公司开发的大规模多方视频云课堂集成到学生和教师客户端。
教师可以通过视频、手写白板、普通纸书写以及任何电子教案等多种授课方式授课。
该产品支持多场景实时切换、支持跨校区跨学校及跨地区等多种授课形态。
通过技术优化，可以支持校内大规模用户的顺畅应用。
天学网教师客户端正式发布，教师可以在线查看教学报告，及时跟踪教学数据，有效处理教学任务。
该产品极大提升了教师的工作效率和教学效果，有助于分层走班教学、针对性教学的有效开展。
天学网家长门户上线。
家长可以及时了解孩子的学习情况与进展，有助于家校沟通，有助于增强公司为用户提供教育服务的能力，有助于增强用户粘性。
报告期内，公司发布了“词汇满分”产品，该产品将大数据、人工智能技术与词汇教学融合，通过分级分类以及内置的测评算法及时评估，为学生提供个性化学习路径，有效提升教学效率与学习效果。
三、风险与价值
1.政策风险近年来，教育部、财政部、工信部、发改委等相关部委从行业发展、平台建设、机制创新等方面发布了一系列有利于在线教育行业发展的政策及规划，促使行业近年来快速发展，技术不断进步，收入规模不断增长。
如果产业政策发生重大不利变动，将影响行业技术发展和需求增长。
同时，教育行业是国家监管较为严格的行业，国家制定的与教育行业相关的政策、法律法规的变化，以及教育改革将给在线教育行业发展带来一定的不确定性。
2.研发风险目前，在线教育行业属于新兴产业，教学效果与用户体验对于产品的竞争力至关重要。
为了提高教学效果与用户体验，在线教育企业需要投入大量的研发费用，在核心技术、应用开发、教学法研究等方面不断创新，给公司造成了较大的成本压力。
如不能及时把握行业发展趋势，不能正确识别用户需求，研发方向错误，公司将面临研发失败的风险。
3.平台服务业务发展不及预期风险随着智能移动终端的普及与互联网教育的推进，公司在线教育业务取得了较快发展，积累了丰富的行业经验与用户资源。
公司一直在实施“平台+内容”的战略，发布了基于大数据与人工智能支撑的新一代智能教学平台，为用户提供分层走班教学与个性化教育服务。
公司积极进行市场推广，加强用户服务，但用户行为与使用习惯的培育需要时间，平台服务业务存在发展不及预期的风险。
4.收入季节性风险目前公司提供分层走班教学与个性化教育解决方案，用户的购买行为存在季节性差异，公司销售主要发生在每学期开学前及学期末，导致公司收入在各季度间不均衡，收入及利润存在一定的季节性波动。
5.市场竞争风险公司已经积累了一定的用户规模，产品与服务具有良好的教学效果和口碑。
随着越来越多的企业进入在线教育行业，互联网巨头也纷纷涌入，市场竞争越来越激烈，主要表现在抢占用户规模和用户时间。
8 公告编号：2017-028 如果公司不能有效应对，将面临市场拓展不及预期的风险。
6.知识产权保护风险公司对保护自身知识产权非常重视，采取了及时申请商标、软件著作权、利用技术手段进行加密等 措施。
但是在线教育行业属于知识密集型行业，产品的研发投入大，但产品上线后容易被复制。
目前我国的知识产权保护体系还不够完善，企业的维权成本较高、难度较大、周期较长，公司仍然面临知识产权被侵权的风险。
7.人力资源风险在线教育行业属于知识密集型行业，关键管理人员、核心研发人员是公司竞争优势的源泉。
近年来，具有丰富业务经验和专业素质的中高端人才工资薪酬较高且呈上升趋势，如果公司提供的薪酬不具有足够吸引力，或在竞争中不能有效吸引与留住核心人才，则存在人力资源发展不力风险，对公司经营产生不利影响。
四、对非标准审计意见审计报告的说明不适用
9 第四节重要事项 公告编号：2017-028
一、重要事项索引 事项是否存在利润分配或公积金转增股本的情况是否存在股票发行事项是否存在重大诉讼、仲裁事项是否存在对外担保事项是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况是否存在日常性关联交易事项是否存在偶发性关联交易事项是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资、企业合并事项是否存在股权激励事项是否存在已披露的承诺事项是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况是否存在被调查处罚的事项是否存在公开发行债券的事项 是或否否否否否否是否否否是否否否 索引第四节
二、(一)第四节
二、(二)-
二、重要事项详情（如事项存在选择以下表格填列） （一）报告期内公司发生的日常性关联交易情况 日常性关联交易事项具体事项类型1购买原材料、燃料、动力2销售产品、商品、提供或者接受劳务委托，委托或者受托销售3投资（含共同投资、委托理财、委托贷款）4财务资助（挂牌公司接受的）5公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型6其他 总计 单位：元 预计金额- 10,000,000.00- 10,000,000.00 发生金额- 0.00- 0.00 10 公告编号：2017-028 （二）承诺事项的履行情况
1、控股股东、实际控制人避免同业竞争的承诺为避免今后出现同业竞争情形，公司控股股东、实际控制人汪福安、胡仕芸分别出具了《避免同业竞争承诺函》。
承诺不在中国境内外直接或间接从事或参与任何在商业上对公司构成竞争的业务及活动，或拥有与公司存在竞争关系的任何经济实体、机构、经济组织的权益，或以其他任何形式取得该经济实体、机构、经济组织的控制权，或在该经济实体、机构、经济组织中担任高级管理人员或核心技术人员。
截至本公告发布之日，公司控股股东和实际控制人履行了该承诺。
2、为避免同业竞争，百朗时代避免同业竞争的承诺为避免同业竞争，公司实际控制人控制的企业百朗时代出具了《避免同业竞争承诺函》，承诺自2015年6月起，除收回部分尾款外，未来不再开展任何营业活动；承诺自2015年12月1日起三个月内完成公司名称变更及经营范围的变更，变更后公司经营范围不再与华夏有限有重合；承诺自2015年12月1日起，公司于两年内注销。
截至本公告发布之日，百朗时代履行了该承诺，自2015年6月起未开展营业活动，其公司名字已经变更为“北京汇智天天文化产业发展中心”、营业范围已经变更为“组织文化艺术交流活动（不含营业性演出）；技术开发、技术服务、技术咨询”。
3、社保公积金相关承诺公司实际控制人汪福安、胡仕芸承诺天学网已经按照相关法律、法规及规章所规定的社会保障制度为应缴纳社会保险费用的员工缴纳社会保险费用、住房公积金，如果根据有关部门的要求或决定，公司需要为员工补缴本承诺签署之日前应缴未缴的社会保险费及住房公积金，或因未足额缴纳需承担任何罚款或赔偿责任，将无条件连带全额承担该部分补缴的损失并承担相应的处罚责任，保证本公司不因此遭受任何损失。
截至2017年6月30日，公司有员工共计267人，其中266人缴纳了社保、215人缴纳了公积金，未缴纳部分员工主要系部分新增员工社保公积金缴交手续正在办理中，部分新增销售人员流动性较高，公司通常在其试用期满后为其缴纳。
实际控制人履行了相关承诺。
11 第五节股本变动及股东情况 公告编号：2017-028
一、报告期期末普通股股本结构 股份性质 无限
无限售股份总数 售条其中：控股股东、实际控制人 件股 董事、监事、高管 份 核心员工 有限 有限售股份总数 售条其中：控股股东、实际控制人 件股 董事、监事、高管 份 核心员工 总股本 普通股股东人数 期初数量 15,000,00012,189,237 比例 100.00%81.26% 12,331,837- 15,000,000 82.21%- - 本期变动 -- 00 0022 单位：股 期末 数量 比例 - - - - - - - - 15,000,000100.00% 12,189,23781.26% 12,331,837- 15,000,000 82.21%- -
二、报告期期末普通股前十名股东情况 序 股东名称 期初持股数 号
1 汪福安 6,412,388
2 胡仕芸 5,776,849 3北京天学互联1,390,775 创业投资合伙 企业(有限合 伙) 4北京中宇磐金 669,738 投资有限公司
5 金春保 60,053
6 曹海荣 60,053
7 魏华 60,053
8 林小龙 60,053
9 王彬生 60,053 10 连瑞平 60,053 11 姚伟 60,053 合计 14,670,121 持股变动 - 期末持股数 6,412,388
5,776,8491,390,775 期末持股比例 42.75%38.51% 9.27% 单位：股 期末持有限售股份数量 期末持有无限售股份数量 6,412,388 - 5,776,849 - 1,390,775 - - 669,738 4.47% 669,738 - - 60,053 0.40% 60,053 - - 60,053 0.40% 60,053 - - 60,053 0.40% 60,053 - - 60,053 0.40% 60,053 - - 60,053 0.40% 60,053 - - 60,053 0.40% 60,053 - - 60,053 0.40% 60,053 - - 14,670,121
97.80%14,670,121
0 12 公告编号：2017-028 前十名股东间相互关系说明：1)公司股东汪福安先生与股东胡仕芸女士系夫妻关系；2)公司股东汪福安先生系公司股东北京天学互联创业投资合伙企业（有限合伙）的普通合伙人及执 行事务合伙人；3)公司股东胡仕芸女士持有公司股东北京中宇磐金投资有限公司3%的股份。
三、控股股东、实际控制人情况（一）控股股东情况汪福安先生：1968年5月出生，中国国籍，无境外永久居留权，硕士研究生学历，1991年获北京大 学理学学士学位，1994年获中国人民大学经济学硕士学位。
1994年8月至2007年12月任北京工商大学教师；2008年1月至2010年12月任中国职工保险互助会部门负责人；2011年1月至2015年12月任北京华夏天天教育科技有限公司总经理；2015年12月至今任本公司董事长、总经理。
报告期内，公司控股股东无变化。
（二）实际控制人情况汪福安先生：参见“（一）控股股东情况”。
胡仕芸女士：1972年10月出生，中国国籍，无境外永久居留权，大专学历，会计师职称。
2003年5月至2008年2月任北京百朗时代教育咨询中心经理；2008年3月至2015年4月任北京百朗时代文化发展中心经理；2011年7月至2015年12月任北京华夏天天教育科技有限公司副总经理；2015年12月至今任本公司董事、副总经理。
报告期内，公司实际控制人无变化。
四、存续至本期的优先股股票相关情况不适用 13 公告编号：2017-028 第六节董事、监事、高管及核心员工情况
一、基本情况 姓名 汪福安胡仕芸金春保李仁玉刘文袁卓林小龙王庆王京皮晓源王伏斌 职务 性别年龄学历 任期 董事长、总经理董事、副总经理董事董事董事、副总经理董事会秘书监事会主席监事监事副总经理财务总监 男49 硕士 女45 大专 男50 硕士 男56 硕士 男47 博士 女32 硕士 男51 硕士 男49 本科 男46 硕士 男41 本科 男47 本科 董事会人数： 监事会人数： 高级管理人员人数： 2015.12-2018.122015.12-2018.122015.12-2018.122015.12-2018.122015-12-2018.122017.2-2018.122015.12-2018.122015.12-2018.122015.12-2018.122015.12-2018.122015.12-2018.12 是否在公司领取薪酬 是是否否是是否否是是是536
二、持股情况 姓名 汪福安 胡仕芸 金春保林小龙 王庆 合计 职务 董事长、总经理董事、副总经理董事监事会主席监事- 期初持普通股股数6,412,388 5,776,849 60,05360,05322,49412,331,837 数量变动
0 期末持普通股股数 6,412,388 单位：股 期末普通股持股比例 期末持有股票期权数量 42.75%
0 05,776,84938.51%
0 0 60,0530.40%
0 0 60,0530.40%
0 0 22,4940.15%
0 - 12,331,83782.21%
0 三、变动情况 董事长是否发生变动 否 14 信息统计 姓名袁卓王伏斌 期初职务 财务总监、董秘 总经理是否发生变动董事会秘书是否发生变动 财务总监是否发生变动变动类型（新任、 换届、离任）新任离任 期末职务 董事会秘书财务总监 公告编号：2017-028 否是否简要变动原因岗位正常变动。
岗位正常变动。
四、员工数量 核心员工核心技术人员截止报告期末的员工人数核心员工变动情况：- 期初员工数量03242 期末员工数量03 267 15
一、审计报告是否审计 第七节财务报表 否 公告编号：2017-028
二、财务报表（一）合并资产负债表 项目流动资产：货币资金结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据应收账款预付款项应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款买入返售金融资产存货划分为持有待售的资产一年内到期的非流动资产其他流动资产 流动资产合计非流动资产：发放贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资 长期应收款 附注 六、1- 六、2六、3六、4六、5六、6六、7- 长期股权投资 - 16 期末余额 23,129,724.99- 8,096,656.74299,610.931,156,299.071,755,965.0026,024,496.3060,462,753.03 2,851,600.00 - - 单位：元 期初余额 16,196,698.57- 8,020,918.29117,340.44871,054.303,855,275.9327,917,314.9756,978,602.50 4,351,600.00 - - 投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产 非流动资产合计资产总计 流动负债：短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据应付账款预收款项卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款划分为持有待售的负债一年内到期的非流动负债其他流动负债 流动负债合计非流动负债：长期借款 六、8六、9六、10- 六、11六、12六、13六、14六、15- 公告编号：2017-028 1,989,342.39 313,751.79953,456.606,108,150.7866,570,903.81 2,055,693.86 341,034.55974,219.377,722,547.7864,701,150.28 - - - - - - - - - - 6,310,146.242,425,802.192,903,337.96337,129.23137,992.9112,114,408.53 6,210,533.154,040,309.136,182,367.55632,190.31331,214.1417,396,614.28 - - 17 公告编号：2017-028 应付债券 - - 其中：优先股 - - 永续债 - - 长期应付款 - - 长期应付职工薪酬 - - 专项应付款 - - 预计负债 - - 递延收益 - - 递延所得税负债 - - 其他非流动负债 - - 非流动负债合计 - - 负债合计 - 12,114,408.53 所有者权益（或股东权益）： - 股本 六、16 15,000,000.00 其他权益工具 - - 其中：优先股 - - 永续债 - - 资本公积 六、17 8,069,182.82 减：库存股 - - 其他综合收益 - - 专项储备 - - 盈余公积 六、18 2,676,026.76 一般风险准备 - - 未分配利润 六、19 28,711,285.70 归属于母公司所有者权益合计 - 54,456,495.28 少数股东权益 - - 所有者权益合计 - 54,456,495.28 负债和所有者权益总计 - 66,570,903.81 法定代表人：汪福安主管会计工作负责人：王伏斌会计机构负责人：王伏斌 - - - 17,396,614.28 15,000,000.00
- 8,163,522.44- 2,676,026.76- 21,464,986.8047,304,536.00 47,304,536.0064,701,150.28 （二）母公司资产负债表 项目流动资产：货币资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据应收账款预付款项 附注 - 十三、1- 18 期末余额 17,530,948.37- 8,060,471.24299,610.93 单位：元 期初余额 16,196,698.57- 8,020,918.29117,340.44 公告编号：2017-028 应收利息应收股利其他应收款存货划分为持有待售的资产一年内到期的非流动资产其他流动资产 流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产 非流动资产合计资产总计 流动负债：短期借款以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款划分为持有待售的负债一年内到期的非流动负债 十三、2十三、3- - 859,277.621,562,782.2725,761,069.0854,074,159.51 2,851,600.00- 5,000,000.00- 1,989,342.39- 313,751.79- 949,316.08- 11,104,010.2665,178,169.77 - 5,968,479.832,025,816.512,306,206.39319,670.67137,992.91- 871,054.303,855,275.9327,917,314.9756,978,602.50 4,351,600.00- 2,055,693.86- 341,034.55- 974,219.37- 7,722,547.7864,701,150.28 - 6,210,533.154,040,309.136,182,367.55632,190.31331,214.14- 19 其他流动负债 - 流动负债合计 - 非流动负债： - 长期借款 - 应付债券 - 其中：优先股 - 永续债 - 长期应付款 - 长期应付职工薪酬 - 专项应付款 - 预计负债 - 递延收益 - 递延所得税负债 - 其他非流动负债 - 非流动负债合计 - 负债合计 - 所有者权益： - 股本 - 其他权益工具 - 其中：优先股 - 永续债 - 资本公积 - 减：库存股 - 其他综合收益 - 专项储备 - 盈余公积 - 未分配利润 - 所有者权益合计 - 负债和所有者权益合计 - （三）合并利润表 项目
一、营业总收入其中：营业收入 利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本其中：营业成本利息支出手续费及佣金支出 公告编号：2017-028 10,758,166.31 17,396,614.28 10,758,166.31 17,396,614.28 15,000,000.00
- 8,069,182.82- 2,676,026.7628,674,793.8854,420,003.4665,178,169.77 15,000,000.00- 8,163,522.44- 2,676,026.7621,464,986.8047,304,536.0064,701,150.28 附注 六、20六、20- 20 本期金额 57,029,686.4557,029,686.45 49,480,744.2916,448,179.16- 单位：元 上期金额 52,863,072.0552,863,072.05 40,224,783.5813,807,133.59- 退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）投资收益（损失以“－”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）其他收益
三、营业利润（亏损以“－”号填列）加：营业外收入其中：非流动资产处置利得减：营业外支出其中：非流动资产处置损失
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）减：所得税费用
五、净利润（净亏损以“－”号填列）其中：被合并方在合并前实现的净利润归属于母公司所有者的净利润少数股东损益
六、其他综合收益的税后净额归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
6.其他归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 六、21六、22六、23六、24六、25六、26六、27六、28六、29 - - - - - 21 公告编号：2017-028 114,492.7614,567,247.5618,504,836.75-6,892.51-147,119.43381,849.317,930,791.47600,005.9415.678,530,781.741,284,482.847,246,298.907,246,298.90- 48,672.6010,508,772.1416,042,249.59-270,855.1288,810.7812,638,288.470.6625,566.5312,612,722.601,892,575.6210,720,146.9810,720,146.98- - - - - - - - - 7,246,298.90 10,720,146.98 公告编号：2017-028 归属于母公司所有者的综合收益总额 - 7,246,298.90 归属于少数股东的综合收益总额 -
八、每股收益： （一）基本每股收益 0.48 （二）稀释每股收益 0.48 法定代表人：汪福安主管会计工作负责人：王伏斌会计机构负责人：王伏斌 10,720,146.98
- 0.710.72 （四）母公司利润表 项目
一、营业收入减：营业成本 税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）投资收益（损失以“－”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益其他收益
二、营业利润（亏损以“－”号填列）加：营业外收入其中：非流动资产处置利得减：营业外支出其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
6.其他 附注 十三、4十三、4- - - 22 本期金额 55,954,229.2116,299,722.83 110,838.6614,011,084.2518,202,255.38 -6,276.80-163,681.51 381,849.31 7,882,135.71600,005.9415.678,482,125.981,272,318.907,209,807.08- - - 单位：元 上期金额 52,863,072.0513,807,133.59 48,672.6010,508,772.1416,042,249.59 -270,855.1288,810.78- 12,638,288.470.66- 25,566.53- 12,612,722.601,892,575.62 10,720,146.98- - -
六、综合收益总额 -
七、每股收益： - （一）基本每股收益 - （二）稀释每股收益 - （五）合并现金流量表 项目
一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金 附注 - 六、30六、30六、31- - 23 公告编号：2017-028 7,209,807.08 10,720,146.98 0.48 0.71 0.48 0.72 本期金额 单位：元 上期金额 56,393,826.58
- 53,394,682.51- 1,379,111.67955,507.1958,728,445.4413,618,285.5920,160,073.915,022,336.3716,351,842.8255,152,538.693,575,906.75 378,851.1953,773,533.7018,886,539.2415,524,843.022,348,972.255,054,964.7741,815,319.2811,958,214.42 45,500,000.00 - 381,849.31 - - - - - - - 公告编号：2017-028 投资活动现金流入小计 - 45,881,849.31 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
- 430,390.02 投资支付的现金 - 42,000,000.00 质押贷款净增加额 - - 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - - 支付其他与投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流出小计 - 42,430,390.02 投资活动产生的现金流量净额 六、31 3,451,459.29
三、筹资活动产生的现金流量： - 吸收投资收到的现金 - - 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 - - 取得借款收到的现金 - - 发行债券收到的现金 - - 收到其他与筹资活动有关的现金 - - 筹资活动现金流入小计 - - 偿还债务支付的现金 - - 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 - - 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 - - 支付其他与筹资活动有关的现金 - 94,339.62 筹资活动现金流出小计 - 94,339.62 筹资活动产生的现金流量净额 - -94,339.62
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - -
五、现金及现金等价物净增加额 - 6,933,026.42 加：期初现金及现金等价物余额 六、31 16,196,698.57
六、期末现金及现金等价物余额 六、31 23,129,724.99 法定代表人：汪福安主管会计工作负责人：王伏斌会计机构负责人：王伏斌 1,664,220.51 1,664,220.51
-1,664,220.51 10,293,993.9115,840,699.4926,134,693.40 （六）母公司现金流量表 项目
一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量： 附注 - - 24 本期金额 单位：元 上期金额 54,956,473.661,379,111.67953,476.48 57,289,061.8113,618,285.5920,120,083.91 5,019,836.3715,553,725.8154,311,931.68 2,977,130.13 53,394,682.51- 378,851.1953,773,533.7018,886,539.2415,524,843.02 2,348,972.255,054,964.7741,815,319.2811,958,214.42 收回投资收到的现金 - 取得投资收益收到的现金 - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净- 额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - 收到其他与投资活动有关的现金 - 投资活动现金流入小计 - 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金- 投资支付的现金 - 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - 支付其他与投资活动有关的现金 - 投资活动现金流出小计 - 投资活动产生的现金流量净额 -
三、筹资活动产生的现金流量： - 吸收投资收到的现金 - 取得借款收到的现金 - 发行债券收到的现金 - 收到其他与筹资活动有关的现金 - 筹资活动现金流入小计 - 偿还债务支付的现金 - 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 - 支付其他与筹资活动有关的现金 - 筹资活动现金流出小计 - 筹资活动产生的现金流量净额 -
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -
五、现金及现金等价物净增加额 - 加：期初现金及现金等价物余额 -
六、期末现金及现金等价物余额 - 公告编号：2017-028 45,500,000.00 - 381,849.31 - - - 45,881,849.31
430,390.0242,000,000.005,000,000.0047,430,390.02-1,548,540.71 1,664,220.511,664,220.51-1,664,220.51 94,339.6294,339.62-94,339.621,334,249.8016,196,698.5717,530,948.37 10,293,993.9115,840,699.4926,134,693.40 25 第八节财务报表附注 公告编号：2017-028
一、附注事项 事项 是或否
1．半年度报告所采用的会计政策与上年度财务报表是否变化 否
2．半年度报告所采用的会计估计与上年度财务报表是否变化 否
3．是否存在前期差错更正 否
4．企业经营是否存在季节性或者周期性特征 是
5．合并财务报表的合并范围是否发生变化 是
6．是否存在需要根据规定披露分部报告的信息 否
7．是否存在半年度资产负债表日至半年度财务报告批准报出日之间的非调整事项 否
8．上年度资产负债表日以后所发生的或有负债和或有资产是否发生变化 否
9．重大的长期资产是否转让或者出售 否 10．重大的固定资产和无形资产是否发生变化 否 11．是否存在重大的研究和开发支出 否 12．是否存在重大的资产减值损失 否 附注详情： 公司经营存在季节性特征：目前公司产品以学科智能教育产品为主，公司产品及服务的最终用户主要 为学生或学校，该等用户一般在每学期期初或期末采购公司产品，所以公司销售主要发生在每学期开 学前及学期末，导致第四季度、第三季度和第一季度公司收入相对较高。
公司于2017年3月29日成 立了全资子公司，故合并的范围包括了子公司的财务报表情况。
二、报表项目注释
一、公司基本情况北京天学网教育科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“天学网”）于2011年6月23日取得北京市工商行政管理局海淀分局核发的企业注册号《企业法人营业执照》。
2015年12月29日，天学网取得北京市工商行政管理局海淀分局核发的新营业执照，统一社会信用代码为377。
2015年12月29日，公司注册资本人民币1,500.00万元，法定代表人汪福安，企业类型股份有限公司，住所位于北京市海淀区万泉河路68号511室。
本公司初始投资金额为600.00万元，其中：汪福安以货币资金300.00万元出资，胡仕芸以货币资金270.00万元、北京中宇磐金投资有限公司以货币资金30.00万元出资。
2014年4月17日，本公司召开第一届第三次股东会并作出决议，同意将注册资本由原来的600.00万元变更为1,000.00万元，增资400.00万元，股东汪福安增加出资200.00万元，股东胡仕芸增加出资180.00万元，北京中宇磐金投资有限公司增加出资 26 公告编号：2017-028 20.00万元。
本公司召开第5届第1次股东会并作出决议，2015年8月11日止，注册资本由 1,000.00万元变更为1,400.00万元，增资400.00万元，股东汪福安增加出资130.00万元，股东胡仕芸增加出资117.56.00万元，北京中宇磐金投资有限公司增资15.8万元，北京天学互联创业投资合伙企业（有限合伙）认缴出资136.64万元。
2015年9月18日天学网同意变更股东，增加注册资金。
变更后的股东情况如下： 序号 股东名称 持股金额（元） 持股比例（%） 1汪福安2胡仕芸3北京中宇磐金投资有限公司4北京天学互联创业投资合伙企业（有限合伙）5金春保6曹海荣7魏华8林小龙9王彬生10连瑞平11姚伟12舒静13张蕾14宁馨15尹广宇16焦长洲17王衍行18姜群19吴旭红20王庆21黄伟22张建华 合计 6,300,000.005,675,600.00 658,000.001,366,400.00 59,000.0059,000.0059,000.0059,000.0059,000.0059,000.0059,000.0051,600.0036,800.0036,800.0036,800.0029,500.0022,100.0022,100.0022,100.0022,100.0022,100.0022,100.0014,737,100.00 42.7538.51 4.479.270.400.400.400.400.400.400.400.350.250.250.250.200.150.150.150.150.150.15100.00 2015年12月16日天学网同意变更股东，股改期资本公积转增股本。
变更后的股东情况如下： 序号 股东名称 持股金额（元） 持股比例（%） 27 公告编号：2017-028 1汪福安 6,412,388.00 42.75 2胡仕芸 5,776,849.00 38.51 3北京中宇磐金投资有限公司 669,738.00 4.47 4北京天学互联创业投资合伙企业（有限合伙） 1,390,775.00 9.27 5金春保 60,053.00 0.40 6曹海荣 60,053.00 0.40 7魏华 60,053.00 0.40 8林小龙 60,053.00 0.40 9王彬生 60,053.00 0.40 10连瑞平 60,053.00 0.40 11姚伟 60,053.00 0.40 12舒静 52,521.00 0.35 13张蕾 37,456.00 0.25 14宁馨 37,456.00 0.25 15尹广宇 37,456.00 0.25 16焦长洲 30,026.00 0.20 17姜群 22,494.00 0.15 18吴旭红 22,494.00 0.15 19王庆 22,494.00 0.15 20黄伟 22,494.00 0.15 21张建华 22,494.00 0.15 22郑兆基 22,494.00 0.15 合计 15,000,000.00 100.00 住所位于北京市海淀区万泉河路68号511室。
经营范围：技术开发、技术咨询、 技术服务；教育咨询；销售计算机、软件及辅助设备；批发、零售图书、报纸、期刊、 电子出版物、音像制品；（出版物经营许可证有效期至2022年4月30日）；第二类增 值电信业务中的信息服务业务（仅限互联网信息服务）（互联网信息服务不含新闻、出 版、教育、医疗保健、药品和医疗器械、电子公告服务）（互联网信息服务增值电信业务 经营许可证有效期至
2022年6月3日）。
（依法须经批准的项目，经相关部门批准后依 批准的内容开展经营活动。
） 本财务报表经本公司董事会于2017年8月28日决议批准报出。
本公司2017年度纳入合并范围的子公司共1户，详见本附注八“在其他主体中的 权益”。
本公司本年度合并范围比上年度增加1户，详见本附注七“合并范围的变更”。
28 公告编号：2017-028
二、财务报表的编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），参照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。
除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。
资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2017年6月30日的财务状况及2017年上半年的经营成果和现金流量等有关信息。
此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计本公司主要从事智能教学平台服务、数字化教育产品及配套图书的研发和销售。
本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、12“收入”各项描述。
关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、16“重大会计判断和估计”。
1、会计期间本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。
本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币人民币为本公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司以人民币为记账本位币。
本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、现金及现金等价物的确定标准 29 公告编号：2017-028 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
5、金融工具在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。
金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产均为交易性金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：
A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购；
B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；
C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
交易性金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
30 公告编号：2017-028 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。
实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。
可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。
但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量，或根据《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》第十六条规定将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的期限已超过两个完整的会计年度，使金融资产不再适合按照公允价值计 31 公告编号：2017-028 量时，本公司将可供出售金融资产改按成本或摊余成本计量。
重分类日，该金融资产
的成本或摊余成本为该日的公允价值或账面价值。
该金融资产有固定到期日的，与该金融资产相关、原计入其他综合收益的利得或损失，在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率法摊销，计入当期损益；该金融资产的摊余成本与到期日金额之间的差额，在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率法摊销，计入当期损益。
该金融资产没有固定到期日的，原计入其他综合收益的利得或损失仍保留在股东权益中，在该金融资产被处置时转出，计入当期损益。
（3）金融资产减值除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。
已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。
金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。
其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益 32 公告编号：2017-028 工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合 同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。
已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
6、应收款项应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法本公司将金额为人民币100万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融 33 公告编号：2017-028 资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
单项测试已确认
减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。
这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据： 项目 确定组合的依据 公司根据以前年度与之相同或相类似的，按账龄段划分的具有类 账龄组合 似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时 情况分析法确定坏账准备计提的比例。
其他组合 信用风险较低、合并范围内关联方等应收款项。
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风 险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计 应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法： 项目 计提方法 账龄组合 账龄分析法 其他组合 不计提坏账 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 账龄 应收账款计提比例（%）
其他应收款计提比例（%） 1年以内（含1年，下同） 5.00 5.00 1-2年 10.00 10.00 2-3年 30.00 30.00 3-4年 50.00 50.00 4-5年 80.00 80.00 5年以上 100.00 100.00 ③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试， 有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额， 34 公告编号：2017-028 确认减值损失，计提坏账准备。
导致单独进行减值测试的非重大应收款项的特征，主 要包括：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显 迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
（3）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事 项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
但是，该转回后的账面价值不 超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
7、存货
（1）存货的分类 存货主要包括库存商品、发出商品等。
（2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
领 用和发出时按月末一次加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成 本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
在确定存货的可变现净值时，以取得的 确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产 负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。
当其可变现净值低于成本时，提取 存货跌价准备。
本公司的存货为同步教辅类图书，报告当期发行版本为下一个学年的图书，下
一 个学年为当年
9月至次年6月。
库存商品按照版本发行时间提取存货跌价准备，发出 商品根据发出的期限提取存货跌价准备。
库存商品计提存跌价准备的计提方法 库龄 计提比例（%） 报告当期发行版本 0.00 报告上期发行版本 50.00 其他期间发行的版本 100.00 发出商品计提存跌价准备的计提方法 库龄 计提比例（%） 6
个月以内 0.00 6个月—1年 50.00 1年以上 100.00 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的 可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的 35 公告编号：2017-028 金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
8、固定资产
（1）固定资产确认条件固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过 一个会计年度的有形资产。
固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。
固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。
各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 办公家具 年限平均法
5 5.00 19.00 电子设备 年限平均法
3 5.00 31.67 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状
态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、10“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。
以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。
除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
36 公告编号：2017-028 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
9、无形资产
（1）无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。
与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。
除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。
使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。
此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、10“长期资产减值”。
10、长期资产减值对于固定资产、使用寿命有限的无形资产等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。
如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。
37 公告编号：2017-028 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并
计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。
处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。
资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。
资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
11、职工薪酬本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利。
其中：短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。
离职后福利计划包括设定提存计划。
采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
12、收入
（1）商品销售收入在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
本公司百朗英语听力图书收入具体确定方法：对于直销模式，客户收到产品后进行确认签收，且收入的金额能够可靠地计量时确认收入；对于代销模式，公司收到代销清单时确认收入。
（2）提供劳务收入在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于劳务交易完成时一次性确认收入。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易 38 公告编号：2017-028 中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的 劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。
已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司的劳务收入具体确定方法如下：①自主招生课程服务：课程服务提供完后确认收入。
公司自主招生课程服务包括线上和线下服务，线下服务期限通常在一个星期以内，线上服务周期通常在三个月以内，公司在线上线下服务提供完后确认收入。
②考研培训课程：依据合同约定分期确认收入。
其中，对于未预定退款条款的普通学员，公司按照培训时间分期确认收入，对于约定了辅导费用可部分退回的VIP学员，公司将不可退回部分收入按培训时间分期确认收入，可退回部分则在考生考试成绩发布后根据学生是否有权退回学费决定是否确认该部分收入。
③微课和专题课程：收到款项时确认收入。
公司的微课和专题课程服务主要为数字化产品，通常微课课程在30分钟以内，客户付款后即可使用，不存在退回的约定，公司收款后风险已经转移符合收入确认条件。
④公司提供的平台服务收入，按照合同约定的完工进度确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
（3）使用费收入根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
13、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。
计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本期度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。
此外，对与子公司、联营企业及合营企 39 公告编号：2017-028 业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且
该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。
除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。
此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。
除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。
在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
14、租赁融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。
融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务 40 公告编号：2017-028 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。
初始直接费用计入当期损益。
或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。
对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。
或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。
此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。
最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。
或有租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。
应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。
或有租金于实际发生时计入当期损益。
15、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更本公司无会计政策变更事项。
（2）会计估计变更本公司无会计估计变更事项。
16、重大会计判断和估计本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。
这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。
这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。
然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
41 公告编号：2017-028 本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）租赁的归类本公司根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。
（2）坏账准备计提本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。
应收款项减值是基于评估应收款项的可收回性。
鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。
实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计提或转回。
（3）存货跌价准备本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。
存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。
鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。
实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（4）金融工具公允价值对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。
这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。
估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。
这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
（5）可供出售金融资产减值本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。
在进行判断和作出假设的过程中，本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
（6）长期资产减值准备本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减 42 公告编号：2017-028 值的迹象。
对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹
象时，也进行减值测试。
其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。
本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。
这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。
对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（7）折旧和摊销本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。
本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。
使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。
如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（8）递延所得税资产在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。
这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（9）所得税本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。
部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。
如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
五、税项
1、主要税种及税率 税种增值税 具体税率情况应税收入按13%、6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的 43 税种 城市维护建设税教育费附加地方教育费附加企业所得税 公告编号：2017-028 具体税率情况进项税额后的差额计缴增值税。
按实际缴纳的流转税的7%计缴。
按实际缴纳的流转税的3%计缴。
按实际缴纳的流转税的2%计缴。
详见下表。
纳税主体名称北京天学网教育科技股份有限公司北京天学网文化传媒有限公司 所得税税率按应纳税所得额的15%计缴。
按应纳税所得额的25%计缴。
2、税收优惠及批文
1、根据《财政部国家税务总局关于延续宣传文化增值税和营业税优惠政策的通 知》（财税﹝2013）87号）的有关规定，自2013年1月1日起至2017年12月31日止，免征图书批发、零售环节增值税。
2、北京天学网教育科技股份有限公司于2015年11月24日取得北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号：GR201511001529，有效期三年。
按照《企业所得税法》第二十八条的相关规定，可减按15%税率征收企业所得税。
六、合并财务报表项目注释 以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，期初指2017年1月1日，期末指2017年6月30日。
1、货币资金 项目 期末余额 期初余额 库存现金 58,206.66 1,598.38 银行存款 23,071,518.33 16,195,100.19 其他货币资金 合计 23,129,724.99 16,196,698.57 其中：存放在境外的款项总额
2、应收账款
（1）应收账款分类披露 44 公告编号：2017-028 类别 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 账面余额 比例金额 （%） 期末余额 坏账准备 计提比例金额 （%） 账面价值 按信用风险特征组合计提坏账准备8,523,428.15 的应收款项 100.00426,771.41 5.018,096,656.74 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 合计 8,523,428.15100.00426,771.41 5.018,096,656.74 （续） 期初余额 类别 账面余额比例 金额（%） 坏账准备计提比例 金额（%） 账面价值 单项金额重大并单独计提坏账准备 的应收款项 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 8,443,071.88 100.00422,153.59 5.008,020,918.29 单项金额不重大但单独计提坏账准 备的应收款项 合计 8,443,071.88100.00422,153.59 5.008,020,918.29 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账龄 应收账款 期末余额坏账准备 计提比例（%） 1年以内 8,511,428.15 425,571.41 5.00 1至2年 12,000.00 1,200.00 10.00 合计 8,523,428.15 426,771.41 —
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额6,958.22元。
45 公告编号：2017-028
（3）本期实际核销的应收账款情况 项目 核销金额 实际核销的应收账款 2,340.40 注：实际核销的应收账款为应收个人客户合同金额与实际付款金额之间的零头 差异。
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本公司本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为1,765,016.51元，占应收账款期末余额合计数的比例为20.71%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为88,250.83元。
3、预付款项
（1）预付款项按账龄列示 期末余额 期初余额 账龄 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1年以内 299,610.93 100.00 117,340.44 100.00 合计 299,610.93 — 117,340.44 —
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为299,610.93元，占预付账款期末余额合计数的比例为100.00%。
4、其他应收款
（1）其他应收款分类披露 期末余额 类别 账面余额比例 金额（%） 坏账准备计提比例 金额（%） 账面价值 单项金额重大并单独计提坏账准备 的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏账准备 的其他应收款 1,233,694.96 10077,395.89 6.271,156,299.07 单项金额不重大但单独计提坏账准 备的其他应收款 合计 1,233,694.96 10077,395.89 6.271,156,299.07 （续） 46 公告编号：2017-028 期初余额 类别 账面余额比例 坏账准备计提比例 金额 （%） 金额 （%） 单项金额重大并单独计提坏账准备 的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏账准备 的其他应收款 930,263.28100.0059,208.98 6.36 单项金额不重大但单独计提坏账准 备的其他应收款 合计 930,263.28100.0059,208.98 6.36 ①组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账面价值871,054.30871,054.30 期末余额 账龄 其他应收款 坏账准备 1年以内 738,227.46 36,911.37 1至2年 374,700.26 37,470.03 2至3年 10,048.30 3,014.49 合计 1,122,976.02 77,395.89 ②组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款 计提比例（%）
5 1030— 组合名称 其他应收款 期末余额坏账准备 计提比例（%） 其他组合 110,718.94 合计 110,718.94 注：其他组合为应收职工个人承担的社保费用、住房公积金费用、社保公积金费用。
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额
18,186.91元。
（3）本期实际核销的其他应收款情况 无
（4）其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 员工款项 112,450.81 120,478.15 押金 1,036,114.15 682,987.56 保证金 3,000.00 5,000.00 47 公告编号：2017-028 备用金 82,130.00 121,797.57 合计 1,233,694.96 930,263.28
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 款项性质 北京建工置业有限责
任公司海淀分公司 房租押金 北京紫金物业管理有限公司 物业押金 王华松李芹潘京京 合计
5、存货
（1）存货分类 合肥房租押金备用金备用金— 期末余额 账龄 285,816.001年以内 占其他应收款期末余额合计数的比例（%）23.17% 坏账准备期末余额 14,290.80 296,970.001-2年190,220.881年以内 70,398.101-2年8,548.302-3年 24.07%15.42% 5.71%0.69% 29,697.009,511.047,039.812,564.49 114,616.801年以内 9.29%5,730.84 50,130.001年以内 4.06%2,506.50 30,000.001年以内 2.43%1,500.00 1,046,700.08— 84.84%72,840.48 项目 账面余额 期末余额跌价准备 账面价值 库存商品发出商品 合计（续） 435,895.171,512,838.481,948,733.65 107,795.9584,972.70 192,768.65 328,099.221,427,865.781,755,965.00 项目 账面余额 期初余额跌价准备 账面价值 库存商品发出商品 合计
（2）存货跌价准备 581,779.353,638,529.794,220,309.14 229,069.77135,963.44365,033.21 352,709.583,502,566.353,855,275.93 本期增加金额 本期减少金额 项目 期初余额 期末余额 计提 其他转回或转销 其他 库存商品 229,069.77 121,273.82 107,795.95 发出商品 135,963.44 50,990.74 84,972.70 48 公告编号：2017-028 本期增加金额 本期减少金额 项目 期初余额 期末余额 计提 其他
转回或转销 其他 合计 365,033.21 172,264.56
（3）存货跌价准备计提依据及本期转回或转销原因 项目 计提存货跌价准备的具体依据 本期转回存货跌价准备的原因 192,768.65 本期转销存货跌价准备的原因 库存商品 按版本发行时间提取 发出商品 按发出的期限提取
6、其他流动资产 项目 期末余额 期初余额 可供出售金融资产 25,000,000.00 27,000,000.00 待摊费用 780,715.92 605,923.03 企业所得税负值重分类 243,780.38 311,391.94 合计 26,024,496.30 27,917,314.97 注：可供出售金融资产为公司购买的一年以内非保本浮动收益的银行理财产品。
7、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况 项目 账面余额 期末余额减值准备 账面价值 可供出售权益工具其中：按成本计量的 8,500,000.008,500,000.00 5,648,400.005,648,400.00 2,851,600.002,851,600.00 合计（续） 8,500,000.005,648,400.00 2,851,600.00 项目 账面余额 期初余额减值准备 账面价值 可供出售权益工具 10,000,000.00 其中：按成本计量的 10,000,000.00 合计 10,000,000.00
（2）期末按成本计量的可供出售金融资产 5,648,400.00
5,648,400.005,648,400.00 4,351,600.004,351,600.004,351,600.00 49 公告编号：2017-028 被投资单位 账面余额 本 期 期初 本期减少 增 加 期末 期初 减值准备本本期期增减加少 期末 在被投资单位持股比 例（%） 本期现金红利 北京凌声芯语音科技有限公司 10,000,000.00 合计 10,000,000.00
8、固定资产项目
一、账面原值
1、期初余额
2、本期增加金额
（1）购置
3、本期减少金额
（1）处置或报废
4、期末余额
二、累计折旧
1、期初余额
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置或报废
4、期末余额
三、减值准备
1、期初余额
2、本期增加金额
3、本期减少金额
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值
2、期初账面价值
9、无形资产 1,500,000.00 1,500,000.00 8,500,000.00 8,500,000.00 5,648,400.00 5,648,400.00 5,648,400.00 11.11% 5,648,400.0—
0 办公家具 电子设备 合计 94,919.4215,213.6815,213.68 2,844,280.39415,176.34415,176.34 2,939,199.81430,390.02430,390.02 110,133.10 39,086.3414,185.8714,185.87 3,259,456.733,369,589.83 844,419.61482,555.62482,555.62 883,505.95496,741.49496,741.49 53,272.21 1,326,975.231,380,247.44 56,860.8955,833.08 1,932,481.501,999,860.78 1,989,342.392,055,693.86 50 公告编号：2017-028
一、账面原值
1、期初余额
2、本期增加金额
3、本期减少金额
4、期末余额
二、累计摊销
1、期初余额
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
4、期末余额
三、减值准备
1、期初余额
2、本期增加金额
3、本期减少金额
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值
2、期初账面价值 项目 非专利技术545,655.00 545,655.00204,620.45 27,282.7627,282.76231,903.21 合计545,655.00 545,655.00204,620.45 27,282.7627,282.76231,903.21 313,751.79341,034.55 313,751.79341,034.55 注：本公司的非专利技术均为通过公司内部研究开发形成的软件著作权，明细如下： 序号 计算机软件著作权名称 登记号 取得时间 2013年4月23 1华夏天天网校运营管理系统V1.0 软著登字第0542079号日 2013年4月23 2华夏天天账务服务系统V1.0 软著登字第0542082号日 2013年4月23 3华夏天天资源库服务系统V1.0 软著登字第0542460号日 2013年4月24 4华夏天天开放式SSO系统V1.0 软著登字第0542920号日 2013年4月24 5华夏天天主动应用运行监测系统V1.0软著登字第0542924号日 2013年4月23 6LiveClass在线直播课堂服务系统V1.0软著登字第0542307号日 10、递延所得税资产 项目 期末余额可抵扣暂时性 递延所得税资产差异 期初余额 可抵扣暂时性递延所得税资 差异 产 坏账准备—应收账款 426,771.41 64,206.16422,153.59 63,323.04 51 公告编号：2017-028 项目 期末余额可抵扣暂时性 递延所得税资产差异 期初余额 可抵扣暂时性递延所得税资 差异 产 坏账准备—其他应收款存货跌价准备可供出售金融资产减值准备 合计 77,395.89192,768.655,648,400.006,345,335.95 13,072.4028,918.04847,260.00953,456.60 59,208.98365,033.215,648,400.006,494,795.78 8,881.3554,754.98847,260.00974,219.37 11、应付账款
（1）应付账款列示 项目 期末余额 期初余额 货款 6,310,146.24 6,210,533.15 合计 6,310,146.24 6,210,533.15
（2）账龄超过
1年的重要应付账款无账龄超过1年的重要应付账款。
12、预收款项
（1）预收款项列示 项目 期末余额 期初余额 销售和服务款 2,425,802.19 4,040,309.13 合计 2,425,802.19 4,040,309.13
（2）账龄超过
1年的重要预收款项无账龄超过1年的重要预收款项。
13、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 5,995,185.6816,532,381.0019,843,250.15 2,684,316.53
二、离职后福利-设定提存计划 187,181.871,255,866.601,224,027.04 219,021.43
三、辞退福利 1,149.43 1,149.43 合计 6,182,367.5517,789,397.0321,068,426.62 2,903,337.96
（2）短期薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 5,879,027.93
15,107,337.7518,433,731.43 2,552,634.25
2、职工福利费 112,339.51 112,339.51
3、社会保险费 116,157.75 756,401.25 742,270.72 130,288.28 其中：医疗保险费 103,711.70 673,737.52 52 661,033.56 116,415.66 公告编号：2017-028 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 工伤保险费 4,148.68 27,418.55 26,825.67 4,741.56 生育保险费 8,297.37 55,245.18 54,411.49 9,131.06
4、住房公积金 668,642.00 667,248.00 1,394.00 合计 5,995,185.68
16,644,720.5119,955,589.66 2,684,316.53
（3）设定提存计划列示 项目
1、基本养老保险
2、失业保险费 期初余额179,618.97 7,562.90 本期增加1,204,700.19 51,166.41 本期减少1,173,842.04 50,185.00 期末余额210,477.128,544.31 合计 187,181.871,255,866.601,224,027.04 219,021.43
（4）辞退福利列示 项目 期初余额本年增加 本年减少 期末余额 辞退福利 1,149.43 1,149.43 合计 1,149.43 1,149.43 本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本 公司分别按员工工资
19%、0.8%每月向该等计划缴存费用。
除上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。
相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
14、应交税费 项目 期末余额 期初余额 企业所得税 16,304.46 增值税 125,313.71 297,114.32 个人所得税 177,272.57 289,321.94 城市维护建设税 9,540.64 21,144.70 教育费附加 4,088.85 9,062.01 地方教育费附加 2,725.90 6,041.34 印花税 1,883.10 9,506.00 合计 337,129.23 632,190.31 15、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款 项目 期末余额 期初余额 稿酬 260,000.00 报销款、员工款项 137,992.91 68,195.20 往来款 3,018.94 53 公告编号：2017-028 项目 期末余额 期初余额 稿酬 260,000.00 合计 137,992.91 331,214.14
（2）账龄超过
1年的重要其他应付款无账龄超过1年的重要其他应付款。
16、股本 本期增减变动（+、-） 项目 期初余额 发行 公积金 期末余额 送股 其他小计 新股 转股 股份总数 15,000,000.00 15,000,000.00 17、资本公积 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 资本溢价 8,163,522.44 94,339.62 8,069,182.82 合计 8,163,522.44 94,339.62 8,069,182.82 注：本期减少系支付券商的股票发行费用。
18、盈余公积 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 法定盈余公积 2,676,026.76 2,676,026.76 合计 2,676,026.76 2,676,026.76 注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的
10%提取法定盈余公积金。
法定盈余公积累计额为本公司注册资本50%以上的，可不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。
经批准，任意盈余公积 金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。
19、未分配利润 项目 期末 期初 调整前上期末未分配利润 21,464,986.80 3,149,525.92 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） 调整后期初未分配利润 21,464,986.80 3,149,525.92 加：本期归属于母公司股东的净利润 7,246,298.90 20,350,512.09 股改转入资本公积 减：提取法定盈余公积 2,035,051.21 提取任意盈余公积 提取一般风险准备 应付普通股股利 54 公告编号：2017-028 项目 期末 期初 转作股本的普通股股利 期末未分配利润 28,711,285.70 21,464,986.80 20、营业收入和营业成本 本期发生额 上年同期发生额 项目 收入 成本 收入 成本 主营业务 56,909,882.43
16,328,375.14 52,863,072.05 13,807,133.59 其他业务 119,804.02 119,804.02 合计 57,029,686.45
16,448,179.16 52,863,072.05 13,807,133.59 21、税金及附加项目 城市维护建设税教育费附加地方教育费附加印花税 合计 本期发生额60,424.9025,896.4017,264.2610,907.20114,492.76 上年同期发生额28,392.3612,168.148,112.10 48,672.60 注：各项税金及附加的计缴标准详见附注
五、税项。
22、销售费用 项目职工薪酬业务招待费广告业务宣传费差旅费运费包装费服务费会议费劳务费邮电通讯费低值易耗品咨询费其他 本期发生额6,310,763.06746,748.483,267,319.20301,760.631,280,724.71205,720.00249,223.30215,573.96410,285.40125,823.82877,257.38549,310.6826,736.94 上年同期发生额6,330,588.91193,487.02392,790.91173,951.401,421,726.31364,125.0092,443.94228,283.289,644.06156,594.31993,302.00120,000.0031,835.00 合计 14,567,247.56 10,508,772.14 23、管理费用 55 办公费职工薪酬劳动保护费业务招待费差旅费折旧费 项目 研发支出 房租 物业费 服务费 装修费 邮电通讯费 服务器托管费 招聘费 会议费 低值易耗品 水电费 印刷费 修理费 无形资产摊销 咨询费 交通费 其他
合计 24、财务费用 项目 利息收支 手续费 其他 合计 25、资产减值损失 项目 坏账损失 本期发生额642,521.46 2,689,239.7882,289.38 122,764.53108,188.84132,381.989,384,911.731,977,164.62457,553.911,316,190.71300,211.10171,737.75413,962.26 57,196.011,600.00 384,381.6398,042.8021,387.001,970.8727,282.765,000.0037,536.5371,321.10 18,504,836.75 公告编号：2017-028 上年同期发生额906,255.19 2,619,565.2723,680.4098,808.1158,501.39 139,498.097,313,970.051,478,003.21 327,358.241,519,135.92 143,217.61202,658.68362,377.35 9,488.68188.00 256,170.9986,587.80 420,304.0017,298.0027,282.76 23,960.677,939.18 16,042,249.59 本期发生额-18,328.949,921.431,515.00-6,892.51 上年同期发生额-283,221.8811,291.761,075.00-270,855.12 本期发生额25,145.13 56 上年同期发生额88,810.78 公告编号：2017-028 项目 本期发生额 上年同期发生额 存货跌价损失 -172,264.56 合计 -147,119.43 88,810.78 26、投资收益 项目 本期发生额 上年同期发生额 可供出售金融资产在持有期间的投资收益 381,849.31 合计 381,849.31 27、营业外收入 政府补助
账号测试款 项目合计 本期发生额 计入当期非经常上年同期发生额 性损益的金额 600,000.00 600,000.00 5.94 0.66 5.94 600,005.94 0.66 600,005.94 28、营业外支出 项目 非流动资产处置损失合计
其中：固定资产处置损失税务罚款代付外汇企业所得税对外捐赠支出其他 合计 本期发生额 上年同期发生额 计入当期非经常性损益的金额 15.6715.67 600.0024,966.53 25,566.53 15.6715.67 29、所得税费用
（1）所得税费用表 项目 本期发生额 上年同期发生额 当期所得税费用 1,263,720.07 1,905,230.01 递延所得税费用 20,762.77 -12,654.39 合计 1,284,482.84 1,892,575.62
（2）会计利润与所得税费用调整过程 项目 本期发生额 利润总额 8,530,781.74 按法定/适用税率计算的所得税费用 1,279,617.26 子公司适用不同税率的影响 4,865.58 57 公告编号：2017-028 调整以前期间所得税的影响 非应税收入的影响 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化
研发费用加计扣除的影响所得税费用 1,284,482.84 30、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金 项目往来款及其他利息收入备用金 合计 本期发生额886,296.2518,328.9450,882.00955,507.19 上年同期发生额95,629.31 283,221.88 378,851.19
（2）支付其他与经营活动有关的现金项目 本期发生额 上年同期发生额 办公费 642,521.46 906,255.19 备用金 319,135.20 610,895.34 服务费、房租、物业费差旅费 4,174,925.43409,949.47 3,305,361.45232,452.79 往来款及其他合计 10,805,311.2616,351,842.82 5,054,964.77 31、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料 补充资料 本期金额 上年同期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：净利润 7,246,298.9010,720,146.98 加：资产减值准备 -149,459.83 88,810.78 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 496,741.49 302,878.29 无形资产摊销 27,282.76 27,282.76 长期待摊费用摊销 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”
号填列） 58 补充资料固定资产报废损失（收益以“－”号填列）公允价值变动损失（收益以“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填列）投资损失（收益以“－”号填列）递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号填列）经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）其他经营活动产生的现金流量净额
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：现金的期末余额减：现金的期初余额加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额
（2）现金及现金等价物的构成项目
一、现金其中：库存现金可随时用于支付的银行存款可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项
二、现金等价物其中：三个月内到期的债券投资 59 公告编号：2017-028 本期金额 上年同期金额 -381,849.3120,762.77 -12,654.39 2,271,575.49-741,038.03-5
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